Ухвала

від 26.04.2024 по справі 760/2897/24

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/2897/24

1-кп/760/2490/24

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.04.2024 м. Київ

Солом`янський районний суд міста Києва у складі:

Головуючого судді судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у приміщенні Солом`янського районного суду міста Києва за адресою м. Київ, вул. Максима Кривоноса, 25 клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023100100000029 від 23.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Лисичанськ Луганської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою АДРЕСА_2 ,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду міста Києва надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023100100000029 від 23.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі 4 ст. 212-1 КК України.

Зі змісту клопотання прокурора слідує, що органом досудового розслідування встановлені наступні обставини:

Товариство з обмеженою відповідальністю (далі - ТОВ) «Видавництво Український Медіа Дім» (код 40459518) зареєстровано 29.04.2016 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією та знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Миколи Амосова, 4, офіс 10. З 29.04.2016 підприємство взято на податковий облік ГУ ДПС у м. Києві (Солом`янський район м. Києва) та є платником єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Рішенням одноособового учасника ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» №26/10/20 від 26.10.2020 на посаду директора товариства з 27.10.2020 призначено ОСОБА_4 , яку він обіймає по даний час.

Відповідно до статуту ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» директор є виконавчим органом товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю та вирішує усі питання діяльності у межах, визначених статутом, окрім тих, які віднесені до компетенції загальних зборів учасників або наглядової ради товариства.

До компетенції директора ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» відноситься вирішення усіх питань діяльності товариства, які згідно з чинним законодавством віднесені до компетенції його виконавчого органу, виконання покладених на нього задач та прийняття рішень за принципами та порядком, встановленими статутом.

Директор ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» під час керування діяльністю товариства має наступні повноваження (права та обов`язки):

-виконувати будь-які організаційно-управлінські, господарські та інші дії від імені та в інтересах товариства;

-координувати діяльність товариства;

-вирішувати питання обліку, звітності, внутрішнього контролю та інших питань діяльності товариства;

-видавати накази, розпорядження, обов`язкові для всіх працівників товариства;

-з урахуванням обмежень, що встановлені статутом, підписувати від імені товариства документи, у т.ч. договори, довіреності, фінансово-розрахункові документи, відкривати рахунки у банківських установах та розпоряджатись коштами на рахунках в установах банків і майном товариства;

-розпоряджатись від імені товариства його майном, майновими правами, грошовими коштами;

-вчиняти інші юридичні дії від імені товариства;

-несе відповідальність перед товариством за збитки, заподіяні товариству його винними діями або бездіяльністю.

Статутом ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» визначено, що виконавчий орган товариства веде оперативний, бухгалтерський, статистичний, інший обліки і звітність у порядку, визначеному законодавством України, та несе відповідальність за його достовірність.

Порядок надання фінансової звітності та статистичної інформації стосовно господарської діяльності товариства та інших даних визначено чинним законодавством України, зокрема товариство відповідає за достовірність і своєчасність подання фінансової та статистичної звітності, а також за повноту та своєчасність перерахування обов`язкових платежів до бюджету та позабюджетних фондів.

Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності упродовж терміну, встановленого законодавством, несе директор товариства або особа, що тимчасово виконує обов`язки директора товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім», виконував та виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто являвся та являється його службовою особою.

Згідно ст. 8 п. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Відповідно до ст. 16 п. 16.1 п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 Податкового Кодексу України платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Ст. 6 ч.2 п.1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 передбачено, що платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску.

Згідно ст. 1 п.2. цього ж Закону єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Ст. 4 ч.1 п.1 даного 3акону визначено, що платниками єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є роботодавці, зокрема підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, y тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ i організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс i самостійно ведуть розрахунки iз застрахованими особами.

Крім того, ст. 6 п.2 Закону передбачено, що платник єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язаний:

1) своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску;

2) вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством;

3) допускати посадових осіб податкового органу до проведення перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску, а до проведення перевірки щодо достовірності відомостей про осіб, які підлягають загальнообов`язковому державному соціальному страхуванню, та для призначення пенсій - посадових осіб органів Пенсійного фонду за наявності направлення та/або наказу про перевірку та посвідчення осіб, надавати їм передбачені законодавством документи та пояснення з питань, що виникають у процесі перевірки;

4) подавати звітність, у тому числі про основне місце роботи працівника, про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону, у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку) до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску у строки та порядку, встановлені Податковим кодексом України. Форма, за якою подається звітність про нарахування єдиного внеску у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку), встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, за погодженням з Пенсійним фондом та фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування;

11) у випадках, передбачених цим Законом і нормативно-правовими актами, прийнятими відповідно до цього Закону, стати на облік в податковому органі як платник єдиного внеску.

У відповідності до ст. 9 п.8 Закону платник єдиного внеску, крім платників, зазначених у п.п. 4, 5, 5-1 ч.1 ст. 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

При цьому платники, зазначені у п.1 ч.1 ст. 4 Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з податковим органом за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.

ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім», був достовірно обізнаним з наведеними нормами діючого законодавства України та ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

При цьому, ОСОБА_4 , діючи у порушення вищенаведених вимог чинного законодавства з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах, будучи достовірно обізнаним з обов`язком своєчасно та у повному обсязі його нараховувати, обчислювати і сплачувати до податкового органу за основним місцем обліку платника, умисно не сплатив суми самостійно нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період І-ІV кварталів 2022 року та І кварталу 2023 року, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів на загальну суму 2 419 316, 75 грн.

Так, відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, поданої ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім», кількість працівників підприємства становила:

1) у І кварталі 2022 року: січень - 183 особи, лютий - 184 особи, березень -246 осіб;

2) у ІІ кварталі 2022 року: квітень - 181 особа, травень - 177 осіб, червень -251 особа;

3) у ІІІ кварталі 2022 року: липень - 39 осіб, серпень - 138 осіб, вересень -142 особи;

4) у ІV кварталі 2022 року: жовтень -127 осіб, листопад - 131 особа, серпень - 127 осіб;

5) у І кварталі 2023 року: січень - 130 осіб, лютий - 141 особа, березень - 150 осіб.

У відповідності до відомостей інтегрованої картки платника податків ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» недоїмка зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 419 316, 75 грн. виникла у зв`язку з несплатою за результатами самостійно нарахованих сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у наступних звітних періодах: І квартал 2022 року - на суму 996 064, 04 грн., термін сплати - до 10.05.2022; IІ квартал 2022 року - на суму 1 068 080, 53 грн., термін сплати - до 09.08.2022; IІІ квартал 2022 року - на суму 721 673, 15 грн., термін сплати - до 09.11.2022; ІV квартал 2022 року - на суму 667 255, 04 грн., термін сплати - до 09.02.2023; I квартал 2023 року - на суму 719 085, 50 грн., термін сплати - до 10.05.2022.

ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вказані періоди у законодавчо встановлені терміни у повному обсязі не сплатило.

Згідно з даними інформаційно-комунікаційної системи контролюючого органу станом на 10.05.2023 у ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» обліковувався борг зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 419 316, 75 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи достовірно обізнаним із обов`язком, передбаченим ст. 9 п.8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» щодо сплати єдиного внеску, нарахованого за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом, умисно не сплатив суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до контролюючих органів. При цьому, ОСОБА_4 було достовірно відомо про надходження коштів на рахунки та до каси підприємства у розмірах, достатніх для повної сплати недоїмки з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Однак ОСОБА_4 , реалізуючи свої протиправні наміри, спрямовані на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах, умисно не сплатив у відповідності до вимог вищезазначених нормативно-правових актів недоїмку та зобов`язання зі сплати нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а в першу чергу виконав інші зобов`язання, що виникали внаслідок здійснення господарської діяльності підприємства, зокрема щодо сплати комунальних платежів, послуг транспортного експедирування, поповнення оборотних коштiв, оплати послуг з друку газет, списання коштiв на здiйснення валютно-обмiнних операцiй, оплати за iнформацiйно-технiчнi та рекламні послуги, оплати за виконанні роботи по інтернет-сайтам тощо.

Так, ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» здійснювало активну фінансово-господарську діяльність, в результаті чого на рахунки підприємства упродовж 2022 року та І кварталу 2023 року надійшли грошові кошти на суму 46 млн. грн. за рахунок реалізації товарів та надання послуг (реалізація газет, журналів, іншої друкованої продукції, надання рекламних послуг та інших інформаційних послуг тощо). При цьому за вказаний період ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» здійснило витрати, окрім заробітної плати, на оплату за телекомунікаційні послуги, сплату винагород (роялті), оплати за інформаційно-технологічні послуги та інші послуги, придбання товарів для використання у господарській діяльності на загальну суму 45 млн. грн.

Під час здійснення службових обов`язків ОСОБА_4 як директору ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» було достовірно відомо про наявність грошових коштів у товариства у розмірі, достатньому для сплати раніше існуючої заборгованості з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у строки, визначені законодавством України, проте він умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з існуючого боргу, у строки визначені законодавством України, а саме: не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» та являючись службовою особою підприємства, пов`язаною з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, у тому числі щодо сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, діючи у порушення вимог ст. ст. 6, 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період І-ІV кварталів 2022 року - І кварталу 2023 року на загальну суму 2 419 316,75 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення:

Своїми умисними діями, що виразились в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212-1 КК України.

Формулювання підозри:

Товариство з обмеженою відповідальністю (далі - ТОВ) «Видавництво Український Медіа Дім» (код 40459518) зареєстровано 29.04.2016 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією та знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Миколи Амосова, 4, офіс 10. З 29.04.2016 підприємство взято на податковий облік ГУ ДПС у м. Києві (Солом`янський район м. Києва) та є платником єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Рішенням одноособового учасника ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» №26/10/20 від 26.10.2020 на посаду директора товариства з 27.10.2020 призначено ОСОБА_4 , яку він обіймає по даний час.

Відповідно до статуту ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» директор є виконавчим органом товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю та вирішує усі питання діяльності у межах, визначених статутом, окрім тих, які віднесені до компетенції загальних зборів учасників або наглядової ради товариства.

До компетенції директора ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» відноситься вирішення усіх питань діяльності товариства, які згідно з чиним законодавством віднесені до компетенції його виконавчого органу, виконання покладених на нього задач та прийняття рішень за принципами та порядком, встановленими статутом.

Директор ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» під час керування діяльністю товариства має наступні повноваження (права та обов`язки):

-виконувати будь-які організаційно-управлінські, господарські та інші дії від імені та в інтересах товариства;

-координувати діяльність товариства;

-вирішувати питання обліку, звітності, внутрішнього контролю та інших питань діяльності товариства;

-видавати накази, розпорядження, обов`язкові для всіх працівників товариства;

-з урахуванням обмежень, що встановлені статутом, підписувати від імені товариства документи, у т.ч. договори, довіреності, фінансово-розрахункові документи, відкривати рахунки у банківських установах та розпоряджатись коштами на рахунках в установах банків і майном товариства;

-розпоряджатись від імені товариства його майном, майновими правами, грошовими коштами;

-вчиняти інші юридичні дії від імені товариства;

-несе відповідальність перед товариством за збитки, заподіяні товариству його винними діями або бездіяльністю.

Статутом ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» визначено, що виконавчий орган товариства веде оперативний, бухгалтерський, статистичний, інший обліки і звітність у порядку, визначеному законодавством України, та несе відповідальність за його достовірність.

Порядок надання фінансової звітності та статистичної інформації стосовно господарської діяльності товариства та інших даних визначено чинним законодавством України, зокрема товариство відповідає за достовірність і своєчасність подання фінансової та статистичної звітності, а також за повноту та своєчасність перерахування обов`язкових платежів до бюджету та позабюджетних фондів.

Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності упродовж терміну, встановленого законодавством, несе директор товариства або особа, що тимчасово виконує обов`язки директора товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» виконував та виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто являвся та являється його службовою особою.

Згідно ст. 8 п. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Відповідно до ст. 16 п. 16.1 п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 Податкового Кодексу України платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Ст. 6 ч.2 п.1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 передбачено, що платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску.

Згідно ст. 1 п.2. цього ж Закону єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Ст. 4 ч.1 п.1 даного 3акону визначено, що платниками єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є роботодавці, зокрема підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, y тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ i організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс i самостійно ведуть розрахунки iз застрахованими особами.

Крім того, ст. 6 п.2 Закону передбачено, що платник єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язаний:

1) своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску;

2) вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством;

3) допускати посадових осіб податкового органу до проведення перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску, а до проведення перевірки щодо достовірності відомостей про осіб, які підлягають загальнообов`язковому державному соціальному страхуванню, та для призначення пенсій - посадових осіб органів Пенсійного фонду за наявності направлення та/або наказу про перевірку та посвідчення осіб, надавати їм передбачені законодавством документи та пояснення з питань, що виникають у процесі перевірки;

4) подавати звітність, у тому числі про основне місце роботи працівника, про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону, у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку) до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску у строки та порядку, встановлені Податковим кодексом України. Форма, за якою подається звітність про нарахування єдиного внеску у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку), встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, за погодженням з Пенсійним фондом та фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування;

11) у випадках, передбачених цим Законом і нормативно-правовими актами, прийнятими відповідно до цього Закону, стати на облік в податковому органі як платник єдиного внеску.

У відповідності до ст. 9 п.8 Закону платник єдиного внеску, крім платників, зазначених у п.п. 4, 5, 5-1 ч.1 ст. 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

При цьому платники, зазначені у п.1 ч.1 ст. 4 Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з податковим органом за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.

ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім», був достовірно обізнаним з наведеними нормами діючого законодавства України та ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

При цьому, ОСОБА_4 , діючи у порушення вищенаведених вимог чинного законодавства з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах, будучи достовірно обізнаним з обов`язком своєчасно та у повному обсязі його нараховувати, обчислювати і сплачувати до податкового органу за основним місцем обліку платника, умисно не сплатив суми самостійно нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період І-ІV кварталів 2022 року та І кварталу 2023 року, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів на загальну суму 2 419 316, 75 грн.

Так, відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, поданої ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім», кількість працівників підприємства становила:

1) у І кварталі 2022 року: січень - 183 особи, лютий - 184 особи, березень -246 осіб;

2) у ІІ кварталі 2022 року: квітень - 181 особа, травень - 177 осіб, червень -251 особа;

3) у ІІІ кварталі 2022 року: липень - 39 осіб, серпень - 138 осіб, вересень -142 особи;

4) у ІV кварталі 2022 року: жовтень -127 осіб, листопад - 131 особа, серпень - 127 осіб;

5) у І кварталі 2023 року: січень - 130 осіб, лютий - 141 особа, березень - 150 осіб.

У відповідності до відомостей інтегрованої картки платника податків ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» недоїмка зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 419 316, 75 грн. виникла у зв`язку з несплатою за результатами самостійно нарахованих сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у наступних звітних періодах: І квартал 2022 року - на суму 996 064, 04 грн., термін сплати - до 10.05.2022; IІ квартал 2022 року - на суму 1 068 080, 53 грн., термін сплати - до 09.08.2022; IІІ квартал 2022 року - на суму 721 673, 15 грн., термін сплати - до 09.11.2022; ІV квартал 2022 року - на суму 667 255, 04 грн., термін сплати - до 09.02.2023; I квартал 2023 року - на суму 719 085, 50 грн., термін сплати - до 10.05.2022.

ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вказані періоди у законодавчо встановлені терміни у повному обсязі не сплатило.

Згідно з даними інформаційно-комунікаційної системи контролюючого органу станом на 10.05.2023 у ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» обліковувався борг зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 419 316, 75 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи достовірно обізнаним із обов`язком, передбаченим ст. 9 п.8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» щодо сплати єдиного внеску, нарахованого за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом, умисно не сплатив суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до контролюючих органів. При цьому, ОСОБА_4 було достовірно відомо про надходження коштів на рахунки та до каси підприємства у розмірах, достатніх для повної сплати недоїмки з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Однак ОСОБА_4 , реалізуючи свої протиправні наміри, спрямовані на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах, умисно не сплатив у відповідності до вимог вищезазначених нормативно-правових актів недоїмку та зобов`язання зі сплати нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а в першу чергу виконав інші зобов`язання, що виникали внаслідок здійснення господарської діяльності підприємства, зокрема щодо сплати комунальних платежів, послуг транспортного експедирування, поповнення оборотних коштiв, оплати послуг з друку газет, списання коштiв на здiйснення валютно-обмiнних операцiй, оплати за iнформацiйно-технiчнi та рекламні послуги, оплати за виконанні роботи по інтернет-сайтам тощо.

Так, ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» здійснювало активну фінансово-господарську діяльність, в результаті чого на рахунки підприємства упродовж 2022 року та І кварталу 2023 року надійшли грошові кошти на суму 46 млн. грн. за рахунок реалізації товарів та надання послуг (реалізація газет, журналів, іншої друкованої продукції, надання рекламних послуг та інших інформаційних послуг тощо). При цьому за вказаний період ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» здійснило витрати, окрім заробітної плати, на оплату за телекомунікаційні послуги, сплату винагород (роялті), оплати за інформаційно-технологічні послуги та інші послуги, придбання товарів для використання у господарській діяльності на загальну суму 45 млн. грн.

Під час здійснення службових обов`язків ОСОБА_4 як директору ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» було достовірно відомо про наявність грошових коштів у товариства у розмірі, достатньому для сплати раніше існуючої заборгованості з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у строки, визначені законодавством України, проте він умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з існуючого боргу, у строки визначені законодавством України, а саме: не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» та являючись службовою особою підприємства, пов`язаною з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, у тому числі щодо сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, діючи у порушення вимог ст. ст. 6, 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період І-ІV кварталів 2022 року - І кварталу 2023 року на загальну суму 2 419 316,75 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування ОСОБА_4 30.01.2024 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 ч.1 КК України.

Допитаний як підозрюваний ОСОБА_4 свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення визнав повністю та підтвердив факти, викладені у повідомленні про підозру.

Окрім повного визнання вини у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення вина ОСОБА_4 доводиться наступними доказами:

-рішенням одноособового учасника ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» №26/10/20 від 26.10.2020, яким ОСОБА_4 призначено на посаду директора товариства з 27.10.2020;

-статутом ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім», яким визначено функціональні обов`язки та відповідальність директора;

-відомостями про рух коштів по рахункам ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» в АТ «Райффайзен Банк» і АТ «КБ «ПриватБанк»;

-висновком аналітичного продукту Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві та Київській області;

-протоколом огляду відомостей інтегрованої картки платника податків ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім»;

-іншими матеріалами кримінального провадження.

На обліках у лікаря-нарколога та лікаря-психіатра ОСОБА_4 не перебуває, раніше несудимий.

Кримінальним правопорушенням спричинено матеріальну шкоду на суму 2 419 316,75 грн., яку у повному розмірі відшкодовано під час досудового розслідування, цивільний позов не заявлявся, потерпілі відсутні.

Обставини, які свідчать, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, та відповідна правова підстава:

Відповідно до ч.4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Згідно ч.1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

До притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності у повному обсязі відшкодовано шкоду у вигляді несплаченого ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період І-ІV кварталу 2022 року - І кварталу 2023 року на загальну суму 2 419 316,75 грн. (фінансові санкції, пеня не застосовувались), що підтверджується копіями відповідних платіжних доручень за період травня-жовтня 2023 року.

ОСОБА_4 звернувся із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212-1 ч.4 КК України, ст. ст. 285-287 КПК України.

У зв`язку із викладеним, прокурор просив суд звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав подане клопотання, наполягав на його задоволенні.

Підозрюваний ОСОБА_4 підтримав клопотання прокурора, зазначив, що обставини, викладені в клопотанні прокурора, відповідають дійсності та ним не оспорюються, підтвердив, що заборгованість у сумі 2 419 316, 75 грн., яка обліковувалась станом на 10.05.2023, по ТОВ «Видавництво Український Медіа Дім» була погашена у повному обсязі. Пояснив, що він розуміє, що має право на загальний судовий розгляд, та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України є нереабілітуючою обставиною, та не свідчить про його невинуватість у вчиненні інкримінованого йому кримінальному правопорушенні, передбаченому ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Дослідивши клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши думки учасників кримінального провадження стосовно поданого прокурором клопотання, суд дійшов наступних висновків.

Згідно із п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ч. 3 ст. 286 КПК України, перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

У відповідності до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Так судом встановлено, що 30.01.2024 ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, а саме у умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Кримінальним правопорушенням спричинено матеріальну шкоду на суму 2 419 316, 75 грн., яку в повному обсязі відшкодовано під час досудового розслідування, що підтверджується поданою суду інформацією Головного управління ДПС в м. Києві від 13.02.2024 р. за № 4655/26-15-13-07-05 від 13.02.2024 р.

Підозрюваний має позитивну характеристику за місцем роботи, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

Судом на виконання положень ст. 286 КПК України суд роз`яснив підозрюваному наслідки задоволення судом клопотання прокурора та про його право вимагати загального судового розгляду, на що підозрюваний надав свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Таким чином, враховуючи вищевикладене клопотання прокурора про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Процесуальні витрати по кримінальному провадженню відсутні.

Цивільний позов не заявлено.

Відомості про наявність у провадженні речових доказів суду не подані.

Враховуючи вищевикладене, керуючись положеннями ст. ст. 2, 124, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285 - 288, 369-372 КПК України, ч. 4 ст. 212-1 КК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023100100000029 від 23.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі 4 ст. 212-1 КК України, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023100100000029 від 23.03.2023, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, - закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подання апеляційної скарги до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Суддя: ОСОБА_1