Постанова

від 10.04.2024 по справі 490/1257/24

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Справа № 490/1257/24

н\п 3/490/1291/2024

Центральний районний суд м. Миколаєва

54607, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2024 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Подзігун Г.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Миколаївської митниці Державної митної служби України, відносно

громадянина України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 ,

про вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

17.03.2022 року, до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці, митним брокером ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг№02/2022 від 12.05.2022 р., що укладений з компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , подані митні декларації (далі МД) типуЕК10АА:

№23UA504070201068U9, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 23900 кг (графа 38 МД), вартістю 19120,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2023 становило 740269,04 грн (графа 46 МД).

№23UA504070201069U8, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 23900 кг (графа 38 МД), вартістю 19120,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2022 становило 740 269,04 грн (графа 46 МД).

№23UA504070201070U0, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 23900 кг (графа 38 МД), вартістю 19120,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2022 становило 740 269,04 грн (графа 46 МД).

№23UA504070201072U9, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 25000 кг (графа 38 МД), вартістю 20000,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2022 становило 774 340,00 грн (графа 46 МД).

21.03.2022 року, до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці, митним брокером ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг№02/2022 від 12.05.2022 р., що укладений з компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , подані митні декларації (далі МД) типуЕК10АА:

№23UA504080001379U5, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 23000 кг (графа 38 МД), вартістю 18400,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 21.03.2022 становило 720 332,40 грн (графа 46 МД).

№23UA504080001380U8, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 25000 кг (графа 38 МД), вартістю 20000,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2022 становило 782 970,00 грн (графа 46 МД).

Згідно з МД типу ЕК 10 АА №23UA504070201068U9, №23UA504070201069U8, №23UA504070201070U0, №23UA504070201072U9, №23UA504080001379U5, №23UA504080001380U8, заявлено наступні відомості: відправник (графа 2 ) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА (54003, м. Миколаїв, вул. Василевського маршала, буд. 44-А, кв. 22, код ЄДРПОУ 44867556); покупець (графа 8) угорська компанія SPED TRADE AND SUPPLY KFT (1211 Budapest Astalosipar ut 2.Hungary); одержувач компанія Північної Македонії «FI VITAMINKA JSB Priler» (Letse Koteski Street, 237500 Priler, Republic of North Macedonia); особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА; код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 33) 1512119100.

Разом з митними деклараціями типу ЕК 10 АА №23UA504070201068U9, №23UA504070201069U8, №23UA504070201070U0, №23UA504070201072U9, №23UA504080001379U5, №23UA504080001380U8, в якості підстави для здійснення митного контролю, оформлення та переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів, ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, через митного брокера ФОП ОСОБА_2 , в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , також подано наступні документи: зовнішньоекономічні контракти від 20.03.2023 №20032023UA, від 15.03.2023 №15032023UA-2, №15032023UA-4, №15032023UA-3, укладені між українською компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , та угорською компанією SPED TRADE AND SUPPLY KFT, в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); рахунки-фактури (інвойси) № 1 від 15.03.2023, № 2 від 15.03.2023, №3 від 15.03.2023, № 4 від 15.03.2023, № 1 від 20.03.2023 та № 2 від 20.03.2023 на загальну суму 115760 Євро, виставлені директором ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА ОСОБА_1 на адресу угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, при цьому в електронних інвойсах, що були подані разом з вищевказаними МД, зазначено, що країна походження товару «Олія соняшникова...» - Україна, виробник - ТОВ Потоки (код ЄРДПОУ 40832205), при цьому у вищевказаних рахунках-фактури (інвойси), ОСОБА_1 також зазначено, що країна походження вищевказаного товару є Україна.

В подальшому, товар - «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.»:

- 21.03.2023 підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА №23UA504070201068U9 від 17.03.2023, інвойсу № 1 від 15.03.2023, CMR від 17.03.2023 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі АО3455НО/ НОМЕР_2 в кількості 23900 кг, що підтверджується інформацією з АСМО «Інспектор»;

- 21.03.2023 підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА №23UA504070201069U8 від 17.03.2023, інвойсу № 3 від 15.03.2023, CMR від 17.03.2022 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі AО2699НР/AО1899XF в кількості 23900 кг, що підтверджується інформацією з АСМО «Інспектор»;

- 21.03.2023 підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА №23UA504070201070U0 від 17.03.2022, інвойсу № 4 від 15.03.2022, CMR від 17.03.2023 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі AO3484HO/AO1384XF в кількості 23900 кг, що підтверджується інформацією з АСМО «Інспектор»;

- 21.03.2023 підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА №23UA504070201072U0 від 17.03.2022, інвойсу № 2 від 15.03.2022, CMR від 17.03.2023 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі AO1071HМ/AO8943XР в кількості 25000 кг, що підтверджується інформацією з АСМО «Інспектор»;

- 26.03.2023 підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА №23UA504080001379U5 від 21.03.2022, інвойсу № 1 від 20.03.2023, CMR від 20.03.2023 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі ВН0153РЕ/ НОМЕР_3 в кількості 23000 кг, що підтверджується інформацією з АСМО «Інспектор»;

- 26.03.2023 підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА №23UA504080001380U8 від 21.03.2022, інвойсу № 2 від 20.03.2023, CMR від 20.03.2023 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі ВН6261РС/ВН3030XІ в кількості 25000 кг, що підтверджується інформацією з АСМО «Інспектор»;

Загальна вартість експортованих товарів складає 115 760 Євро, що станом на момент митного оформлення за курсом НБУ становить 4498449,52 грн.

19.09.2023 року, на запит Миколаївської митниці отримано відповідь ТОВ Потоки (код ЄРДПОУ 40832205), згідно з якою повідомлено, що ТОВ Потоки не здійснює діяльність з продажу олії соняшникової на території України, також товариство не має юридичних відносин з ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА.

Крім того, в ході аналізу документів, що надані ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА до Миколаївської митниці для цілей митного оформлення вищевказаних товарів, встановлено наступне:

1. Відповідно до розділу 4 зовнішньоекономічних контрактів від 20.03.2023 №20032023UA, від 15.03.2023 №15032023UA-2, №15032023UA-4, №15032023UA-3

Ціна контракту та умови оплати та розділу V Порядок розрахунків зазначено, що валютою контракту є Євро, оплата за товар проводиться Євро. (п. 4.2.1, п. 4.4, п.4.7);

2. Відповідно до розділу 10 зовнішньоекономічних контрактів від 20.03.2023 №20032023UA, від 15.03.2023 №15032023UA-2, №15032023UA-4, №15032023UA-3 Місцезнаходження та реквізити банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА для розрахунку по цьому контракту зазначено UA623052990000026001000123893, а банківський рахунок угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT зазначено HU80101013601144690001006309.

3. В рахунках-фактурах (інвойсах) № 1 від 15.03.2023, № 2 від 15.03.2023, №3 від 15.03.2023, № 4 від 15.03.2023, № 1 від 20.03.2023 та № 2 від 20.03.2023, вартість товару зазначено в Євро, а банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА для розрахунку за поставлені товари зазначено НОМЕР_4 , банк Приватбанк.

4. Відповідно до інформації, що міститься в ІКС Податковий блок, банківський рахунок НОМЕР_4 є виключно гривневим, таким чином перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в євро, неможливо.

5. Відповідно до інформації що міститься в ІКС Податковий блок та ІКС Єдине вікно подання звітності встановлено, що ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА податкову звітність до органів Державної податкової служби України з моменту реєстрації не подавало.

05.12.2023 року, на запит Миколаївської митниці, через можливості ГУ НП в Миколаївській області, отримано відповідь угорської філії ІНТЕРПОЛУ, згідно з якою повідомлено, що компанія SPED TRADE AND SUPPLY KFT на території Угорщини не зареєстрована; податковий номер, який наявний на печатці компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, а саме: 13717081-1-05, належить іншій угорській компанії, а саме компанії EP TEST TRADESERVICE KFT, банківський рахунок НОМЕР_5 належить іншій угорській компанії Lignimpex-Sped Trade Supply Kft(податковий номер 24140784-1-43)

Таким чином, керівником ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА (код ЄДРПОУ 44867556), громадянином України - ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів - «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.», загальною вартістю 115 760 Євро, що станом на момент митного оформлення за курсом НБУ становить 4498449,52 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення таких товарів, підроблених документів, а саме:

- підроблені рахунки-фактури (інвойси) № 1 від 15.03.2023, № 2 від 15.03.2023, №3 від 15.03.2023, № 4 від 15.03.2023, № 1 від 20.03.2023 та № 2 від 20.03.2023, до яких ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця (одержувача) товарів угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, її адресу та неправдиві відомості щодо країни походження товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» - Україна;

- підроблених зовнішньоекономічних контрактів від 20.03.2023 №20032023UA, від 15.03.2023 №15032023UA-2, №15032023UA-4, №15032023UA-3, до яких ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця (одержувача) товарів угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, її банківський рахунок, адресу, при цьому вказавши банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, для розрахунку за поставлені товари, НОМЕР_4 , банк Приватбанк, який є виключно гривневим, що унеможливлювало перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в євро.

А також шляхом подання митному органу, через митного брокера ФОП ОСОБА_2 , в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , як підстави для переміщення вищезазначених товарів митних декларацій, типу ЕК 10 АА: №23UA504070201068U9, №23UA504070201069U8, №23UA504070201070U0, №23UA504070201072U9, №23UA504080001379U5, №23UA504080001380U8, що містять неправдиві відомості щодо покупця (одержувача) товарів - угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT та електронні інвойси, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів Україна, виробника товарів - ТОВ Потоки, у зв`язку з чим країну походження товару (заявлено Україна) підтвердити не можливо.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив. Про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник Миколаївської митниці ОСОБА_5 у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи без його участі, протокол підтримав в повному обсязі.

Вивчивши матеріали справи, суддя приходить до наступного.

Згідно приписів ч. 1ст. 486 МК Українизавданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів МК України чи іншими законами України, і за які МК України передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність, яка настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відтак, вказані в протоколі обставини підтверджуються копіями декларацій, рахунків-фактур інвойсів, міжнародних товаро-транспортних накладних, контрактів, а також копіями листів ТОВ "Потокі", ПП "Віктор і К" та ГУНП в Миколаївській області.

За такого,суддя приходитьдо висновку,що ОСОБА_1 порушив вимоги ч. 1 ст. 483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, суддя вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу та конфіскації товарів.

Керуючись ст.ст. 483, 527, 529, 541 МК України, ст.ст. 283-285 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді:

штрафу в розмірі 50% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 2249224 (два мільйони двісті сорок дев`ять тисяч двісті двадцять чотири) грн. 76 коп.;

конфіскації товару: «Олія соняшникова, сира, нерафінована, наливом, ДСТУ 4492:2017» загальною вагою 144700 кг.

При цьому, відповідно до ч. 3 ст. 511, ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару, здійснити шляхом стягнення з ОСОБА_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 4 498 449 (чотири мільйони чотири сто дев`яносто вісім тисяч чотири сто сорок дев`ять) гривень 52 коп.

Грошові кошти перерахувати на розрахунковий рахунок UA688999980313040106000014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 21081100.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

Грошові кошти в рахунок сплати судового збору перерахувати на розрахунковий рахунок UA798999980313131206000014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/22030101, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 22030101.

Строк пред`явлення постанови суду до виконання 3 (три) місяці з дня винесення.

Апеляційна скарга на постанову суду може бути подана протягом десяти днів з дня її винесення.

СУДДЯ Г. В. ПОДЗІГУН