Ухвала

від 07.05.2024 по справі 712/2506/24

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/2506/24

Провадження №1-кп/712/468/24

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 травня 2024 року м.Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

представника потерпілого ОСОБА_4 ,

обвинуваченої ОСОБА_5 ,

захисника ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження з обвинувальним актом, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42022252010000014 від 10.02.2022 за обвинуваченням

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Черкаси, Черкаської області, українки, громадянки України, з вищою освітою, тимчасово непрацюючої, заміжньої, немаючої на утриманні дітей, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 2 ст.190 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Соснівського районного суду м. Черкаси перебуває кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 2 ст.190 КК України.

Згідно зобвинувальним актом, ОСОБА_5 обвинувачується втому,що вона,працюючи зацивільно-правовимдоговором вКНП «Черкаськаміська інфекційналікарня»,в періодчасу з02.04.2018по 30.04.2018умисно,з корисливихмотивів,перебуваючи насвоєму робочомумісці вКНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» за адресою: м. Черкаси, вул. Самійла Кішки, 210/1, більш точний час у ході досудового розслідування не встановлено, заволоділа чужим майном, а саме бюджетними коштами, виділеними КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» Черкаською міською радою для оплати заробітної плати, в загальній сумі 10000,00 грн (десять тисяч гривень) за наступних обставин.

Відповідно до Статуту Комунального некомерційного підприємства «Черкаська міська інфекційна лікарня», затвердженого рішенням Черкаської міської ради від 14.02.2018 №2-2906 (далі Статут), Комунальне неприбуткове підприємство «Черкаська міська інфекційна лікарня» Черкаської міської ради (далі Лікарня) є лікувальним закладом охорони здоров`я, що надає вторинну (спеціалізовану) медичну допомогу дорослим та дітям з гострими станами або загостренням хронічних захворювань, що потребують високої інтенсивності лікування в умовах цілодобового стаціонару і є правонаступником лікувально-профілактичного закладу «Черкаська міська інфекційна лікарня».

Пунктами 1.2 1.5, 1.6 Статуту визначено, що лікарня утворена за рішенням Черкаської міської ради відповідно до Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні».

Лікарня заснована на базі відокремленої частини комунальної власності територіальної громади міста Черкаси.

Засновником лікарні є територіальна громада міста Черкаси в особі Черкаської міської ради (далі Засновник), яка в установленому чинним законодавством порядку представляє спільні інтереси територіальної громади міста Черкаси та здійснює управління об`єктом комунальної власності.

Засновником делеговано в межах та обсягах, визначених чинним законодавством України та цим Статутом, окремі повноваження органу формування політики та управління у сфері охорони здоров`я Черкаської міської ради (далі Орган Управління).

Лікарня здійснює свою діяльність відповідно до Конституції України, Закону України «Основи законодавства України про охорону здоров`я», Господарського та Цивільного кодексів України, інших законів України, указів Президента України, постанов Кабінету Міністрів України, загальнообов`язкових для всіх закладів охорони здоров`я України, загальнообов`язкових нормативних актів інших центральних органів виконавчої влади, відповідних рішень місцевих органів виконавчої влади і органів місцевого самоврядування та цього Статуту.

Лікарня є юридичною особою, має печатку, штампи, бланки із зазначенням свого найменування, використовується як клінічна база вищих навчальних закладів, а також науково-дослідних установ.

Відносини лікарні з фізичними та юридичними особами здійснюються відповідно до вимог чинного законодавства України.

Лікарня є неприбутковою організацією. Лікарня здійснює свою господарську некомерційну діяльність, спрямовану на досягнення соціальних та інших результатів без мети одержання прибутку.

Пунктами 4.1, 4.8 Статуту визначено, що лікарня є юридичною особою публічного права.

Лікарня має право укладати угоди, набувати майнових та особистих немайнових прав, нести обов`язки, бути особою, яка бере участь в справі, що розглядається в судах України, міжнародних та третейських судах.

Пунктами 5.1, 5.3 Статуту визначено, що майно лікарні є комунальною власністю і закріплюється за нею на праві оперативного управління. Майно лікарні становлять необоротні та оборотні активи, основні засоби та грошові кошти, а також інші цінності, передані їй засновником, вартість яких відображається у самостійному балансі лікарні.

Джерелами формування майна та коштів лікарні є:

- комунальне майно, передане лікарні відповідно до рішення про його створення;

- кошти державного та/або місцевого бюджету;

- власні надходження лікарні (від надання платних послуг, що надаються лікарнею згідно з її основною діяльністю; від господарської та/або виробничої діяльності; за оренду майна; від реалізації майна; благодійні внески, гранти, дарунки, всі види добровільної та безоплатної допомоги, внески від спонсорів та меценатів; інші власні надходження лікарні);

- цільові кошти;

- майно, придбане у інших юридичних або фізичних осіб;

- надходження коштів за виконання програм соціально-економічного розвитку регіону, програм розвитку медичної галузі;

- майно, отримане з інших джерел, не заборонених чинним законодавством України;

- інші джерела, не заборонені законодавством.

Так, відповідно до цивільно-правового договору від 02.04.2018, укладеного між КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня», в особі директора ОСОБА_7 (в подальшому - Замовник), яка діє на підставі Статуту, з одного боку, та з іншого боку ОСОБА_5 (в подальшому - Виконавець), предметом угоди визначено, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов`язання виконати наступні роботи:

- нарахувати заробітну плату за квітень 2018 року працівникам КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ЧМР;

- підготувати дані економісту лікарні для формування і подачі звітів до міського центру статистики та формування і подачу інформації до економічного відділу ДОЗ та МП ЧМР;

- формування та здача звітності по персоніфікованому обліку до ДПІ у м. Черкаси.

Пунктом 2 договору визначено, що виконавець виконує роботу на свій ризик, самостійно організовує виконання роботи, не підлягає під дію правил внутрішнього трудового розпорядку, не має права на одержання допомоги із соціального страхування, не сплачує страхові внески та загальнообов`язкове державне соціальне страхування у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням.

Виконавець зобов`язується виконати обумовлену цією угодою роботу з відмінною якістю виконання, у термін до 30.04.2018.

Замовник забезпечує виконавця всім необхідним для виконання роботи, передбаченою цією угодою.

Замовник в особі уповноваженого на це працівника, зобов`язаний своєчасно прийняти й оплатити роботу.

Пунктом «Розмір і порядок оплати» визначено, що за виконану роботу «замовник» нараховує виконавцеві 2500,00 грн та оплата здійснюється після підписання акту прийому-передачі виконаних робіт, але не пізніше 5-го числа наступного місяця.

Пунктом «Відповідальність сторін» визначено, що сторони несуть матеріальну відповідальність за невиконання або неналежне виконання покладених на них зобов`язань у відповідності до чинного законодавства. У разі порушення цієї угоди виконавець зобов`язується відшкодувати замовнику завдану матеріальну шкоду.

Пунктом «Термін дії Договору» визначено, що термін дії договору складає з 02.04.2018 до 30.04.2018.

На виконання умов цивільно-правового договору від 02.04.2018 сторонами укладено акт прийому-передачі від 30.04.2018, яким замовником прийнято виконані виконавцем роботи, після чого замовник має оплатити виконавцю оплату у розмірі 2012,50 грн (з утриманням всіх податків та платежів згідно законодавства).

Отже, ОСОБА_5 , в період з 02.04.2018 по 30.04.2018 на підставі цивільно-правового договору надавала бухгалтерські послуги КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня», в тому числі формувала відомості розподілу заробітних плат працівникам КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня».

Відповідно до ст.626 глави 52 Цивільного кодексу України договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків.

Цивільно-правовий договір це угода між громадянином і підприємством або підприємцем, предметом якої є виконання фізичною особою певної роботи, спрямованої на досягнення конкретного результату.

Тобто, за цивільно-правовим договором оплачується не процес праці, а його конкретний (кінцевий) результат, який визначається після закінчення роботи і оформляється актом приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), на підставі якого і здійснюється виплата винагороди.

Згідно з вимогами ч.ч.1, 2 ст.9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (далі Закон №996) підставою для здійснення бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Облік розрахунків з оплати праці здійснюється на основі первинних документів, типові форми яких затверджено наказом Держкомстату України від 05.12.2008 № 489 «Про затвердження типових форм первинної облікової документації зі статистики праці» (далі Наказ №489), серед яких в тому числі можуть застосуватись розрахунково-платіжні відомості (зведені) (форми № П-7).

Відповідно до акту прийому передачі ОСОБА_5 підлягало до зарахування на її особистий банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «Укрсиббанк» на ім`я ОСОБА_5 в період з 02 квітня по 30 квітня 2018 року грошових коштів в якості оплати праці за цивільно-правовими договорами на суму 2012,50 грн.

Між тим, ОСОБА_5 використовуючи надані їй повноваження, у невстановлений досудовим розслідуванням час, перебуваючи на своєму робочому місці в КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» за адресою: м. Черкаси, вул. Самійла Кішки, 210/1, у відповідності до цивільно-правового договору від 02.04.2018 щодо складання відомостей розподілу заробітної плати серед працівників КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» в рамках зарплатного проекту, користуючись наданою їй довірою головним бухгалтером КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ОСОБА_8 , маючи умисел на заволодіння бюджетними коштами, умисно, з корисливих мотивів, вносила спотворені дані до відомостей для зарахування заробітної плати працівникам щодо значно більшої оплати її праці, ніж це було визначено умовами цивільно-правової угоди, та розраховуючи, що її дії не будуть викриті, передавала для перевірки законності, правильності оформлення складених бухгалтерських документів по витрачанню фонду заробітної плати для вивчення ОСОБА_8 , яка в свою чергу маючи довіру до ОСОБА_5 , без здійснення належної перевірки складених ОСОБА_5 відомостей розподілу заробітної плати, передала для накладення ЕЦП директору КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ОСОБА_7 для здійснення перерахунку з рахунку лікарні на особові рахунки працівників банківськими установами АТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Укрсиббанк».

На підставі складених ОСОБА_5 відомостей для зарахування заробітної плати працівникам з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «Укрсиббанк» на ім`я КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» на особистий банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий на її ім`я в АТ «Укрсиббанк в період з 02 квітня по 30 квітня 2018 року було безпідставно перераховано 10000,00 грн.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №1088/23-23/7/24-23 від 11.01.2024 документально підтверджено встановлене за результатами акту ревізії №04-30/004 від 28.04.2022 за період з 01.01.2021 по 31.02.2023 та окремих питань за період з 01.11.2016 по 31.12.2020 КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» безпідставне перерахування коштів на карткові рахунки, відкриті в АТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Укрсиббанк» на ім`я ОСОБА_5 неприбутковим підприємством «Черкаська міська інфекційна лікарня» за період з 01.04.2018 по 30.04.2018 грошових коштів на суму 10000,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 надаючи бухгалтерські послуги в рамках умов цивільно-правового договору від 02.04.2018, шляхом зловживання довірою, умисно, з мотивів особистого збагачення, заволоділа бюджетними коштами, що виділені КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» Черкаською міською радою для оплати заробітної плати, на загальну суму 10000,00 грн, внаслідок чого КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» завдано збитків на вказану суму.

Таким чином, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.190 КК України - тобто заволодіння чужим майном шляхом зловживання довірою.

В подальшому, 02.05.2018 між КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня», в особі директора ОСОБА_7 (в подальшому - Замовник), яка діє на підставі Статуту, з одного боку, та з іншого боку ОСОБА_5 (в подальшому - Виконавець) укладено цивільно-правовий договір, предметом якого визначено, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов`язання виконати наступні роботи:

- нарахувати заробітну плату за травень 2018 року працівникам КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ЧМР;

- підготувати дані економісту лікарні для формування і подачі звітів до міського центру статистики та формування і подачу інформації до економічного відділу ДОЗ та МП ЧМР;

- формування та здача звітності по персоніфікованому обліку до ДПІ у м. Черкаси;

- оформлення реєстрації юридичних та фінансових зобов`язань поточних платежів на протязі травня 2018 року;

- формування платіжних доручень до УДКСУ у м. Черкаси на протязі травня 2018 року.

Пунктом 2 договору визначено, що виконавець виконує роботу на свій ризик, самостійно організовує виконання роботи, не підлягає під дію правил внутрішнього трудового розпорядку, не має права на одержання допомоги із соціального страхування, не сплачує страхові внески та загальнообов`язкове державне соціальне страхування у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням.

Виконавець зобов`язується виконати обумовлену цією угодою роботу з відмінною якістю виконання, у термін до 31.05.2018.

Замовник забезпечує виконавця всім необхідним для виконання роботи, передбаченою цією угодою.

Замовник в особі уповноваженого на це працівника, зобов`язаний своєчасно прийняти й оплатити роботу.

Пунктом «Розмір і порядок оплати» визначено, що за виконану роботу «Замовник» нараховує виконавцеві 4500,00 грн та оплата здійснюється після підписання Акту прийому-передачі виконаних робіт, але не пізніше 5-го числа наступного місяця.

Пунктом «Відповідальність сторін» визначено, що сторони несуть матеріальну відповідальність за невиконання або неналежне виконання покладених на них зобов`язань у відповідності до чинного законодавства. У разі порушення цієї угоди виконавець зобов`язується відшкодувати замовнику завдану матеріальну шкоду.

Пунктом «Термін дії Договору» визначено, що термін дії договору складає з 02.05.2018 до 31.05.2018.

На виконання умов цивільно-правового договору від 02.05.2018 сторонами укладено акт прийому-передачі від 31.05.2018, яким замовником прийнято виконані виконавцем роботи, після чого замовник має оплатити виконавцю оплату у розмірі 3622,50 грн (з утриманням всіх податків та платежів згідно законодавства).

Отже, ОСОБА_5 , в період з 02.05.2018 по 31.05.2018 на підставі цивільно-правового договору надавала бухгалтерські послуги КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня», в тому числі формувала відомості розподілу заробітних плат працівникам КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня».

Відповідно до ст.626 глави 52 Цивільного кодексу України договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків.

Цивільно-правовий договір це угода між громадянином і підприємством або підприємцем, предметом якої є виконання фізичною особою певної роботи, спрямованої на досягнення конкретного результату.

Тобто, за цивільно-правовим договором оплачується не процес праці, а його конкретний (кінцевий) результат, який визначається після закінчення роботи і оформляється актом приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), на підставі якого і здійснюється виплата винагороди.

Згідно з вимогами ч.ч. 1, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (далі Закон №996) підставою для здійснення бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Облік розрахунків з оплати праці здійснюється на основі первинних документів, типові форми яких затверджено наказом Держкомстату України від 05.12.2008 № 489 «Про затвердження типових форм первинної облікової документації зі статистики праці» (далі Наказ №489), серед яких в тому числі можуть застосуватись розрахунково-платіжні відомості (зведені) (форми № П-7).

Відповідно до актів прийомів передачі ОСОБА_5 підлягало до зарахування на її особистий банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «Укрсиббанк» на ім`я ОСОБА_5 в період з 02 травня по 31 травня 2018 року грошових коштів в якості оплати праці за цивільно-правовим договором на суму 3622,50 грн.

Між тим, ОСОБА_5 використовуючи надані їй повноваження, у невстановлений досудовим розслідуванням час, перебуваючи на своєму робочому місці в КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» за адресою: м. Черкаси, вул. Самійла Кішки, 210/1, у відповідності до цивільно-правового договору 02.05.2018 щодо складання відомостей розподілу заробітної плати серед працівників КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» в рамках зарплатного проекту, користуючись наданою їй довірою головним бухгалтером КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ОСОБА_8 , маючи умисел на повторне заволодіння бюджетними коштами, умисно, з корисливих мотивів, вносила спотворені дані до відомостей для зарахування заробітної плати працівникам щодо значно більшої оплати її праці, ніж це було визначено умовами цивільно-правових угод, та розраховуючи, що її дії не будуть викриті, передавала для перевірки законності, правильності оформлення складених бухгалтерських документів по витрачанню фонду заробітної плати для вивчення ОСОБА_8 , яка в свою чергу маючи довіру до ОСОБА_5 , без здійснення належної перевірки складених ОСОБА_5 відомостей розподілу заробітної плати, передала для накладення ЕЦП директору КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ОСОБА_7 для здійснення перерахунку з рахунку лікарні на особові рахунки працівників банківськими установами АТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Укрсиббанк».

На підставі складених ОСОБА_5 відомостей для зарахування заробітної плати працівникам з розрахункового рахунку № НОМЕР_3 , відкритого в АТ КБ «Приватбанк» та з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «Укрсиббанк» на ім`я КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» на особисті банківські рахунки № НОМЕР_4 , відкритий в АТ КБ «Приватбанк» на ім`я ОСОБА_5 та № НОМЕР_1 , відкритий на її ім`я в АТ «Укрсиббанк в період з 02 травня по 31 травня 2018 року було безпідставно перераховано кошти в загальній сумі 21465 грн.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №1088/23-23/7/24-23 від 11.01.2024 документально підтверджено встановлене за результатами акту ревізії №04-30/004 від 28.04.2022 за період з 01.01.2021 по 31.02.2023 та окремих питань за період з 01.11.2016 по 31.12.2020 КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» безпідставне перерахування коштів на карткові рахунки, відкриті в АТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Укрсиббанк» на ім`я ОСОБА_5 неприбутковим підприємством «Черкаська міська інфекційна лікарня» за період з 02.05.2018 по 31.05.2018 грошових коштів на суму 21465 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , надаючи бухгалтерські послуги в рамках умов цивільно-правового договору від 02.05.2018 шляхом зловживання довірою, умисно, з мотивів особистого збагачення, повторно заволоділа бюджетними коштами, що виділені КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» Черкаською міською радою для оплати заробітної плати, на загальну суму 21465 грн, внаслідок чого КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» завдано збитків на вказану суму.

Таким чином, ОСОБА_9 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.190 КК України - тобто заволодіння чужим майном шляхом зловживання довірою, вчинене повторно.

В подальшому 01.06.2018 між КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня», в особі директора ОСОБА_7 (в подальшому - Замовник), яка діє на підставі Статуту, з одного боку, та з іншого боку ОСОБА_5 (в подальшому - Виконавець) укладено цивільно-правовий договір, предметом якого визначено, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов`язання виконати наступні роботи:

- нарахувати заробітну плату за червень 2018 року працівникам КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ЧМР;

- підготувати дані економісту лікарні для формування і подачі звітів до міського центру статистики та формування і подачу інформації до економічного відділу ДОЗ та МП ЧМР;

- формування та здача звітності по персоніфікованому обліку до ДПІ у м. Черкаси;

- оформлення реєстрації юридичних та фінансових зобов`язань поточних платежів на протязі червня 2018 року;

- формування платіжних доручень до УДКСУ у м. Черкаси на протязі червня 2018 року.

Пунктом 2 договору визначено, що виконавець виконує роботу на свій ризик, самостійно організовує виконання роботи, не підлягає під дію правил внутрішнього трудового розпорядку, не має права на одержання допомоги із соціального страхування, не сплачує страхові внески та загальнообов`язкове державне соціальне страхування у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням.

Виконавець зобов`язується виконати обумовлену цією угодою роботу з відмінною якістю виконання, у термін до 30.06.2018.

Замовник забезпечує виконавця всім необхідним для виконання роботи, передбаченою цією угодою.

Замовник в особі уповноваженого на це працівника, зобов`язаний своєчасно прийняти й оплатити роботу.

Пунктом «Розмір і порядок оплати» визначено, що за виконану роботу «Замовник» нараховує виконавцеві 6 000,00 грн та оплата здійснюється після підписання акту прийому-передачі виконаних робіт, але не пізніше 5-го числа наступного місяця.

Пунктом «Відповідальність сторін» визначено, що сторони несуть матеріальну відповідальність за невиконання або неналежне виконання покладених на них зобов`язань у відповідності до чинного законодавства. У разі порушення цієї угоди виконавець зобов`язується відшкодувати Замовнику завдану матеріальну шкоду.

Пунктом «Термін дії Договору» визначено, що термін дії договору складає з 01.06.2018 до 30.06.2018.

На виконання умов цивільного правового договору від 01.06.2018 сторонами укладено акт прийому-передачі від 30.06.2018, яким замовником прийнято виконані виконавцем роботи, після чого замовник має оплатити виконавцю оплату у розмірі 4830,00 грн (з утриманням всіх податків та платежів згідно законодавства).

Отже, ОСОБА_5 , в період з 01.06.2018 по 31.06.2018 на підставі цивільно-правового договору надавала бухгалтерські послуги КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня», в тому числі формувала відомості розподілу заробітних плат працівникам КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня».

Відповідно до ст.626 глави 52 Цивільного кодексу України договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків.

Цивільно-правовий договір це угода між громадянином і підприємством або підприємцем, предметом якої є виконання фізичною особою певної роботи, спрямованої на досягнення конкретного результату.

Тобто, за цивільно-правовим договором оплачується не процес праці, а його конкретний (кінцевий) результат, який визначається після закінчення роботи і оформляється актом приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), на підставі якого і здійснюється виплата винагороди.

Згідно з вимогами ч.ч.1, 2 ст.9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (далі Закон №996) підставою для здійснення бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Облік розрахунків з оплати праці здійснюється на основі первинних документів, типові форми яких затверджено наказом Держкомстату України від 05.12.2008 № 489 «Про затвердження типових форм первинної облікової документації зі статистики праці» (далі Наказ №489), серед яких в тому числі можуть застосуватись розрахунково-платіжні відомості (зведені) (форми № П-7).

Відповідно до акту прийому передачі ОСОБА_5 підлягало до зарахування на її особистий банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «Укрсиббанк» на ім`я ОСОБА_5 в період з 01 червня по 30 червня 2018 року грошових коштів в якості оплати праці за цивільно-правовим договором на суму 4830,00 грн.

Між тим, ОСОБА_5 використовуючи надані їй повноваження, у невстановлений досудовим розслідуванням час, перебуваючи на своєму робочому місці в КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» за адресою: м. Черкаси, вул. Самійла Кішки, 210/1, у відповідності до цивільно-правового договору від 01.06.2018 щодо складання відомостей розподілу заробітної плати серед працівників КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» в рамках зарплатного проекту, користуючись наданою їй довірою головним бухгалтером КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ОСОБА_8 , маючи умисел на повторне заволодіння бюджетними коштами, умисно, з корисливих мотивів, вносила спотворені дані до відомостей для зарахування заробітної плати працівникам щодо значно більшої оплати її праці, ніж це було визначено умовами цивільно-правових угод, та розраховуючи, що її дії не будуть викриті, передавала для перевірки законності, правильності оформлення складених бухгалтерських документів по витрачанню фонду заробітної плати для вивчення ОСОБА_8 , яка в свою чергу маючи довіру до ОСОБА_5 , без здійснення належної перевірки складених ОСОБА_5 відомостей розподілу заробітної плати, передала для накладення ЕЦП директору КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ОСОБА_7 для здійснення перерахунку з рахунку лікарні на особові рахунки працівників банківськими установами АТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Укрсиббанк».

На підставі складених ОСОБА_5 відомостей для зарахування заробітної плати працівникам з розрахункового рахунку № НОМЕР_3 , відкритого в АТ КБ «Приватбанк» та з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «Укрсиббанк» на ім`я КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» на особисті банківські рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , відкриті в АТ КБ «Приватбанк» на ім`я ОСОБА_5 та № НОМЕР_1 , відкритий на її ім`я в АТ «Укрсиббанк в період з 01 червня по 30 червня 2018 року було безпідставно перераховано 25440,00 грн.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №1088/23-23/7/24-23 від 11.01.2024 документально підтверджено встановлене за результатами акту ревізії №04-30/004 від 28.04.2022 за період з 01.01.2021 по 31.02.2023 та окремих питань за період з 01.11.2016 по 31.12.2020 КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» безпідставне перерахування коштів на карткові рахунки, відкриті в АТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Укрсиббанк» на ім`я ОСОБА_5 неприбутковим підприємством «Черкаська міська інфекційна лікарня» за період з 01.06.2018 по 30.06.2018 грошових коштів на суму 25440,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , надаючи бухгалтерські послуги в рамках умов цивільно-правового договору від 01.06.2018, шляхом зловживання довірою, умисно, з мотивів особистого збагачення, повторно заволоділа бюджетними коштами, що виділені КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» Черкаською міською радою для оплати заробітної плати, на загальну суму 25440,00 грн, внаслідок чого КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» завдано збитків на вказану суму.

Таким чином, ОСОБА_9 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.190 КК України - тобто заволодіння чужим майном шляхом зловживання довірою, вчинене повторно.

У подальшому 02.07.2018 між КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня», в особі директора ОСОБА_7 (в подальшому - Замовник), яка діє на підставі Статуту, з одного боку, та з іншого боку ОСОБА_5 (в подальшому - Виконавець) укладено цивільно-правовий договір, предметом якого визначено, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов`язання виконати наступні роботи:

- нарахувати заробітну плату за липень 2018 року працівникам КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ЧМР;

- підготувати дані економісту лікарні для формування і подачі звітів до міського центру статистики та формування і подачу інформації до економічного відділу ДОЗ та МП ЧМР;

- формування та здача звітності по персоніфікованому обліку до ДПІ у м. Черкаси;

- оформлення реєстрації юридичних та фінансових зобов`язань поточних платежів на протязі липня 2018 року;

- формування платіжних доручень до УДКСУ у м. Черкаси на протязі липень 2018 року.

Пунктом 2 договору визначено, що виконавець виконує роботу на свій ризик, самостійно організовує виконання роботи, не підлягає під дію правил внутрішнього трудового розпорядку, не має права на одержання допомоги із соціального страхування, не сплачує страхові внески та загальнообов`язкове державне соціальне страхування у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням.

Виконавець зобов`язується виконати обумовлену цією угодою роботу з відмінною якістю виконання, у термін до 31.07.2018.

Замовник забезпечує виконавця всім необхідним для виконання роботи, передбаченою цією угодою.

Замовник в особі уповноваженого на це працівника, зобов`язаний своєчасно прийняти й оплатити роботу.

Пунктом «Розмір і порядок оплати» визначено, що за виконану роботу «Замовник» нараховує виконавцеві 5000,00 грн та оплата здійснюється після підписання акту прийому-передачі виконаних робіт, але не пізніше 5-го числа наступного місяця.

Пунктом «Відповідальність сторін» визначено, що сторони несуть матеріальну відповідальність за невиконання або неналежне виконання покладених на них зобов`язань у відповідності до чинного законодавства. У разі порушення цієї угоди виконавець зобов`язується відшкодувати замовнику завдану матеріальну шкоду.

Пунктом «Термін дії Договору» визначено, що термін дії договору складає з 02.07.2018 до 31.07.2018.

На виконання умов цивільного правового договору від 02.07.2018 сторонами укладено акт прийому-передачі від 31.07.2018, яким замовником прийнято виконані виконавцем роботи, після чого замовник має оплатити виконавцю оплату у розмірі 4025,00 грн (з утриманням всіх податків та платежів згідно законодавства).

Отже, ОСОБА_5 , в період з 02.07.2018 по 31.07.2018 на підставі цивільно-правового договору надавала бухгалтерські послуги КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня», в тому числі формувала відомості розподілу заробітних плат працівникам КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня».

Відповідно до ст.626 глави 52 Цивільного кодексу України договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків.

Цивільно-правовий договір це угода між громадянином і підприємством або підприємцем, предметом якої є виконання фізичною особою певної роботи, спрямованої на досягнення конкретного результату.

Тобто за цивільно-правовим договором оплачується не процес праці, а його конкретний (кінцевий) результат, який визначається після закінчення роботи і оформляється актом приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), на підставі якого і здійснюється виплата винагороди.

Згідно з вимогами ч.ч. 1, 2 ст.9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (далі Закон №996) підставою для здійснення бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Облік розрахунків з оплати праці здійснюється на основі первинних документів, типові форми яких затверджено наказом Держкомстату України від 05.12.2008 № 489 «Про затвердження типових форм первинної облікової документації зі статистики праці» (далі Наказ №489), серед яких в тому числі можуть застосуватись розрахунково-платіжні відомості (зведені) (форми № П-7).

Відповідно до акту прийому-передачі ОСОБА_5 підлягало до зарахування на її особистий банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «Укрсиббанк» на ім`я ОСОБА_5 в період з 02 липня по 31 липня 2018 року грошових коштів в якості оплати праці за цивільно-правовими договорами на суму 4025,00 грн.

Між тим, ОСОБА_5 використовуючи надані їй повноваження, у невстановлений досудовим розслідуванням час, перебуваючи на своєму робочому місці в КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» за адресою: м. Черкаси, вул. Самійла Кішки, 210/1, у відповідності до цивільно-правового договору 02.07.2018 щодо складання відомостей розподілу заробітної плати серед працівників КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» в рамках зарплатного проекту, користуючись наданою їй довірою головним бухгалтером КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ОСОБА_8 , маючи умисел на повторне заволодіння бюджетними коштами, умисно, з корисливих мотивів, вносила спотворені дані до відомостей для зарахування заробітної плати працівникам щодо значно більшої оплати її праці, ніж це було визначено умовами цивільно-правових угод, та розраховуючи, що її дії не будуть викриті, передавала для перевірки законності, правильності оформлення складених бухгалтерських документів по витрачанню фонду заробітної плати для вивчення ОСОБА_8 , яка в свою чергу маючи довіру до ОСОБА_5 , без здійснення належної перевірки складених ОСОБА_5 відомостей розподілу заробітної плати, передала для накладення ЕЦП директору КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» ОСОБА_7 для здійснення перерахунку з рахунку лікарні на особові рахунки працівників банківськими установами АТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Укрсиббанк».

На підставі складених ОСОБА_5 відомостей для зарахування заробітної плати працівникам з розрахункового рахунку № НОМЕР_3 , відкритого в АТ КБ «Приватбанк» та з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «Укрсиббанк» на ім`я КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» на особисті банківські рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , відкриті в АТ КБ «Приватбанк» на ім`я ОСОБА_5 та № НОМЕР_1 , відкритий на її ім`я в АТ «Укрсиббанк в період з 02 липня по 31 липня 2018 року було безпідставно перераховано 36904,51 грн.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №1088/23-23/7/24-23 від 11.01.2024 документально підтверджено встановлене за результатами акту ревізії №04-30/004 від 28.04.2022 за період з 01.01.2021 по 31.02.2023 та окремих питань за період з 01.11.2016 по 31.12.2020 КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» безпідставне перерахування коштів на карткові рахунки, відкриті в АТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Укрсиббанк» на ім`я ОСОБА_5 неприбутковим підприємством «Черкаська міська інфекційна лікарня» за період з 02.07.2018 по 31.07.2018 грошових коштів на суму 36904,51 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 надаючи бухгалтерські послуги в рамках умов цивільно-правового договору 02.07.2018, шляхом зловживання довірою, умисно, з мотивів особистого збагачення, повторно заволоділа бюджетними коштами, що виділені КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» Черкаською міською радою для оплати заробітної плати, на загальну суму 36904,51 грн, внаслідок чого КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» завдано збитків на вказану суму.

Таким чином, ОСОБА_9 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.190 КК України - тобто заволодіння чужим майном шляхом зловживання довірою, вчинене повторно.

В судовому засіданні 07.05.2024 захисник ОСОБА_6 , який діє в інтересах ОСОБА_5 , заявив клопотання про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, на підставі ст.49 КК України; та закриття кримінального провадження. Захисник зазначив, що ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального проступку та нетяжкого злочину, скоєних у період з 01.04.2018 по 31.07.2018. Відтак, п`ятирічний строк притягнення до кримінальної відповідальності сплив ще 31.07.2023. На підставі ст.284 КПК України, захисник просив закрити провадження у справі; цивільний позов КНП «Черкаська міська інфекційна лікарня» залишити без розгляду.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_5 просила звільнити її від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

Прокурор та представник потерпілого не заперечували проти звільнення обвинуваченої ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, судом встановлено наступне.

Відповідно до ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно зі ст.44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За змістом ст.ст.284-288 КПК України підставами для звільнення особи від кримінальної відповідальності при розгляді справи в суді є наявність відповідної норми кримінального закону, яка передбачає таке звільнення, клопотання сторони кримінального провадження про звільнення обвинуваченого від відповідальності та згода обвинуваченого на закриття кримінального провадження на цих підставах.

Отже, наявність цих умов є правовою підставою для прийняття судом рішення про звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності. Визнання обвинуваченим своєї вини у вчиненні кримінального правопорушення як обов`язкової умови такого звільнення процесуальним законом не передбачено. Передбачений законом (ст.49 КК України) інститут звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності не пов`язує таке звільнення з визнанням ними своєї винуватості в скоєнні злочину.

Відповідно до правової позиції, викладеної в постанові Великої Палати Верховного Суду від 17.06.2020 у справі № 598/1781/17 (провадження №13-47кс20) звільнення від кримінальної відповідальності за ст.49 КК (сплив строків давності) є безумовним і здійснюється судом незалежно від факту примирення з потерпілим, відшкодування обвинуваченим шкоди потерпілому, щирого каяття тощо.

Згідно з ч.2 ст.4 КК України кримінальна протиправність і караність, а також інші кримінально-правові наслідки діяння визначаються законом про кримінальну відповідальність, що діяв на час вчинення цього діяння

Як вище зазначено, дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.ч.1, 2 ст.190 КК України.

Санкція частини першої статті 190 КК України (в редакції КК України, чинній на момент вчинення кримінального правопорушення) передбачала покарання у виді штрафу до п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або громадські роботи на строк до двохсот сорока годин, або виправні роботи на строк до двох років, або обмеження волі на строк до трьох років.

Згідно з санкцією частини другої статті 190 КК України (в редакції КК України, чинній на момент вчинення кримінального правопорушення) визначено покарання у виді штрафу від п`ятдесяти до ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправні роботи на строк від одного до двох років, або обмеження волі на строк до п`яти років, або позбавлення волі на строк до трьох років.

Кримінальні правопорушення, у вчиненні яких обвинувачуються ОСОБА_5 (в редакції КК України, чинній на момент вчинення кримінального правопорушення), відповідно до ст.12 КК України були злочинами невеликої та середньої тяжкості.

Відповідно до чинної редакції ст.12 КК України кримінальні правопорушення, передбачені ч.ч.1, 2 ст.190 КК України, віднесені до кримінальних проступків та нетяжких злочинів відповідно.

Згідно з положеннями ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули: три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років; п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.

Згідно з ч.ч.2, 3 ст.49КК України перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила кримінальне правопорушення, ухилилася від досудового розслідування або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання, а з часу вчинення кримінального проступку - п`ять років. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення кримінального правопорушення минуло п`ятнадцять років.

Перебіг давності переривається, якщо до закінчення зазначених у частинах першій та другій цієї статті строків особа вчинила новий злочин, за винятком нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк не більше двох років.

Виходячи з фактичних обставин, які викладені в обвинувальному акті, події кримінального правопорушення мали місце з 01.04.2018 по 31.07.2018. Обставини щодо вчинення обвинуваченою нового злочину чи ухилення обвинуваченої від слідства або суду не встановлено.

Відтак, на момент скерування обвинувального акту до суду (27.02.2024) і на даний час сплинув п`ятирічний строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим суд, за наявності згоди обвинуваченої ОСОБА_5 на закриття кримінального провадження, дійшов висновку про необхідність звільнення її від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 2 ст.190 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності та закриття щодо неї кримінального провадження.

Запобіжний захід обвинуваченій ОСОБА_5 не обирався.

В силу вимог ст.129 КПК України суд вирішує цивільний позов у кримінальному провадженні по суті лише у випадку ухвалення обвинувального вироку, постановлення ухвали про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру чи у разі встановлення відсутності події кримінального правопорушення.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про наявність підстав для залишення без розгляду цивільного позову комунального некомерційного підприємства «Черкаська міська інфекційна лікарня» про стягнення з ОСОБА_5 на користь КНП «Черкаська міськаінфекційна лікарня»майнової шкоди, завданої внаслідок вчинення кримінальних правопорушень.

При цьому, суд роз`яснює цивільному позивачеві його право пред`явити аналогічний позов у порядку цивільного судочинства.

Згідно з правовим висновком Об`єднаної палати Касаційного кримінального суду Верховного Суду, викладеному в постанові від 12.09.2022 по справі №203/241/17 (провадження №51-4251кмо21), якщо особа звільняється від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК у зв`язку із закінченням строків давності, процесуальні витрати, понесені органом досудового розслідування та пов`язані зі здійсненням кримінального провадження, в тому числі й витрати на проведення експертизи, не стягуються з особи, кримінальне провадження щодо якої закрито на цій підставі, а відносяться на рахунок держави, окрім витрат, пов`язаних, зокрема, із залученням експерта стороною захисту.

Відтак, процесуальні витрати на проведення судової експертизи в сумі 19847 гривень 58коп. необхідно віднести на рахунок держави.

Речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

Керуючись ст.ст.12, 44, 49 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ч.3 ст.288 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 2 ст.190 КК України, на підставі ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42022252010000014 від 10.02.2022, за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 2 ст.190 КК України закрити.

Процесуальні витрати на проведення судової експертизи в сумі 19847 (дев`ятнадцять тисяч вісімсот сорок сім) гривень 58 коп. віднести на рахунок держави.

Цивільний позов комунального некомерційного підприємства «Черкаська міська інфекційна лікарня» до ОСОБА_5 про стягнення майнової шкоди, завданої внаслідок вчинення кримінальних правопорушень залишити без розгляду

Ухвала може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду через Соснівський районний суд м. Черкаси протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1