Постанова

від 30.07.2024 по справі 521/25450/23

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №521/25450/23

Номер провадження 3/521/1050/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Кузьменко Н.Л.,

з секретарем Чебановою С.В.,

за участю:

представників митниці Терновського М.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , відомості про сімейний стан відсутні, на момент правопорушення, що ставиться у провину працюючого керівником ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд

В С Т А Н О В И В:

З протоколу та доданих до нього матеріалів вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457, Україна, 65078, Одеська область, місто Одеса, вул. Лип Івана та Юрія, будинок 37; перереєстровано: 69035, Запорізька область, місто Запоріжжя, Вознесенський район, пр-т Маяковського, буд. 11), ), згідно контракту №1706 від 17.06.2022, укладеного з «AgroMaxWay s.r.o., Korunni 2569/108g, Vinohrady, 101 00 Praha 10, CZECH REPUBLIC». В ході перевірки встановлено, що ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022», яке у період 15.07.2022 по 16.09.2022 з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, здійснило оформлення товару «Насіння соняшнику» загальною вагою брутто 972 400,00 кг., нетто 968 000,00 кг., загальною фактурною вартістю 320 980, 00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 10 728 937,46 грн., за митними деклараціями:

- від 15.07.2022 року за номерами - UA500500/2022/22501, UA500500/2022/22510, UA500500/2022/22516, UA500500/2022/22520, UA500500/2022/22551, UA500500/2022/22613;

- від 18.07.2022 року за номерами - UA500500/2022/22950, UA500500/2022/22958, UA500500/2022/22942;

- від 19.07.2022 року за номерами - UA500500/2022/23028, UA500500/2022/23014, UA500500/2022/23016, UA500500/2022/23203, UA500500/2022/23249, UA500500/2022/23250;

- від 20.07.2022 року за номерами - UA500500/2022/23358, UA500500/2022/23359, UA500500/2022/23416;

- від 21.07.2022 року за номером - UA500500/2022/23665, від 22.07.2022 №№UA500500/2022/23691, UA500500/2022/23848;

- від 26.07.2022 року за номерами - UA500500/2022/24283, UA500500/2022/24298, від 28.07.2022 №UA500500/2022/24824;

- від 29.07.2022 року за номером - UA500500/2022/25009;

- від 30.07.2022 року за номерами - UA500500/2022/25223, UA500500/2022/25225, UA500500/2022/25222;

- від 02.08.2022 року за номерами - UA500500/2022/25661, UA500500/2022/25665, UA500500/2022/25675, UA500500/2022/25671, UA500500/2022/25672;

- від 03.08.2022 року за номерами - UA500500/2022/25774, UA500500/2022/25784, UA500500/2022/25783;

- від 15.08.2022 року за номером - UA500500/2022/27692;

- від 05.09.2022 року за номером - UA500500/2022/30820;

- від 08.09.2022 року за номером - UA500500/2022/31539;

- від 09.09.2022 за номерами - UA500500/2022/31726, UA500500/2022/31784, UA500500/2022/31785, UA500500/2022/31731;

- від 16.09.2022 року за номером - UA500500/2022/32863.

Митне оформлення за вищезазначеними митними деклараціями здійснено з наданням сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR. 1.

Під час митного оформлення зазначено, що виробником товару «Насіння соняшнику» є ТОВ «Агрофірма Дністровська» (код ЄДРПОУ 00855440).

За даними митними деклараціями ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» використано преференцію за кодом «410» та сплачено 3,6% платежів з вартості товару, що склало 386 241,75 гривень, шляхом зазначення виробником товару Україна, ТОВ «Агрофірма Дністровська» (код ЄДРПОУ 00855440).

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 року за № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією замість 10%.

22.05.2023 на адресу директора ТОВ «Агрофірма Дністровська» (код ЄДРПОУ 00855440) гр. ОСОБА_2 направлено запит №7.10-3/29-01/13/9717 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022».

Листом від 01.06.2023 року №б/н (вх. ОМ від 01.06.2023 №11985/13) директор ТОВ «Агрофірма Дністровська» повідомив, що фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» не здійснював.

У зв`язку з тим, що ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» здійснило оформлення митних декларацій з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, а ТОВ «Агрофірма Дністровська» заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022», за вищевказаними митними деклараціями, є підстави вважати, що було безпідставно використано преференцію «410» зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%, а отже, безпідставно отримано сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» за вищезазначеними митними деклараціями повинно було сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 1 072 893,75 гривень.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищезазначеними митними деклараціями складає 686 651,99 грн.

Відповідно до митних декларацій відправником та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022».

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457) перебував гр. України ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457) ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 686 651,99 гривень, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».

Зазначені дії, на переконання митниці, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України.

Представник митниці в судовому засіданні вважав вину ОСОБА_1 у порушенні митних правил доведеною та просив притягнути його до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу розміром 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

У судові засіданні гр. ОСОБА_1 жодного разу не прибув. Про дату, час та місце розгляду справи особа була завчасно повідомлена шляхом оприлюднення відповідної інформації на сайті Малиновського районного суду м. Одеси та шляхом направлення судової повістки за адресою, що міститься в матеріалах справи. Клопотань про відкладення або заперечень до протоколу, до канцелярії суду не надходило.

Беручи до уваги практику Європейського суду з прав людини, відповідно до якої сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі суд вважає особу такою, що своєчасно сповіщена про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без участі ОСОБА_1 .

Вислухавши представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Згідно зіст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Відповідальність за ст. 485 МК України настає у разі заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 ставиться у провину, як керівнику ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457), порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, а саме вчинення дій, спрямованих на неправомірне ухилення (зменшення) розміру митних платежів у розмірі 686651 (шістсот вісімдесят шість тисяч шістсот п`ятдесят однієї) гривні 99 (дев`яносто дев`ять) копійок, під час митного оформлення товару «насіння соняшника» за митними деклараціями у даному провадженні, шляхом використання преференції зі сплати вивізного мита за кодом «410».

Преференція зі сплати вивізного мита за кодом «410» застосовується до товарів, що вивозяться з України відповідно до «Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони».

Так, серед вимог для використання митної преференції згідно п. (а) ст. 16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII є те, що товари, які походять з Європейського Союзу, і товари, які походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови надання сертифікату з перевезення товару EUR.1.

Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR. 1 - документ, який підтверджує статус преференційного походження товару відповідно до міжнародних угод.

Підприємством ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457) під час митного оформлення товару за вищевказаними митними деклараціями було надано сертифікат з перевезення товару EUR.1 відповідно до якого виробником товару вказано ТОВ «Агрофірма Дністровська» (Україна, код ЄДРПОУ 00855440).

Однак, в ході опрацювання законності використання митної преференції встановлено, що ТОВ «Агрофірма Дністровська» (Україна, код ЄДРПОУ 00855440) не мало та не має жодних фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457) не здійснювало.

Такі обставини приводять до висновку, про те, що ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457) було протиправно отримано сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1, оскільки дані щодо виробників товару (походження товару) викликають розумні сумніви, суперечності та не є достовірними.

Відтак ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457) протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке підприємство мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄЄ складає 10 %.

Таким чином суд вважає доведеним, що під час здійснення митного контролю за митними деклараціями у даному провадженні, відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457) надано митному органу неправдиві відомості стосовно походження товару, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на суму 686651 (шістсот вісімдесят шість тисяч шістсот п`ятдесят однієї) гривні 99 (дев`яносто дев`ять) копійок.

Встановлені відомості доведені представником митниці та підтверджуються наявними в матеріалах справи документами, які є переконливими, достатніми, знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку між собою, та нічим не спростовані, а саме даними, що містяться в:

- протоколі ПМП №1420/50000/23 від 14.08.2023 року;

- доповідній записці;

- листі щодо направлення протоколу;

- копії відповіді директора ТОВ «Агрофірма Дністровська» (Україна, код ЄДРПОУ 00855440) згідно якої вбачається, що підприємство не мало та не має жодних фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457) не здійснювало;

- митних деклараціях з товаросупровідними документами;

- та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Факт протиправного використання ТОВ «БАЙРАК ТРЕЙД 2022» (код ЄДРПОУ 44686457) преференції за кодом «410» при вивезенні товару «насіння соняшнику» є очевидним і доведеним, що приводить суд до висновку про те, що зазначене підприємство вчинило порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України, а ОСОБА_1 , як керівник підприємства на момент вчинення правопорушення, несе відповідальність відповідно до приписів п. 43 ст. 4, ч. 2 ст. 459 МК України.

Згідно наявного в матеріалах справи розрахунку вбачається, що недобір митних платежів за обставинами даного протоколу становить 686651 (шістсот вісімдесят шість тисяч шістсот п`ятдесят однієї) гривні 99 (дев`яносто дев`ять) копійок.

Враховуючи обставини правопорушення та те, що такі порушення напряму впливають на наповнюваність бюджету та обороноздатність держави, оскільки вчинене в умовах воєнного стану, а також те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується для виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, з метою дотримання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самими правопорушником, так і іншими особами та підприємствами, суд погоджується з думкою представника митниці про те, що необхідним та достатнім у даному випадку є вид адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі, що передбачений санкцією ст. 485 МК України, а саме 100 (сто) відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 686651 (шістсот вісімдесят шість тисяч шістсот п`ятдесят однієї) гривні 99 (дев`яносто дев`ять) копійок.

Підстав, що виключають адміністративну відповідальність, у справі не встановлено. Терміни притягнення до адміністративної відповідальності не збігли. Документів, про наявність у ОСОБА_1 пільг щодо звільнення сплати судового збору, матеріали справи не містять.

Відповідно дост. 40-1 КУпАПз ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави Україна судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 3, 196, 197, 485, 522, 524-529 МК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у порушенні митних правил, передбаченихст.485МКУкраїни та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 (ста) відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 686651 (шістсот вісімдесят шість тисяч шістсот п`ятдесят однієї) гривні 99 (дев`яносто дев`ять) копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 (шістдесят) копійок.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Н.Л. Кузьменко