Постанова

від 20.03.2024 по справі 490/692/24

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Справа № 490/692/24

н\п 3/490/1054/2024

Центральний районний суд м. Миколаєва

54607, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2024 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Подзігун Г.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Миколаївської митниці Державної митної служби України, відносно

громадянина України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 ,

про вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

13.05.2022 року до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), в особі декларанта ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг №02/2022 від 12.05.2022, що укладений з компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , подана митна декларація (далі - МД) типуЕК10АА №UA504080/2022/000994, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, нерафінована, сира, невиморожена (суміш пресової з екстраційною), вироблена пресуванням та екстрагуванням з насіння соняшника, хімічно не модифікована, для використання в харчовій промисловості. Першого сорту, згідно ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 24500 кг (графа 38 МД), вартістю 33075,00 доларів США (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 13.05.2022 становило 967605,82 грн (графа 46 МД).

25.05.2022, до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_2 в особі декларанта ОСОБА_2 , подана МД типу ЕК10АА №UA504080/2022/001170, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пластикові пляшки ємністю 1л, - 22275 пляшок, по 15 пляшок в ящику. Відповідає вимогам ДСТУ 4492:2005.» (графа 31 МД), в кількості 22275 пляшок, загальною вагою нетто 22275 кг (графа 38 МД), вартістю 33412,50 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 25.05.2022 становило 1047271,38 грн (графа 46 МД).

31.05.2022 до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_2 в особі декларанта ОСОБА_2 , подана МД типуЕК10АА №UA504080/2022/001277, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пластикові пляшки ємністю 1л, - 22275 пляшок, по 15 пляшок в ящику. Відповідає вимогам ДСТУ 4492:2005.» (графа 31 МД), в кількості 22275 пляшок, загальною вагою нетто 22275 кг (графа 38 МД), вартістю 33412,50 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 31.05.2022 становило 1052597,33 грн (графа 46 МД).

Згідно з МД типу ЕК 10 АА №UA504080/2022/000994, №UA504080/2022/001170 та №UA504080/2022/001277, заявлено наступні відомості: відправник (графа 2) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА (54003, м. Миколаїв, вул. Василевського маршала, буд. 44-А, кв. 22, код ЄДРПОУ 44867556); одержувач та покупець (графа 8) - угорська компанія SPED TRADE AND SUPPLY KFT (1211 Budapest Astalosipar ut 2.Hungary); особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА; код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 33) - 1512119100 та 1512199010.

Разом з митними деклараціями типу ЕК 10 АА №UA504080/2022/000994, №UA504080/2022/001170 та №UA504080/2022/001277, в якості підстави для здійснення митного контролю, оформлення та переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів, ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА через митного брокера ФОП ОСОБА_2 в особі декларанта ОСОБА_2 , також подано наступні документи: зовнішньоекономічні контракти від 11.05.2022 №11/5, від 11.05.2022 №11/5 та від 25.05.2022 №25/05, укладені між українською компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , та угорською компанією SPED TRADE AND SUPPLY KFT, в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); рахунки-фактури (інвойси) № 1 від 11.05.2022, № 1 від 23.05.2022 та №1 від 25.05.2022 на загальну суму 33075 доларів США та 66825 Евро, виставлені директором ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА ОСОБА_1 на адресу угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, при цьому у електронних інвойсах, що були подані разом з вищевказаними МД, зазначено, що країна походження товару «Олія соняшникова...» - Україна, виробник - ТОВ Потоки (код ЄРДПОУ 30334495) та ПП Вікторія і К (код ЄРДПОУ 20651018).

В електронних інвойсах, що були надані разом з МД №UA504080/2022/001170 та №UA504080/2022/001277, відомості щодо виробника внесені помилково. Відповідно до Декларацій виробника від 10.05.2022 № 72 та від 11.05.2022 №75, що були підставою для митного оформлення та подані разом із вказаними МД (зазначені в гр 44, код 0003) вказано, що виробник - ПП Віктор і К (код ЄРДПОУ 20651018).

В подальшому, товар - «Олія соняшникова....»:

- 17.05.2022 на підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА №UA504080/2022/000994 від 13.05.2022, інвойсу № 1 від 11.05.2022, CMR №130522 від 27.03.2023 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі BA5979CC/BA6274XP в кількості 24500 кілограм;

- 28.05.2022 на підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА №UA504080/2022/001170 від 25.05.2022, інвойсу № 1 від 23.05.2022, CMR №25052022 від 25.05.2022 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі AT4224BC/AT2327XP в кількості 22275 пляшок, загальною вагою нетто 22275 кілограм;

- 07.06.2022 на підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА №UA504080/2022/001277 від 31.05.2022, інвойсу № 1 від 31.05.2022, CMR №310522 від 31.05.2022 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі AT7812CH/AT5029XP в кількості 22275 пляшок, загальною вагою нетто 22275 кілограм.

Загальна вартість експортованих товарів складає 33075,00 доларів США та 66825 Евро, що станом на момент митного оформлення за курсом НБУ становить 3067474,53 гривень.

30.08.2023 на запит Миколаївської митниці отримано відповідь від ПП Віктор і К (код ЄРДПОУ 20651018), в якій ПП Віктор і К повідомляє, що не здійснює виробництва олії соняшникової, рафінованої, дезодорованої, вимороженої, марки П, спростовує факт видачі Декларацій виробника від 10.05.2022 № 72 та від 11.05.2022 №75, також наголошує, що не має договірних відносин з ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА.

19.09.2023 на запит Миколаївської митниці отримано відповідь від ТОВ Потоки (код ЄРДПОУ 30334495), згідно з якою повідомлено, що ТОВ Потоки не здійснює діяльність з продажу олії соняшникової на території України та не має юридичних відносин з ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА.

Крім того, в ході аналізу документів, що надані ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА до Миколаївської митниці для цілей митного оформлення вищевказаних товарів, та в ході провадження у справі про порушення митних правил встановлено наступне:

1. Відповідно до розділу IV зовнішньоекономічного контракту від 11.05.2022 №11/05 Ціна товару та загальна вартість Контракту та розділу V Порядок розрахунків зазначено, що ціна товару вказана в доларах США та валюта платежу є долари США (п. 4.1, п. 4.2, п. 5.1);

2. Відповідно до розділу IV зовнішньоекономічних контрактів від 11.05.2022 №11/05 та від 25.05.2022 №25/05 Ціна товару та загальна вартість Контракту та розділу V Порядок розрахунків зазначено, що ціна товару вказана в Евро та валюта платежу є Евро (п. 4.1, п. 4.2, п. 5.1);

3. Відповідно до розділу Х зовнішньоекономічних контрактів від 11.05.2022 №11/05, від 11.05.2022 №11/05 та від 25.05.2022 №25/05 Місцезнаходження та реквізити банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА для розрахунку по цьому контракту зазначено UA623052990000026001000123893, а банківський рахунок угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT зазначено HU26101013601144690001006990.

4. В рахунках-фактурах (інвойсах) № 1 від 11.05.2022, № 1 від 23.05.2022 та №1 від 25.05.2022, вартість товару зазначено в доларах США та Євро, а банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА для розрахунку за поставлені товари зазначено НОМЕР_2 , банк Приватбанк.

5. Відповідно до інформації, що міститься в ІКС Податковий блок, банківський рахунок НОМЕР_2 є виключно гривневим, таким чином перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в доларах США та/або в Євро неможливе.

6. Відповідно до інформації що міститься в ІКС Податковий блок та ІКС Єдине вікно подання звітності встановлено, що ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА податкову звітність до органів Державної податкової служби України з моменту реєстрації, та, зокрема у 2022 році, не подавало.

7. Згідно рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 24.03.2023 №5802 ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА визнано таким, що відповідає критеріям ризиковості платника податку.

8. Відповідно до облікової картки суб`єкта ЗЕД від 06.05.2022 №141/2022/3438 (а.с. 87) та ІКС Податковий блок (а.с. 79-81), на момент митного оформлення вказаних товарів ОСОБА_1 обіймав посаду керівника ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА (код ЄДРПОУ 44867556).

05.12.2023 на запит Миколаївської митниці, через можливості ГУ НП в Миколаївській області, отримано відповідь угорської філії ІНТЕРПОЛУ, в якій повідомлено, що компанія SPED TRADE AND SUPPLY KFT на території Угорщини - не зареєстрована; податковий номер, який наявний на печатці компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, а саме: 13717081-1-05, належить іншій угорській компанії, а саме компанії EP TEST TRADESERVICE KFT, банківський рахунок НОМЕР_3 належить іншій угорській компанії Lignimpex-Sped Trade Supply Kft (податковий номер 24140784-1-43) (а.с. 76-78).

Таким чином, керівником ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА (код ЄДРПОУ 44867556), громадянином України - ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів -«Олія соняшникова, ....», загальною вартістю 33075,00 доларів США та 66825 Евро, що станом на момент митного оформлення за курсом НБУ становить 3067474,53 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення таких товарів, підроблених документів, а саме:

- рахунки-фактури (інвойси) № 1 від 11.05.2022 (а.с.13), № 1 від 23.05.2022 (а.с.30) та №1 від 25.05.2022 (а.с.45), до яких ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця та одержувача товарів угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, її адресу;

- підроблених зовнішньоекономічних контрактів від 11.05.2022 №11/05 (а.с.17), від 11.05.2022 №11/05 (а.с.32) та від 25.05.2022 №25/05 (а.с.48) до яких ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця та одержувача товарів угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, її банківський рахунок, адресу при цьому вказавши банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА для розрахунку за поставлені товари НОМЕР_2 , банк Приватбанк, який є виключно гривневим, таким чином перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в доларах США та/або в Евро неможливе;

А також шляхом подання митному органу, через митного брокера ФОП ОСОБА_2 , як підстави для переміщення вищезазначених товарів митних декларацій, типу ЕК 10 АА №UA504080/2022/000994, №UA504080/2022/001170 та №UA504080/2022/001277, що містять неправдиві відомості щодо покупця та одержувача товарів - угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT та електронні інвойси, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів - Україна, виробника товарів - ТОВ Потоки та ПП Віктор і К.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив. Про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник Миколаївської митниці Саліхова С.І. у судове засідання не з`явилась, надала заяву про розгляд справи без її участі, протокол підтримала в повному обсязі.

Вивчивши матеріали справи, суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. ст.245,280 КУпАПпри розгляді справи про адміністративне правопорушення суд повинен забезпечити своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне дослідження всіх обставин справи, повинен належним чином з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи по суті.

Згідно приписів ч. 1ст. 486 МК Українизавданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів МК України чи іншими законами України, і за які МК України передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність, яка настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відтак, вказані в протоколі обставини підтверджуються копіями декларацій, рахунків-фактур інвойсів, міжнародних товаро-транспортних накладних, контрактів, а також копіями листів ТОВ "Потокі", ПП "Віктор і К" та ГУНП в Миколаївській області.

За такого,суддя приходитьдо висновку,що ОСОБА_1 порушив вимоги ч. 1 ст. 483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, його майновий стан, суддя вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу та конфіскації товарів.

Керуючись ст.ст. 483, 527, 529, 541 МК України, ст.ст. 283-285 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді:

штрафу в розмірі 50% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 1533737 (один мільйон п`ятсот тридцять три тисячі сімсот тридцять сім) грн. 27 коп.;

конфіскації товару:

- «Олія соняшникова, нерафінована, сира, невиморожена (суміш пресової з екстраційною), вироблена пресуванням та екстрагуванням з насіння соняшника, хімічно не модифікована, для використання в харчовій промисловості. Першого сорту, згідно ДСТУ 4492:2017.», вагою нетто 24500 кг, вартістю 967605,82 гривень;

- «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пластикові пляшки ємністю 1 літр. Відповідає вимогам ДСТУ 4492:2005.», в кількості 44550 пляшок, вартістю 2099868,71 гривень.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару, здійснити шляхом стягнення з особи, яка вчинила порушення митних правил - ОСОБА_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 3067474 (три мільйони шістдесят сім тисяч чотириста сімдесят чотири) гривні 53 копійки.

Грошові кошти перерахувати на розрахунковий рахунок UA688999980313040106000014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 21081100.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

Грошові кошти в рахунок сплати судового збору перерахувати на розрахунковий рахунок UA798999980313131206000014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/22030101, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 22030101.

Строк пред`явлення постанови суду до виконання 3 (три) місяці з дня винесення.

Апеляційна скарга на постанову суду може бути подана протягом десяти днів з дня її винесення.

СУДДЯ Г. В. ПОДЗІГУН