Ухвала

від 16.05.2024 по справі 761/17295/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/17295/24

Провадження № 1-кс/761/11442/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива першого відділудетективів підрозділудетективів ізрозслідування кримінальнихпроваджень уподатковій сферіГоловного підрозділудетективів Бюроекономічної безпекиУкраїни ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72023000210000025 від 05.04.2023 за підозрою ОСОБА_4 , ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України та ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,

встановив:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива першого відділудетективів підрозділудетективів ізрозслідування кримінальнихпроваджень уподатковій сферіГоловного підрозділудетективів Бюроекономічної безпекиУкраїни ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72023000210000025 від 05.04.2023 за підозрою ОСОБА_4 , ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України та ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Своє клопотанняобґрунтовує тим,щоГоловним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000210000025 від 05.04.2023, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, а також згідно матеріалів податкових перевірок ТОВ «СТС-ГРУПП» (код ЄДРПОУ 42921807) та ТОВ «АЛЬЯНС-ЛОГІСТИК» (код ЄДРПОУ 42933160) в період 2019-2023 років здійснюють закупівлю товарів широкого вжитку у суб`єктів реального сектору економіки, в подальшому відображають в себе на балансі велику кількість товарних залишків. Під час проведення інвентаризації працівниками податкової служби, встановлена відсутність товару загалом близько на 3 млрд грн, а отже є підстави вважати що ТОВ «СТС-ГРУПП» та ТОВ «АЛЬЯНС-ЛОГІСТИК» реалізували свій товар за готівкові кошти без відображення в податковій звітності тим саме ухилились від сплати ПДВ. З метою прикриття свого злочину ТОВ «СТС-ГРУПП» та ТОВ «АЛЬЯНС-ЛОГІСТИК» уклали договір зберігання з ТОВ «ТХ Партнер», згідно якого нібито товар на момент проведення інвентаризації перебував в ТОВ «ТХ Партнер», однак слідчими заходами встановлено фіктивність цього правочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «СТС-ГРУПП» (ЄДРПОУ 42921807) протягом періоду 06.01.2022 04.04.2023 року шляхом декларування проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарів та послуг у ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «АгроМіт 2018» (код ЄДРПОУ 42520018), ПАП «АГРОПРОДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30356854), ТОВ «АГРОНОМ ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 38738473), ТОВ «ТД «УКРАГРОПРОД» (код ЄДРПОУ 41610592), ТОВ «СМТ ЛОГІСТИК» (код ЄДРПОУ 41914236), ТОВ «ЦИФРО-РУМ» (код ЄДРПОУ 39187253), АТ «ІНДЕЛІКА» (код ЄДРПОУ 5477043), ПП «ТЕРКАП» (код ЄДРПОУ 34465801), ТОВ «ЛЕРСЕН ЛТД» (код ЄДРПОУ 42671567), ПП «ПАНГЕОН» (код ЄДРПОУ 42599711) на загальну суму 15 253 972,08 грн, за умови доведення фактів безтоварності вищевказаних господарських операцій, ймовірно, безпідставно сформовано податковий кредит, що призвело до несплати ПДВ на суму 2 542 328,68 грн.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «АЛЬЯНС-ЛОГІСТИК» (код ЄДРПОУ 42933160) протягом періоду 06.01.2022 04.04.2023 року шляхом декларування проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарів та послуг у ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «ПМ-АВТОТРАНС» (код ЄДРПОУ 40055359), ТОВ «АгроМіт 2018» (код ЄДРПОУ 42520018), ПП «ТЕРКАП» (код ЄДРПОУ 34465801), ТОВ «ТРЕЙДАП» (код ЄДРПОУ 42668161), ПП «ПАНГЕОН» (код ЄДРПОУ 42599711) на загальну суму 3 045 798,48 грн, за умови доведення фактів безтоварності вищевказаних господарських операцій, ймовірно, безпідставно сформовано податковий кредит, що призвело до несплати ПДВ на суму 507633,08 грн.

Також встановлено, що ТОВ «АЛЬЯНС-ЛОГІСТИК» та ТОВ «СТС-ГРУПП» в період 06.01.2022 по 04.04.2023 відповідно до інформації з ГУ ДПС у м. Києві не входили до складу підприємств які відповідали критеріям ризиковості платника податку.

З метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, необхідно дослідити та встановити круг людей які отримали доступ до подання звітності товариств, що нададуть змогу встановити осіб, причетних до скоєння даного злочину, осіб.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, у детектива виникла необхідність отримання інформації яка наявна у Інформаційній системі «Податковий блок».

Володільцем Інформаційної системи «Податковий блок» є Державна податкова служба України (ЄДРПОУ 37472277, адреса: м. Київ, Львівська площа, 8).

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 05.04.2023 внесено відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України (кримінальне провадження №72023000210000025).

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Оскільки документи, які перебувають у володінні Державної податкової служби України, є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді) які знаходяться у володінні у володінні Державної податкової служби України (ЄДРПОУ 37472277, адреса: м. Київ, Львівська площа, 8), зокрема: наявних у Інформаційній системі «Податковий блок» відомостей чи документів щодо осіб, які індентифіковано та автентифіковано, в тому числі із використанням відповідних паролів доступу, входили до вказаної системи (зокрема їх анкетні дані, належність до правоохоронного органу або іншого органу, посада у такому органі, рівень доступу в системі, логін даної особи як користувача, ІР-адреса входу в інтернет, МАС-адреса пристрою), та здійснювали пошук (в тому числі за скороченими даними), одержували, перевіряли чи іншим чином працювали з інформацією щодо наступних юридичних осіб: ТОВ «СТС-ГРУПП» (код ЄДРПОУ 42921807) та ТОВ «АЛЬЯНС-ЛОГІСТИК» (код ЄДРПОУ 42933160), з можливістю ознайомитись із ними, оглянути їх, а також виготовити копії, фотозображення та/або фотовідображення відповідної інформації та документів, виведених на екран (монітор) за період з 06.01.2022 по 04.04.2023.

Строк дії ухвали два місяця з дня її постановлення.

При виконанніданої ухвалислідчий впорядку ч.1,ч.2ст.165КПК Українизобов`язанийпред`явитипосадовим особам Державної податкової служби України, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

Роз`яснити посадовим особам Державної податкової служби України, що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: