Ухвала

від 26.04.2024 по справі 463/3401/24

ЛИЧАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №463/3401/24

Провадження №1-кс/463/3093/24

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 квітня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участюсекретаря судовихзасідань ОСОБА_2 ,розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене в.о.прокурора відділу наглядуза додержаннямзаконів органамиБЕБ уЛьвівській областіЛьвівської обласноїпрокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

детектив, як сторона кримінального провадження №72024142200000001 від 11.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити виїмку), що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса АДРЕСА_1 з можливістю їх вилучення в відділенні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у місті Львові, стосовно відкриттята обслуговуваннябанківських рахунків НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (увсіх валютах), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період часу з 02.09.2022 по час виконання ухвали слідчого судді, зокрема з наданням наступної інформації по вказаних рахунках в паперовому та електронному вигляді: заяви навідкриття (закриття)банківського рахунку; угоди наобслуговування банківськихрахунків вдистанційній розрахунковійсистемі обслуговуванняв частиніпризначених платежівпо переказу коштів; платіжні документи про отримання коштів за надані послуги тощо;руху коштів та реєстру розрахункових документів по вказаних банківських рахунках за вказаний вище період часу, із зазначенням повних реквізитів контрагентів, дати, часу, суми та призначення платежів їх проведення, зазначенням вхідних і вихідних залишків на рахунку, в частиніпризначених платежівпо переказу коштів, виписки з вказаних банківський рахунків тощо.

Клопотання мотивуєтим,що упровадженні детективівПідрозділу детективів(направах самостійногоУправління)Територіального управлінняБЕБ уЛьвівській області,перебуває кримінальнепровадження №72024142200000001 від 11.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вперіод 2023року неправомірнозавищили валовівитрати товариства,в наслідокчого останніухилились відсплати податкуна прибутокпідприємства насуму 6 425 430,69 грн.

Як встановлено з аналітичного висновку № 23.11/2.2/9-24 від 13.03.2024, відповідно до інформації АС « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 06.05.2023 по 11.12.2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало імпорт товарів, а саме кави натуральна розчинна з кофеїном, сублімована, у вигляді гранул та каву смажену з кофеїном, мелену, у вакуумних пакуваннях по 500 гр. загальної вагою 223 420,80 кг. загальною фактурною вартістю 6 561 343,07 грн.

Митницею визначено митну вартість імпортованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару, яка склала 43 361 149,76 грн. без ПДВ та митних платежів.

При цьому встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно віднесено до складу валових витрат суму митної вартості імпортованого товару (43 361 149,76 грн.), оскільки фактично товариство понесло витрати, які дорівнюють фактурній вартості валових витрат (6 561 343,07 грн).

Реалізацію імпортованоїкави ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »).

Крім того, в період з 01.08.2023 року по 31.08.2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювала імпорт товару «Кава натуральна розчинна з кофеїном Instant Caffee Noble Essence Cafe Gold200g в скляних банках масою нетто по 200 гр.», в загальній кількості 32670 шт., або загальною масою 6 534,00 кг на загальну суму 2 887 270,79 грн., без ПДВ та митних зборів. Відповідно до інформації зазначеної у митних деклараціях ціна 1 банки кави становить 116,66 грн. в тому числі ПДВ та мито. Загалом в серпні імпортовано товарів на загальну суму 3 811 197,44 грн. з врахуванням митних платежів (ПДВ та мита).

Однак, згідно даних АІС «Податковий блок» відсутня інформація про реалізацію товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.08.2023 року по 31.08.2023 року. Крім цього в даний період суб`єктом господарювання було подано заяву на добровільну реєстрацію платником ПДВ згідно пункту 182.1 статті 182 ПКУ з 01.09.2023 року, відповідно на момент подачі заяви в суб`єкта обсяги оподатковуваних операцій відсутні або є меншими 1 000 000, 00 гривень. Що в свою чергу свідчить про подальше накопичення залишків імпортованих товарів. З врахуванням попередніх періодів ймовірні залишки станом на 31.08.2023 можуть становити 9 074 451,52 гривень.

Оскільки в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображено реалізацію вказаних залишків на даний час є висока імовірність реалізації таких ТМЦ поза обліком товариства в т.ч. за готівкові кошти.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом періоду з 01.09.2023 по 31.12.2023 в наслідок завищення валових витрат не задекларовано реальний обсяг здійснених господарських операцій по операціям з обсягом оподаткування 35696837,15грн., що свідчитьпро потенційнумінімізацію податкуна прибутокпідприємств поневідображеній дохіднійчастині зподатку наприбуток підприємствшляхом недекларуванняприбутку зреалізації кавина суму 6 425 430,69 гривень.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження й встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема для встановлення кола осіб, які можуть бути причетні до вчинення кримінального правопорушення, отримання відомостей з документів, які можуть бути використані, як доказ у вказаному провадженні, виникла необхідність в отриманні доступу до інформації про рух коштів, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в банківських установах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ) для здійснення розрахунків використовує наступні розрахункові рахунки відкриті АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 .

Вищевказані документи, а також відомості, що містяться у них, будуть використані в рамках кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення всіх обставин злочину та, в сукупності з іншими доказами, можуть стати вагомим доказом у даному кримінальному провадженні, доводячи причетність або непричетність осіб до скоєння кримінального правопорушення, а також інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування. Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо.

Детектив в судове засідання не з`явився, просив справу слухати у його відсутності.

Представник володільця інформації тимчасовий доступ до якої просить детектив в судове засідання не з`явився, про день та час судового засідання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив, відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить детектив.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч. 2ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбаченихКПК України. Відповідно до ч. 1ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Стаття 162 КПК України наводить перелік інформації, відомостей та даних, які міститься в речах і документах й належать до охоронюваної законом таємниці, а саме п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, в тому числі така, що містить банківську таємницю.

Так, згідно ч.1ст.21Закону України«Про інформацію»,ч.1ст.6Закону України«Про доступдо публічноїінформації» до інформації з обмеженим доступомвідноситься конфіденційнаінформація,таємна інформаціята службова інформація.

Частиною 6ст.163 КПК Українивстановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи навищевказані обставини,те,що речіта документи,дозвіл натимчасовий доступдо яких,просить надатидетектив,знаходяться уволодінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №72024142200000001, відомості, що містяться в цих речах і документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати детективам Підрозділудетективів (направах самостійногоУправління)Територіального управлінняБЕБ уЛьвівській області,які входятьв складвизначеної слідчоїгрупи укримінальному провадженні№72024142200000001від 11.04.2024,а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити виїмку), що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса АДРЕСА_1 з можливістю їх вилучення в відділенні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у місті Львові, стосовно відкриттята обслуговуваннябанківських рахунків НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (увсіх валютах), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період часу з 02.09.2022 по час виконання ухвали слідчого судді, зокрема з наданням наступної інформації по вказаних рахунках в паперовому та електронному вигляді:

-заяви на відкриття (закриття) банківського рахунку;

-угоди наобслуговування банківськихрахунків вдистанційній розрахунковійсистемі обслуговуванняв частиніпризначених платежівпо переказу коштів;

-платіжні документи про отримання коштів за надані послуги тощо;

руху коштів та реєстру розрахункових документів по вказаних банківських рахунках за вказаний вище період часу, із зазначенням повних реквізитів контрагентів, дати, часу, суми та призначення платежів їх проведення, зазначенням вхідних і вихідних залишків на рахунку, в частиніпризначених платежівпо переказу коштів, виписки з вказаних банківський рахунків тощо.

Обов`язокнадати тимчасовийдоступ довищевказаних речейта документів,які перебуваютьу володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " покладається на АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінальногопровадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1