Постанова

від 12.04.2024 по справі 490/890/24

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

490/890/24 від12.04.2024

н\п 3/490/1133/2024

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2024 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Лященко В.Л., при секретарі Спінчевській Н.О., за участю представника Миколаївської митниці Державної митної служби України - Ходака Ю., особи яка притягається до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про порушення митних правил, яка надійшла від Миколаївської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М.»,

- за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

28 березня 2023 року декларантом ОСОБА_2 , яка діяла на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг №05/2023 від 24.03.2023, укладеного з компанією ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." в особі директора ОСОБА_1 , який діє на підставі статуту, до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці подано митну декларацію (далі МД) типу ЕК10АА №23UA504080001429U0, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована, харчова, наливом. ДСТУ

4492:2017» (графа 31 МД), вагою нетто 23800 кг (графа 38 МД), вартістю 17612,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 28.03.2023 становило 693 734,92 грн (графа 46 МД).

Того ж дня, до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером

ФОП ОСОБА_2 в особі декларанта ОСОБА_2 , подана митна декларація типу ЕК 10 АА №230A504080001431U1, згідно якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована, харчова, наливом. ДСТУ4492:2017» (графа 31 МД), вагою нетто 24200 кг (графа 38 МД), вартістю 17908,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 28.03.2023 становило 705 394,33 грн (графа 46 МД).

Згідно з МД типу ЕК 10 AA №23UA504080001429U0 та №23UA504080001431U1, заявлено наступні відомості: відправник (графа 2) - ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." (09107, Київська обл., м. Біла Церква, б. Грушевського Михайла, 6.13, оф. 55, код ЄДРПОУ 44767376); одержувач та покупець (графа 8) угорська компанія "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" (1211 Budapest Astalosipar ut 2.Hungary) та північномакедонська компанія "PI KRISTALL 1923 AD - VELES" (Veles, st. Aleko Demnievski, 18. North Macedonia.); особа відповідальна за фінасова врегулювання (графа 9) - ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М."; код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 33)-1512119100.

Разом з митними деклараціями типу ЕК10AA №23UA504080001429U0 та

№23UA504080001431U1, в якості підстави для здійснення митного контролю, оформлення та переміщення через митний кордон України вищевказаного товару «Олія соняшникова, сира,

наливом, ДСТУ 4492:2017», ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." через митного брокера ФОГ

ОСОБА_2 в особі декларанта ОСОБА_2 , також подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 27.03.2023 №270323, укладений між українською компанією ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М.", в особі директора ОСОБА_1 , та угорською компанією "SPED TRADE AND SUPPLY KFT", в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); рахунки-фактури (інвойси) №1 та № 2 від 27.03.2023 на загальну суму 35 520

Евро, виставлені директором ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." ОСОБА_1 на адресу угорської компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT", при цьому у електронних інвойсах, що були подані разом з вищевказаними МД, зазначено, що країна походження товару

«Олія соняшникова, сира, нерафінована, харчова, наливом, ДСТУ 4492:2017» - Україна, виробник - ТОВ Потоки (код ЄРДПОУ 30334495).

В подальшому, товар - «Олія соняшникова, сира, нерафінована, харчова, наливом ДСТУ 4492:2017»: 06.04.2023 підставі оформленої митної декларації типу EK10AA № 23UA504080001429U0 від 28.03.2023, інвойсу №1 від 27.03.2023, CMR б/н від 27.03.2023 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі BI3868H0/BI4366XF в кількості 23800 кг; 06.04.2023 підставі оформленої митної декларації типу ЕК10АА №23UA504080001431U1 від 28.03.2023, інвойсу №2 від 27.03.2023, CMR б/н від 28.03.2023 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі B10996H0/BI2070XF в кількості 24200 кг.

Загальна вага товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована, харчова, наливом. ДСТУ 4492:2017», що був експортований становить 48 000 кг, загальна вартість 35 520 Євро.

В ході аналізу документів, що надані ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." до Миколаївської митниці для цілей митного оформлення вищевказаних товарів, встановлено

наступне:

1. Відповідно до розділу IV зовнішньоекономічного контракту від 27.03.2023 №270323

"Ціна контракту та умови оплати" зазначено, що валютою контракту є Євро. (п. 4.1, п.п 4.2.1, 4.3);

2. Відповідно до розділу Х зовнішньоекономічного контракту від 27.03.2023 N? 270323

"Місцезнаходженнята реквізити"банківський рахунокТОВ "МАРКЕТПЛЮС А.С.М."для розрахунку поцьому контракту рахунок угорської компаніїзазначено НОМЕР_1 ,а банківськийрахунок угорськоїкомпанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" зазначено HU80101013601144690001006309 (EUR).

3. В рахунках-фактурах (інвойсах) №1 та №2 від 27.03.2023, вартість товару зазначено в Євро, а банківський рахунок ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." для розрахунку за поставлені товари

зазначено НОМЕР_1 , банк "Приватбанк".

4. Відповідно до інформації, що міститься в ІКС "Податковий блок", банківський рахунок

НОМЕР_1 є виключно гривневим, таким чином перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в Євро неможливе.

5. Відповідно до інформації що міститься в ІКС "Податковий блок" та ІКС "Єдине вікно подання звітності" встановлено, що ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." податкову звітність до органів Державної податкової служби України з моменту реєстрації не подавало.

Згідно обліковоїкартки суб?єктаЗЕД №141/2023/3391та ІКС "Податковий блок", на момент митного оформлення вказаних товарів, ОСОБА_1

обіймав посаду керівника ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." (код ЄДРПОУ 44767376).

19.09.2023 на запит Миколаївської митниці отримано відповідь ТОВ "Потоки" (код

ЄРДПОУ 30334495), згідно з якою повідомлено, що ТОВ "Потоки" не здійснює діяльність з продажу олії соняшникової на території України, також товариство не має юридичних відносин з ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М.".

05.12.2023на запитМиколаївської митниці,через можливостіГУ НПв Миколаївськійобласті,отримано відповідьугорської філіїІНТЕРПОЛУ,згідно зякою повідомлено,що компанія"SPEDTRADEANDSUPPLYKFT"на територіїУгорщини -не зареєстрована;податковий номер,який наявнийна печатцікомпанії "SPEDTRADEANDSUPPLYKFT",aсаме:13717081-1-05,належить іншійугорській компанії,а самекомпанії "EPTESTTRADESERVICEKFT",банківський рахунок НОМЕР_2 (EUR) належить іншійугорській компанії"Lignimpex-SpedTrade SupplyKft"(податковийномер 24140784-1-43).

Таким чином, керівник ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів - «Олія соняшникова, сира, нерафінована, харчова, наливом.ДСТУ 4492:2017»загальною вагою 48000кг,загальною вартістю35520Євро,що згіднокурсу НБУстаном намомент митногооформлення становить1399129,25грн,через митнийкордон Україниз приховуваннямвід митногоконтролю,шляхом поданнямитному органуяк підставидля переміщеннятаких товарів,підроблених документів,а саме: рахунки-фактури(інвойси)№1та №2від 27.03.2023,до яких ОСОБА_1 умисновнесено неправдивівідомості пропокупця (одержувача)товарів угорської компанії"SPEDTRADEANDSUPPLYKFT",її банківськийрахунок таадресу; підробленого зовнішньоекономічногоконтракту від27.03.2023N?270323до якого ОСОБА_1 умисновнесено неправдивівідомості пропокупця (одержувача)товарів угорської компанії"SPEDTRADEANDSUPPLYKFT",її банківськийрахунок,адресу прицьому вказавшибанківський рахунокТОВ "МАРКЕТПЛЮС А.С.М."для розрахункуза поставленітовари НОМЕР_1 ,банк "Приватбанк",який свиключно гривневим,таким чиномперерахування нанього грошовихкоштів віноземній валюті,зокрема вЄвро неможливе; а такожшляхом поданнямитному органу,через митногоброкера ФОП ОСОБА_2 ,як підставидля переміщеннявищезазначених товарівмитних декларацій,типу EK10AA №23UA504080001429U0 та №23UA504080001431U1, що містять неправдиві відомості щодо покупця (одержувача) товарів - угорської компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" та електронні інвойси, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів Україна, виробника товарів - ТОВ "Потоки", тим самим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Миколаївської митниці Державної митноїслужби УкраїниХодак Ю.підтримав обставинивикладені упротоколі тапросив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності зач.1 ст.483 Митного кодексу України. Зазначив, що представники митниці неодноразово викликали ОСОБА_1 перед складанням протоколу для надання пояснень, однак останній не з`являвся, мотивуючи своєю зайнятістю.

ОСОБА_1 в судовому засіданні проти протоколу заперечував та просив закрити провадження по справі. Зазначив, що він дійсно зареєстрував на себе ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М.", однак підприємницькою діяльністю не займався, з митним брокером не спілкувався та не уповноважував його діяти від свого імені. Також стверджував, що будь-які договори, контракти та інші документи щодо переміщення сільського господарської продукції через державний кордон, не підписував.

Заслухавши учасників провадження, дослідивши матеріали справи, оцінивши наявні докази в їх сукупності, суд дійшов до наступного висновку.

Відповідно до положеньст. 458 Митного кодексу Українипорушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до змісту вимог ст.486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Вимогами ст.489 КУпАП передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ст.495 Митного кодексу України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ч. 1ст. 318 Митного кодексу Українимитному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбаченіст. 335 Митного кодексу України.

Частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, передбачена відповідальність за Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно зУКТ ЗЕДта його митної вартості.

Згідно з диспозицією ст. 483 Митного кодексу України, об`єктивна сторона складу правопорушення, за якою притягується ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, характеризується діями, спрямованими на приховування переміщуваного через митний кордон України товару, що спричиняє певні негативні наслідки, а суб`єктивна сторона лише прямим умислом. Тобто, переміщення товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю повинно передбачати для експортера такого товару умисел щодо отримання певних переваг чи матеріальних благ внаслідок проведення такої незаконної зовнішньоекономічної операції.

Митний кодекс України визначає приховуванням від митного контролю як використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, що переміщуються через митний кордон України, або надання одним товарам вигляду інших, чи подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з ч. 1 ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи,що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У розумінні положень п. 57 ст. 4 Митного кодексу України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Згідно вимог ст. 336 Митного кодексу України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митного органу зокрема, шляхом, перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються митним органам під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України; направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Відповідно до Постанови пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдивідані, є, зокрема, такі, в якихвідомостіщодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до частини 2 статті 459 Митного кодексу України суб?єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з пунктом 43 частини 1 статті 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств: керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов?язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до частини 3 статті 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику. Його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (частини 5 статті 65 Господарського кодексу України).

Враховуючи вище зазначене, вина ОСОБА_1 у вчиненніправопорушення підтверджується доказами наявними в матеріалах справи, а саме:

- протоколом про порушення митних правил № 0001/50400/43 від 12.01.2024 року, в якому вказані обставини порушення ОСОБА_1 митних правил;

- митними деклараціями типу ЕК10АА №23UA504080001429U0 та №23UA504080001431U1, відповідно до яких відправником товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована, харчова, наливом. ДСТУ 4492:2017» є ТОВ «МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М.», отримувачем товару зазначено угорську компанію "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" та північномакедонську компанію "PI KRISTALL 1923 AD - VELES", виробником товару вказано ТОВ «Потоки»;

- рахунки-фактури (інвойси) №1 від 27.03.2023 та №2 від 27.03.2023, що містять відомості щодо вартості товару (валюта Євро), країни походження товарів (Україна), а також зазначений банківський рахунок ТОВ «МАРКЕТПЛЮС А.С.М.»для розрахунку за поставлені товари: UA223052990000026009030126538, банк "Приватбанк";

- контрактом №270323 від 27.03.2023 укладеним між ТОВ «МАРКЕТПЛЮС А.С.М.»в особі директора ОСОБА_5 та "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" в особі директора ОСОБА_6 , згідно якого валютою Контракту є Євро та оплата за вказаним контрактом здійснюється у Євро (п.п. 4.2.1; 4.4; 4.7). Також, відповідно до розділу 10 вказаного контракту банківський рахунок ТОВ «МАРКЕТПЛЮС А.С.М.»для розрахунку зазначено UA223052990000026009030126538, а банківський рахунок угорської компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" зазначено HU80101013601144690001006309 (EUR);

- відповіддю ТОВ "Потоки" (код ЄРДПОУ 40832205), згідно з якою повідомлено, що ТОВ "Потоки" не здійснює діяльність з продажу олії соняшникової на території України, також товариство не має юридичних відносин з ТОВ «МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М.»;

- витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, згідно яких ОСОБА_1 являється засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М.»;

- обліковою карткоюсуб?єкта ЗЕД№141/2023/3391та ІКС "Податковийблок",відповідно доякої намомент митногооформлення вказанихтоварів, ОСОБА_1 обіймав посаду керівника ТОВ "МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М." (код ЄДРПОУ 44767376);

- витягом з ІКС "Податковий блок", згідно якого банківський рахунок ТОВ «МАРКЕТПЛЮС А.С.М.» НОМЕР_1 (який вказаний в Контракті №270323 для розрахунку) є гривневим;

- витягом з ІКС «Податковий блок» ТОВ «МАРКЕТ ПЛЮС А.С.М.» податкову звітність до органів Державної податкової служби України з моменту реєстрації не подавало;

- повідомленням правоохоронних органів Угорщини, яке надійшло каналами Інтерполу та відповідно до якого компанія "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" не зареєстрована в реєстрі компаній, водночас зазначено, що податковий номер 13717081-1-05 (який проставлений на печатці компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT") належить компанії «EP Test TradeService KFT», останній керуючий директор та власник якої був Horvath Krisztian, також повідомлення містить інформацію про те, що банківський рахунок НОМЕР_2 (який вказаний в Контракті №270323, як належний компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT") належить компанії "Lignimpex-Sped TradeSupply KFT".

Наведені докази узгоджуються між собою, є належними та допустимими, підстави ставити під сумнів їх достовірність відсутні, а тому в своїй сукупності підтверджують обставини, встановлені в судовому засіданні. При цьому достатні та допустимі дані, які б спростовували чи ставили під сумнів наведені досліджені докази, вказували про порушення вимог Митного кодексу України під час їх отримання, у справі відсутні і не встановлені.

Таким чином,керівник ТОВ"МАРКЕТПЛЮС А.С.М." ОСОБА_1 ,вчинив дії,спрямовані напереміщення товарів-«Олія соняшникова,сира,наливом.ДСТУ 4492:2017»загальною вагою 48000кг,загальною вартістю35520Євро,що згіднокурсу НБУстаном намомент митногооформлення становить1399129,25грн,через митнийкордон Україниз приховуваннямвід митногоконтролю,шляхом поданнямитному органуяк підставидля переміщеннятаких товарів,підроблених документів,а саме: рахунки-фактури(інвойси)№1та №2від 27.03.2023,до яких ОСОБА_1 умисновнесено неправдивівідомості пропокупця (одержувача)товарів угорської компанії"SPEDTRADEANDSUPPLYKFT",її банківськийрахунок таадресу; підробленого зовнішньоекономічногоконтракту від27.03.2023№270323до якого ОСОБА_1 умисновнесено неправдивівідомості пропокупця (одержувача)товарів угорської компанії"SPEDTRADEANDSUPPLYKFT",її банківськийрахунок,адресу прицьому вказавшибанківський рахунокТОВ "МАРКЕТПЛЮС А.С.М."для розрахункуза поставленітовари НОМЕР_1 ,банк "Приватбанк",який свиключно гривневим,таким чиномперерахування нанього грошовихкоштів віноземній валюті,зокрема вЄвро неможливе; а такожшляхом поданнямитному органу,через митногоброкера ФОП ОСОБА_2 ,як підставидля переміщеннявищезазначених товарівмитних декларацій,типу EK10AA №23UA504080001429U0 та №23UA504080001431U1, що містять неправдиві відомості щодо покупця (одержувача) товарів - угорської компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" та електронні інвойси, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів Україна, виробника товарів - ТОВ "Потоки", тим самим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Що стосується доводів ОСОБА_1 про те, що він не причетний до митного оформлення та переміщення через кордон товарів, то його доводи є безпідставними та голослівними.

Так матеріали справи не містять доказів про те, що ОСОБА_1 дізнавшись про діяльність невстановлених осіб від його імені, звертався до правоохороних органів з заявою про вчинення кримінального правопорушення.

При визначенні міри адміністративного стягнення стосовно ОСОБА_1 суд враховує характер правопорушення, обставини справи щодо місця, часу правопорушення, і їх наслідків, ступінь вини правопорушника, його майновий стан, відсутність даних про вчинення аналогічних адміністративних правопорушень.

Обставин, що пом`якшують або обтяжують відповідальність ОСОБА_1 не встановлено.

Згідно рахунку-фактури (інвойс) №1 від 27.03.2023 та рахунку-фактури (інвойс) №2 від 27.03.2023 загальна вартість предметів порушення митних правил, а саме товару - «Олія соняшникова, сира, нерафінована, харчова, наливом, ДСТУ 4492:2017» становить 35 520 Євро, що згідно курсу НБУ, станом на момент митного оформлення, становить 1399129 гривень 25 копійок.

З матеріалів справи вбачається, що товари, які були безпосередніми предметами порушення митних правил, не вилучались.

Беручи до уваги те, що 05.07.2023 року Рішенням Конституційного Суду України №5-р(ІІ)/2023 у справі № 3-46/2022 (95/22, 170/22, 233/22), визнано такими, що не відповідають Конституції України (є неконституційними), абзац другий частини першої статті 483 Митного кодексу України, який утрачає чинність через шість місяців із дня ухвалення Конституційним Судом України цього Рішення.

05.01.2024 набув чинності Закон України «Про внесення змін до Митного кодексу України та інших законів України щодо врегулювання окремих питань розпорядження іноземними товарами, транспортними засобами комерційного призначення, що перебувають на митній території України під митним контролем, а також такими, що незаконно ввезені на митну територію України» від 21.11.2023 року.

Так,абзац 2частини 1статті 483Митного кодексуУкраїни викладенов такійредакції: тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю" .

Водночас,частиною 3статті 3Митного кодексуУкраїни передбачено,що нормизаконів України,які пом`якшуютьабо скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.

Відповідно до статті 58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. Ніхто не може відповідати за діяння, які на час їх вчинення не визнавалися законом, як правопорушення.

Таким чином, вирішуючи питання щодо накладення стягнення за вчинене правопорушення, суд вважає за необхідне обрати ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, проте без конфіскації товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, оскільки такі відсутні, а також відсутний сам предмет порушення митних правил.

Судпереконаний,що такепокарання буденеобхідним,достатнім ідопустимим,тобто призначенез метоювиховання особиі запобіганнявчинення ним нових правопорушень.

Згідно ст.40-1 КУпАП, судовий збір у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

У відповідності з цією статтею, з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 605.60 гривень на користь держави.

На підставі викладеного та керуючись ст.40-1, 279, 283, КУпАП, ст.464, 485, 489, 519,524,527,Митного кодексуУкраїни суд,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: «Олія соняшникова,сира,нерафінована,харчова,наливом.ДСТУ 4492:2017»загальною вагою 48 000 кг, загальною вартістю 35 520 Євро, згідно курсу НБУ на момент митного оформлення складало 1 399129, 25 грн., що становить 699564 (шістсот дев`яносто дев`ять тисяч п`ятсот шістдесят чотири) гривні 63 копійки.

Реквізити для сплати штрафу: отримувач коштів - Миколаївське ГУК/Централ. р н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код банку отримувача (МФО) 899998, рахунок отримувача - UA688999980313040106000014483, Код класифікації доходів бюджету 21081100.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605.60 грн. (шістсот п`ять грн. шістдесят коп.) на розрахунковий рахунок UA798999980313131206000014483, отримувач Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/22030101, код отримувача (ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), призначення платежу - судовий збір (ДСА 050).

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскарженадо Миколаївськогоапеляційного судупротягом десятиднів здня винесенняпостанови особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Апеляційна скарга, подана після закінчення цього строку, повертається апеляційним судом особі, яка її подала, якщо вона не заявляє клопотання про поновлення цього строку, а також якщо у поновленні строку відмовлено.

Суддя В.Л. Лященко