Постанова

від 28.05.2024 по справі 570/2014/24

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 570/2014/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєв Д.В. розглянувши матеріали, які надійшли з Головного управління ДПС у Рівненській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканки АДРЕСА_1 , директор ТОВ «Титан Альянс», за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, -

в с т а н о в и в:

03 травня 2024 року з Головного управління ДПС у Рівненській області на розгляд до Рівненського міського суду Рівненської області надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

З протоколу про адміністративне правопорушення № 613/20-40-07-30 від 15 квітня 2024 року вбачається, що голова директор ТОВ «Титан Альянс» вчинив порушення порядку ведення податкового обліку, а саме абз. «а» п.198.1, абзаців першого і другого п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами і доповненнями), внаслідок завищення податкового кредиту з ПДВ всього у сумі 8 621 853 грн., у т.ч. у жовтні 2019 року у сумі 1 509 767 грн., у листопаді 2019 року у сумі 1 385 549 грн., у грудні 2019 року у сумі 1 597 142 грн., у січні 2020 року у сумі 163 800 грн., у лютому 2020 року у сумі 492 008 грн., у березні 2020 року у сумі 315 795 грн., у серпні 2020 року у сумі 421 720 грн., у вересні 2020 року у сумі 1 117 523 грн., у жовтні 2020 року у сумі 1 618 549 грн., що призвело до: завищення показника від?ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду всього у сумі 45 006 грн. у лютому 2020 року; заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет всього у сумі 8 576 847 грн., у т.ч. у жовтні 2019 року у сумі 1 509 767 грн., у листопаді 2019 року у сумі 1 385 549 грн., у грудні 2019 року у сумі 1 597 142 грн., у січні 2020 року у сумі 163 800 грн., у лютому 2020 року у сумі 447 002 грн., у березні 2020 року у сумі 315 795 грн., у серпні 2020 року у сумі 421 720 грн., у вересні 2020 року у сумі 1 117 523 грн., у жовтні 2020 року у сумі 1 618 549 грн. Перевіркою ТОВ «Титан Альянс» код за ЄДРПОУ 38981868) не підтверджено реальність здійснення господарських операцій, їх реальності та повнота відображення в обліку по взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ «Марбелс» (код за ЄДРПОУ 42595350) за жовтень 2019 року, за лютий 2020 року, ТОВ «Діннер Вайс» (код за ЄДРПОУ 42185130) за листопад 2019 року, ТОВ «Грін форсес» (код за ЄДРПОУ 42163942) за листопад, грудень 2019 року, ТОВ «Рутана Солюшнс» (код за ЄДРПОУ 42239945) за грудень 2019 року, ТОВ «Віті Ай» (код за ЄДРПОУ 42511349) за грудень 2019 року, ТОВ «Дата Сістем» (код за ЄДРПОУ 42934096) за серпень 2020 року, ТОВ «Шаміссо» (код за ЄДРПОУ 43484479) за вересень 2020 року, ТОВ «Енерго-Пром ТК» (код за ЄДРПОУ 43685188) за жовтень 2020 року.

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Кузьмін Є.В. просив суд закрити провадження в справі на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Заслухавши пояснення захисника ОСОБА_1 адвоката Кузьміна Є.В., дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частинах третій - шостій цієї статті.

Згідно зазначеного протоколу про адміністративне правопорушення та акту перевірки, порушення ОСОБА_1 мало місце в 2019-2020 роках, тобто на момент розгляду даної справи закінчилися строки накладення адміністративного стягнення, передбачені ст. 38 КУпАП.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

За наведених обставин провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, підлягає закриттю у зв`язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

На підставі наведеного та керуючись ст. 38, 247 КУпАП,

п о с т а н о в и в:

Провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв