Ухвала

від 17.05.2024 по справі 761/18061/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/18061/24

Провадження № 1-кс/761/11933/2024

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.05.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ФОП « ОСОБА_4 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023000110000104 від 08.11.2023 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: ОСОБА_5 , засновники ОСОБА_6 , ОСОБА_65, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , діючи на територіі? Украі?ни, організувавши та впровадивши схему незаконноі? діяльності, пов`язаноі? із реалізацією товарно-матеріальних цінностеи? через ряд підконтрольних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_28 ), мінімізували в період 2021 - 2022 років надходження до Державного бюджету ІНФОРМАЦІЯ_3 коштів у вигляді несплаченого податку на прибуток підприємств у розмірі 15 943 481 грн, в результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що в період 2021 - 2022 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) організували та впровадили схему незаконної діяльності пов`язаної реалізацією товарно-матеріальних цінностей через ряд підконтрольних фізичних осіб-підприємців, чим мінімізували надходження до Державного бюджету України коштів у вигляді несплаченого податку на прибуток підприємства.

Реалізація товарно-матеріальних цінностей службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно реєстру податкових накладних проводиться без ринкової націнки в адресу фізичних осіб - підприємців (неплатників), та в подальшому підконтрольні фізичні особи - підприємці через мережу магазинів реалізовують вказаний товар до кінцевого споживача по ринковій ціні, що дає змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мінімізувати сплату податку на прибуток підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входить в групу компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ключовою особою якої є ОСОБА_6 .

До суб`єктів господарювання, що входять в групу компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », бенефіціаром яких являється ОСОБА_6 зокрема відносяться: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), БФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ).

Група компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - виробник, імпортер, експортер, гуртовий та роздрібний дистриб`ютор канцтоварів для офісу та школи під торговими марками Economix, Optima, Format, Cabinet, CoolForSchool, Maxi.

Мережа « ІНФОРМАЦІЯ_1 » представлена онлайн-магазином ІНФОРМАЦІЯ_19 та налічує 10 офлайн-магазинів, що розташовані на території м. Києва та Київської області.

Реалізація товарно-матеріальних цінностей службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно реєстру податкових накладних проводиться без ринкової націнки в адресу фізичних осіб - підприємців (неплатників), та в подальшому підконтрольні фізичні особи - підприємці через мережу магазинів реалізовують вказаний товар до кінцевого споживача по ринковій ціні, що дає змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мінімізувати сплату податку на прибуток підприємства.

Встановлено декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 01.01.2021 - 31.12.2022 проведення фінансово-господарських операціи? по реалізаціі? канцтоварів товарів в адресу Неплатників - Фізичних осіб-підприємців та інших суб`єктів господарювання.

В період 2021 - 2022 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подавали до контролюючих органів податкову звітність використовуючи унікальний числовий номер мережевого рівня для адресації комп`ютерів чи пристроїв у мережах ІР - адреси: НОМЕР_44 .

Встановлено суб`єктів господарювання, які використовуються для мінімізації сплати податків до Державного бюджету України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_53 ).

Своїми діями, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2021 - 2022 роки занизили дохід підприємства на 88 574 895, 00 грн, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства за 2021 - 2022 роки на 15 943 481,00 грн.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_26 ) (юридична адреса АДРЕСА_1 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72023000110000104 від 08.11.2023 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 72023000110000104- детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_26 ) (юридична адреса АДРЕСА_1 ):

-виписок, витягів з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, реєстраційних посвідчень на реєстратори розрахункових операцій, довідок про опломбування реєстраторів розрахункових операцій, книг обліку розрахункових операцій, книг обліку доходів та витрат (книг обліку доходів), договорів еквайрингу, актів надання послуг з еквайрингу та прийому - передачі обладнання, податкових декларацій платника за весь період діяльності;

-відомості щодо виторгів РРО/ПРРО та почекову інформацію в розрізі номенклатури та ціни товару за весь період діяльності;

-документів по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_26 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зокрема: договорів, контрактів або угод з додатками та доповненнями; специфікацій; товарно-транспортних накладних, заявок, рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів приймання, прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт, наданих послуг; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних;

-документів на походження товарно-матеріальних цінностей, реалізація яких здійснювалась за місцем здійснення діяльності, зокрема: договорів, контрактів або угод з додатками та доповненнями укладених з постачальниками; специфікацій; товарно-транспортних накладних, заявок, рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів приймання, прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт, наданих послуг; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних;

-аналітичний та синтетичний бухгалтерський облік ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_26 ) за весь період діяльності;

-документів про використання ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_26 ) торгових, виробничих, складських, офісних, логістичних приміщень та інших місць здійснення діяльності (правовстановлюючих документів, договорів оренди/суборенди, актів, накладних, рахунків на оплату, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей тощо), договорів про централізовану охорону майна на об`єкті та самих об`єктів, документів про надання телекомунікаційних послуг з відповідними додатками за весь період діяльності, в т.ч. за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 ; АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 та інших;

-трудових угод з найманими працівниками та переліки осіб, які мали трудові відносини з ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_26 ) (з зазначенням РНОКПП, прізвища, ім`я та по батькові, займаної посади працівника, адреси робочого місця, періоду трудових відносин, нарахованої заробітної плати, в т.ч. звільнених осіб, з зазначенням дати звільнення) за весь період діяльності;

-податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску та додатків до них за формами 1 ДФ, 4 ДФ, звітності з ПДФО, ЄСВ або інших наявних відомостей про трудові відносини та працевлаштованих осіб за весь період діяльності;

-табелі обліку використаного робочого часу працівників ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_26 ) за січень 2021 року - грудень 2023 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

17 травня 2024 року