Постанова

від 16.08.2024 по справі 761/19782/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/19782/24

Провадження № 3/761/4802/2024

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 серпня 2024 року місто Київ

Суддя Шевченківського районного суду міста Києва Ковтуненко В.О., розглянувши матеріали, які надійшли з Державної митної служби Координаційно-моніторингової митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Корн Світ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України

У С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0068/126000/24 у період з 05.11.2021 по 17.05.2022 до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР від 05.11.2021 № UA500090/2021/205564, від 16.11.2021 № UA500050/2021/206596, від 17.11.2021 № UA500090/2021/206130, від 17.12.2021 № UA500050/2021/208161, від 18.01.2022 № UA500090/2022/642, від 15.02.2022 № UA500050/2022/2136, від 17.05.2022 № UA500370/2022/1398 для проведення митного контролю та митного оформлення товарів «кукурудза…», загальною вагою 77 000 000 кг, загальною вартістю 462 000 000 гривень.

Відправник товару ТОВ «Корн Світ» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України вул. Садова, буд.1, офіс 207, м. Миколаїв, поштовий індекс 54003, код ЄДРПОУ 44249494), одержувач - «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «OMICRON LIGHT», «NYMPHI», «HANYANG», «LENI», «384», «BERNA», «PUNKT», «MED ISLAND», «Razoni» на підставі зовнішньоекономічних контрактів від 22.10.2021 № CS-221021-C-6, від 27.10.2021 № CS-271021-C-7, від 08.11.2021 № CS-081121-C-8, від 24.11.2021 № CS-241121-С-10, від 14.01.2022 № CS-140122-C-15, від 13.05.2022 № CS-130522-C-20, від 21.01.2022 № CS-210122-С-16 укладених ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України в період з 24.11.2021 по 05.10.2022 ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) до Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР та ЕК 10 АА:

- від 24.11.2021 № UA500050/2021/207040 на товар «Кукурудза для експортування, не насіннєва, врожаю 2021 р., якісні показники згідно ДСТУ 4525-2006, насипом. Країна виробництва - Україна, UA.» загальною вагою 5 961 034 кг, загальною вартістю 35 766 204 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (22.11.2021);

- від 20.12.2021 № UA500090/2021/207871 на товар «Кукурудза для експортування, не насіннєва, врожаю 2021 р., якісні показники згідно ДСТУ 4525-2006, насипом. Країна виробництва - Україна, UA.» загальною вагою 5 847 610 кг, загальною вартістю 35 085 660 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (15.12.2021);

- від 12.01.2022 № UA500050/2022/440 на товар «Кукурудза для експортування, не насіннєва, врожаю 2021 р., якісні показники згідно ДСТУ 4525-2006, насипом. Країна виробництва - Україна, UA.» загальною вагою 6 779 275 кг, загальною вартістю 40 675 650 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (05.01.2022);

- від 17.01.2022 № UA500090/2022/626 на товар «Кукурудза 3 класу для кормових цілей, насипом, врожаю 2021 р, згідно ДСТУ 4525:2006. Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UA.» загальною вагою 657 083 кг, загальною вартістю 3 942 498 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (30.12.2021);

- від 17.01.2022 № UA500090/2022/627 на товар «Кукурудза 3 класу для кормових цілей, насипом, врожаю 2021 р, згідно ДСТУ 4525:2006.Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UA.» загальною вагою 195 575 кг, загальною вартістю 1 173 450 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (30.12.2021);

- від 25.01.2022 № UA500090/2022/975 на товар «Кукурудза 3 класу для кормових цілей, насипом, врожаю 2021 р, згідно ДСТУ 4525:2006.Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UA.» загальною вагою 1 093 390 кг, загальною вартістю 6 560 340 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (20.01.2022);

- від 01.02.2022 № UA500090/2022/1291 на товар «.Кукурудза 3 класу для кормових цілей, насипом, врожаю 2021 р, згідно ДСТУ 4525:2006.Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UA.» загальною вагою 3 183 825 кг, загальною вартістю 19 102 950 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (26.01.2022);

- від 01.02.2022 № UA500090/2022/1294 на товар «Кукурудза 3 класу для кормових цілей, насипом, врожаю 2021 р, згідно ДСТУ 4525:2006.Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UA.» загальною вагою 768 980 кг, загальною вартістю 4 613 880 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (26.01.2022);

- від 04.02.2022 № UA500090/2022/1479 на товар «Кукурудза 3 класу насипом, для кормових цілей, українського походження, врожай 2021 р. ДСТУ 4525:2006 країна походження - Україна, виробник - немає даних, торговельна марка - немає даних» загальною вагою 302 521 кг, загальною вартістю 1 815 126 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (30.01.2022);

- від 04.02.2022 № UA500090/2022/1474 на товар «Кукурудза 3 класу насипом, для кормових цілей, українського походження, врожай 2021 р. ДСТУ 4525:2006 країна походження - Україна, виробник - немає даних, торговельна марка - немає даних» загальною вагою 198 673 кг, загальною вартістю 1 192 038 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (30.01.2022);

- від 30.05.2022 № UA500370/2022/1707 на товар «Кукурудза не насіннєва, 3 класу, врожаю 2021 року, українського походження. згідно ДСТУ 4525:2006. Насипом. Торговельна марка відсутня. Виробник ТОВ "АГРОЛАЙФ-2017". Країна виробництва UA.» » загальною вагою 1 150 680 кг, загальною вартістю 6 904 080 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (28.05.2022);

- від 26.08.2022 № UA500050/2022/4097 на товар «Кукурудза, не насіннєва, врожаю 2021 р., якісні показники згідно ДСТУ 4525-2006, насипом. Країна виробництва - Україна, UA.», загальною вагою 4 962 826 кг, загальною вартістю 29 776 956 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (24.02.2022);

- від 30.08.2022 № UA500050/2022/4167 на товар «Кукурудза, не насіннєва, врожаю 2021 р., якісні показники згідно ДСТУ 4525-2006, насипом. Країна виробництва - Україна, UA.», загальною вагою 5 014 810 кг, загальною вартістю 30 088 860 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (24.02.2022);

- від 30.08.2022 № UA500050/2022/4172 на товар «Кукурудза, не насіннєва, врожаю 2021 р., якісні показники згідно ДСТУ 4525-2006, насипом. Країна виробництва - Україна, UA.», загальною вагою 4 962 826 кг, загальною вартістю 29 776 956 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (24.02.2022);

- від 31.08.2022 № UA500050/2022/4221 на товар «Кукурудза, не насіннєва, врожаю 2021 р., якісні показники згідно ДСТУ 4525-2006, насипом. Країна виробництва - Україна, UA.», загальною вагою 5 014 810 кг, загальною вартістю 30 088 860 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (24.02.2022);

- від 05.10.2022 № UA500050/2022/5332 на товар «Кукурудза для експортування, не насіннєва, врожаю 2021 р., якісні показники згідно ДСТУ 4525-2006, насипом. Країна виробництва - Україна, UA.», загальною вагою 4 149 444 кг, загальною вартістю 24 896 664 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (24.02.2022).

Відповідно до гр. 2 МД - відправником товару зазначено ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494), відповідно до гр. 8 МД - одержувач «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Декларування товарів здійснювалось митним брокером та агентом з митного оформлення: ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_2 , ТОВ «Новолог Сервісез» (код ЄДРПОУ 26046407) ОСОБА_3 , ТОВ «НОВІК ПОРТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 36201877) ОСОБА_4 ,

ТОВ «ТЕРВІОН СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 42471563) ОСОБА_5 , ТОВ «ТЕП ТРАНСКО» (код ЄДРПОУ 32291375) ОСОБА_6 на підставі договорів доручення від 05.11.2021 № 2021-302, від 26.10.2021 № 01, від 12.11.2021 № 11-013, від 29.08.2022 № 08-072, від 01.02.2022 № 539-2022, від 13.05.2022 № 130522 укладених з ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подали до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митними деклараціями від 24.11.2021 № UA500050/2021/207040, від 20.12.2021 № UA500090/2021/207871, від 12.01.2022 № UA500050/2022/440, від 17.01.2022 № UA500090/2022/626, від 17.01.2022 № UA500090/2022/627, від 25.01.2022 № UA500090/2022/975, від 01.02.2022 № UA500090/2022/1291, від 01.02.2022 № UA500090/2022/1294, від 04.02.2022 № UA500090/2022/1479, від 04.02.2022 № UA500090/2022/1474, від 30.05.2022 № UA500370/2022/1707, від 26.08.2022 № UA500050/2022/4097, від 30.08.2022 № UA500050/2022/4167, від 30.08.2022 № UA500050/2022/4172, від 31.08.2022 № UA500050/2022/4221, від 05.10.2022 № UA500050/2022/5332 в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи:

- зовнішньоекономічні контракти від 22.10.2021 № CS-221021-C-6, від 27.10.2021 № CS-271021-C-7, від 08.11.2021 № CS-081121-C-8, від 24.11.2021 № CS-241121-С-10, від 14.01.2022 № CS-140122-C-15, від 13.05.2022 № CS-130522-C-20, від 21.01.2022 № CS-210122-С-16 укладені ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik;

- рахунки-фактури від 01.02.2022 № 1, від 01.02.2022 № 2, від 22.11.2021 № 1, від 20.12.2021 № 1, від 03.01.2022 № 1, від 17.01.2022 № 2, від 17.01.2022 № 3, від 24.01.2022 № 4, від 31.01.2022 № 5, від 31.01.2022 № 1, від 25.05.2022 № 1, від 16.08.2022 № 3, від 16.08.2022 № 2 виставлені директором ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 301 460 172 грн;

- та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap/0109338087/TaroltCegkivonat) компанія-одержувач «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) укладені зовнішньоекономічні контракти від 22.10.2021 № CS-221021-C-6, від 27.10.2021 № CS-271021-C-7, від 08.11.2021 № CS-081121-C-8, від 24.11.2021 № CS-241121-С-10, від 14.01.2022 № CS-140122-C-15, від 13.05.2022 № CS-130522-C-20, від 21.01.2022 № CS-210122-С-16 оголошено ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошено ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

Таким чином, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на дату укладання контрактів від 22.10.2021 № CS-221021-C-6, від 27.10.2021 № CS-271021-C-7, від 08.11.2021 № CS-081121-C-8, від 24.11.2021 № CS-241121-С-10, від 14.01.2022 № CS-140122-C-15, від 13.05.2022 № CS-130522-C-20, від 21.01.2022 № CS-210122-С-16 компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою, дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021, тобто ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) в особі директора ОСОБА_1 укладено контракти з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Таким чином встановлено, що товар «кукурудза…», загальною вагою 50 243 362 кг, загальною вартістю 301 460 172 грн, експортований до Румунії, Єгипту, Туреччини, Тунісу, Лівану, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 24.11.2021 № UA500050/2021/207040, від 20.12.2021 № UA500090/2021/207871, від 12.01.2022 № UA500050/2022/440, від 17.01.2022 № UA500090/2022/626, від 17.01.2022 № UA500090/2022/627, від 25.01.2022 № UA500090/2022/975, від 01.02.2022 № UA500090/2022/1291, від 01.02.2022 № UA500090/2022/1294, від 04.02.2022 № UA500090/2022/1479, від 04.02.2022 № UA500090/2022/1474, від 30.05.2022 № UA500370/2022/1707, від 26.08.2022 № UA500050/2022/4097, від 30.08.2022 № UA500050/2022/4167, від 30.08.2022 № UA500050/2022/4172, від 31.08.2022 № UA500050/2022/4221, від 05.10.2022 № UA500050/2022/5332 та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «кукурудза…», документів (контракти від 22.10.2021 № CS-221021-C-6, від 27.10.2021 № CS-271021-C-7, від 08.11.2021 № CS-081121-C-8, від 24.11.2021 № CS-241121-С-10, від 14.01.2022 № CS-140122-C-15, від 13.05.2022 № CS-130522-C-20, від 21.01.2022 № CS-210122-С-16 рахунки-фактури від 01.02.2022 № 1, від 01.02.2022 № 2, від 22.11.2021 № 1, від 20.12.2021 № 1, від 03.01.2022 № 1, від 17.01.2022 № 2, від 17.01.2022 № 3, від 24.01.2022 № 4, від 31.01.2022 № 5, від 31.01.2022 № 1, від 25.05.2022 № 1, від 16.08.2022 № 3, від 16.08.2022 № 2), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494).

Також слід зазначити, що 13.08.2022 підприємство змінило адресу реєстрації на пр-т Маяковського, буд. 11, Вознесенiвський р-н, м. Запоріжжя, Запорізька область, поштовий індекс 69000.

Таким чином, директор ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) гр. ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «кукурудза…», загальною вагою 50 243 362 кг, загальною вартістю 301 460 172 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «кукурудза…», документів (контракти від 22.10.2021 № CS-221021-C-6, від 27.10.2021 № CS-271021-C-7, від 08.11.2021 № CS-081121-C-8, від 24.11.2021 № CS-241121-С-10, від 14.01.2022 № CS-140122-C-15, від 13.05.2022 № CS-130522-C-20, від 21.01.2022 № CS-210122-С-16 рахунки-фактури від 01.02.2022 № 1, від 01.02.2022 № 2, від 22.11.2021 № 1, від 20.12.2021 № 1, від 03.01.2022 № 1, від 17.01.2022 № 2, від 17.01.2022 № 3, від 24.01.2022 № 4, від 31.01.2022 № 5, від 31.01.2022 № 1, від 25.05.2022 № 1, від 16.08.2022 № 3, від 16.08.2022 № 2), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Григораш Д.І. у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0068/126000/24 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Білик О.Б. у судовому засіданні проти протоколу про порушення митних правил заперечувала та просила суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 подав заяву про розгляд справи за його відсутності.

Заслухавши пояснення представника митного органу та адвоката, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Як зазначено в протоколі товар до митного оформлення заявлявся брокерами ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Новолог Сервісез», код ЄДРПОУ 26046407, TOB «НОВІК ПОРТ СЕРВІС», код ЄДРПОУ 36201877, ТОВ «Тервіон Сервіс», код ЄДРПОУ 42471563, ТОВ «ТЕПТРАНСКО», код ЄДРПОУ 32291375.

Крім того, у зазначених вище деклараціях зазначаються безпосередньо фізичні особи, які здійснювали декларування, але серед них не значиться ОСОБА_1 . Відповідні відомості щодо декларантів також зазначено в графах митних декларацій, які перераховані вище.

Жодного посилання в протоколі на те, що документи митному органу подавались саме ОСОБА_1 , немає.

У матеріалах справи (а.с. 138) міститься інформація від ТОВ «Тервіон Сервіс», код ЄДРПОУ 42471563, а саме від представника митно-брокерського відділу ОСОБА_5., який зазначає, що він не пам`ятає про оформлення митних декларацій від імені TOB "КОРН СВІТ", оскільки це відбувалося два роки тому. Після митного оформлення документи повертаються клієнту. Також зазначив, що він не розуміє про які невідповідності йде мова у листі Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби.

Жодного посилання на те, що документи ТОВ «Тервіон Сервіс», код ЄДРПОУ 42471563, надавались безпосередньо ОСОБА_1 даний лист не містить. Також не надано інформації яким чином і хто підписував від імені ТОВ "КОРН СВІТ" договір доручення з ТОВ «Тервіон Сервіс», код ЄДРПОУ 42471563.

Так, 05.07.2024 ОСОБА_1 звернувся до чергової частини відділу поліції №1 Одеського районного управління поліції №1 ЕУНП в Одеській області із заявою в якій просить вжити заходів до невстановлених осіб, які діючи за попередньою змовою, вчинили дії направлені на підроблення документів, підпису та печаток ТОВ "КОРН СВІТ", код ЄДРПОУ 44249494, в період з 28.09.2021 по 23.08.2022. За вказаною заявою порушено кримінальне провадження № 12024162470000875 від 06.07.2024 за правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 358 КК України.

Таким чином, суд зауважує, що обставини, встановлені під час досудового розслідування виключають провину ОСОБА_1 у скоєні порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно із вимогами статей 245, 251, 252, 280 КУпАП суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого прийняти мотивоване законне рішення.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно зі статтею 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Досліджені в судовому засіданні матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанову може бути оскаржено протягом десяти днів з дня її винесення до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя В.О. Ковтуненко