Постанова

від 10.04.2024 по справі 490/2036/24

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Справа № 490/2036/24

н\п 3/490/1544/2024

Центральний районний суд м. Миколаєва

54607, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2024 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Подзігун Г.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Миколаївської митниці Державної митної служби України, відносно

громадянина України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 ,

про вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

17.03.2022 року, до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці, митним брокером ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг№02/2022 від 12.05.2022 р., що укладений з компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , подані митні декларації (далі МД) типуЕК10АА:

№23UA504070201068U9, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 23900 кг (графа 38 МД), вартістю 19120,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2023 становило 740269,04 грн (графа 46 МД).

№23UA504070201069U8, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 23900 кг (графа 38 МД), вартістю 19120,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2022 становило 740 269,04 грн (графа 46 МД).

№23UA504070201070U0, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 23900 кг (графа 38 МД), вартістю 19120,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2022 становило 740 269,04 грн (графа 46 МД).

№23UA504070201072U9, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 25000 кг (графа 38 МД), вартістю 20000,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2022 становило 774 340,00 грн (графа 46 МД).

21.03.2022 року, до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці, митним брокером ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг№02/2022 від 12.05.2022 р., що укладений з компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , подані митні декларації (далі МД) типуЕК10АА:

№23UA504080001379U5, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 23000 кг (графа 38 МД), вартістю 18400,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 21.03.2022 становило 720 332,40 грн (графа 46 МД).

№23UA504080001380U8, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД), вагою нетто 25000 кг (графа 38 МД), вартістю 20000,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 17.03.2022 становило 782 970,00 грн (графа 46 МД).

Згідно з МД типу ЕК 10 АА №23UA504070201068U9, №23UA504070201069U8, №23UA504070201070U0, №23UA504070201072U9, №23UA504080001379U5, №23UA504080001380U8, заявлено наступні відомості: відправник (графа 2 ) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА (54003, м. Миколаїв, вул. Василевського маршала, буд. 44-А, кв. 22, код ЄДРПОУ 44867556); покупець (графа 8) угорська компанія SPED TRADE AND SUPPLY KFT (1211 Budapest Astalosipar ut 2.Hungary); одержувач компанія Північної Македонії «FI VITAMINKA JSB Priler» (Letse Koteski Street, 237500 Priler, Republic of North Macedonia); особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА; код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 33) 1512119100. 13.06.2022 року до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг № 02/2022 від 12.05.2022, що був укладений з компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , подана митна декларація (далі - МД) типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001494, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пляшки ПЕТФ 5л., - 4356 пляшок, по 3 пляшки в ящику. Відповідає вимогам ДСТУ 4492:2017.» (графа 31 МД) вагою брутто 22275 кг (графа 38 МД), вартістю 41 382,00 Євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 13.06.2022 становило 1 280 056,99 грн (графа 46 МД).

Згідно з МД типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001494 заявлено наступні відомості: відправник (графа 2) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА (54003, м. Миколаїв, вул. Василевського маршала, буд. 44-А, кв. 22, код ЄДРПОУ 44867556); покупець (графа 8) - угорська компанія SPED TRADE AND SUPPLY KFT (1211 Budapest Astalosipar ut 2.Hungary); одержувач - французька компанія PREMIUM TRADING ( ОСОБА_3 , Paris Perrenot, 5 Digue d'Alfortville, France); особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА; код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 33) - 1512199010.

Разом з митною декларацією типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001494, в якості підстави для здійснення митного контролю, оформлення та переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів, ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА через митного брокера ФОП ОСОБА_2 , в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , також подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 10.06.2022 № 10/06, укладений між українською компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , та угорською компанією SPED TRADE AND SUPPLY KFT, в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); рахунок-фактура (інвойс) № 1 від 13.06.2022 на суму 41 382,00 Євро, виставлений директором ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА ОСОБА_1 на адресу угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, при цьому у формах електронних інвойсів до вищевказаних МД вказано, що країна походження товару «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування» - Україна, а виробником зазначено ПП Вікторія і К (код ЄРДПОУ 20651018).

В формі електронного інвойсу до МД № UA504080/2022/001494 відомості щодо виробника внесені з орфографічною помилкою у назві. Відповідно до Декларації виробника від 13.06.2022 № 91, що була надана для цілей митного оформлення за вказаною МД (зазначені в гр. 44 МД, код документа 0003), заявлено, що виробник - ПП Віктор і К (код ЄРДПОУ 20651018).

В подальшому товар «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування» 27.06.2022 на підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001494 від 13.06.2022, інвойсу № 1 від 13.06.2022, CMR № 130622 від 13.06.2022 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі AC1014CE/AC8184XP в кількості 4356 пляшок, вагою брутто 22275 кг, що підтверджується інформацією з АСМО «Інспектор».

Вартість експортованих товарів складає 41 382,00 Євро, що станом на момент митного оформлення за курсом НБУ становило 1 280 056,99 гривень.

30.08.2023 на запит Миколаївської митниці отримано відповідь ПП Віктор і К (код ЄРДПОУ 20651018), згідно з якою повідомлено, що ПП Віктор і К не здійснює виробництва олії соняшникової, рафінованої, дезодорованої, вимороженої, марки П, спростовує факт видачі Декларації виробника 13.06.2022 № 91, а також інформує, що підприємство не має договірних відносин з ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА.

Крім того, в ході аналізу документів, що були надані ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА до Миколаївської митниці для цілей митного оформлення вищевказаних товарів, встановлено наступне:

1. Відповідно до розділу IV зовнішньоекономічного контракту від 10.06.2022 № 10/06 Ціна товару та загальна вартість Контракту та розділу V Порядок розрахунків зазначено, що ціна товару вказана в Євро та валюта платежу теж Євро (п. 4.1, п. 4.2, п. 5.1).

2. Відповідно до розділу Х зовнішньоекономічного контракту від 10.06.2022 № 10/06 Юридична адреса сторін банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА для розрахунку по цьому контракту зазначено UA623052990000026001000123893, а банківський рахунок угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT зазначено HU26101013601144690001006990.

3. В рахунку-фактурі (інвойсі) № 1 від 13.06.2022 вартість товару зазначена в Євро; банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА для розрахунку за поставлені товари вказаний НОМЕР_2 , банк Приватбанк. При цьому, відповідно до інформації, що міститься в ІКС Податковий блок Державної податкової служби України, банківський рахунок НОМЕР_2 є виключно гривневим, таким чином перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в Євро, неможливо.

4. Відповідно до інформації, що міститься в ІКС Податковий блок та ІКС Єдине вікно подання звітності Державної податкової служби України встановлено, що ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА податкову звітність до органів Державної податкової служби України з моменту реєстрації та, зокрема у 2022-2023 роках, не подавало.

5. Згідно рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 24.03.2023 №5802 ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА визнано таким, що відповідає критеріям ризиковості платника податку.

7. Відповідно до облікової картки суб`єкта ЗЕД від 06.05.2022 №141/2022/3438 (а.с. 21) та ІКС Податковий блок (а.с. 24) на момент митного оформлення вказаних товарів ОСОБА_1 обіймав посаду керівника ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА (код ЄДРПОУ 44867556).

05.12.2023 на запит Миколаївської митниці, в порядку взаємодії з ГУ НП в Миколаївській області, отримано відповідь угорської філії ІНТЕРПОЛУ, згідно з якою повідомлено, що компанія SPED TRADE AND SUPPLY KFT на території Угорщини не зареєстрована; податковий номер, який наявний на печатці компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, а саме: 13717081-1-05, належить іншій угорській компанії, а саме компанії EP TEST TRADESERVICE KFT, банківський рахунок НОМЕР_3 належить іншій угорській компанії Lignimpex-Sped Trade Supply Kft (податковий номер 24140784-1-43).

Таким чином, керівником ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА (код ЄДРПОУ 44867556), громадянином України ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пляшки ПЕТФ 5л (4356 пляшок, по 3 пляшки в ящику). Відповідає вимогам ДСТУ 4492:2017.» вагою брутто 22275 кг, вартістю 41 382,00 Євро, що за курсом НБ України станом на 13.06.2022 становило 1 280 056,99 грн (графа 46 МД), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення таких товарів, підроблених документів, а саме:

- підробленого рахунку-фактури (інвойсу) № 1 від 13.06.2022, до якого ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця (одержувача) товарів неіснуючу угорську компанію SPED TRADE AND SUPPLY KFT та про її реквізити;

- підробленого зовнішньоекономічного контракту від 10.06.2022 № 10/06, до якого ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця (одержувача) товарів неіснуючу угорську компанію SPED TRADE AND SUPPLY KFT, її банківський рахунок, адресу, при цьому вказавши банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА для розрахунку за поставлені товари НОМЕР_2 , банк Приватбанк, який є виключно гривневим, що унеможливлювало перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в євро;

- а також шляхом подання митному органу, через митного брокера ФОП ОСОБА_2 , як підстави для переміщення вищезазначеного товару, митної декларації типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001494, що містить неправдиві відомості щодо покупця (одержувача) товарів неіснуючої угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT. Також у формі електронних інвойсів до цієї митної декларації неправдиві відомості щодо виробника товарів ПП Віктор і К, у зв`язку з чим країну походження товару (заявлено Україна) підтвердити не можливо.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив. Про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник Миколаївської митниці Саліхова С.І. у судове засідання не з`явилась, надала до суду клопотання про розгляд справи без її участі, протокол підтримала в повному обсязі, просила накласти адміністративне стягнення відповідно до ст. 472 МК України.

Вивчивши матеріали справи, суддя приходить до наступного.

Згідно приписів ч. 1ст. 486 МК Українизавданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів МК України чи іншими законами України, і за які МК України передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність, яка настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відтак, вказані в протоколі обставини підтверджуються копіями декларацій, рахунків-фактур інвойсів, міжнародних товаро-транспортних накладних, контрактів, а також копіями листів ПП "Віктор і К" та ГУНП в Миколаївській області.

За такого,суддя приходитьдо висновку,що ОСОБА_1 порушив вимоги ч. 1 ст. 483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, суддя вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу та конфіскації товарів.

Керуючись ст.ст. 483, 527, 529, 541 МК України, ст.ст. 283-285 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді:

штрафу в розмірі 50% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 640028 (шістсот сорок тисяч двадцять вісім) грн. 50 коп.;

конфіскації товару: «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пляшки ПЕТФ 5л (4356 пляшок, по 3 пляшки в ящику). Відповідає вимогам ДСТУ 4492:2017» вагою брутто 22275 кілограм.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару здійснити шляхом стягнення з особи, яка вчинила порушення митних правил - ОСОБА_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 1 280 056 (один мільйон двісті вісімдесят тисяч п`ятдесят шість) гривень 99 копійок.

Грошові кошти перерахувати на розрахунковий рахунок UA688999980313040106000014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 21081100.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

Грошові кошти в рахунок сплати судового збору перерахувати на розрахунковий рахунок UA798999980313131206000014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/22030101, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 22030101.

Строк пред`явлення постанови суду до виконання 3 (три) місяці з дня винесення.

Апеляційна скарга на постанову суду може бути подана протягом десяти днів з дня її винесення.

СУДДЯ Г. В. ПОДЗІГУН