Ухвала

від 20.06.2024 по справі 947/15588/24

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ОДЕСИ

Справа № 947/15588/24

Провадження № 1-кс/947/7715/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.06.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна в рамках кримінального провадження № 42024160000000071 від 09.04.2024 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання про арешт майна, підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024160000000071 від 09.04.2024 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стало звернення народного депутата України ОСОБА_5 від 08.04.2024 року № 21991-24 та інші зібрані матеріали.

Як зазначає у клопотанні детектив, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи СГВК «Нове Життя» (5286225), ТОВ «ЮКА-Агроснабінвест» (39353652), ТОВ «Імпрелс» (44978748), ТОВ «ТОП Експорт» (44597559), ТОВ «ОК Трейдінг» (41617399), ТОВ «Ванвок Делайт» (44976651), ТОВ «Веллінгтон Плюс» (45377896), ТОВ «Делюкс Трейд Компані» (44374213), ТОВ «Кеш Лайт» (44451842), ТОВ «Трейдголд» (44610464), ТОВ «Коут Трейд» (44939143), ТОВ «Лаут Компані» (45216847), ТОВ «АТП 929» (42545179), ТОВ «Сноу агро трейд» (44876361), ТОВ «Трейд Лімітед Пром» (44455716), ТОВ «Суми інтер плюс» (35540245), ТОВ «Е І М Красива Земля» (30403762), ТОВ «Сільгоспагротрейд» (44898694), ПРАТ «Зернопродукт МХП» (32547211), ТОВ «Віталіті Берні» (44978219), ТОВ «Агробізнес Люкс» (45202845), ТОВ «Еко ВРХ Поділля» (45072227), ТОВ «Коінс Трейд»( 45344043), ТзОВ «Топ Експорт» (44597559) та інших підприємств, діючи умисно, протягом поточного періоду 2024 року, під час закупівлі та проведення експортних операцій з реалізації за межі митної території України сільгосппродукції, олії та шроту, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім цього, службові особи ТОВ «НВП «Агро-ритм» (код за ЄДРПОУ 32806909), СФГ «Вікторія» (код за ЄДРПОУ 21014414), ТОВ Агрофірма «Кодима» (код за ЄДРПОУ 32429619), ТОВ «Петра» (код за ЄДРПОУ 32037843), ПСП «Вороновське» (код за ЄДРПОУ 06960913), ПСП «Дружба» (код за ЄДРПОУ 03769244), СФГ «Зерновоє» (код за ЄДРПОУ 22507455), ФГ «Кулевча» (код за ЄДРПОУ 37232251), СФГ «Фінагеєв» код за (ЄДРПОУ 22507596), ТОВ «Злата-Трейд» (код за ЄДРПОУ 35623200), ТОВ «Агропрайм Холдинг» (код за ЄДРПОУ 36233605), СФГ «Колос» (код за ЄДРПОУ 21011485), ТОВ «Агро Південь 1» (код за ЄДРПОУ 37803813), ТОВ «Ліліт-Ком» (код за ЄДРПОУ 45006437), Агрофірма «Евріка» (ТОВ) (код за ЄДРПОУ 20934070), ПРАТ «Дружба» (код за ЄДРПОУ 5414746), ТОВ «Раліївка» (код за ЄДРПОУ 30605742), СФГ «Балкани» (код за ЄДРПОУ 24534083), ФГ «Промінь» код за (ЄДРПОУ 24759563), ФГ «Агрофірма Бургуджі» (код за ЄДРПОУ 32009355), СВК «Родина» код за (ЄДРПОУ 3766116), СФГ « ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші, шляхом не відображення реалізації сільськогосподарської продукції у податковій звітності, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Окрім того встановлено ризики придбання сільськогосподарської продукції та її подальший експорт за межі митної території України, що свідчить про придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без належного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами ТОВ «ВЕТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 43941413), ТОВ «СЕПОСТАВКА» (код ЄДРПОУ 43536542), ТОВ «АГРОВЄРА» (код ЄДРПОУ 40387868), ТОВ «Лібурна» (код ЄДРПОУ 44263503), ТОВ «Сільськогосподарська компанія «Арніка» (код ЄДРПОУ 42240751), ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970), ТОВ "ОПТІМА СОЛЮШНПРО" (код ЄДРПОУ 45044708), ТОВ "XAPBECT ГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 45227439), ТОВ «ТАРТОН+» (код ЄДРПОУ 45095307).

Під час досудового розслідування досліджуються обставини отриманих відомостей щодо незаконних дій, направлених на ухилення від сплати податків при придбанні товарів (сільгосппродукції), з метою подальшого їх експорту у тому числі в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби.

В ході досудового розслідування встановлено, що ряд суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності з ознаками «ризиковості» здійснюють експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції, походження якої документально не підтверджено.

Зокрема, за даною схемою значна частина експортованих товарів скуповується та території України за готівкові кошти без відповідного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності, нарахування і сплати податків, та у подальшому за підробленими документами про їх походження і вартість експортується за кордон через суб`єктів ЗЕД з ознаками «фіктивності». При цьому податки не нараховуються та не сплачуються, валютна виручка не повертається. Цими діями наносяться збитки бюджету України у особливо великих розмірах, у тому числі шляхом не повернення валютної виручки та несплати відповідних податків. Зазначені незаконні дії є неприпустимим в умовах воєнного стану.

Зокрема, у ході здійснення досудового розслідування від Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ отримано інформаційний документ від 21.05.2024 року № 9.3/3.3.2/4030-24 за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що в 2024 році підприємством ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) оформлювало періодичні митні декларації типу ЕК 10 РР.

Згідно зазначеного інформаційного документа підтвердити походження товару через дослідження ланцюгу його постачання в тій кількості, який заявлений до вивезення в митному режимі «експорт», не можливо через відсутність підтвердження придбання суб`єктом господарювання.

Також встановлено ризики:

- здійснення експортних операцій без придбання сільгосппродукції та/або ланцюг постачання якої від виробника до експортера не підтверджується податковою звітністю;

- сприяння невстановленим особам реального сектору економіки, які є виробниками та/або постачальниками сільськогосподарської продукції в ухиленні від сплати ПДВ;

- спільні засновники та/або керівники за історичними реєстраційними даними;

- використання одних й тих самих контактних номерів телефонів за актуальними та історичними даними;

- адреси масової реєстрації підприємств;

- неподання для митного оформлення документів про походження товару, виробників, постачальників.

ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970)було подано періодичну митну декларацію типу ЕК 10 РР № UA 500090/2024/5532 та № UA 500090/2024/5531 та довідки експортера/виробника зерна № 21/05-1 від 21.05.2024 року, № 23/05-1 від 23.05.2024 року, де вказано комітента СВК «КОЗАЦЬКИЙ» (код ЄДРПОУ 03792740) (адреса: Україна, 20240, Черкаська обл., Звенигородський р-н, село Козацьке, вул. Центральна, 41).

Від підприємства СВК «КОЗАЦЬКИЙ» (код ЄДРПОУ 03792740) отримано лист від 24.05.2024 року № 76 згідно якого фінансово-господарські операції з ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) не проводились.

По вказаній декларації подано експортне доручення № W50-2 від 27.05.2024 року на завантаження 1 800 тонн сої та № W50-1 від 27.05.2024 року на завантаження 3 000 тонн сої на судно «NIZAR», транспортно-експедиторська організація ТОВ «ТЕК-ТРАНС ГРУП «ФОРВАРД» (код 39591876), вантажний склад №14.

Окрім того, з Управлінням аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ в Одеській області за № 23.13-02.5/215-24 від 28.05.2024 року отримано службову записку, згідно якої ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) не відобразило у податковій звітності придбаного товару (сільськогосподарської продукції, соя, пшениця) на загальну суму 278 066 836 грн., а також відсутність підтверджуючих відомостей про походження вищевказаної продукції може свідчити про її безоплатне отримання, що може призвести до заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 50 052 030 грн. (278 066 836*18%) у т.ч. у 2024 році.

Окрім того, досудовим слідством встановлено, що ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) здійснює накопичення та зберігання сільськогосподарської продукції невідомого походження для її подальшого експорту, у тому числі шляхом завантаження на судно «NIZAR» без відображення операцій її придбання, перевезення та реалізації у податковій звітності, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) використовуючи складський комплекс зернових вантажів, термінали, офісні приміщення, адміністративні будівлі та ін. на території ДП "МТП "ЧОРНОМОРСЬК" (код ЄДРПОУ 01125672) в межах географічних координат 46.334906,30.648879; 46.310405,30.659135; 46.317484,30.674941; 46.336223,30.651340 для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) та являються цілісним майновим комплексом, що підтверджується матеріалами досудового розслідування.

Так, в ході досудового розслідування, у період часу з 29.05.2024 року по 04.06.2024 року на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси було проведено огляд цілісного майнового комплексу, який складається з нежитлових, адміністративних, складських, офісних приміщень, будівель, споруд, території та іншого майна

ДП "МТП "ЧОРНОМОРСЬК" (код ЄДРПОУ 01125672) в межах географічних координат 46.317484, НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

В ході проведення огляду виявлено та вилучено:

-товарно-транспортні накладні в яких зазначено вантажовідправник, замовник та перевізник ТОВ «Тартон+» (код ЄДРПОУ 45095307) всього на 129 арк.;

-сільгосппродукцію «сою» у кількості 3594270 кг. Власником та експортером якої є ТОВ «Тартон+» (код ЄДРПОУ 45095307);

-сільгосппродукцію «сою» у кількості 534 540 кг. експортером якої є

ТОВ «Ванвок Делайт» (код ЄДРПОУ 44976651).

05.06.2024 року постановою детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області вилучену сільгосппродукцію «сою» та документи було визнано речовими доказами в рамках кримінального провадження.

Окрім того, згідно службової записки від 05.06.2024 року №23.13-02.1/225-24 встановлено, що посадовими особами ТОВ «Тартон+» (код ЄДРПОУ 45095307) ймовірно може бути не нараховано та не сплачено до державного бюджету України єдиний податок 3 групи у сумі 5701074 грн., за 2024 рік шляхом не декларування доходів.

Також від ГУ ДПС в Одеській області надано висновок аналітичного дослідження від 26.04.2024 року №9/15-32-08-01-01/44976651 про результати дослідження діяльності ТОВ «Ванвок Делайт» (код ЄДРПОУ 44976651) щодо наявності ознак правопорушень, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів отриманих злочинним шляхом, за період з 09.06.2023 року по 26.04.2024 року. За результатами аналітичного висновку встановлено, що в діях посадових осіб містяться ознаки приховування дійсного власника продукції шляхом внесення в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей які подавались до митного оформлення періодичної митної декларації, та в подальшому, до додаткової митної декларації на вивезення соєвих бобів за межи митної території України, загальною фактурною вартістю 43601427 грн.

Виявлене майно є речовими доказами в рамках кримінального провадження, а тому з метою збереження речових доказів, проведення із ними необхідних обов`язкових (першочергових) слідчих дій, судових експертиз, оглядів, подальшого забезпечення відшкодування спричинених збитків, сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), відшкодування шкоди, завданої державі, забезпечення конфіскації майна, детектив за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді із клопотанням про накладення арешту на вилучене майно.

Прокурор ОСОБА_4 подав до суду заяву, в якій просив вимоги клопотання задовольнити та розглянути клопотання у його відсутність. Також, долучив до матеріалів клопотання висновок аналітика щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТАРТОН+».

Представник ТОВ «ТАРТОН+» ОСОБА_7 в судове засідання не з`явився, хоча повідомлявся про дату, час та місце розгляду клопотання належним чином.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалося на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Приймаючи до уваги заяву прокурора, дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до положень ч. 3 ст. 132 КПК України - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. ч. 1, 2 ст.170КПКУкраїни - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 3 статті 170 КПК України визначено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98цього Кодексу.

Частиною 1статті 98КПК Українивизначено,що речовимидоказами єматеріальні об`єкти,які булизнаряддям вчиненнякримінального правопорушення,зберегли насобі йогосліди абомістять іншівідомості,які можутьбути використаніяк доказфакту чиобставин,що встановлюютьсяпід часкримінального провадження,в томучислі предмети,що булиоб`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправних шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Статтями 7, 16 КПК України встановлено, що загальною засадою кримінального провадження є недоторканість права власності. Позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченим цим Кодексом.

Доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом у порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Статтею 92 КПК України визначено, що обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого; обов`язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до положень ст.170 КПК України майно, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину може бути арештоване на підставі рішення слідчого судді.

В ході судового розгляду встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024160000000071 від 09.04.2024 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи СГВК «Нове Життя» (5286225), ТОВ «ЮКА-Агроснабінвест» (39353652), ТОВ «Імпрелс» (44978748), ТОВ «ТОП Експорт» (44597559), ТОВ «ОК Трейдінг» (41617399), ТОВ «Ванвок Делайт» (44976651), ТОВ «Веллінгтон Плюс» (45377896), ТОВ «Делюкс Трейд Компані» (44374213), ТОВ «Кеш Лайт» (44451842), ТОВ «Трейдголд» (44610464), ТОВ «Коут Трейд» (44939143), ТОВ «Лаут Компані» (45216847), ТОВ «АТП 929» (42545179), ТОВ «Сноу агро трейд» (44876361), ТОВ «Трейд Лімітед Пром» (44455716), ТОВ «Суми інтер плюс» (35540245), ТОВ «Е І М Красива Земля» (30403762), ТОВ «Сільгоспагротрейд» (44898694), ПРАТ «Зернопродукт МХП» (32547211), ТОВ «Віталіті Берні» (44978219), ТОВ «Агробізнес Люкс» (45202845), ТОВ «Еко ВРХ Поділля» (45072227), ТОВ «Коінс Трейд»( 45344043), ТзОВ «Топ Експорт» (44597559) та інших підприємств, діючи умисно, протягом поточного періоду 2024 року, під час закупівлі та проведення експортних операцій з реалізації за межі митної території України сільгосппродукції, олії та шроту, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім цього, службові особи ТОВ «НВП «Агро-ритм» (код за ЄДРПОУ 32806909), СФГ «Вікторія» (код за ЄДРПОУ 21014414), ТОВ Агрофірма «Кодима» (код за ЄДРПОУ 32429619), ТОВ «Петра» (код за ЄДРПОУ 32037843), ПСП «Вороновське» (код за ЄДРПОУ 06960913), ПСП «Дружба» (код за ЄДРПОУ 03769244), СФГ «Зерновоє» (код за ЄДРПОУ 22507455), ФГ «Кулевча» (код за ЄДРПОУ 37232251), СФГ «Фінагеєв» код за (ЄДРПОУ 22507596), ТОВ «Злата-Трейд» (код за ЄДРПОУ 35623200), ТОВ «Агропрайм Холдинг» (код за ЄДРПОУ 36233605), СФГ «Колос» (код за ЄДРПОУ 21011485), ТОВ «Агро Південь 1» (код за ЄДРПОУ 37803813), ТОВ «Ліліт-Ком» (код за ЄДРПОУ 45006437), Агрофірма «Евріка» (ТОВ) (код за ЄДРПОУ 20934070), ПРАТ «Дружба» (код за ЄДРПОУ 5414746), ТОВ «Раліївка» (код за ЄДРПОУ 30605742), СФГ «Балкани» (код за ЄДРПОУ 24534083), ФГ «Промінь» код за (ЄДРПОУ 24759563), ФГ «Агрофірма Бургуджі» (код за ЄДРПОУ 32009355), СВК «Родина» код за (ЄДРПОУ 3766116), СФГ « ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші, шляхом не відображення реалізації сільськогосподарської продукції у податковій звітності, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Окрім того встановлено ризики придбання сільськогосподарської продукції та її подальший експорт за межі митної території України, що свідчить про придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без належного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами ТОВ «ВЕТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 43941413), ТОВ «СЕПОСТАВКА» (код ЄДРПОУ 43536542), ТОВ «АГРОВЄРА» (код ЄДРПОУ 40387868), ТОВ «Лібурна» (код ЄДРПОУ 44263503), ТОВ «Сільськогосподарська компанія «Арніка» (код ЄДРПОУ 42240751), ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970), ТОВ "ОПТІМА СОЛЮШНПРО" (код ЄДРПОУ 45044708), ТОВ "XAPBECT ГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 45227439), ТОВ «ТАРТОН+» (код ЄДРПОУ 45095307).

Під час досудового розслідування досліджуються обставини отриманих відомостей щодо незаконних дій, направлених на ухилення від сплати податків при придбанні товарів (сільгосппродукції), з метою подальшого їх експорту у тому числі в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби.

Зокрема, у ході здійснення досудового розслідування від Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ отримано інформаційний документ від 21.05.2024 року № 9.3/3.3.2/4030-24 за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що в 2024 році підприємством ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) оформлювало періодичні митні декларації типу ЕК 10 РР.

ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970)було подано періодичну митну декларацію типу ЕК 10 РР № UA 500090/2024/5532 та № UA 500090/2024/5531 та довідки експортера/виробника зерна № 21/05-1 від 21.05.2024 року, № 23/05-1 від 23.05.2024 року, де вказано комітента СВК «КОЗАЦЬКИЙ» (код ЄДРПОУ 03792740) (адреса: Україна, 20240, Черкаська обл., Звенигородський р-н, село Козацьке, вул. Центральна, 41).

Від підприємства СВК «КОЗАЦЬКИЙ» (код ЄДРПОУ 03792740) отримано лист від 24.05.2024 року № 76 згідно якого фінансово-господарські операції з ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) не проводились.

По вказаній декларації подано експортне доручення № W50-2 від 27.05.2024 року на завантаження 1 800 тонн сої та № W50-1 від 27.05.2024 року на завантаження 3 000 тонн сої на судно «NIZAR», транспортно-експедиторська організація ТОВ «ТЕК-ТРАНС ГРУП «ФОРВАРД» (код 39591876), вантажний склад №14.

Окрім того, з Управлінням аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ в Одеській області за № 23.13-02.5/215-24 від 28.05.2024 року отримано службову записку, згідно якої ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) не відобразило у податковій звітності придбаного товару (сільськогосподарської продукції, соя, пшениця) на загальну суму 278 066 836 грн., а також відсутність підтверджуючих відомостей про походження вищевказаної продукції може свідчити про її безоплатне отримання, що може призвести до заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 50 052 030 грн. (278 066 836*18%) у т.ч. у 2024 році.

Окрім того, досудовим слідством встановлено, що ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) здійснює накопичення та зберігання сільськогосподарської продукції невідомого походження для її подальшого експорту, у тому числі шляхом завантаження на судно «NIZAR» без відображення операцій її придбання, перевезення та реалізації у податковій звітності, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) використовуючи складський комплекс зернових вантажів, термінали, офісні приміщення, адміністративні будівлі та ін. на території ДП "МТП "ЧОРНОМОРСЬК" (код ЄДРПОУ 01125672) в межах географічних координат 46.334906,30.648879; 46.310405,30.659135; 46.317484,30.674941; 46.336223,30.651340 для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «ІЛЛАРГІО» (код ЄДРПОУ 44989970) та являються цілісним майновим комплексом, що підтверджується матеріалами досудового розслідування.

Так, у період часу з 29.05.2024 року по 04.06.2024 року на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси було проведено огляд цілісного майнового комплексу, який складається з нежитлових, адміністративних, складських, офісних приміщень, будівель, споруд, території та іншого майна ДП "МТП "ЧОРНОМОРСЬК" (код ЄДРПОУ 01125672) в межах географічних координат 46.317484, НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

В ході проведення огляду було виявлено та вилучено:

-товарно-транспортні накладні в яких зазначено вантажовідправник, замовник та перевізник ТОВ «Тартон+» (код ЄДРПОУ 45095307) всього на 129 арк.;

-сільгосппродукцію «сою» у кількості 3594270 кг. Власником та експортером якої є ТОВ «Тартон+» (код ЄДРПОУ 45095307);

-сільгосппродукцію «сою» у кількості 534 540 кг. експортером якої є

ТОВ «Ванвок Делайт» (код ЄДРПОУ 44976651).

05.06.2024 року постановою детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області вилучену сільгосппродукцію «сою» та документи було визнано речовими доказами в рамках кримінального провадження.

Згідно службової записки від 05.06.2024 року №23.13-02.1/225-24 встановлено, що посадовими особами ТОВ «Тартон+» (код ЄДРПОУ 45095307) ймовірно може бути не нараховано та не сплачено до державного бюджету України єдиний податок 3 групи у сумі 5701074 грн., за 2024 рік шляхом не декларування доходів.

Також від ГУ ДПС в Одеській області надано висновок аналітичного дослідження від 26.04.2024 року №9/15-32-08-01-01/44976651 про результати дослідження діяльності ТОВ «Ванвок Делайт» (код ЄДРПОУ 44976651) щодо наявності ознак правопорушень, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів отриманих злочинним шляхом, за період з 09.06.2023 року по 26.04.2024 року. За результатами аналітичного висновку встановлено, що в діях посадових осіб містяться ознаки приховування дійсного власника продукції шляхом внесення в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей які подавались до митного оформлення періодичної митної декларації, та в подальшому, до додаткової митної декларації на вивезення соєвих бобів за межи митної території України, загальною фактурною вартістю 43601427 грн.

При вирішенні клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя вважає, що наразі існує необхідність в дослідженні вилучених під час огляду первинно фінансово-господарських документів, товарно-матеріальних цінностей (сільгосппродукції), які імовірно є речовими доказами у даному кримінальному провадженні та можуть бути предметами експертного дослідження, за допомогою яких є можливість встановити усі обставини вчиненого злочину, встановити реальні об`єми придбаної і реалізованої продукції за готівку, і інших відомостей, які мають значення для досягнення мети досудового розслідування та встановлення усіх необхідних відомостей, а тому інформація яка на них міститься імовірно підтверджує вчинення службовими особами причетних підприємств та особами умисних дій направлених на ухилення від сплати податків.

Виявлені та вилучені в ході обшуку первинні фінансово-господарські документи є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження.

За викладених обставин та відповідних норм кримінального процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання обґрунтовано та в судовому засіданні встановлено необхідність застосування на даній стадії досудового розслідування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, тимчасово вилученого під час проведення огляду що, з метою уникнення можливості його відчуження, забезпечення збереження речових доказів, які можливо були засобами вчинення злочинів, та відповідно могли залишили на собі сліди вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий суддя прийшов до висновку, що незастосування арешту може призвести до наслідків, які можуть перешкоджати досудовому розслідуванню, а тому це є необхідною умовою досягнення дієвості даного кримінального провадження.

Вирішуючи питання про накладення арешту, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення.

Так, приймаючи до уваги викладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінальних правопорушень (ч. ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України), за фактом вчинення яких розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, дані про необхідність призначення відповідних судових експертиз, слідчий суддя з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення та відчуження майна, яке відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні постановою слідчого від 05.06.2024 року, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вилучене майно.

Критерії розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження є оціночними поняттями. Європейський Суд з прав людини неодноразово наголошував на тому, що будь-яке втручання у право особи з боку держави має забезпечувати «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи.

На переконання слідчого судді, загальні інтереси суспільства у вигляді досягнення завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України (зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування тощо), виправдовують ступінь втручання у право власності осіб, яке пов`язане з накладенням арешту на належне їм майно.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення поданого клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна в рамках кримінального провадження № 42024160000000071 від 09.04.2024 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України задовольнити

Накласти арешт із забороною відчуження, розпорядження та користування на майно, яке було виявлено та вилучено у період часу з 29.05.2024 року по 04.06.2024 року під час проведення огляду цілісного майнового комплексу, який складається з нежитлових, адміністративних, складських, офісних приміщень, будівель, споруд, території та іншого майна ДП "МТП "ЧОРНОМОРСЬК" (код ЄДРПОУ 01125672) в межах географічних координат 46.317484,30.674941; НОМЕР_9 ; НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; 46.310405,30.659135, а саме на:

- товарно-транспортні накладні в яких зазначено вантажовідправник, замовник та перевізник ТОВ «Тартон+» (код ЄДРПОУ 45095307) всього на 129 арк.;

- сльгосппродукцію «сою» у кількості 3594270 кг. Власником та експортером якого є ТОВ «Тартон+» (код ЄДРПОУ 45095307);

- сільгосппродукцію «сою» у кількості 534 540 кг. експортером якого є

ТОВ «Ванвок Делайт» (код ЄДРПОУ 44976651).

Виконання ухвалипокласти на старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1