Ухвала

від 18.03.2024 по справі 522/3274/24

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

18.03.2024

Справа № 522/3274/24

Провадження по справі № 1-кп/522/1862/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 березня 2024 року м. Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні Приморського районного суду м. Одеси в залі № 131 у м. Одесі клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023161200000012 від 27.12.2023 року, стосовно:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеса, громадянина України, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_5 ,

захисника обвинуваченого ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

представника власникамайна адвоката ОСОБА_6 ,

ВСТАНОВИВ:

В провадження Приморського районного суду м. Одеси надійшов обвинувальний акт з додатками у кримінальному провадженні № 72023161200000012 від 27.12.2023 року, стосовно ОСОБА_3 , який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, встановлено, що рішенням засновників створено юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю «СКВО» (далі ТОВ «СКВО»), яке зареєстровано 19.06.2002 Виконавчим комітетом Одеської міської ради, про що здійснено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації під №1543105000 та присвоєно унікальний податковий номер в Єдиному державному реєстрі підприємств юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за номером 31982116.

19.06.2002 ТОВ «СКВО» за №675 взято на податковий облік в органах Державної податкової служби. З моменту заснування підприємства по 03.01.2021 перебувало на обліку у Приморській державній податковій інспекції ГУ ДПС в Одеській області. В той же день підприємство перейшло на облік до Південного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків де перебуває на обліку по теперішній час.

Відповідно до свідоцтв про реєстрацію платника податку на додану вартість №21834829 від 19.06.2002 (анульовано 17.09.2004), №21837426 від 17.09.2004 (анульовано 19.01.2005), №23214403 від 19.01.2005 (анульовано 06.09.2011), №100349028 від 06.09.2011 (анульовано 10.09.2021), №200574290 від 10.09.2021 (анульовано 31.03.2022), №200710734 від 01.04.2022 (анульовано 31.07.2023) та №200798587 від 01.08.2023 ТОВ «СКВО» зареєстровано платником податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером № 319821115535. Основним видом діяльності підприємства є оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин (кодВЕД_46.21).

Статтею 9.1 Розділу 9 Статуту ТОВ «СКВО» затвердженого Протоколом загальних зборів учасників підприємства від 30.06.2015 встановлено, що виконавчим органом Товариства, який здійснює управління його поточною діяльністю і підзвітний загальним зборам учасників Товариства є директор.

Директор товариства … укладає від імені Товариства договори, контракти, інші угоди … підписує юридичні та фінансові документи, що стосуються діяльності Товариства … відкриває рахунки в банках, організовує роботу Товариства, діє без довіреності від імені Товариства, розпоряджається у межах своєї компетенції грошовими коштами та іншим майном Товариства … організовує бухгалтерський, оперативний і статистичний облік і звітність Товариства. Вказані положення закріплені у статті 9.13 Розділу 9 Статуту ТОВ«СКВО» затвердженого Протоколом від 30.06.2015.

Положенням п. 9.1.2 ч. 9.1 ст. 9 Статуту ТОВ «СКВО» у новій редакції, затвердженого Протоколом від 23.01.2019 загальних зборів учасників підприємства встановлено, що директор є одноособовим виконавчим органом Товариства.

Відповідно до п.п. 11.2.1, 11.2.4 ч. 11.2 ст. 1 Статуту ТОВ«СКВО» у новій редакції встановлено, що до компетенції Директора належить здійснення безпосереднього управління поточною діяльністю Товариства…укладання цивільно-правових та господарсько-правових угод, в тому числі і зовнішньоекономічних від імені товариства…

Ідентичні положення повноважень, які відносяться до компетенції одноособового виконавчого органу, що здійснює управління поточною діяльністю Товариства директор, закріплені у статті 5 Статуту ТОВ «СКВО» у новій редакції, затвердженого Протоколом від 24.04.2019 загальних зборів учасників.

Положенням ч. 5.9 ст. 5 Статуту ТОВ «СКВО» у новій редакції закріплено, що директор має право діяти без довіреності від імені Товариства, представляти його інтереси в усіх установах, підприємствах та організаціях будь-якої форми власності, укладати угоди, в тому числі і трудові, видавати довіреності, відкривати та розпоряджатися рахунками в банках, мають право розпорядчого підпису під фінансовими, банківськими, договірними та іншими документами Товариства, мають право розпоряджатися матеріальними засобами Товариства, видавати накази та розпорядження, які є обов`язковими для всіх працівників Товариства з урахуванням особливостей, які встановлено у цьому статуті.

Наказом №9-К від 26.04.2019 ОСОБА_3 (далі ОСОБА_3 ) призначено на посаду заступника директора ТОВ «СКВО» з податкових питань та покладено на нього обов`язки директора Товариства в частині ведення бухгалтерського, податкового обліку, оформлення, подачі податкової та фінансової звітності та передано у постійне користування ключі для подачі податкової звітності підприємства.

Відповідно до посадової інструкції заступника директора з податкових питань, затвердженої Наказом №9-К від 26.04.2019 ОСОБА_3 належить до професійної групи «Керівники» та відповідно до Розділу ІІ посадової інструкції на нього як керівника покладені наступні обов`язки:

-забезпечення ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;

-забезпечення складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової та податкової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки органам державної податкової служби;

-бере участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, яка подається до органів державної податкової служби;

-за погодженням з власником (керівником) підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством;

-забезпечення перевірки стану податкового обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах;

-організація роботи з підготовки пропозицій для власника (керівника) підприємства щодо визначення податкової політики підприємства, внесення змін до обраної податкової політики, вибору форми оподаткування з урахуванням діяльності підприємства.

Наказом №37-К від 04.08.2020 ОСОБА_3 за сумлінне виконання обов`язків та досягнення значних успіхів у трудовій діяльності призначено на посаду директора Товариства та делеговано повноваження заступника директора з податкових питань, права та обов`язки якого охоплені Наказом №9-К від 26.04.2019.

Відповідно до ст. 42 Конституції України кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

Положенням ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Статтею 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (далі ПК України) зі змінами та доповненнями встановлено, що платник податків зобов`язаний:

-згідно п.п. 16.1.2 «вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

- згідно п.п. 16.1.3 «подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів»;

- згідно п.п. 16.1.4 «сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами».

Пунктом 44.1. ст. 44 ПК України регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу, об`єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу.

Частиною 3 ст. 65 Господарського кодексу України передбачено, що «для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства … є посадовими особами цього підприємства.»

Відповідно до ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:

-несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

-забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

-створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

-відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

-несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, до обов`язків директора (начальника, іншого керівника) підприємства входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, вона відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Таким чином, займаючи посаду заступника директора з податкових питань та в подальшому директора ТОВ «СКВО», що пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_3 , як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

Діючи в порушення зазначених вимог Законів, ОСОБА_3 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання зобов`язань перед бюджетом, усвідомлюючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, зборів (обов`язкових платежів) і ненадходження їх до бюджету, вчинив ряд умисних протиправних дій, що виразилися в наступному.

Так, ОСОБА_3 , займаючи посаду заступника директора з податкових питань та в подальшому посаду директора ТОВ «СКВО», достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення у звітні (податкові) періоди з липня 2019 року по лютий 2021 року включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми коштів по фінансово-господарським операціям з ТОВ«Кропівницький завод нафтопродуктів» (ЄДРПОУ 43249853), ТОВ«Нафтопромгруп» (ЄДРПОУ 42907827), ТОВ «Промнафто Трейд» (ЄДРПОУ 43649904), ТОВ «Газоторгова Компанія» (ЄДРПОУ 39201974), які не мали реального характеру, що призвело до заниження ТОВ «СКВО» податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету у сумі 25786 562 грн.

Так, встановлено, що ТОВ «СКВО» у різні проміжки часу укладено договори поставки №31/17 від 31.07.2020, №20/09/2-19 від 20.09.2019, №3198/01 від 01.10.2019, №2109Б від 21.09.2020 з ТОВ«Кропівницький завод нафтопродуктів», ТОВ«Нафтопромгруп», ТОВ «Промнафто Трейд» та ТОВ«Газоторгова Компанія» відповідно.

На виконання умов зазначених договорів постачальниками ТОВ«Кропівницький завод нафтопродуктів», ТОВ«Нафтопромгруп», ТОВ«Промнафто Трейд» та ТОВ «Газоторгова Компанія» на умовах DDP (поставка товару здійснюється постачальником в місце призначення, визначене Покупцем за умовами EXW, FCA, CPT) згідно з Міжнародними правилами тлумачення комерційних термінів «Інкотермс» (в редакції 2010 року) зобов`язуються поставити бітум у строк та у вазі згідно раніше сформованих специфікацій.

Згідно отриманих в ході досудового розслідування первинних фінансово-господарських документів та податкової звітності підприємств встановлено, що:

-постачальником ТОВ «Кропівницький завод нафтопродуктів» реалізовано та поставлено на адресу ТОВ«СКВО» бітум для дорожнього будівництва МБНД -60/90 та 70/100 у загальній кількості 2 762 тон загальною вартістю 39550399,98 грн у т.ч. ПДВ 6591733,33 грн;

-постачальником ТОВ«Нафтопромгруп» реалізовано та поставлено на адресу ТОВ«СКВО» бітум для дорожнього будівництва МБНД -60/90 та 70/100 у загальній кількості 5099,06 тон загальною вартістю 91877766,72 грн у т.ч. ПДВ 15312961,12 грн;

-постачальником ТОВ«Нафтопромгруп» реалізовано та поставлено на адресу ТОВ«СКВО» бітум нафтовий дорожній марки БНД 70/100 у загальній кількості 757 тон загальною вартістю 11658405,60 грн у т.ч. ПДВ 1943067,60грн;

-постачальником ТОВ «Газоторгова Компанія» реалізовано та поставлено на адресу ТОВ«СКВО» бітум нафтовий дорожній марки БНД 70/100 у загальній кількості 775,52 тон загальною вартістю 11632800 грн у т.ч. ПДВ 1938800 грн.

Проведеним оглядом інформаційно-аналітичної бази «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ«Кропівницький завод нафтопродуктів», ТОВ«Нафтопромгруп», ТОВ «Промнафто Трейд» та ТОВ «Газоторгова Компанія» не здійснювали імпортних та експортних операцій з товарами та за даними Єдиної автоматизованої інформаційної системи митних органів у вигляді Реєстру осіб, які здійснюють операції з товарами - відсутні в реєстрі осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи.

Згідно реєстру податкових накладних, долучених до матеріалів кримінального провадження протоколом огляду документів від 30.01.2024 встановлено, що ТОВ«Кропівницький завод нафтопродуктів», ТОВ«Нафтопромгруп», ТОВ «Промнафто Трейд» та ТОВ «Газоторгова Компанія» в період з 01.01.2018 по 31.12.2023 здійснювали придбання різної номенклатури товару крім бітуму для дорожнього будівництва МБНД -60/90 та 70/100, який в подальшому був поставлений на адресу ТОВ «СКВО».

З урахуванням відомостей, зазначених вище, у зв`язку із відсутністю імпортних операцій з ввезення на митну територію України ТОВ«Кропівницький завод нафтопродуктів», ТОВ«Нафтопромгруп», ТОВ«Промнафто Трейд» та ТОВ «Газоторгова Компанія» товару у вигляді бітуму, а також операцій з придбання вказаної номенклатури товару в ході здійснення досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження призначено дослідження у сфері переробки нафти, газу і твердого палива, проведення якого доручено спеціалістам кафедри технології переробки нафти, газу і твердого палива Національного технічного університету «Харківський політехнічний інститут».

Згідно висновку технічного дослідження №1 від 08.02.2024 слідує, що в номенклатурі придбаних товарів ТОВ«Кропівницький завод нафтопродуктів», ТОВ«Нафтопромгруп», ТОВ «Промнафто Трейд» та ТОВ «Газоторгова Компанія» в період з 01.01.2018 по 31.12.2023 відсутня продукція, яка може бути сировиною або компонентами для виробництва та яка вказує на безпосереднє виробництво модифікованого нафтового бітуму для дорожнього будівництва - МБНД- 60/90 та 70/100 у загальній кількості 9393,58 тон, який в подальшому був поставлений вказаними постачальниками на адресу ТОВ «СКВО».

Таким чином, з вищевикладеного випливає, що відображені у податкових накладних операції з постачання товару у вигляді бітуму ТОВ«Кропівницький завод нафтопродуктів», ТОВ«Нафтопромгруп», ТОВ «Промнафто Трейд» та ТОВ«Газоторгова Компанія» на адресу ТОВ «СКВО» не підтверджені документальними даними щодо підтвердження походження товару реалізованого на адресу ТОВ «СКВО».

В подальшому,починаючи зсерпня 2019року,встановити більшточний часв ходіпроведення досудовогорозслідування ненадалось можливим, ОСОБА_3 ,реалізовуючи докінця свійзлочинний намір,перебуваючи замісцем реєстраціїсуб`єкта господарськоїдіяльності заадресою: АДРЕСА_2 ,достовірно знаючипро нереальністьпроведених фінансово-господарськихоперацій зпостачальниками ТОВ«Кропівницькийзавод нафтопродуктів»,ТОВ«Нафтопромгруп»,ТОВ«Промнафто Трейд»та ТОВ«Газоторгова Компанія»включив доскладу податковогокредиту зподатку надодану вартістьвказані операціїза звітні(податкові)періоди липня2019року лютого 2021року,а саме: 20.08.2019 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період липня2019року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 2080грн;21.10.2019 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період вересень2019року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 431059грн;20.12.2019 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період листопад2019року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 8276732грн;31.12.2019 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період грудень2019року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 4208220грн;20.08.2020 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період липень2020року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 590950грн;31.08.2020 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період серпень2020року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 4132933грн;20.10.2020 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період вересень2020року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 293600грн;31.10.2020 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період жовтень2020року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 5232485грн;30.11.2020 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період листопад2020року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 1963141грн;20.01.2021 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період грудень2020року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 220060грн;31.01.2021 у податковудекларацію зподатку надодану вартістьТОВ«СКВО» зазвітній (податковий)період січень2021року укод рядка10.1колонку Б«Дозволений податковийкредит» насуму 347327грн;28.02.2021 у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ«СКВО» за звітній (податковий) період лютий 2021 року у код рядка 10.1 колонку Б «Дозволений податковий кредит» на суму 87 975 грн, у яких безпідставно відобразив неіснуючі фінансово-господарські операції з ТОВ«Кропівницький завод нафтопродуктів», ТОВ«Нафтопромгруп», ТОВ«Промнафто Трейд» та ТОВ «Газоторгова Компанія», що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 25786 562 грн та подав за допомого електронного цифрового підпису в електронному вигляді до органів податкової служби в особі Південного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, яка в період вчинення кримінального правопорушення знаходилась за адресою: АДРЕСА_3 .

Загальна сума заниження ОСОБА_3 податку на додану вартість, який фактично не надійшов до державного бюджету складає 25786 562 грн встановлена висновком судового експерта №705 від 23.02.2024 за результатами проведення судово-економічної по матеріалам кримінального провадження №72023161200000012 від 27.12.2023.

Таким чином, ОСОБА_3 як службовою особою підприємства порушено вимоги п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п.193.1 ст. 193, п.198.1 п.198.2, 198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.1, п. 201.2 ст. 201, п.11 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами і доповненнями, ч.2 ст. 3, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 №996?XIV із змінами і доповненнями, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 червня 1995 року за №168/704, із змінами і доповненнями, «Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затверджений наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 року №21, «Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 року №318, «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затверджений наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 року №21 із змінами і доповненнями, що спричинило нанесення збитків Державному бюджету України на загальну суму 25786562 грн, що співрозмірно сумі неоподаткованих мінімумів доходів громадян за 2019, 2020, 2021 роки у загальній кількості 25662 та є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_3 обвинувачується у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Від захисника обвинуваченого до суду надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження. В обґрунтування вказаного клопотання захисник зазначила, що протягом періоду часу з 29.01.2024 року по 23.02.2024 року ОСОБА_3 було відшкодовано вищевказану шкоду у повному обсязі, що засвідчується платіжними інструкціями від 29.01.2023 року №ОСІ 5980, від 23.02.2024 року № ОСІ5990.

Прокурор в судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , зазначив, що шкода була відшкодована до того, як його притягнуто до кримінальної відповідальності, на підтвердження чого надав суду копії виписок по рахунках ТОВ «СКВО» від 29.01.2023 року №ОСІ 5980, від 23.02.2024 року № ОСІ5990.

Обвинувачений ОСОБА_7 в судовому засіданні підтримав клопотання захисника, крім того, останній підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, повідомив, що йому зрозуміла суть підозри у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, погоджується з обставинами викладеними у клопотанні, розуміє підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, яка та не заперечує проти закриття кримінального провадження з зазначених підстав.

Також відпредставника власникамайна ТОВ «СКВО», ТОВ «КБ ПОСТАЧ», ТОВ «СЕПОСТАВКА» адвоката ОСОБА_6 надійшло клопотання, в порядку ст. 174 КПК України, про скасування арешту накладеного ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 06.02.2024 року, оскільки відпадають підстави, які слугували накладенню арешту і вилученню майна, яке просила повернути власникам.

Інші учасники провадження не заперечували проти клопотання представника власника майна.

Дослідивши клопотання захисника, заслухавши думку учасників провадження, дослідивши обвинувальний акт з додатками, та матеріали клопотання про скасування арешту майна, суд приходить такого висновку.

Відповідно дост. 44 КК Україниособа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Відповідно до п. 2 ч. 3ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другоюстатті 284 цього Кодексу.

Згідно п.1ч 2ст.284КПК Україникримінальне провадженнязакривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно вимог п. 1 ч. 2ст. 286 КПК Українизвільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до п. 2 постанови Пленуму Верховного Суду України № 12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд (суддя) під час попереднього, судового, апеляційного або касаційного розгляду справи повинен переконатися, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбачені КК України. Тільки після цього можна постановити (ухвалити) у визначеному КПК порядку відповідне судове рішення.

Судом встановлено, що не заперечується сторонами кримінального провадження, що діяння, яке поставлено обвинуваченому ОСОБА_3 в вину, дійсно мало місце та містить склад кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Згідно ч. 4ст. 212 КК Україниособа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно реєстру матеріалів кримінального провадження, долучених до обвинувального акту, ОСОБА_3 було пред`явлено підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - 28.02.2024 року.

Так, судом встановлено, що згідно наданих стороною захисту платіжних інструкцій ОСІ5990 від 23.02.2024 року АБ «Південний» на суму 786562 грн. 00 коп. та ОСІ5980 від 29.01.2024 АБ «Південний» на суму 25000000 грн 00 коп., вищевказана шкода відшкодована у повному обсязі ТОВ «СКВО», директором якого є ОСОБА_3 , що підтвердив прокурор в судовому засіданні прокурор, який надав суду відповідь з ГУ ДКС Україні в Одеській області ДКС України.

Таким чином, ОСОБА_3 шкоду відшкодовано в повному обсязі до моменту повідомлення йому про підозру.

З урахуванням того, що ОСОБА_3 , є раніше не судимою особою, вчинив кримінальне правопорушення, яке є тяжким злочином, свою вину визнав повністю, відшкодував завдану кримінальним правопорушенням шкоду, щиро розкаявся, на обліку у лікаря психіатра та нарколога не значиться, учасники кримінального провадження не заперечували проти задоволення клопотання захисника про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, у зв`язку із відшкодуванням завданої кримінальним правопорушенням шкоди, суд, переконавшись у добровільності їх позиції, які розуміють роз`яснені їм наслідки звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України, вважає за необхідне клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_4 задовольнити та звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 286 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданої кримінальним правопорушенням шкоди, та на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закрити.

Закриття кримінального провадження, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності (п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України) є нереабілітуючою підставою, що було роз`яснено ОСОБА_3 .

Питання щодо процесуальних витрат суд вирішує відповідно до вимог глави 8 Розділу І КПК України.

На підставі ст. 122 КПК України підлягають стягненню з ОСОБА_3 судові витрати, витрачені на залучення експертів, у зв`язку з проведенням судової експертизи, а саме: судової економічної експертизи №705 від 28.02.2024 року, проведеної ТОВ «Одеський регіональний центр незалежних експертиз», вартістю 40 000 (сорок тисяч) гривень 00 (нуль) копійок.

Запобіжний захід ОСОБА_3 у даному кримінальному провадженні, не обирався.

Питання щодо речових доказів судом вирішується в порядку вимог ст. 100 КПК України.

Крім того, від представника власника майна ТОВ «СКВО», ТОВ «КБ ПОСТАЧ», ТОВ «СЕПОСТАВКА» адвоката ОСОБА_6 надійшло клопотання про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 06.02.2024 року, та повернення його власнику, оскільки відпали підстави для даного заходу забезпечення кримінального провадження.

Інші учасники провадження не заперечували проти задоволення клопотання про скасування арешту майна.

Відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, непризначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.

Таким чином, суд дійшов висновку, що клопотання представника власника майна ТОВ «СКВО», ТОВ «КБ ПОСТАЧ», ТОВ «СЕПОСТАВКА» - адвоката ОСОБА_6 про скасування арешту майна, в порядку ст. 174 КПК України, підлягає задоволенню, оскільки судом прийнято рішення про закриття кримінального провадження.

На підставі ст. 174 КПК України арешт, накладений ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 06.02.2024 року, на майно, вилучене в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_4 , підлягає скасуванню.

На підставі ст. 44, ч. 3, ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись п.1 ч.2 ст. 284, ст. 100, 124, 174, 284, 285, 286, 314, 315, 372, 376, 395 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023161200000012 від 27.12.2023 року, стосовно ОСОБА_3 , який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023161200000012 від 27.12.2023 року, стосовно ОСОБА_3 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, закрити, на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Стягнути з ОСОБА_3 судові витрати, витрачені на залучення експертів, у зв`язку з проведенням судової експертизи, а саме:

- судової економічної експертизи №705 від 28.02.2024 року, проведеної ТОВ «Одеський регіональний центр незалежних експертиз», вартістю 40 000 (сорок тисяч) гривень 00 (нуль) копійок.

Клопотання представника власника майна ТОВ «СКВО», ТОВ «КБ ПОСТАЧ», ТОВ «СЕПОСТАВКА» - адвоката ОСОБА_6 про скасування арешту майна, в порядку ст. 174 КПК України, задовольнити.

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 06.02.2024 року на майно, вилучене в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_4 , скасувати.

Речові докази:

- мобільний телефон марки «IPhone» модель «12 mini», ІМЕІ1355997847610700, ІМЕІ2 НОМЕР_1 , чорного кольору зі слідами використання та сколами на екрані, вважати повернутим власнику ОСОБА_3 ;

- Папка бузкового кольору з написом «битум июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, акти приймання передачі бітуму в адресу ТОВ «СКВО» на 420 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход май цемент 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання цементу ТОВ «СКВО» на 418 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход март 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, акти приймання передачі тмц ТОВ «СКВО» на 335 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход сентябрь 2021-декабрь 2021-январь 2022», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, акти приймання передачі тмц ТОВ «СКВО» на 213 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО 2021 приход январь-март цемент, битум», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, акти приймання передачі бітуму, цементу в адресу ТОВ «СКВО» на 454 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, акти приймання передачі бетону в адресу ТОВ «СКВО» на 388 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, з придбання ТМЦ ТОВ «СКВО» на 690 арк.;

- Папка рожевого кольору з написом «Акты сверок СКВО 2021-2022», в якій знаходяться акти звірки взаєморозрахунків ТОВ «СКВО» з контрагентами на 459 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход август 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 337 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход январь-февраяль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 122 арк.;

- Папка синього кольору з написом «СКВО приход материалов июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, з придбання цементу, мінерального порошку ТОВ «СКВО» на 530 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход май 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, з придбання щебеню, піску, сумішей ТОВ «СКВО» на 458 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход март 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання щебенево-піщаних сумішей ТОВ «СКВО» на 465 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход апрель 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн, акти приймання передачі з придбання мінерального порошку ТОВ «СКВО» на 402 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход май 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання ТМЦ ТОВ «СКВО» на 570 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход февраль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання ТМЦ ТОВ «СКВО» на 470 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход мин порошок , цемент июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 534 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО 2021 приход апрель мин порошок, цемент», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 607 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход апрель 2021 материалы», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання ТМЦ ТОВ «СКВО» на 540 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход мин порошок, цемент июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 280 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход май 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 410 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход мин порошок , цемент июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 168 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход мин порошок , цемент август 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 85 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 614 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход мин порошок , цемент июнь 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 341 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход январь 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 197 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход мин порошок, цемент август 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 422 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО июнь 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання ТМЦ ТОВ «СКВО» на 461 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход май цемент, мин порошок 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 408 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход мин порошок, цемент июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 421 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход 2021 апрель битум», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання бітуму ТОВ «СКВО» на 441 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход материалов август 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 529 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход август 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 393 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход битум август 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання бітуму ТОВ «СКВО» на 109 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход сентябрь 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 153 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання щебеню, піску, сумішей ТОВ «СКВО» на 666 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июнь 2021 Благоустрій груп», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання піску ТОВ «СКВО» на 296 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход апрель 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання щебеню, піску ТОВ «СКВО» на 467 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 456 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июль 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання щебеню, піску, сумішей ТОВ «СКВО» на 730 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июнь 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання щебеню, піску, сумішей ТОВ «СКВО» на 548 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июнь цемент, мин порошок 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 262 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход апрель 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання щебеню, послуг ТОВ «СКВО» на 402 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход май 2021 материал», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 344 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июнь 2021 Старт М Днепр», в якій знаходяться ттн з придбання піску ТОВ «СКВО» на 416 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июнь битум 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання бітуму ТОВ «СКВО» на 512 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июнь цемент, мин порошок 2021», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання мінерального порошку, цементу ТОВ «СКВО» на 412 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход апрель 2021 Центр дорресурс», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання щебенево-піщаної суміші ТОВ «СКВО» на 620 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июнь материал», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання тмц ТОВ «СКВО» на 397 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход июнь 2021 материалы», в якій знаходяться ттн з придбання тмц, послуг ТОВ «СКВО» на 491 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход май 2021 Центр дорресурс», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання щебенево-піщаної суміші ТОВ «СКВО» на 517 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО приход март 2021 материалы», в якій знаходяться ттн з придбання піску,сумішей ТОВ «СКВО» на 521 арк.;

- Папка бузкового кольору з написом «СКВО 2021 приход май битум», в якій знаходяться видаткові накладні, ттн з придбання бітуму ТОВ «СКВО» на 419 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться видаткові накладні, товарно-транспортні накладні та інші документи з придбання тмц ТОВ «СКВО», ТОВ«Сепоставка», ТОВ «ТД Нива ХХІ» за 2021-2023 роки на 1681 арк.;

- Штамп для кореспонденції з реквізитами ТОВ «РСВ Пак» код ЄДРПОУ 40681002 1 шт.;

- Штамп для кореспонденції з реквізитами ТОВ «СОФОР» код ЄДРПОУ 19220618 1 шт.;

- Штамп з відтиском підпису невідомої особи - 1 шт.;

- Кліше підпису невідомої особи 1 шт.;

- Кліше підпису невідомої особи 1 шт.;

- Електронний носій інформації флеш носій сірого кольору з написом «Kingston.DTSE9.16Gb», на якому містяться в електронному вигляді реєстраційні документи ТОВ «Жнива України ХХІІІ» (код за ЄДРПОУ 45349717) та інших суб`єктів господарської діяльності електронні ключі для входу до програми M.E.Doc. ТОВ «Жнива України ХХІІІ» (код за ЄДРПОУ 45349717) та інших суб`єктів господарської діяльності 1 шт.;

- Акти прийому-передачі товару, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за фінансово-господарськими взаємовідносинами між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТОВ «Шедродар» (ЄДРПОУ 43389564) а також ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТОВ «Максіопт» (ЄДРПОУ 43800265) за період січень-березень 2021 року загалом на 252 арк., поміщені до папки скоросшивача синього кольору;

- Акти прийому-передачі товару, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за фінансово-господарськими взаємовідносинами між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТОВ «Шедродар» (ЄДРПОУ 43389564) а також ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТОВ «Максіопт» (ЄДРПОУ 43800265) за період лютий-березень 2021 року загалом на 253 арк., поміщені до папки скоросшивача синього кольору;

- Акти прийому-передачі товару, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за фінансово-господарськими взаємовідносинами між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТОВ «Шедродар» (ЄДРПОУ 43389564) та ін. за період березень-квітень 2021 року загалом на 123 арк., поміщені до папки скоросшивача синього кольору;

- Договори, додаткові угоди, акти приймання-передачі, видаткові накладні, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТОВ «Шедродар» (ЄДРПОУ 43389564) та ін. за період листопад 2020- березень 2021 року загалом на 375 арк., поміщені до папки скоросшивача синього кольору;

- Акти прийому-передачі товару, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за фінансово-господарськими взаємовідносинами між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТОВ «Шедродар плюс» (ЄДРПОУ 43389564) та ін. за період лютий-березень 2021 року загалом на 272 арк., поміщені до папки скоросшивача синього кольору;

- Акти надання послуг, товарно-транспортні накладні між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТОВ «Укрспецбудпідряд» (ЄДРПОУ 41762637) за 2021 рік, загалом на 85 арк., поміщені до папки скоросшивача червоного кольору;

- Акти здачі приймання послуг, товарно-транспортні накладні між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТЦ «Снамі» (ЄДРПОУ 38976423) за 2021 рік, загалом на 151 арк., поміщені до папки скоросшивача червоного кольору;

- Акти здачі приймання послуг, товарно-транспортні накладні між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТЦ «Снамі» (ЄДРПОУ 38976423) за 2021 рік, загалом на 510 арк., поміщені до папки скоросшивача червоного кольору;

- Акти прийому-передачі товару, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за фінансово-господарськими взаємовідносинами між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТОВ «Шедродар плюс» (ЄДРПОУ 43389564) та ін. за період лютий-березень 2021 року загалом на 420 арк., поміщені до папки скоросшивача синього кольору;

- Договори, видаткові накладні, звіти про виконання робіт, акти приймання-передачі товару, митні декларації, міжнародні контракти та специфікації до них ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та контрагентами за 2021 рік, загалом на 420 арк., поміщені до папки скоросшивача жовтого кольору;

- Акти надання послуг, акти здачі-приймання робіт, рахунки фактури між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та контрагентами за 2021 рік, загалом на 503 арк., поміщені до папки скоросшивача червоного кольору;

- Акти надання послуг, акти здачі-приймання робіт, рахунки фактури між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та контрагентами за 2021 рік, загалом на 634 арк., поміщені до папки скоросшивача червоного кольору;

- Акти надання послуг, акти здачі-приймання робіт, рахунки фактури між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та контрагентами за 2021 рік, загалом на 597 арк., поміщені до папки скоросшивача червоного кольору;

- Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та контрагентами за 2021 рік, загалом на 438 арк., поміщені до папки скоросшивача зеленого кольору;

- Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та контрагентами за 2021 рік, загалом на 409 арк., поміщені до папки скоросшивача жовтого кольору;

- Акти здачі приймання послуг, товарно-транспортні накладні між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та ТЦ «Снамі» (ЄДРПОУ 38976423) за 2021 рік, загалом на 763 арк., поміщені до папки скоросшивача червоного кольору;

- Зошит формату А4 синього кольору з чорновими записами з зазначенням назви СГД, дат та суми грошових коштів та ін. загалом на 96 арк.;

- Зошит формату А4 коричневого кольору з чорновими записами щодо списання палива, дій в разі надходжень від сторонніх контрагентів та ін. загалом на 176 арк.;

- Товарно-транспортні накладні, реєстри перевезень вантажу, акти надання послуг, акти здачі-приймання робіт ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та контрагентами за 2020-2021 рік, загалом на 1111 арк., поміщені до картонної коробки.

- Ноутбук чорного кольору «ACER S\N NXGH4EU006717061EF3400», на якому в електронному вигляді містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та інших суб`єктів господарської діяльності, задіяних до протиправної схеми ухилення від сплати податків та інша інформація та документи в електронному вигляді, (без зарядного пристрою) 1 шт.;

- Електронний носій інформації флеш носій срібно-блакитного кольору з написом «Goodram/ 8Gb» на якому в електронному вигляді містяться товарно-транспорті накладні, реєстри товарно-транспортних накладних та інші документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) та інших суб`єктів господарської діяльності, задіяних до протиправної схеми ухилення від сплати податків та інша інформація та документи в електронному вигляді, 1 шт.;

- Товарно-транспортні накладні, акти надання послуг ТОВ«Сепоставка» (ЄДРПОУ 43586542) та ін. за період вересень-грудень 2023 року загалом на 436 арк., поміщені до картонної коробки;

- Товарно-транспортні накладні, акти надання послуг ТОВ «Сепоставка» (ЄДРПОУ 43586542) та ін. за 2023 р. загалом на 483 арк., поміщені до картонної коробки.

- Штамп ТОВ «КБ Постач» код за ЄДРПОУ 43598292 1 шт.;

- Штамп ТОВ «ТД Нива ХХІ» код за ЄДРПОУ 45385053 1 шт.;

- Штамп ТОВ «СЕПОСТАВКА» код за ЄДРПОУ 43536542 1 шт.;

- Кліше підпису невідомої особи 1 шт.

- Кліше підпису невідомої особи 1 шт.

- Кліше підпису невідомої особи 1 шт.

- Акти-приймання передачі, товарно-транспортні накладні, рахунки ТОВ «КБ Постач» (ЄДРПОУ 43598292) та ін. поміщені до картонної коробки загалом на 1383 арк.

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні та акти надання послуг ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 325 арк.

- Договори поставки, договори комісії, договори купівлі продажу та ін. між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) з контрагентами покупцями та постачальниками за 2021-2023 р.р. загалом на 114 арк., поміщені до папки скоросшивача зеленого кольору;

- Договори поставки, договори перевезення, договори надання послуг, договори купівлі-продажу та ін. між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) з контрагентами покупцями та постачальниками за 2020 р. загалом на 545 арк., поміщені до папки скоросшивача зеленого кольору;

- Договори перевезення вантажу, договори поставки, договори надання фінансової допомоги та ін. між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) з контрагентами покупцями та постачальниками за 2019-2020 р.р. загалом на 459 арк., поміщені до папки скоросшивача зеленого кольору;

- Договори перевезення вантажу, договори поставки, договори надання фінансової допомоги та ін., додаткові угоди між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) з контрагентами покупцями та постачальниками за 2020-2023 р.р. загалом на 1722 арк., поміщені до картонної коробки;

- Договори перевезення вантажу, договори поставки, договори надання фінансової допомоги та ін. між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) з контрагентами покупцями та постачальниками за 2021 р. загалом на 504 арк., поміщені до папки скоросшивача зеленого кольору;

- Договори перевезення вантажу, договори поставки, договори надання фінансової допомоги та ін. між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) з контрагентами покупцями та постачальниками за 2021 р. загалом на 380 арк., поміщені до папки скоросшивача зеленого кольору;

- Договори перевезення вантажу, договори поставки, договори надання фінансової допомоги та ін. між ТОВ «СКВО» (ЄДРПОУ 31982116) з контрагентами покупцями та постачальниками за 2020-2021 р.р. загалом на 559 арк., поміщені до папки скоросшивача зеленого кольору;

- Картонна коробка, в якій знаходяться видаткові накладні документи з придбання тмц ТОВ «СКВО» за 2023 рік на 637 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться видаткові накладні документи з придбання тмц ТОВ «СКВО», ТОВ «КБ Постач» за 2021-2023 роки на 1986 арк.;

- Папка синього кольору з написом «Автострой», в якій знаходяться закази-наряди ТОВ «КБ Простач» на 674 арк.;

- Папка жовтого кольору з написом «Автострой», в якій знаходяться закази-наряди ТОВ «КБ Простач» на 532 арк.;

- Кліше підпису невідомої особи 1 шт.;

- Кліше підпису невідомої особи 1 шт.;

- Кліше підпису невідомої особи 1 шт.;

- Кліше підпису невідомої особи 1 шт.;

- Штамп ТОВ «СКВО» (код за ЄДРПОУ 31982116) 1 шт.;

- Штамп ТОВ «СК АВТОСТРОЙ» (код за ЄДРПОУ 37477703) 1 шт.;

- Штамп ТОВ «ЕСКАДОР 2022» (код за ЄДРПОУ 44971962) 1 шт.;

- Штамп ТОВ «СЕПОСТАВКА» (код за ЄДРПОУ 43536542) 1 шт.;

- Штамп ТОВ «ТД Нива ХХІ» (код за ЄДРПОУ 45385053) 1 шт.;

- Штамп ТОВ «БК «ЕСКАДОР» (код за ЄДРПОУ 33658839) 1 шт.;

- Поліетиленовий прозорий файл в якому знаходяться товарно-транспортні накладні та акти надання послуг ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 58 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1430 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1060 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 893 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1074 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1407 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 488 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1550 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 539 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 494 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 423 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 428 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 3082 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1980 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1921 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1780 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 3240 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 2083 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 4456 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 581 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 400 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1112 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1395 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1789 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 2486 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1678 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1395 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік, на 1451 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1739 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 1741 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 4850 арк.;

- Картонна коробка, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 2350 арк.;

- Папка бордового кольору без напису, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 329 арк.;

- Папка бордового кольору без напису, в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Сепоставка» за 2023 рік на 314 арк.;

- Папка бордового кольору з написом «Сепаставка октябрь 2023», в якій знаходяться товарно-транспортні накладні з реквізитами ТОВ«Сепоставка» за 2023 рік на 259 арк.;

- Рахунки на оплату з реквізитами ТОВ «СКВО», ТОВ «КБ Постач» за період 2021 року та чорнові записи на 463 арк.,

повернути власникам, у яких було вилучено.

Запобіжний захід у вказаному кримінальному провадженні не обирався.

Цивільний позов не заявлено.

Ухвала суду може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів з моменту її проголошення.

Суддя Приморського районного

суду м. Одеси ОСОБА_8