Постанова

від 09.07.2024 по справі 490/10044/23

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

н\п 3/490/282/2024

Центральний районний суд м. Миколаєва

54607, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

Справа № 490/10044/23

П О С Т А Н О В А

09.07.2024р. суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Дірко І.І., за участю секретаря Свєтликова А.Ю., представника митниці Квасниці Ю.А., розглянувши матеріали які надійшли з Миколаївської митниці у відношенні

громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,директора ТОВ«ОЛЬВІС-АГРО»(08129,вул.Миру буд.11,с.Петропавлівська Борщагівка,Києво-Святошинськийрайон,Київська область,код ЄДРПОУ43888271),паспорт НОМЕР_1 виданий 26.11.1999 Амур-Нижньодніпровським РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області, РНОКПП (ІПН) НОМЕР_2 ,

про вчинення останньою адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

27.09.2023р. відносно ОСОБА_1 , директора ТОВ«ОЛЬВІС-АГРО», складено протокол про порушення митних правил №0038/50400/23 за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Згідно вказаного протоколу 20.08.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№НТЛ-1243-Б від 20.08.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/001781 на товар - «Пшениця, врожаю 2021 року, не насіннєва...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/001781 товар - «Пшениця, врожаю 2021 року, не насіннєва...», вагою 1423208 кг навантажено на морські судна SEAWAY K, прапор Панама та SANTA BARBARA, прапор Панама, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Ємену та Єгипту.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 30.08.2021 №UA504030/2021/002068 та від 09.09.2021 №UA504030/2021/002494 на товар «Пшениця, врожаю 2021 року, не насіннєва...» вагою 124570 кг та 1298638 кг відповідно, загальною вартістю 241945,36 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 6474769,36 грн.

Разом з цими митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунки-фактури від 30.08.2021 № 1 та від 07.09.2021 №1 на загальну суму 241945,36 доларів США, виставлені директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 06.08.2021 №060821-WHT укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносамент № 11 від 30.08.2021 та маніфест Б/Н від 30.08.2021;

- коносамент № 32 від 03.09.2021, № 33 від 03.09.2021, № 34 від 03.09.2021 та маніфест Б/Н від 03.09.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера№НТЛ-1243-Б від 20.08.2021 р. між ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

24.08.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№НТЛ-1243-Б від 20.08.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/001827 на товар - «Ячмінь 3 класу, не насіннєвий, насипом, врожаю 2021 року...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/001827 товар - «Ячмінь 3 класу, не насіннвий, насипом, врожаю 2021 року...», вагою 72120 кг навантажено на морські судна ASOMATOS, прапор Панама та AILEEN, прапор Палау, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Туреччини та Лівії.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 27.08.2021 №UA504030/2021/001975 та від 02.11.2021 №UA504030/2021/004525 на товар «Ячмінь 3 класу, не насіннвий, насипом, врожаю 2021 року...» вагою 47100 кг та 25020 кг відповідно, загальною вартістю 12260,4 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 326218,54 грн.

Разом з цими митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунки-фактури від 27.08.2021 № 1 та від 27.10.2021 №1 на загальну суму 12260,4 доларів США, виставлені директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 06.08.2021 №060821-BAR укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносамент № 6 від 26.08.2021 та маніфест Б/Н від 26.08.2021;

- коносамент № 14 від 25.10.2021 та маніфест Б/Н від 25.10.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера№НТЛ-1243-Б від 20.08.2021 р. між ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

06.09.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «Ю ДЖИ ТІ МОНТАЖ», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_3 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№Ю-03/09/21 від 03.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/002331 на товар - «Шрот соняшниковий, з насіння соняшника, врожаю 2020 року...» загальною вагою 6600000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/002331 товар - «Шрот соняшниковий, з насіння соняшника, врожаю 2020 року...», вагою 2362120 кг навантажено на морські судна SORMOVSKIY 29, прапор Молдова та VECTIS ISLE, прапор Комори, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Вірменії та Туреччини.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «Ю ДЖИ ТІ МОНТАЖ», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_3 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 23.09.2021 №UA504030/2021/003033 та від 26.10.2021 №UA504030/2021/004202 на товар «Шрот соняшниковий, з насіння соняшника, врожаю 2020 року...» вагою 1049000 кг та 1313120 кг відповідно, загальною вартістю 519666,4 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 13767642,33 грн.

Разом з цими митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунки-фактури від 22.09.2021 № 2 та від 25.10.2021 №3 на загальну суму 519666,4 доларів США, виставлені директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 15.07.2021 №150721-SFM укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносамент № 2 від 16.09.2021 та маніфест Б/Н від 16.09.2021;

- коносамент № 2 від 18.10.2021 та маніфест Б/Н від 18.10.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера №Ю-03/09/21 від 03.09.2021 р. між ТОВ «Ю ДЖИ ТІ МОНТАЖ», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

07.09.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_4 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/002387 на товар - «Насіння ріпаку, врожаю 2021 року...» загальною вагою 4400000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/002387 товар - «Насіння ріпаку, врожаю 2021 року...», вагою 801234 кг навантажено на морське судно CORINNA, прапор Греція, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Бельгії.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_5 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК 10 ДР від 15.09.2021 №UA504030/2021/002646 на товар «Насіння ріпаку, врожаю 2021 року...» вагою 801234 кг, вартістю 416641,68 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 11097751,12 грн.

Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунок-фактура від 14.09.2021 №1, на суму 416641,68 доларів США, виставлений директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 07.08.2021 №070821-RS укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносамент № 5 від 13.09.2021 та маніфест Б/Н від 13.09.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера №ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р. між ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН », як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

09.09.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_4 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/002439 на товар - «Ячмінь не насіннєвий, врожаю 2021 р...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/002439 товар - «Ячмінь не насіннєвий, врожаю 2021 р...», вагою 717362 кг навантажено на морське судно GANOSAYA, прапор о-ви Кука, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Лівії.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_5 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК 10 ДР від 23.09.2021 №UA504030/2021/002997 на товар «Ячмінь не насіннєвий, врожаю 2021 р...» вагою 717362 кг, вартістю 121951,54 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 3252618,3 грн.

Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунок-фактура від 22.09.2021 №1, на суму 121951,54 доларів США, виставлений директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 18.07.2021 №180721-BAR укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносамент № 10 від 22.09.2021 та маніфест Б/Н від 22.09.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера №ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р. між ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН », як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

14.09.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «МАЖЕСТИК», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_6 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№38-У від 10.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/002569 на товар - «Пшениця м`яка, не насіннєва, врожаю 2021 р...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагі-

вка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/002569 товар - «Пшениця м`яка, не насіннєва, врожаю 2021 р...», вагою 198640 кг навантажено на морське судно MALLARD S, прапор Ліберія, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Єгипту.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «МАЖЕСТИК», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_6 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК 10 ДР від 24.09.2021 №UA504030/2021/003128 на товар «Пшениця м`яка, не насіннєва, врожаю 2021 р...» вагою 198640 кг, вартістю 33768,8 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 895791,71 грн.

Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунок-фактура від 19.09.2021 №1 на суму 33768,8 доларів США, виставлений директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 16.08.2021 №160821-WHT укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносамент № 1 від 18.09.2021 та маніфест Б/Н від 18.09.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера №38-У від 10.09.2021 р. між ТОВ «МАЖЕСТИК», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

28.09.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «МАЖЕСТИК», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_6 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№38-У від 10.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/003210 на товар - «Горох жовтий, врожаю 2021 р...» загальною вагою 6600000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/003210 товар - «Горох жовтий, врожаю 2021 р...», вагою 1568160 кг навантажено на морське судно PERISTIL, прапор Хорватія, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до США.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «МАЖЕСТИК», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_6 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК 10 ДР від 18.10.2021 №UA504030/2021/003886 на товар «Горох жовтий, врожаю 2021 р...» вагою 1568160 кг, вартістю 305791,2 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 8055121,21 грн.

Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунок-фактура від 11.10.2021 №1, на суму 305791,2 доларів США, виставлений директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 01.08.2021 №010821-PS укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносамент № 8 від 06.10.2021 та маніфест Б/Н від 06.10.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера №38-У від 10.09.2021 р. між ТОВ «МАЖЕСТИК», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

06.10.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_7 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№063-21МБ/Б від 06.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/003571 на товар - «Пшениця 2-го, 3-го та 4-го, не насіннєва, врожаю 2021 р...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/003571 товар - «Пшениця, врожаю 2021 року, не насіннєва...», вагою 833300 кг навантажено на морські судна OCEAN GARLIC, прапор Маршалові о-ви та INCE PACIFIC, прапор Сингапур, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Єгипту та Єфіопії.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_7 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 26.10.2021 №UA504030/2021/004258 та від 18.01.2022 №UA504030/2022/000398 на товар «Пшениця, врожаю 2021 року, не насіннєва...» вагою 497530 кг та 335770 кг відповідно, загальною вартістю 141661 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 3833990,83 грн.

Разом з цими митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунки-фактури від 22.10.2021 № 1 та від 17.01.2022 №2 на загальну суму 141661 доларів США, виставлені директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2021 №160921-WHT укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- штурманська розписка № 15 від 22.10.2021 та маніфест Б/Н від 22.10.2021;

- коносамент № 12 від 15.01.2022 та маніфест Б/Н від 15.01.2022;

- Договір про надання послуг митного брокера №063-21МБ/Б від 06.09.2021 р. між ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

13.10.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «Ю ДЖИ ТІ МОНТАЖ», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_3 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№Ю-03/09/21 від 03.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/003787 на товар - «Шрот соєвий,врожаю 2021 р...» загальною вагою 6600000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/003787 товар - «Шрот соєвий,врожаю 2021 р...», вагою 4375700 кг навантажено на морські судна GELIBOLU 2, прапор Гаяна, SORMOVSKIY 29, прапор Молдова та FRISIENA, прапор Панама, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Вірменії та Грузії.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «Ю ДЖИ ТІ МОНТАЖ», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_3 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 25.10.2021 №UA504030/2021/004159, від 26.10.2021 №UA504030/2021/004203 та від 16.11.2021 №UA504030/2021/005049 на товар «Шрот соєвий,врожаю 2021 р...» вагою 1290620 кг, 1453940 кг та 1631140 кг відповідно, загальною вартістю 1400224 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 36865551,27 грн.

Разом з цими митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунки-фактури від 21.10.2021 № 1, від 25.10.2021 № 4 та від 16.11.2021 №1 на загальну суму 1400224 доларів США, виставлені директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 15.09.2021 №150921-SBM укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносаменти № 1 від 19.10.2021, № 1 від 18.10.2021, № 1 від 11.11.2021 та маніфести №Б/Н від 19.10.2021, №Б/Н від 18.10.2021 та №Б/Н від 11.11.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера №Ю-03/09/21 від 03.09.2021 р. між ТОВ «Ю ДЖИ ТІ МОНТАЖ», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

15.10.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_4 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/003826 на товар - «Пшениця м`яка, не насіннєва, врожаю 2021 р...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/003826 товар - «Пшениця м`яка, не насіннєва, врожаю 2021 р...», вагою 953408 кг навантажено на морські судна OCEAN GARLIC, прапор Маршалові о-ви, STAR MISTRAL прапор Ліберія та INCE PACIFIC, прапор Сингапур, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Єгипту, Пакистану та Джибуті.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агентів з митного оформлення ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 29.10.2021 №UA504030/2021/004446, від 02.11.2021 №UA504030/2021/004511 та від 17.01.2022 №UA504030/2022/000363 на товар «Пшениця м`яка, не насіннєва, врожаю 2021 р...» вагою 293730 кг, 554370 кг та 105308 кг відповідно, загальною вартістю 162079,36 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 4292942,95 грн.

Разом з цими митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунки-фактури від 25.10.2021 № 1, від 01.11.2021 № 3 та від 17.01.2022 №1 на загальну суму 162079,36 доларів США, виставлені директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 18.09.2021 №180921-WHT укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносаменти № 4 від 22.10.2021, № 5 від 30.10.2021, № 5 від 15.01.2022 та маніфести №Б/Н від 22.10.2021, №Б/Н від 30.10.2021 та №Б/Н від 15.01.2022;

- Договір про надання послуг митного брокера №ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р. між ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

29.10.2021 року до митного поста «Миколаїв - морський» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «ЮНІКОРН МЕРІТАЙМ», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_8 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№04/10-21 від 04.10.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504120/2021/102681 на товар - «Олія соняшникова сира, нерафінована, наливом, з насіння врожаю 2021р., призначена для виробництва продуктів харчування...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504120/2021/102681 товар - «Олія соняшникова сира, нерафінована, наливом, з насіння врожаю 2021р., призначена для виробництва продуктів харчування...», вагою 204854 кг навантажено на морське судно MEHMET A, прапор Мальта, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Єгипту.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «ЮНІКОРН МЕРІТАЙМ», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_8 , до митного поста «Миколаїв - морський» Миколаївської митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК 10 ДР від 03.11.2021 №UA504120/2021/102901, на товар «Олія соняшникова сира, нерафінована, наливом, з насіння врожаю 2021р., призначена для виробництва продуктів харчування...», вага 204854 кг, вартість 239679,18 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 6301261,51 грн.

Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунок-фактура від 02.11.2021 № 1, на суму 239679,18 доларів США, виставлений директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 06.08.2021 №060821-SFO укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- штурманська розписка № 1 від 02.11.2021 та маніфест №Б/Н від 02.11.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера №04/10-21 від 04.10.2021 р. між ТОВ «ЮНІКОРН МЕРІТАЙМ», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

02.11.2021 року до митного поста «Миколаїв - морський» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «ПРЕСТИЖ-ЮГ», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_9 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№27/09-21 від 27.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504090/2021/300727 на товар - «Соя, українського походження, насипом, не насіннєвий матеріал, врожаю 2021 р...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504090/2021/300727 товар - «Соя, українського походження, насипом, не насіннєвий матеріал, врожаю 2021 р...», вагою 99282 кг навантажено на морське судно CHELSEA-2, прапор Мальта, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Азербайджану.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «ПРЕСТИЖ-ЮГ», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_9 , до митного поста «Миколаїв - морський» Миколаївської митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК 10 ДР від 08.11.2021 №UA504090/2021/300751 на товар «Соя, українського походження, насипом, не насіннєвий матеріал, врожаю 2021 р...» вагою 99282 кг, вартістю 46662,54 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 1217985,62 грн.

Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунок-фактура від 08.11.2021 №2, на суму 46662,54 доларів США, виставлений директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 06.08.2021 №060821-SBN укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносамент № 4 від 05.11.2021 та маніфест Б/Н від 05.11.2021;

- Договір про надання послуг митного брокера №27/09-21 від 27.09.2021 р. між ТОВ «ПРЕСТИЖ-ЮГ», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

18.11.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «МАЖЕСТИК», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_6 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№38-У від 10.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/005177 на товар - «Соєві боби, неподрібнені, українського походження, не для сівби,врожаю 2021 р...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої

заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/005177 товар - «Соєві боби, неподрібнені, українського походження, не для сівби,врожаю 2021 р...», вагою 70780 кг навантажено на морське судно KAPTAN ERDOGAN, прапор Туреччина, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Туреччини.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «МАЖЕСТИК», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_6 , до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК 10 ДР від 05.04.2022 №UA504080/2022/000545 на товар «Соєві боби, неподрібнені, українського походження, не для сівби,врожаю 2021 р...» вагою 70780 кг, вартістю 33266,6 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 973211,06 грн.

Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунок-фактура від 16.02.2022 №1, на суму 33266,6 доларів США, виставлений директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2021 №160921-SBN укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносамент № 2 від 12.02.2022 та маніфест Б/Н від 12.02.2022;

- Договір про надання послуг митного брокера №38-У від 10.09.2021 р. між ТОВ «МАЖЕСТИК», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

19.11.2021 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_10 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2021/005254 на товар - «Кукурудза, не насіннєва, українського походження, насипом, врожаю 2021 р...» загальною вагою 3300000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2021/005254 товар - «Кукурудза, не насіннєва, українського походження, насипом, врожаю 2021 р...», вагою 3144000 кг навантажено на морські судна THEODOR OLDENDORFF, прапор Португалія, DYNAMIC M прапор Беліз та RHODOS, прапор Багамські о-ви, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Китаю, Лівії та Єгипту.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агентів з митного оформлення ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 14.01.2022 №UA504030/2022/000289, від 25.01.2022 №UA504030/2022/000711 та від 11.02.2022 №UA504030/2022/001341 на товар «Кукурудза, не насіннєва, українського походження, насипом, врожаю 2021 р...» вагою 2507880 кг, 468796 кг та 167324 кг відповідно, загальною вартістю 534480 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 14879737,16 грн.

Разом з цими митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунки-фактури від 13.01.2022 № 1, від 25.01.2022 № 1 та від 09.02.2022 №1 на загальну суму 534480 доларів США, виставлені директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 18.10.2021 №181021-CRN укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносаменти № 5 від 12.01.2022, № 8 від 21.01.2022, № 8 від 09.02.2022 та маніфести №Б/Н від 12.01.2022, №Б/Н від 21.01.2022 та №Б/Н від 09.02.2022;

- Договір про надання послуг митного брокера №ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р. між ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

14.02.2022 року до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці, митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агента з митного оформлення ОСОБА_4 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера№ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р., що укладений з компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», в особі директора ОСОБА_1 , подано періодичну митну декларацію (далі - МД) типу ЕК 10 РР №UA504030/2022/001377 на товар - «Кукурудза, не насіннєва, врожаю 2021 року, 3-й клас» загальною вагою 2200000 кг., відповідно до якої заявлено, що відправник товару - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», код ЄДРПОУ 43888271 (08129, вул. Миру, буд. 11, с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинський район, Київська обл.), одержувач - «LEXUM AGRO Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

На підставі МД типу ЕК 10 РР № UA504030/2022/001377 товар - «Кукурудза, не насіннєва, врожаю 2021 року, 3-й клас», вагою 1927158 кг навантажено на морські судна FOUR NABUCCO прапор Мальта та ANGY R, прапор Багамські о-ви, який в подальшому вивезено за межі митної території України в митному режимі експорт, до Туреччини та Алжиру.

З метою завершення процедури декларування митним брокером ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», в особі агентів з митного оформлення ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , до митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 21.02.2022 №UA504030/2022/001640 та від 22.02.2022 №UA504030/2022/001717 на товар «Кукурудза, не насіннєва, врожаю 2021 року, 3-й клас» вагою 311876 кг та 1615282 кг відповідно, загальною вартістю 327616,86 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становить 9324517,13 грн.

Разом з цими митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення зазначеного товару, подано наступні документи:

- рахунки-фактури від 21.02.2022 № 1 та від 21.02.2022 №2 на загальну суму 327616,86 доларів США, виставлені директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft.»;

- зовнішньоекономічний контракт від 15.01.2022 №150122-CRN укладений між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавець з одного боку та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft.» як покупець, з іншого боку;

- коносаменти № 6 від 19.02.2022 та № 3 від 20.02.2022 та маніфести №Б/Н від 19.02.2022 та №Б/Н від 20.02.2022;

- Договір про надання послуг митного брокера №ЄГ-ОА/2021-482 від 03.09.2021 р. між ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН», як надавач послуг та ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як набувач послуг.

Загальна вагаекспортованої сільськогосподарськоїпродукції замежі митноїтериторії Українив періодз 13.07.2021по 27.02.2023 складає 18751326 кг, загальною вартістю 4537694,92 доларів США, що за курсом НБУ на момент митних оформлень становить 121559110,10 грн.

31.08.2023 року до Миколаївської митниці надійшов лист Координаційно-моніторингової митниці від 31.08.2023 вих. №7.9-2/7.9-24-1/7/2724 (вх. №3391/7.9-20 від 31.08.2023) щодо направлення матеріалів перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції компанією ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» на адресу угорської компанії «LEXUM AGRO Kft» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary).

Відповідно до отриманих матеріалів, направлених угорським ІНТЕРПОЛОМ встановлено, що угорська компанія «LEXUM AGRO Kft» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt.5, Hungary) була заснована 16.08.2018. Основний вид діяльності компанії - стягнення боргів. Керуючим директором компанії зазначено гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: 4931, Bercsenui str. 13, Tarpa. За даними поліції Угорщини, він бездомний.

Також стало відомо, що проти компанії «LEXUM AGRO Kft», у відділі поліції округу Ногад, було розпочате кримінальне провадження за підробку публічних документів і відмивання грошей (справа №334/2021.bu).

В ході перевірки, проведеною Миколаївською митницею, встановлено, що відповідно до публічних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (www.e-cegjegyzek.hu, www.cegkozlony.hu), угорська компанія «LEXUM AGRO Kft» зареєстровано уповноваженими органами Угорщини 16.08.2018 з наданням реєстраційного номера 01-09-328805, податковий номер 26498605-2-42; її зареєстрований офіс знаходиться за адресою: 1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary; директором компанії зазначено гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ,, РНОКПП (ІПН) НОМЕР_3 , адреса реєстрації: 4931 Bercsenui str. 13, Tarpa; статутний капітал 3000000 угорських форинтів; основний вид діяльності стягнення боргів.

Комерційним судом, який підлеглий Столичному суду, винесено Постанову від 12.07.2021 №Cgt.01-20-025807/3 (Бюлетень компанії від 13.07.2021) в якій зазначено: - заборонити товариству продовжувати діяльність, оголошує його ліквідованим і порушує провадження примусової ліквідації.

Відповідно до розділу Юридичні адреси, реквізити і підписи сторін зовнішньоекономічних контрактів №060821-WHT від 06.08.2021, №060821-BAR від 06.08.2021, №150721-SFM від 15.07.2021, №070821-RS від 07.08.2021, №180721-BAR від 18.07.2021, №160821-WHT від 16.08.2021, №010821-PS від 01.08.2021, №160921-WHT від 16.09.2021, №150921-SBM від 15.09.2021, №180921-WHT від 18.09.2021, №060821-SFO від 06.08.2021, №060821-SBN від 06.08.2021, №160921-SBN від 16.09.2021, №181021-CRN від 18.10.2021, №150122-CRN від 15.01.2022 укладених між ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО», як продавець, з одного боку, та угорською компанією «LEXUM AGRO Kft» як покупець, з іншого боку, а також відповідно до рахунків-фактур (інвойсів) №1 від 27.08.2021, №1 від 30.08.2021, №1 від 07.09.2021, №1 від 14.09.2021, №1 від 22.09.2021, №2 від 22.09.2021, №1 від 19.09.2021, №1 від 11.10.2021, №1 від 21.10.2021, №3 від 25.10.2021, №4 від 25.10.2021, №1 від 22.10.2021, №1 від 25.10.2021, №3 від 01.11.2021, №1 від 27.10.2021, №1 від 02.11.2021, №2 від 08.11.2021, №1 від 16.11.2021, №1 від 13.01.2022, №1 від 17.01.2022, №2 від 17.01.2022, №1 від 25.01.2022, №1 від 09.02.2022, №1 від 21.02.2022, №2 від 21.02.2022 та №1 від 16.02.2022, які підписані та виставлені директором ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» ОСОБА_1 на адресу «LEXUM AGRO Kft», зазначено, що банківський розрахунковий рахунок покупця «LEXUM AGRO Kft» № НОМЕР_4 , а валюта рахунку USD (долари США).

Окрім того, у вищезгаданих зовнішньоекономічних контрактах, а саме в розділах Умови оплати зазначено, що валютою Контракту і платежем є долари США.

Комерційним судом, який підлеглий Столичному суду, винесено Постанову від 22.08.2019 №Cg.01-09-328805/24 (Бюлетень компанії від 23.08.2019), згідно якої, банківський рахунок компанії «LEXUM AGRO Kft» № НОМЕР_4 (відкритий 26.09.2018 року в банку MKB BANK ZRT), було закрито 06.08.2019 року. Тобто зазначений рахунок було закрито ще до того моменту, як почали укладатися зовнішньоекономічні контракти.

Окрім того, відповідно до вищезгаданих зовнішньоекономічних контрактів, а саме їх розділів Юридичні адреси, реквізити і підписи сторін, а також відповідно до рахунків-фактур (інвойсів), в яких зазначено, що банківським розрахунковим рахунком ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» як продавця/експортера, є р/р№ НОМЕР_5 (відкритий в АТ Сбербанк), а валютою рахунку зазначено: - UAH, EUR, USD.

Відповідно до Інформаційно - комунікаційної системи ДПС Податковий блок, встановлено, що ТОВ ОЛЬВІС -АГРО відкрило р/р№ НОМЕР_5 в АТ Сбербанк 10.11.2020 року, валютою рахунку якого зазначено: - 980 - українська гривня (де 980 - код валюти). В подальшому зазначений розрахунковий рахунок було закрито 24.09.2021 року, що свідчить про не можливість отримання валютної виручки на гривневий рахунок ТОВ ОЛЬВІС АГРО як продавцем/експортером, від компанії покупця «LEXUM AGRO Kft», розрахунковий рахунок якої було закрито 05.04.2019 року та валютою рахунку якого було - USD (долари США).

Представник митниці ОСОБА_12 усудовому засіданнідодав,що зарезультатом здійсненоїмитницею перевіркивстановлено,що надату укладанняпершого контрактувід 15.07.2021№070821-RS,компанія «LEXUMAGROKft»(Hungary)вже перебувалав статусіпримусової ліквідації.Незважаючи наце,ТОВ ОЛЬВІС-АГРО(кодЄДРПОУ 43888271)в особідиректора - ОСОБА_1 укладеновідповідний зовнішньоекономічнийконтракт (договір)з компанією,яка нездатна буладо укладання контракту(договору)відповідно доПостанови Комерційногосуду,який підлеглийСтоличному суду,від 12.07.2021№Cgt.01-20-025807/3(Бюлетенькомпанії від13.07.2021),а також банківськийрозрахунковий рахунок№ НОМЕР_4 компанії «LEXUMAGROKft»було закрито06.08.2019року (Бюлетень компанії від 23.08.2019),

Окрім того, керівником ТОВ ОЛЬВІС-АГРО - ОСОБА_1 , через електронний кабінет платника податків, до Києво-Святошинської ДПІ ГУ ДПС у Київській області, було подано Податкові декларації з податку на додану вартість від 18.01.2022 за 2021 рік та від 17.03.2022 за січень - лютий 2022 року, в яких відображено про відсутність операцій з вивезення товарів за межі митної території України.

В подальшому 24.02.2022, керівником ТОВ ОЛЬВІС-АГРО - ОСОБА_1 , через електронний кабінет платника податків, до Києво-Святошинської ДПІ ГУ ДПС у Київській області, було подано Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2021 рік, в якій відображено про відсутність доходу від будь - якої діяльності.

З 16.08.2022 року відповідно до Інформаційно - комунікаційної системи ДПС Податковий блок, будь - яка податкова звітність ТОВ ОЛЬВІС-АГРО не подавалася.

Також встановлено, що ТОВ ОЛЬВІС-АГРО було зареєстровано платником ПДВ 01.08.2021 року, а 12.09.2023 року її реєстрацію як платника ПДВ було анульовано за рішенням від 12.09.2023 №1853/04 контролюючого органу, а саме Києво-Святошинською ДПІ ГУ ДПС у Київській області, за неподання ТОВ ОЛЬВІС-АГРО декларацій з податку на додану вартість.

Листами від 07.09.2023 вих. №7.16-08-1/20/3/2344 та від 20.09.2023 вих. №7.16-08-2/20/3/2441 Миколаївською митницею було викликано керівника ТОВ ОЛЬВІС-АГРО, код ЄДРПОУ 43888271 ОСОБА_1 , з метою отримання копій документів та пояснень. Станом на 27.09.2023, керівник ТОВ ОЛЬВІС-АГРО - ОСОБА_1 до митниці не прибула, будь-яких пояснень та документів не надала.

На підставівикладеного представникмитниці клопотавпро притягнення ОСОБА_1 до адміністративноївідповідальності,передбаченої ч.1ст.483Митного кодексуУкраїни,із застосуваннямдо неїстягнень увигляді:штрафу урозмірі 100%вартості товарів,безпосередніх предметівпорушення митнихправил,тобто всумі 121559110(стодвадцять одинмільйон п`ятсотп`ятдесят дев`ятьтисяч стодесять )гривень 10коп.;конфіскації товарів:сільськогосподарська продукція, загальною вагою 18751326 кг, загальною вартістю 121559110,10 грн.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару, представник митниці просив здійснити шляхом стягнення з ОСОБА_1 , вартості вищевказаних товарів, а саме грошових коштів у сумі 121 559 110 (сто двадцять один мільйон п`ятсот п`ятдесят дев`ять тисяч сто десять ) гривень 10 коп.

ОСОБА_1 у жодне із призначених судових засідань не з`явилась, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце слухання справи. Причини неявки суду не повідомила, із клопотанням про відкладення судового засідання не зверталась.

Таким чином суд вважає, що ОСОБА_1 були створені всі умови для реалізації права особи на доступ до правосуддя, та приймаючи до уваги те, що остання до суду жодного разу не прибула, є підстави вважати, що така поведінка свідчить про небажання приймати участь під час розгляду справи та, можливо, як спосіб особи уникнути відповідальності.

Подальше відкладення розгляду справи нівелюватиме завдання провадження у ній, яким є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин, вирішення її з дотриманням вимог закону, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних порушень та запобігання таким правопорушенням, тому суд вважає, що з метою розгляду справи, її необхідно розглянути в межах складеного протоколу про адміністративне правопорушення та на підставі наявних доказів.

Зазначені висновки повністю узгоджуються з позицією ЄСПЛ, який наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Вислухавши наведені пояснення представника митниці, вивчивши додані до адміністративного протоколу матеріали, приходжу до висновку про наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України з огляду на наступне.

Положеннями ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно зУКТ ЗЕДта його митної вартості.

Згідно п.4 ст. 260 Митного кодексу України, періодична митна декларація може подаватися на регулярне переміщення через митний кордон України товарів однією і тією ж особою на одних і тих же умовах та підставах протягом не більше 180 днів та під зобов`язання про подання додаткової декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця, у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 1 ст. 261 Митного кодексу України, у разі подання відповідно до статей 259-261 цього Кодексу попередньої, тимчасової, спрощеної або періодичної митної декларації декларант або уповноважена ним особа повинні протягом строків, визначених відповідно до цього Кодексу, подати митному органу додаткову декларацію, яка містить точні відомості про товари, задекларовані за попередньою, тимчасовою, спрощеною або періодичною митною декларацією, що подавалися б у разі декларування цих товарів за митною декларацією, заповненою у звичайному порядку.

Відповідно до п. 7 ст. 260 Митного кодексу України, для пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до заявленого митного режиму, що вивозяться за межі митної території України за періодичною митною декларацією, застосовуються заходи тарифного й нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинні на день пропуску цих товарів через митний кордон України.

Згідно п.49 ст. 4 Митного кодексу України, пропуск товарів через митний кордон України це - надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення.

Відповідно до ст. 31 Митного кодексу України, для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 №959-ХІІ (далі - Закон), визначено поняття зовнішньоекономічного договору (контракту). Відповідно, зовнішньоекономічним договором (контрактом), є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб`єктами господарської діяльності є суб`єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.

Згідно з ст. 6 вищевказаного Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України. Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Також, відповідно до абз. 2 п. 6 даної Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до частини 2 статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з пунктом 43 частини 1 статті 4 Митного кодексу України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до частини 3 статті 65 Господарського кодексу України, для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (частини 5 статті 65 Господарського кодексу України).

Так з досліджених доказів по справі встановлено, що ОСОБА_1 обіймала посаду керівника ТОВ ОЛЬВІС - АГРО (код ЄДРПОУ 43888271).

Згідно з поясненнями від 21.09.2023, наданих декларантом ТОВ «ПРЕСТИЖ-ЮГ» ОСОБА_13 , за договором №27/09-21 від 27.09.2021 «Про надання інформаційно-консультативних та брокерських послуг...» п. 5.1.2., саме Замовник - ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» несе відповідальність за достовірність відомостей та інформації в документах, які було надано для митногно оформлення в Миколаївську митницю. (арк.65, 264)

Згідно з п. 5.1. Договору доручення№НТЛ-1243-Б від 20.08.2021, довіритель ТОВ Ольвіс-Агро, несе в повному обсязі відповідальність за достовірність відомостей (втому числі про Вантаж), наявність дозволів, сертифікатів, тощо та справжність документів, наданих Довірителем Повіреному до митного оформлення Вантажу. (арк. 94)

Згідно з п. 6.3. Договору на виконання послуг з декларування та митного оформлення предметів, що переміщаються через митний кордон України № 04/10-21 від 04.10.2021, Клієнт ТОВ «Ольвіс-Агро» несе відповідальність за достовірність і повноту відомостей у наданих Декларанту ТОВ «ЮНІКОРН МЕРІТАЙМ» для митного оформлення документах. (арк.247)

Таким чином, в період з 13.07.2021 по 27.02.2023 керівником ТОВ ОЛЬВІС - АГРО (ЄДРПОУ 43888271), громадянкою України - ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів - сільськогосподарської продукції, загальною вагою 18751326 кг, загальною вартістю 4537694,92 доларів США, що за курсом НБУ на момент митних оформлень становить 121559110,10 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення таких товарів - сільськогосподарської продукції, підроблених документів, а саме:

рахунків-фактур (інвойсів) №1 від 27.08.2021, №1 від 30.08.2021, №1 від 07.09.2021, №1 від 14.09.2021, №1 від 22.09.2021, №2 від 22.09.2021, №1 від 19.09.2021, №1 від 11.10.2021, №1 від 21.10.2021, №3 від 25.10.2021, №4 від 25.10.2021, №1 від 22.10.2021, №1 від 25.10.2021, №3 від 01.11.2021, №1 від 27.10.2021, №1 від 02.11.2021, №2 від 08.11.2021, №1 від 16.11.2021, №1 від 13.01.2022, №1 від 17.01.2022, №2 від 17.01.2022, №1 від 25.01.2022, №1 від 09.02.2022, №1 від 21.02.2022, №2 від 21.02.2022 та №1 від 16.02.2022, до яких ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця (одержувача) товарів - «LEXUM AGRO Kft» та про банківський розрахунковий рахунок - № НОМЕР_4 ;

а також підроблених зовнішньоекономічних контрактів №060821-WHT від 06.08.2021, №060821-BAR від 06.08.2021, №150721-SFM від 15.07.2021, №070821-RS від 07.08.2021, №180721-BAR від 18.07.2021, №160821-WHT від 16.08.2021, №010821-PS від 01.08.2021, №160921-WHT від 16.09.2021, №150921-SBM від 15.09.2021, №180921-WHT від 18.09.2021, №060821-SFO від 06.08.2021, №060821-SBN від 06.08.2021, №160921-SBN від 16.09.2021, №181021-CRN від 18.10.2021 та №150122-CRN від 15.01.2022;

а також вищевказаних митних декларацій, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів - «LEXUM AGRO Kft».

На підставі викладеного вважаю що дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати як вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення такого товару документів, що містять неправдиві відомості щодо покупця (одержувача) товарів.

При застосуванні адміністративного стягнення суд враховує характер вчиненого правопорушення, пов`язаного із умисними діями ОСОБА_1 як керівника ТОВ ОЛЬВІС - АГРО, спрямованими на переміщення товару загальною вартістю 121559110,10 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю; зважаючи на особу ОСОБА_1 , відомості щодо притягнення якої до адміністративної відповідальності за аналогічні правопорушення відсутні, її майновий стан, відсутність обставин які пом`якшують чи обтяжують покарання, а за такого вважаю за необхідне та достатнє застосувати до неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в прибуток держави з конфіскацією товарів.

Керуючись ст.ст. 266, 458, 483 Митного Кодексу України, ст.ст. 283-285 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винуватою у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та притягнути її до адміністративної відповідальності у вигляді стягнень:

- штрафу урозмірі 100%вартості товарів,безпосередніх предметівпорушення митнихправил,тобто всумі 121 559 110 (сто двадцять один мільйон п`ятсот п`ятдесят дев`ять тисяч сто десять ) гривень 10 коп.;

- конфіскації товарів: сільськогосподарськапродукція, загальною вагою 18751326 кг, загальною вартістю 121559110,10 грн.;

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару, здійснити шляхом стягнення з ОСОБА_1 , вартості вищевказаних товарів, а саме грошових коштів у сумі 121 559 110 (сто двадцять один мільйон п`ятсот п`ятдесят дев`ять тисяч сто десять ) гривень 10 коп.

Грошові кошти перерахувати на розрахунковий рахунок №UA088999980314030542000014483, Миколаїв. ГУК/Централ.р-н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ): 37992030, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), кодкласифікації доходів бюджету: 21081100.

Постанову може бути оскаржено до Миколаївського апеляційного суду протягом 10 днів.

Суддя Дірко І.І.