Постанова
від 21.06.2024 по справі 760/12553/24
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

760/12553/24

солом'янський районний суд міста києва

ПОСТАНОВА

іменем України

21 червня 2024 року суддя Солом`янського районного суду міста Києва Жовноватюк В.С., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України - Короля Л.І., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ТЕРМОБАЛ» (код ЄДРПОУ 45402874, Україна 65033, м. Одеса, вул. Мельницька, будинок 29А), паспорт № НОМЕР_1 , виданий Котовським МРВ УМВС України в Одеській області 14.11.1995 року, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

17.10.2023, в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Старокозаче - Тудора») із території Італії через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ТЕРМОБАЛ» (код ЄДРПОУ 45402874) переміщено товари в асортименті «засоби для догляду за волоссям у асортименті, рекламна продукція (каталоги, пензлики для нанесення косметики, мисочки для розчинення фарб для волосся, розпилювачі косметики, щітки для волосся, рушники), крани-вентелі кульові, запобіжні клапани, редукційні клапани», у кількості 261 місця, загальною вагою брутто 20 367,70 кг, нетто - 19 619,50 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 17.10.2023 №23UA100000808047U1 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № MX85616288, CMR від 13.10.2023 №1310 та інвойсу від 12.10.2023 №НК-121023.

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «4 LOGISTICS SRL» (STAZIONE PROSECCO 2634010 SGONICO, ITALY (Італія)).

Відповідно до CMR від 13.10.2023 №1310, складеної в місті SGONICO, місцем завантаження вантажу зазначено - SGONICO, Італія.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари, на підставі договору про надання митно-брокерських та транспортно-експедиційних послуг від 12.10.2023 №12-10-23, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЕТГ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 44302348) у відділ митного оформлення №1 митного поста «Західний» за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» від 20.10.2023 №UA100100/2023/449261 (№ 23UA100100449261U4).

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами

до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 10.10.2023

№ НК101023, укладений між компанією-продавцем - «HK RONGCHINE TRADING CO., LTD» (Гонконг) та покупцем - ТОВ «ТЕРМОБАЛ» в особі директора ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 12.10.2023 № НК-121023, виставленим компанією «HK RONGCHINE TRADING CO., LTD» (Гонконг) до ТОВ «ТЕРМОБАЛ», вартість переміщених вищезазначених товарів становить 64 705,70 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (17.10.2023)

(1 USD - 36,3297 грн.) складає 2 350 738,67 грн.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

Державною митною службою України, з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України товарів в асортименті, в тому числі транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3/НОМЕР_4 (за Carnet TIR MX85616288, декларацією типу TIR № 23ITQ3J080013500T5), отримувачем яких заявлено ТОВ «ТЕРМОБАЛ» (код ЄДРПОУ 45402874), листом від 29.11.2023 №26/26-04/11/3068 направлений запит до митних органів Італійської Республіки.

19.12.2023 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 19.12.2023 №26-1/26-04/7.8/3176 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 39812/4).

Митні органи Італії листом від 01.12.2023 №719691/RU/МО надіслали інформацію у вигляді файлу Excel, яка містять в собі список експортних декларацій, пов`язаних з декларацією типу TIR №23ITQ3J080013500T5, а саме: №№50883 Q, 50873 T, 50882 N, 50879 Y, 50881 L, 50880 T, 50878 W, 50877 B, 50876 H, 50875 F, 50874 D.

Згідно з наданими електронними копіями вищезазначених італійських декларацій, в митному режимі експорт із території Італії в Україну відправлено:

- за MRN 50883 Q компанією «OFFICINE RIGAMONTI SPA» (Італія) на адресу ТОВ "ОПТІМА-21" (Україна, 65033, м. Одеса, вул. Мельницька, 29А) експортовані товари «кульові крани, вентелі для радіаторів централізованих систем, клапани регулювання тиску, переливний або запобіжний клапани, редукційні клапани, прилади для вимірювання та контролю тиску» загальною вагою брутто 3 590 кг, нетто - 3 332 кг, вартістю 63 810,24 євро;

- за MRN 50873 T компанією «HBS S.R.L.» (Італія) на адресу «З.У.М.» (Україна, 65033, м. Одеса, вул. Мельницька, 29А) експортовано товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто/нетто 823 кг, вартістю 6 759,96 євро;

- за MRN 50882 N компанією «PROMOITALIA GROUP S.P.A.» (Італія) на адресу ПП «З.У.М.» (Україна, 65033, м. Одеса, вул. Мельницька, 29А) експортовано товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто/нетто 37 кг, вартістю 10 348 євро;

- за MRN 50879 Y компанією «GUNA SPA» (Італія) на адресу

ТОВ «УСПІШНИЙ КОСМЕТОЛОГ» (Україна, 49000, м. Дніпро, Тополь-3.47-1-85) експортовані товари «харчові продукти, харчові добавки, напої, косметичні продукти для шкіри, лікарські засоби та ліки, що містять вітаміни» загальною вагою брутто 174,90 кг, нетто - 152,90 кг, вартістю 9 070,19 євро;

- за MRN 50881 L компанією «HARMONY PROGRESS SRL» (Італія) на адресу ТОВ «ОРКА» (Україна, 31100, м. Київ, вул. А. Головка, 31) експортовано товар «косметика/ косметичні продукти для шкіри» вагою брутто/нетто 119,20 кг, вартістю 11 015 євро;

- за MRN 50880 T компанією «RENOPHASE LABORATORIES DE RECHERCHE» (Франція) на адресу «ПОЛІЩУК ОЛЬГА» (Україна, 08606, м. Васильків, вул. Декабристів, 160) експортовано товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто/нетто 140 кг, вартістю 15 243,90 євро;

- за MRN 50878 W компанією «ID HAIR COMPANY A/S» (Данія) на адресу «СТИЛЕПРО» (Україна, 79005, м. Львів, вул. Зелена, 35) експортовано товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто/нетто 2 721 кг, вартістю 27 086,43 євро;

- за MRN 50877 B компанією «PLAYWOOD S.A.S.» (Італія) на адресу

ТОВ «БАЛТТОРГ» (Україна, 65005, м. Одеса, вул. Балківська, 108) експортовано товари бренду «POLAR SKATE CO.» вагою брутто/нетто 36 кг, вартістю 2 039,71 євро;

- за MRN 50876 H компанією «DESARROLLO BIOTECNOLOGICO SL» (Іспанія) на адресу «ПРОДУКЦІЯ FITOLAND ДЛЯ ПРОФЕСІОНАЛІВ» (Україна, 61145, м. Харків, вул. Леніна, 25) експортовано товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто/нетто 567 кг, вартістю 11 044,07 євро;

- за MRN 50875 F компанією «MARCAS Y SERVICIOS DE COSMETICA S.A» (Іспанія) на адресу «ПРИВАТНЕ ПІДПР. ПАН ВАДИМ ЄРОМЕНКО» (Україна, м. Бровари, вул. Грушевський, 15/44) експортовано товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 1 256 кг, нетто - 1 137 кг, вартістю 16 843,20 євро;

- за MRN 50874 D компанією «LABORATORIES B.L.C. THALGO COSMETIC» (Франція) на адресу «САМІР МІЖНАРОДНА ТОРГІВЛЯ» (Україна, 61057, м. Харків, вул. Чернишевська, 8) експортовано товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 846 кг, нетто - 671,91 кг, вартістю 20 595,74 євро.

Сумарна вартість вказаних вище товарів широкого асортименту загальною вагою брутто 10 310,10 кг, нетто - 9 746,01 кг, становить - 193 856,44 євро.

13.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.03.2024 №26/26-04/7.3/650 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 8286/4-20).

Так, митні органи Італії листом від 22.02.2024 №113896/RU/GC/МО в доповнення до листа № 719691/RU/МО надіслали інформацію у вигляді файлу, де відповідно до номера Carnet TIR, виданої в Італії, зазначені номера MRN, пов`язаних зі справою інших експортних декларацій, не зареєстрованих в Італії, але виданих в Словенії, Нідерландах та Німеччині.

Із отриманої інформації встановлено, що товари вивезені з території Італії за МRN TIR 23ITQ3J080013500T5, попередньо були оформлені у режимі «експорту» митними органами Італії, Словенії, Нідерландах та Німеччині за наступними митними деклараціями: №№ 50883 Q, 50873 T, 50882 N, 50879 Y, 50881 L, 50880 T, 50878 W, 50877 B, 50876 H, 50875 F, 50874 D, 23SI001913114719J8, 23SI001913114720J0, 23SI001913114721J0, 23SI001913114723J8, 23SI001913114725J6, 23SI001913114726J5 23SI001913114823J5, 23SI001913114824J4, 23SI001913114825J3, 23NLAQPG0I1G1OJDB0, 23DE955616577449B9.

Зважаючи на інформацію, отриману від митних органів Італії, з метою встановлення повних відомостей про вантаж, переміщений через митний кордон України на підставі книжки МДП (Carnet TIR) №MX85616288, Державною митною службою України направлені запити до відповідних митних органів іноземних держав.

07.05.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 07.05.2024 №26/26-04/7/1156 надійшла відповідь митних органів Королівства Нідерландів (вхід. митниці №15227/4-20).

Митні органи Нідерландів листом від 24.04.2024 №NL24DZA01751271WZ надали роздруківку експортної декларації № 23NLAQPG0I1G1OJDB0.

Відповідно до вказаної декларації в митному режимі експорт із території Нідерландів в Україну компанією «Arthex GmbH» (код DE2874962, Німеччина) на адресу «Totispharma Group LLC» (7 Devolanovskiy descent, Odessa, 65026, UA)/

ТОВ «Тотісфарма Груп» (Деволанівський узвіз, 7, м. Одеса, 65026, Україна) відправлено товар «центрифуги, що використовуються в лабораторіях», вагою брутто 108 кг, нетто - 86,40 кг, вартістю 5 450,68 євро.

28.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.03.2024 №26/26-04/7/824 (вхід. митниці №10017/4-20) надійшла відповідь митних органів Румунії, якою підтверджено інформацію, що вищевказані товари переміщувалися до кордону ЄС на підставі транзитної митної декларацій типу TIR № 23ITQ3J080013500T5 та книжки МДП № MX85616288 .

Відповідно до копії декларації типу TIR №23ITQ3J080010961T0, наданої митними органами Румунії, з території Італії в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № MX85616288 вивезені збірні/різні товари загальною вагою брутто 20 367,70 кг, відправником яких зазначено компанію «ELEN-LUX-FIVE SRL» (AUTOPORTO FERNETTI S/N, 34016 MONRUPINO, Італія), одержувачем - «DESTINARI VARI UCRAINA» (ODESSA/KIEV) / «Різні отримувачі України» (Одеса/Київ).

Таким чином, згідно отриманої інформації, наданої митними органами Італійської Республіки та Королівства Нідерланди, встановлено послідовність переміщення товарів оформлених за митними деклараціями №№ 50883 Q, 50873 T, 50882 N, 50879 Y, 50881 L, 50880 T, 50878 W, 50877 B, 50876 H, 50875 F, 50874 D, № 23NLAQPG0I1G1OJDB0 загальною вагою брутто 10 418,10 кг, нетто - 9 832,41 кг, та інформацію про їх вартість - 199 307,12 євро, які є частиною товарів (із загальної кількості вагою брутто - 20 367,70 кг), відправлених із Італійської Республіки до України за книжкою МДП (Carnet TIR) № MX85616288.

При цьому, відомості щодо відправника, одержувача, найменування та вартості зазначених товарів, що містяться в документах, отриманих від митних органів Італії, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «ТЕРМОБАЛ» при митному контролі та оформленні товарів в Україні за митною декларацією № 23UA100100449261U4.

За результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари в асортименті «кульові крани, вентелі, клапани регулювання тиску, переливний або запобіжний клапани, редукційні клапани, прилади для вимірювання та контролю тиску, косметичні засоби для шкіри та волосся, лікарські засоби та ліки, що містять вітаміни тощо», загальною вагою брутто 10 418,10 кг, нетто - 9 832,41 кг та загальною вартістю 199 307,12 євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (17.10.2023) (1 EUR - 38,2806 грн.) складає 7 629 596,14 грн, були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП (Carnet TIR) №MX85616288 з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «ТЕРМОБАЛ» (код ЄДРПОУ 45402874) був громадянин ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, за переконанням митного органу, в діях гр. ОСОБА_1 - керівника ТОВ «ТЕРМОБАЛ» наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст.483 МК України.

У судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби пояснив, що в діях в діях гр. ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, у судове засідання не з`явилась, була повідомлена про дату, час і місце судового розгляду належним чином.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи та долучені докази, суд приходить до наступного висновку.

За змістом ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст.9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України полягає у переміщенні або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, що тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів, а документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За абзацом 2 пункту 5 Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації.

При цьому, згідно з абз.4 п.5 Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом встановлено, що 17.10.2023, в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Старокозаче - Тудора») із території Італії через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ТЕРМОБАЛ» (код ЄДРПОУ 45402874) переміщено товари в асортименті «засоби для догляду за волоссям у асортименті, рекламна продукція (каталоги, пензлики для нанесення косметики, мисочки для розчинення фарб для волосся, розпилювачі косметики, щітки для волосся, рушники), крани-вентелі кульові, запобіжні клапани, редукційні клапани», у кількості 261 місця, загальною вагою брутто 20 367,70 кг, нетто - 19 619,50 кг.