Ухвала від 06.08.2024 по справі 761/28363/24

Справа № 761/28363/24

Провадження № 1-кс/761/18628/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 серпня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі детектива ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 72024001110000033 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення огляду

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, в якому просить: надати дозвіл на проведення огляду території та приміщень за місцезнаходженням родовища - Стинавське, розташованого за адресою: Львівська обл., Стрийський р-н, 25 км на південний захід від м. Стрий (географічні координати (WGS84): Т1: НОМЕР_1", Т2: НОМЕР_2", Т3: НОМЕР_3", Т4: НОМЕР_4", Т5: НОМЕР_5", Т6: НОМЕР_6"), яке використовується ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення та перевірки наявності на зберіганні вуглеводнів, факту реалізації вуглеводнів ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928), а також обсягів реалізованих товарно-матеріальних цінностей ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) без відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податковому обліках.

Клопотання обґрунтовано тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024001110000033 від 11.07.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) протягом 2022 - 2024 років, діючи на території України, в результаті реалізації вуглеводнів, видобутих зі Стинавського родовища та які нібито зберігаються на ПуАТ «Нафтопереробний Комплекс- Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388), без відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податковому обліках підприємства, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 20 983 900 грн, що є особливо великим розміром.

Так встановлено, що ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) отримано спеціальний дозвіл № 1211 від 20.01.1998 р. на користування надрами (місцезнаходження - Стрии?ськии? раи?он Львівськоі? області, Стинавське ГКН, мета користування - видобування вуглеводнів).

Відповідно до відомостей Державної служби геології та надр Украі?ни встановлено, що ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) протягом 2022 - 2023 років зі Стинавського родовища видобуто вуглеводнів: у 2022 році видобуто нафти в обсязі 12 526,429 тон, у т.ч. втрати при видобутку в обсязі 41,462 тон, газу видобуто в обсязі 9 940,568 тис.м3, у т.ч. втрати при видобутку в обсязі 137,180 тис.м3; у 2023 році видобуто нафти в обсязі 13 215,27 тон, у т.ч. втрати при видобутку в обсязі 43,743 тон, газу видобуто в обсязі 11 009,850 тис.м3, у т.ч. втрати при видобутку в обсязі 151,923 тис.м3.

Відповідно до відомостей руху коштів ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) встановлено, що протягом 2022 - 2023 років на розрахунковии? рахунок ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) отримано грошові кошти від реалізаціі? в адресу покупців вуглеводнів в наступних обсягах: від ПрАТ «ВК «Укрнафтобуріння» (код ЄДРПОУ 33152471) отримано 267 490 173,00 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природнии? зг. Дог.», від ПрАТ «ВК «Укрнафтобуріння» (код ЄДРПОУ 33152471) отримано 50 749 651,14 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний», від ТОВ «Ю.Комодітіз» (код ЄДРПОУ 42601505) отримано 37 431 274,88 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природнии?», від ТОВ «Крафт Енерджи» (код ЄДРПОУ 40008157) отримано 15 866 026,80 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний», від ТОВ «Центренерджи» (код ЄДРПОУ 40447654) отримано 12 594 818,04 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний», від ТОВ «Еру Людям» (код ЄДРПОУ 44082920) отримано 8 153 012,40 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний», від ТОВ «Регіон Постач- Груп» (код ЄДРПОУ 41260164) отримано 6 120 000,00 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний», від ТЗОВ «Газсервістреи?д» (код ЄДРПОУ 39890232) отримано 4 972 500,00 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний», від ТОВ «УГЕП» (код ЄДРПОУ 42907209) отримано 3 835 502,40 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний», від ТОВ «Асканія Енерджі» (код ЄДРПОУ 42474695) отримано 3 595 200,00 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний», від ТОВ «Газпроменерго» (код ЄДРПОУ 38703896) отримано 768 002,40 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний», від ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 00135390) отримано 878 264,71 грн з призначенням платежу «Оплата за газ природний».

За 2022 рік оплати в адресу ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) від покупців з призначенням платежу «оплата за нафту..., тощо», згідно наявних відомостей відсутня.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, в адресу контрагентів покупців від імені ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) зареєстровані податкові накладні щодо реалізації нафти та природного газу, показники відображені наступним чином: реалізація природного газу за 2022 рік в адресу ПрАТ «ВК «Укрнафтобуріння» (код ЄДРПОУ 33152471 в обсязі 8 162 тис.м3 на суму 265 482 573,24 грн (в т.ч. ПДВ 44 247 095,54 грн), в адресу ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 00135390) в обсязі 49 тис.м3 на суму 742 462,76 грн (в т.ч. ПДВ 123 743,79 грн); реалізація природного газу за 2023 рік в адресу ПРАТ «ВК «Укрнафтобуріння» (код ЄДРПОУ 33152471) в обсязі 2 587,00 тис.м3 на суму 51 974 453,40 грн (в т.ч. ПДВ 51 974 453,40 грн), в адресу ТОВ «Ю.Комодітіз» (код ЄДРПОУ 42601505) в обсязі 2 519,00 тис.м3 на суму 38 088 789,47 грн (в т.ч. ПДВ 6 348 131,58 грн), ТОВ «Крафт Енерджи» (код ЄДРПОУ 40008157) в обсязі 1 010,00 тис.м3 на суму 15 866 026,80 грн (в т.ч. ПДВ 2 644 337,80 грн), в адресу ТОВ «Центренерджи» (код ЄДРПОУ 40447654) в обсязі 791,00 тис.м3 на суму 12 594 818,04 грн (в т.ч. ПДВ 2 099 136,34 грн), в адресу ТОВ «Еру Людям» (код ЄДРПОУ 44082920) в обсязі 620,00 тис.м3 на суму 8 153 012,40 млн (в т.ч. ПДВ 1 358 835,40 грн), в адресу ТОВ «Регіон Постач-Груп» (код ЄДРПОУ 41260164) в обсязі 400,00 тис.м3 на суму 6 120 000,00 грн (в т.ч. ПДВ 1 020 000,00 грн), в адресу ТОВ «Газсервістреи?д» (код ЄДРПОУ 39890232) в обсязі 390,00 тис.м3 на суму 4 972 500,00 грн (в т.ч. ПДВ 828 750,00 грн), в адресу ТОВ «Укргаз Енерго Поставка» (код ЄДРПОУ 42907209) в обсязі 295,00 тис.м3 на суму 3 835 502,40 грн (в т.ч. ПДВ 639 250,40 грн), в адресу ТОВ «Асканія Енерджі» (код ЄДРПОУ 42474695) в обсязі 280,00 тис.м3 на суму 3 595 200,00 грн (в т.ч. ПДВ 599 200,00 грн), в адресу ТОВ «Газпроменерго» (код ЄДРПОУ 38703896) в обсязі 60,00 тис.м3 на суму 768 002,40 грн (в т.ч. ПДВ 128 000,40 грн).

Відповідно до ЄРПН, в адресу контрагентів покупців від імені ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) зареєстровані податкові накладні щодо реалізації нафти та природного газу, показники відображені наступним чином: реалізація нафти за 2023 рік в адресу ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 00135390) в обсязі 5 629,17 тон на суму 175 877 671,49 (в т.ч. ПДВ 26 688 646,18), в адресу ТОВ «АПФ-Груп» (код ЄДРПОУ 41861939) в обсязі 1 782,34 тон на суму 29 495 246,04 грн (в т.ч. ПДВ 2 666 160,96 грн), в адресу ТОВ «Бітумои?л» (код ЄДРПОУ 44355714) в обсязі 917,15 тон на суму 15 840 785,82 грн (в т.ч. ПДВ 1 575 721,69 грн), в адресу ТОВ «Європетролеум» (код ЄДРПОУ 44682209) в обсязі 877,76 тон на суму 14 347 686,59 грн (в т.ч. ПДВ 938 633,70 грн), в адресу ТОВ «Сеи?фті Баг» (код ЄДРПОУ 43202628) в обсязі 172,08 тон на суму 2 645 833,00 грн (в т.ч. ПДВ 177 529,80 грн), в адресу ПМП «Експрес» (код ЄДРПОУ 30253563) в обсязі 150,27 тон на суму 2 269 042,60 грн (в т.ч. ПДВ 148 442,04 грн), в адресу ТОВ «Вторенерго» (код ЄДРПОУ 40246369) в обсязі 50,00 тон на суму 789 999,99 грн (в т.ч. ПДВ 51 682,24 грн), в адресу ТОВ «Актакор» (код ЄДРПОУ 36778415) в обсязі 23,46 тон на суму 499 761,90 грн (в т.ч. ПДВ 83 293,65 грн), в адресу Неплатників в обсязі 500,00 тон на суму 6 916 500,00 грн (в т.ч. ПДВ 452 481,31 грн).

За 2022 рік податкові накладні з номенклатурою «нафта, передплата за нафту, авансові платежі за нафту, тощо» від імені ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) в адресу покупців не складалися.

Таким чином, протягом 2022 року, відповідно ЄРПН та інформації по розрахунковим рахункам, реалізація ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) нафти в адресу покупців не проводилась.

Відповідно даних ЄРПН, зберігання нафти здійснюється на ПуАТ «Нафтопереробнии? Комплекс-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388).

Таким чином, вбачається продаж службовими особами ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) нафти в адресу покупців, що нібито зберігається на ПуАТ «Нафтопереробний Комплекс-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388), без відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податковому обліках підприємства, в результаті чого, службові особи ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 20 983 900 грн, що є особливо великим розміром.

Вказане підтверджується зокрема висновком аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/5434-24 від 10.07.2024 складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України.

Під час досудового розслідування встановлено, що приховування товарно-матеріальних цінностей та документів пов`язаних із ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах може здійснюватися за адресою: Львівська обл., Стрийський р-н, 25 км на південний захід від м. Стрий.

Встановлено, на родовище - Стинавське, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться у використанні ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928).

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, встановленні та перевірці факту реалізації видобутих ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) протягом 2022 - 2023 років зі Стинавського родовища вуглеводнів, які нібито зберігаються на ПуАТ «Нафтопереробнии? Комплекс-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388) під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні огляду території та приміщень за місцезнаходженням родовища - Стинавське, розташованого за адресою: Львівська обл., Стрийський р-н, 25 км на південний захід від м. Стрий (географічні координати (WGS84): Т1: НОМЕР_1", Т2: НОМЕР_2", Т3: НОМЕР_3", Т4: НОМЕР_4", Т5: НОМЕР_5", Т6: НОМЕР_6"), яке використовується ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928).

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав у повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши пояснення детектив, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.

Так, ч.1 ст. 237 КПК України визначено: з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей, документів та комп`ютерних даних.

При цьому, за ч. 2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Таким чином з урахуванням ч.2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється за правилами Кодексу, передбаченими для проведення обшуку.

Отже слідчий ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема огляд житла чи іншого приміщення, відповідно до ст. 234 КПК України, має довести наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Крім того, виходячи з положень п.4 ч.3 ст. 234 КПК України у клопотанні слідчого про проведення обшуку, а в даному випадку огляду території та приміщень за місцезнаходженням родовища - Стинавське, розташованого за адресою: Львівська обл., Стрийський р-н, 25 км на південний захід від м. Стрий (географічні координати (WGS84): Т1: НОМЕР_1", Т2: НОМЕР_2", Т3: НОМЕР_3", Т4: НОМЕР_4", Т5: НОМЕР_5", Т6: НОМЕР_6"), мають бути серед іншого наведені підстави для огляду.

За ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

З огляду на обставини вчинення кримінальних правопорушень, внесених до ЄРДР, беручи до уваги, що детективом у судовому засіданні доведено, що огляд є найбільш доцільним та ефективним способом виявлення та фіксації обставин вчинення правопорушення, чого неможливо досягти за допомогою засобів забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що в результаті огляду території та приміщень за місцезнаходженням родовища - Стинавське, розташованого за адресою: Львівська обл., Стрийський р-н, 25 км на південний захід від м. Стрий (географічні координати (WGS84): Т1: НОМЕР_1", Т2: НОМЕР_2", Т3: НОМЕР_3", Т4: НОМЕР_4", Т5: НОМЕР_5", Т6: НОМЕР_6"), можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001110000033 від 11.07.2024, а також прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у цьому кримінальному провадженні, дозвіл на проведення огляду території та приміщень за місцезнаходженням родовища - Стинавське, розташованого за адресою: Львівська обл., Стрийський р-н, 25 км на південний захід від м. Стрий (географічні координати (WGS84): Т1: НОМЕР_1", Т2: НОМЕР_2", Т3: НОМЕР_3", Т4: НОМЕР_4", Т5: НОМЕР_5", Т6: НОМЕР_6"), яке використовується ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення та перевірки фактичної наявності на зберіганні вуглеводнів, факту реалізації вуглеводнів ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928), а також обсягів реалізованих товарно-матеріальних цінностей ТОВ «СП «БНК» (код ЄДРПОУ 22402928) без відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податковому обліках.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1