Ухвала
від 05.06.2024 по справі 904/2635/23
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УКРАЇНА

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

вул. Володимира Винниченка 1, м. Дніпро, 49027

E-mail: inbox@dp.arbitr.gov.ua, тел. (056) 377-18-49, fax (056) 377-38-63

УХВАЛА

05.06.2024 Справа № 904/2635/23

За заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "НИВА 2014", м.Дніпро

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРИ ВЕДМЕДІ І К", 49000, м.Дніпро, вул. Шелгунова, буд.4, код ЄДРПОУ 34497770

про визнання банкрутом

Суддя Камша Н.М.

без участі представників сторін

ВСТАНОВИВ:

Провадження у справі №904/2635/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРИ ВЕДМЕДІ І К", 49000, м.Дніпро, вул. Шелгунова, буд.4, код ЄДРПОУ 34497770 перебуває на стадії ліквідації, повноваження ліквідатора виконує арбітражний керуючий Бурлаченко М.М.

05.06.2024 до Господарського суду Дніпропетровської області надійшло клопотання ліквідатора Бурлаченко М.М. з додатками про витребування доказів, в якому арбітражний керуючий просив:

Витребувати у Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області (49005, м. Дніпро, вул. Сімферопольська 17-А, код ЄДРПОУ 44118658, адреса електронної пошти: dp.official@tax.gov.ua) наступну інформацію та копії документів:

1. Чи відображено ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 31980957, ІПН 319809504358) у податкових деклараціях з податку на додану вартість:

за квітень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 458 460, 00 грн., в т.ч. ПДВ 76 410,00 грн. по податковій накладній №1 від 01.04.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за жовтень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 216 840, 00 грн., в т.ч. ПДВ 36 140,00 грн. по податковій накладній №3 від 17.10.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за жовтень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 519 090, 00 грн., в т.ч. ПДВ 86 515,00 грн. по податковій накладній №4 від 18.10.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за жовтень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 90 636, 00 грн., в т.ч. ПДВ 15 106,00 грн. по податковій накладній №5 від 19.10.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній.

Якщо ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» відображено таку інформацію в деклараціях з ПДВ, та (або) використано податковий кредит - надати належним чином завірені копії таких декларацій.

2. Чи відображено Товариством з обмеженою відповідальністю «ЮНІОН АГРО» (код ЄДРПОУ 42120267, ІПН 421202604173) у податкових деклараціях з податку на додану вартість:

за грудень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 220 467, 20 грн., в т.ч. ПДВ 203 411,20 грн. по податковій накладній №8 від 27.12.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 266 288, 00 грн., в т.ч. ПДВ 211 048,00 грн. по податковій накладній №7 від 26.12.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 775 260, 00 грн., в т.ч. ПДВ 129 210,00 грн. по податковій накладній №6 від 24.12.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 738 030, 00 грн., в т.ч. ПДВ 123 005,00 грн. по податковій накладній №5 від 23.12.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

Якщо Товариством з обмеженою відповідальністю «ЮНІОН АГРО» (код ЄДРПОУ 42120267, ІПН 421202604173) відображено таку інформацію в деклараціях з ПДВ, та (або) використано податковий кредит - надати належним чином завірені копії таких декларацій.

1. Чи відображено Приватним підприємством «Спеціалізована фірма «СПЕЦ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 32286391. ІПН 322863904100) у податкових деклараціях з податку на додану вартість:

за лютий 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 614 940, 30 грн., в т.ч. ПДВ 102 490,05 грн. по податковій накладній №6 від 21.02.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за лютий 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 718 651, 80 грн., в т.ч. ПДВ 119 775,30 грн. по податковій накладній №5 від 18.02.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 696 507, 60 грн., в т.ч. ПДВ 116 084,60 грн. по податковій накладній №4 від 23.12.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за лютий 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 154 986, 20 грн., в т.ч. ПДВ 192 497,70 грн. по податковій накладній №4 від 17.02.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за січень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 430 976, 00 грн., в т.ч. ПДВ 238 496,00 грн. по податковій накладній №4 від 31.01.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 050 499, 20 грн., в т.ч. ПДВ 175 083,20 грн. по податковій накладній №3 від 20.12.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за лютий 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 402 167, 00 грн., в т.ч. ПДВ 233 694,50 грн. по податковій накладній №3 від 14.02.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за січень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 266 784, 00 грн., в т.ч. ПДВ 44 464,00 грн. по податковій накладній №3 від 30.01.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 053 907, 20 грн., в т.ч. ПДВ 175 651, 20 грн. по податковій накладній №2 від 11.12.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за листопад 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 2 124 462, 00 грн., в т.ч. ПДВ 354 077, 00 грн. по податковій накладній №2 від 29.11.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за лютий 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 203 593, 40 грн., в т.ч. ПДВ 200 598,90 грн. по податковій накладній №2 від 13.02.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за січень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 277 632, 40 грн., в т.ч. ПДВ 46 272,00 грн. по податковій накладній №2 від 25.01.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 482 796, 80 грн., в т.ч. ПДВ 247 132,80 грн. по податковій накладній №1 від 10.12.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за листопад 2019 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 2 108 614, 80 грн., в т.ч. ПДВ 351 435,80 грн. по податковій накладній №1 від 28.11.2019 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за лютий 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 1 187 862, 00 грн., в т.ч. ПДВ 197 977,00 грн. по податковій накладній №1 від 12.02.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за січень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 898 176, 00 грн., в т.ч. ПДВ 149 696,00 грн. по податковій накладній №1 від 24.01.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній.

Якщо Приватним підприємством «Спеціалізована фірма «СПЕЦ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 32286391. ІПН 322863904100) відображено таку інформацію в деклараціях з ПДВ, та (або) використано податковий кредит - надати належним чином завірені копії таких декларацій.

4.Чи відображено Товариством з обмеженою відповідальністю «Агросфера-2018» (код ЄДРПОУ 42477220, ІПН 44118658) у податкових деклараціях з податку на додану вартість:

за листопад 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 179 960, 06 грн., в т.ч. ПДВ 29 993,34 грн. по податковій накладній №1 від 12.11.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 189 750,07 грн., в т.ч. ПДВ 31 625,01 грн. по податковій накладній №1 від 01.12.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за листопад 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 201 850,07 грн., в т.ч. ПДВ 33 641,68 грн. по податковій накладній №2 від 16.11.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 179 850,06 грн., в т.ч. ПДВ 29 975,01 грн. по податковій накладній №2 від 02.12.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за листопад 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 105 380,04 грн., в т.ч. ПДВ 17 563,34 грн. по податковій накладній №3 від 17.11.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 174 460,07 грн., в т.ч. ПДВ 29 076,68 грн. по податковій накладній №3 від 07.12.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за листопад 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 174 350,06 грн., в т.ч. ПДВ 29 058,34 грн. по податковій накладній №4 від 23.11.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 174 350,06 грн., в т.ч. ПДВ 29 058,34 грн. по податковій накладній №4 від 11.12.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній;

за грудень 2020 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» (код ЄДРПОУ 34497770, ІПН 344977704651) на суму 55 220,02 грн., в т.ч. ПДВ 9203,34 грн. по податковій накладній №5 від 14.12.2020 року і чи був в подальшому використаний податковий кредит по цій податковій накладній.

Якщо Товариством з обмеженою відповідальністю «Агросфера-2018» відображено таку інформацію в деклараціях з ПДВ, та (або) використано податковий кредит - надати належним чином завірені копи таких декларацій.

Вказане вище клопотання обґрунтоване наступним.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 27.06.2023 відкрито провадження у справі №904/2635/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРИ ВЕДМЕДІ І К", 49000, м.Дніпро, вул. Шелгунова, буд.4, код ЄДРПОУ 34497770, введено процедуру розпорядження майном відносно боржника та призначено розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Бурлаченка Миколу Миколайовича, свідоцтво №2069 від 20.12.2022 (адреса: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ).

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 28.11.2023 зобов`язано ОСОБА_1 (дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ) передати розпоряднику майна ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» Бурлаченку М.М. первинну фінансово - господарську, бухгалтерську документацію, документи фінансової, статистичної та податкової звітності, статутні документи та печатки, штампи, матеріальні та інші цінності, інформацію про майно, активи та зобов`язання боржника за останні три роки до відкриття провадження у справі про банкрутство.

07.12.2023 Господарським судом Дніпропетровської області винесено постанову, якою:

- припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРИ ВЕДМЕДІ І К", 49000, м.Дніпро, вул. Шелгунова, буд.4, код ЄДРПОУ 34497770;

- припинено повноваження розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРИ ВЕДМЕДІ І К", 49000, м.Дніпро, вул. Шелгунова, буд.4, код ЄДРПОУ 34497770 арбітражного керуючого Бурлаченка Миколи Миколайовича, свідоцтво №2069 від 20.12.2022 (адреса: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 );

- визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРИ ВЕДМЕДІ І К", 49000, м.Дніпро, вул. Шелгунова, буд.4, код ЄДРПОУ 34497770 банкрутом;

- відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 1 рік, до 07.12.2024 року;

- призначено ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРИ ВЕДМЕДІ І К", 49000, м.Дніпро, вул. Шелгунова, буд.4, код ЄДРПОУ 34497770 арбітражного керуючого Бурлаченка Миколу Миколайовича, свідоцтво №2069 від 20.12.2022 (адреса: АДРЕСА_3 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ).

У клопотанні про витребування доказів ліквідатором зазначено, що в ході процедури розпорядження майном та в ході ліквідаційної процедури було отримано доступ до інформації про рух грошових коштів на рахунках боржника, а також до електронного кабінету платника податків боржника, що дає змогу сформувати уявлення про імовірну дебіторську заборгованість, яку можна стягнути та спрямувати на погашення кредиторських вимог.

Так, ліквідатором було виявлено, що ТОВ «ТРИ ВЕДМЕДІ і К» постачало сільськогосподарську продукцію таким контрагентам: ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 31980957, ІПН 319809504358) на загальну суму 1 285 026,00 грн.; Приватному підприємству «Спеціалізована фірма «СПЕЦ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 32286391, ІПН 322863904100) на загальну суму 17 672 556,30 грн.; Товариству з обмеженою відповідальністю «ЮНІОН АГРО» (код ЄДРПОУ 42120267, ІПН 421202604173) на загальну суму 4 000 045,20 грн.; Товариству з обмеженою відповідальністю «Агросфера-2018» (код ЄДРПОУ 42477220) на загальну суму 1 435 170,51 грн.

Ліквідатором Бурлаченко М.М. було направлено запит №13-03-24/1/02-01 від 13.03.2024 до Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області.

Згідно відповіді №19419/6/04-36-04-03-08 від 21.03.2024 Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області, ліквідатору Бурлаченко М.М. було відмовлено в наданні запитуваної інформації через її належність до комерційної таємниці.

Частиною 1 ст. 81 Господарського процесуального кодексу України передбачено, що учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом.

Враховуючи вищевикладене, для повного та всебічного розгляду справи №904/2635/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРИ ВЕДМЕДІ І К", 49000, м.Дніпро, вул. Шелгунова, буд.4, код ЄДРПОУ 34497770, Господарський суд Дніпропетровської області прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання ліквідатора Бурлаченко М.М. про витребування доказів, витребувавши у Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області (49005, м. Дніпро, вул. Сімферопольська 17-А, код ЄДРПОУ 44118658, адреса електронної пошти: dp.official@tax.gov.ua) наступну інформацію та копії документів: