Постанова

від 29.03.2024 по справі 761/4501/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/4501/24

Провадження № 3/761/1597/2024

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Сидоров Є.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, що надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП ( НОМЕР_1 ), українця, громадянина України, працюючого керівником ТОВ «Хардвест» (ЄДРПОУ 44598348), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за статтею 485 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 09.10.2023 №0150/126000/23, ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «Хардвес» (ЄДРПОУ 44598348) період 24.09.2022 по 05.10.2022 з метою експорту до Болгарії товару «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 2 025,28 тонн, вартістю 820 238,40 дол. США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, складає 29 994 969,96 грн., шляхом електронного декларування подав митні декларації (далі - ЕМД) типу «ЕК 10 АА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 24.09.2022 № UA500390/2022/009361, від 29.09.2022 № UA500390/2022/009528 та від 05.10.2022 № UA500390/2022/009792 зі зменшенням розміру митних платежів на суму 1 919 678,07 грн, шляхом надання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1: від 24.09.2022 № A500.051723, від 29.09.2022 № А500.052222, від 05.10.2022 № А500.052848, які не є доказом того, що товари відповідають вимогам правил визначення преференційного походження, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита, оскільки видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо виробника товарів та країни виробництва товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита за відсутності законних підстав.

Такі дії ОСОБА_1 були кваліфіковані за статтею 485 Митного кодексу України.

У судове засідання ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду справи, не з`явився. Про причини неявки суд не повідомив. Разом з цим, його неявка не перешкоджає розгляду справи по суті.

У судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби УкраїниГоловатюк С.В. просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та накласти на нього штраф у межах санкції ст. 485 Митного кодексу України.

Суд, дослідивши матеріали адміністративної справи, заслухавши представника Координаційно-моніторингової митниці, приходить до висновку, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого статтею 485 Митного кодексу України, повністю підтверджується дослідженими та проаналізованими письмовими доказами, наявними в матеріалах справи про порушення митних правил.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Положеннями ст. 485 МК України передбачено відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Пунктом 8 частини 1статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Відповідно до ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до п.43 ст.4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи, укладеними в установленому законом порядку.

Судом встановлено, що у період з 24.09.2022 по 05.10.2022 ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348) з метою експорту до Болгарії товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування подано митні декларації (далі - ЕМД) типу «ЕК 10 АА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 24.09.2022 № UA500390/2022/009361, від 29.09.2022 № UA500390/2022/009528 та від 05.10.2022 № UA500390/2022/009792 загальною вагою (нетто) 2 025,28 тонн, вартістю 820 238,40 дол.США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, складає 29 994 969,96 грн. Згідно з відомостями, наведеними в ЕМД, країною походження товару є Україна, виробник - ПАП «ДЗВІН» (код ЄДРПОУ 30787900), ставка мита - пільгова (3,6%).

Агентом з митного оформлення ОСОБА_2 ТОВ «Ренійський Елеватор» (ЄДРПОУ 00955199), в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подавалися до митного оформлення електронні митні декларації та документи, зазначені в графі 44, зокрема зовнішньоекономічний контракт від 28.06.2022 № SanHarRIz28/06/22, укладений між ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348, вул. Артилерійська, буд. 7/1, м. Миколаїв, 54005; адреса зазначена на момент укладання зовнішньоекономічного контракту) в особі директора ОСОБА_1 та іноземною компанією «ROSTOK LIMITED» (SAIF OFFICE P 8-08-63 SHARJAH P.O. BOX 121798UNITED ARAB EMIRATES, ОАЕ).

Відповідно до графи 36 ЕМД, заявлено код митної преференції «410» - товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 3,6%.

Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348) мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10%.

Директором ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348) гр. України ОСОБА_1 , як підставу для застосування тарифної пільги, надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1: від 24.09.2022 № A500.051723, від 29.09.2022 № А500.052222, від 05.10.2022 № А500.052848.

Для застосування тарифної пільги (преференції) по сплаті вивізного (експортного мита) в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженням з України або ЄС та відповідати правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро середземноморські преференційні правила походження.

Відповідно до пункту 1 розділу ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.03.2021 № 139 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22.03.2021 за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

З метою отримання копій документів, які подавались ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348) для митного оформлення товару «насіння соняшнику» в митному режимі експорту, Координаційно-моніторинговою митницею направлено запит до Одеської митниці від 29.09.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/7/3126. Згідно з інформацією, зазначеною у листі-відповіді від 03.10.2023 №7.10-4/28.14-01/7/18971 (від 04.10.2023 вх. № 3725/7-16) ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348) для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 одними з документів, які надавались митному органу, є декларації експортера, в яких вказано «Виробником продукції є ПАП «ДЗВІН», Тернопільська обл., 48510, Чортківський р-н, с. Звиняч» та довідки експортера зерна в яких зазначено що контрагентом в контракті на постачання насіння соняшнику від 16.07.2022 № В16/07/22 є ПАП «ДЗВІН», Тернопільська область.

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348) з ПАП «ДЗВІН» (код ЄДРПОУ 30787900), Координаційно-моніторинговою митницею направлено запит від 22.09.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3054 на адресу ПАП «ДЗВІН» (код ЄДРПОУ 30787900).

Згідно з отриманою відповіддю від 27.09.2023 № 420 (від 27.09.2023 вх. № 3576/13-18) повідомлено, що ПАП «ДЗВІН» (код ЄДРПОУ 30787900) за період своєї діяльності не мало жодних взаємовідносин з ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348) та не укладало з ним договорів на поставку сільськогосподарської продукції в тому числі насіння соняшнику.

Відповідно до листа Одеської митниці від 03.10.2023 №7.10-4/28.14-01/7/18971 (від 04.10.2023 вх. № 3725/7-16), здійснено розрахунок митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшника» без застосування преференції за кодом «410» за ЕМД.

За наданими розрахунками Одеської митниці, загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшника» без застосування преференції за кодом «410» складає 2 999 496,99 грн, тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 1 079 818,92 грн, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 1 919 678,07 грн.

Відповідно до частини 2 статті 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 1 статті 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 257 Митного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Таким чином, встановлено, що з метою митного оформлення товару «насіння соняшника», загальною вагою (нетто) 2 025,28 тонн, вартістю 820 238,40 дол.США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, складає 29 994 969,96 грн., з метою експорту до Болгарії, митне оформлення якого здійснено за ЕМД: від 24.09.2022 № UA500390/2022/009361, від 29.09.2022 № UA500390/2022/009528 та від 05.10.2022 № UA500390/2022/009792 із зменшенням розміру митних платежів, гр. ОСОБА_1 подано митному органу, як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає 3,6% (повна ставка 10%) сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1, які видано на основі документів, що містять неправдиві відомості щодо виробника товарів та країни виробництва товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита за відсутності законних підстав.

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент митного оформлення вказаного товару гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) обіймав посаду керівника ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348).

Таким чином, керівник ТОВ «ХАРДВЕС» (код ЄДРПОУ 44598348) гр. України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), вчинив протиправні дії спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а саме неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 1 919 678,07 грн, шляхом надання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1: від 24.09.2022 № A500.051723, від 29.09.2022 № А500.052222, від 05.10.2022 № А500.052848, які не є доказом того, що товари відповідають вимогам правил визначення преференційного походження, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита, оскільки видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо виробника товарів та країни виробництва товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита за відсутності законних підстав.

Санкція ст. 485 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі від 50 до 150 відсотків несплаченої суми митних платежів.

Враховуючи вищевказане, беручи до уваги обставини справи, зважаючи на відомі суду відомості про особу ОСОБА_1 , на останнього слід накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів у сумі 1 919 678,07 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справам про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення, тому на підставі вищевказаної норми підлягає стягненню з правопорушника судовий збір у розмірі 605,6 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст. 485, ст. ст. 519, 520, 522 ч. 2, 526, 527 ч. 1 п. 2, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 40-1, 294 КпАП України, суд-

п о с т а н о в и в :

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 РНОКПП ( НОМЕР_1 ), винним у вчиненні правопорушення, передбаченого статтею 485 Митного кодексу України(протокол про порушення митних правил від 09.10.2023 №0150/126000/23) та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, а саме у сумі 1 919 678,07 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 РНОКПП ( НОМЕР_1 ), на користь держави судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Є.В. Сидоров