Постанова

від 05.09.2024 по справі 761/19780/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/19780/24

Провадження № 3/761/4801/2024

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2024 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Кваша А.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Корн Світ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1

за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України

ВСТАНОВИЛА

За обставин викладених у протоколі про порушення митних правил №0070/126000/24 від 16.04.2024 року період з 21.10.2021 по 05.02.2022 до Миколаївської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР від 11.11.2021 № UA504030/2021/4910, від 21.10.2021 № UA504120/2021/102426, від 05.11.2021 № UA504120/2021/103014, від 25.12.2021 № UA504030/2021/6571, віл 19.11.2021 № UA504120/2021/103466, від 03.12.2021 № UA504030/2021/5825, від 06.12.2021 № UA504120/2021/103990, від 09.12.2021 № UA504030/2021/6110, від 21.12.2021 № UA504030/2021/6443, від 30.12.2021 № UA504120/2021/104836, від 05.02.2022 № UA504030/2022/1170 для проведення митного контролю та митного оформлення товарів «кукурудза...», «ячмінь...», «сосні боби...» загальною вагою 99 000 000 кг, загальною вартістю 655.050.000 гривень.

Відправник товару ТОВ «Корн Світ» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України вул. Садова, буд. 1, офіс 207, м. Миколаїв, поштовий індекс 54003, код ЄДРПОУ 44249494), одержувач «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «Hamid S», «Asomatos», «FREZYA S», «KAPITAN SHYRIAGIN», «ADMIRAL», «MYTHOS». «SEA BRIDLE», «LOLO GATE», «Seaguardian», «SCARLET LADY», «PATRIA», «BC GRACE», «Prince Mouhammad», «ISA», «SEA DOVE», «DONNA JUDI» на підставі зовнішньоекономічних контрактів від 22.10.2021 № CS-221021-С-5, від 20.10.2021 № CS-201021-В-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS-221021-С-4, від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № CS-221121-C-9, від 01.12.2021 № CS- 011221-В-11, від 14.12.2021 № CS-141221-C-14, укладених ТОВ «Кори Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) в особі директора ОСОБА_1 з компанією The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik.

На виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України в період з 12.11.2021 по 15.03.2022 ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) до Миколаївської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР: від 13.01.2022 № UA504030/2022/283 на товар «Кукурудза, ненасіннева, українського походження, врожаю 2021 року, насипом. ДСТУ 4525:2006» загальною вагою 3 560 721 кг, загальною вартістю 21 364 326 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (11.01.2022); від 01.02.2022 № UA504030/2022/1030 на товар «Кукурудза, ненасіннєва, українського походження, врожаю 2021 року, насипом. ДСТУ 4525:2006» загальною вагою 2 053 062 кг, загальною вартістю 12 318 372 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (30.01.2022); від 15.03.2022 № UA504080/2022/313 на товар «Кукурудза, ненасіннєва, українського походження, врожаю 2021 року, насипом. ДСТУ 4525:2006» загальною вагою 367 893 кг, загальною вартістю 2 207 358 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (23.02.2022); від 12.11.2021 № UA504120/2021/103284 на товар «Ячмінь українського походження, врожаю 2021 року, насипом, згідно ДСТУ 3769:98 Торговельна марка/знак відсутні. Виробник невідомий.» загальною вагою 246 620 кг, загальною вартістю 1 196 107 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (11.11.2021); від 23.11.2021 № UA504030/2021/5358 на товар «Кукурудза не насіннєва, врожаю 2021 року. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 549 000 кг. загальною вартістю 3 294 000 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (17.11.2021); від 24.11.2021 № UA504120/2021/103617 на товар «Кукурудза не насіннева, українського походження, насипом, ДСТУ 4525:2006, врожаю 2021 р. Торговельна марка/знак відсутня» загальною вагою 1053 393 кг, загальною вартістю 6 320 358 грн. (вартість товару на дату перетину митного кордону (22.11.2021); від 03.12.2021 № UA504120/2021/103920 на товар «Кукурудза не насіннєва, українського походження, врожаю 2021 року, ДСТУ 4525:2006. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 4 477 926 кг, загальною вартістю 26 867 556 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (01.12.2021); від 14.12.2021 № UA504030/2021/6250 на товар «Соєві боби не подрібнені, врожаю 2021 року, не для сівби, українського походження, насипом. Згідно ДСТУ 4964:2008.» загальною вагою 75 400 кг, загальною вартістю 957 580 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (12.12.2021); від 21.12.2021 № UA504030/2021/6461 на товар «Кукурудза не насіннева, врожаю 2021 року.» загальною вагою 932 722 кг, загальною вартістю 5 596 332 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (17.12.2021); від 24.12.2021 № UA504030/2021/6542 на товар «Кукурудза не насіннєва, врожаю 2021 року.» загальною вагою 2 577 336 кг, загальною вартістю 15 464 016 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (17.12.2021); від 04.01.2022 № UA504030/2022/5 на товар «Кукурудза не насіннева, українського походження, врожаю 2021 року, ДСТУ 4525:2006. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 2 495 000 кг, загальною вартістю 14 970 000 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (23.12.2021); від 04.01.2022 № UA504120/2022/100032 на товар «Кукурудза не насіннєва, врожаю 2021 року. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 3 214 588 кг, загальною вартістю 19 287 528 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (21.12.2021); від 20.01.2022 № UA504120/2022/100633 на товар «Ячмінь не насіннєвий, українського походження, насипом, ДСТУ 3769-98, врожаю 2021р. Торговельна марка/знак відсутня.» загальною вагою 2 953 940 кг, загальною вартістю 14 326 609 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (16.01.2022); від 20.01.2022 № UA504120/2022/100649 на товар «Ячмінь українського походження, врожаю 2021 року, насипом, згідно ДСТУ 3769:98. Торговельна марка/знак відсутні. Виробник невідомий.» загальною вагою 724 220 кг, загальною вартістю 3 512 467 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (18.01.2022); від 27.01.2022 № UA504120/2022/100869 на товар «Ячмінь 3-го класу, не насіннєвий, українського походження, насипом, ДСТУ 3769-98, врожаю 2021 р. Торговельна марка/знак відсутня.» загальною вагою 519 342 кг, загальною вартістю 2518 808,7 гри (вартість товару на дату перетину митного кордону (25.01.2022); від 27.01.2022 № UA504030/2022/833 на товар «Кукурудза не насіннева, українського походження, врожаю 2021 року, ДСТУ 4525:2006. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 1 850 292 кг. загальною вартістю 11 101 752 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (20.01.2022); від 27.01.2022 № UA504030/2022/834 на товар «Кукурудза нe насіннева, українського походження, врожаю 2021 року. ДСТУ 4525 2006. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 904 408 кг. загальною вартістю 5426 448 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (20.01.2022); від 01.02.2022 № UA504030/2022/1011 на товар «Кукурудза не насіннєва, врожаю 2021 року, 3-го класу.» загальною вагою 4 919 940 кг, загальною вартістю 29 519 640 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (31.01.2022); від 01.02.2022 № UA504030/2022/1012 на товар «Кукурудза не насіннева, врожаю 2021 року, 3-го класу.» загальною вагою 1 375 094 кг, загальною вартістю 8 250 564 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (31.01.2022); від 14.02.2022 № UA504030/2022/1396 на товар «Соєві боби не подрібнені, врожаю 2021 року, не для сівби, українського походження, насипом. Згідно ДСТУ 4964:2008.» загальною вагою 1095 199 кг, загальною вартістю 13 909 027,3 гри (вартість товару на дату перетину митного кордону (11.02.2022).

Відповідно до гр. 2 МД відправником товару зазначено ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494), відповідно до гр. 8 МД одержувач «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. 1. em. 2., Hungary).

Декларування товарів здійснювалось митними брокерами: ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «ЛОГІСТИККОМ» (код ЄДРПОУ 40798898) ОСОБА_2 , ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН» (код ЄДРПОУ 41730338) ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ТОВ «ТЕК «ЗЕКТЕР» (код ЄДРПОУ 33506789) ОСОБА_6 , ТОВ «Юнікорн Мерітайм» (код ЄДРПОУ 38169741) ОСОБА_7 на підставі договорів доручення від 22.10.2021 № 41/1-ТБ, від 13.10.2021 № ЄГ-КС/2021-520, від 25.10.2021 № КС-01, від 25.10.2021 № 1 укладених 3 ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подали до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митними деклараціями від 13.01.2022 № UA504030/2022/283, від 01.02.2022 № UA504030/2022/1030, від 15.03.2022 № UA504080/2022/313, від 12.11.2021 № UA504120/2021/103284, від 23.11.2021 № UA504030/2021/5358, від 24.11.2021 № UA504120/2021/103617, від 03.12.2021 № UA504120/2021/103920, від 14.12.2021 № UA504030/2021/6250, від 21.12.2021 № UA504030/2021/6461, від 24.12.2021 № UA504030/2021/6542, від 04.01.2022 № UA504030/2022/5, від 04.01.2022 № UA504120/2022/100032, від 20.01.2022 № UA504120/2022/100633, від 20.01.2022 № UA504120/2022/100649, від 27.01.2022 № UA504120/2022/100869, від 27.01.2022 № UA504030/2022/833, від 27.01.2022 № UA504030/2022/834, від 01.02.2022 № UA504030/2022/1011, від 01.02.2022 № UA504030/2022/1012, від 14.02.2022 № UA504030/2022/1396 в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічні контракти від 22.10.2021 № CS-221021-С-5, від 20.10.2021 № CS-201021-В-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS- 221021-С-4, від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № CS-221121-С-9, від 01.12.2021 № CS-011221-В-11, від 14.12.2021 № CS-141221-C-14, укладені ТОВ «Кори Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik; рахунки-фактури від 12.11.2021 № 1, від 23.11.2021 № 1, від 22.11.2021 № 1, від 02.12.2021 № 2, від 13.12.2021 № 1, від 20.12.2021 № 1. від 20.12.2021 Ne 3, від 28.12.2021 № 4, від 28.12.2021 № 2, від 12.01.2022 № 1. від 19.01.2022 № 1. від 19.01.2022 № 2, від 26.01.2022 № 2, від 27.01.2022 № 5, від 27.01.2022 № 3, від 01.02.2022 № 4, від 01.02.2022 № 1, від 31.01.2022 № 2, від 14.02.2022 № 2, від 03.03.2022 № 3 виставлені директором ТОВ «Кори Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) ОСОБА_1 для компанії покупця «The Mark Global kft» на суму 218 408 849 грн; та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформления документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «Кори Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних -Угорщини юстиції Міністерства (https://www.c- Cegiegyzek.hu/?cegadatlap/0109338087/TaroltCegkivonat) компанія-одержувач «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) укладені зовнішньоекономічні контракти від 22.10.2021 № CS-221021-С-5, від 20.10.2021 № CS-201021-В-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS-221021-С-4, від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № СЅ-221121-С-9, від 01.12.2021 № СS-011221-В-11, від 14.12.2021 № CS-141221-С-14, оголошено ліквідованою 02.07.2021.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошено ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3-22.07.2021.

Вказані обставини свідчать, що станом на дату укладання контрактів від 22.10.2021 № CS-221021-C-5, від 20.10.2021 № CS-201021-B-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS-221021-C-4. від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № СЅ-221121-С-9, від 01.12.2021 № CS-011221-В-11, від 14.12.2021 № СCS-141221-C-14, компанія «The Mark Global kft (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою, дата набрання чинності за рішенням суду № Cg1.01-21-010747/3 22:07:2021, тобто ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) в особі директора ОСОБА_1 укладено контракти з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Таким чином встановлено, що товар «кукурудза...», «ячмінь...», «соєві боби...», загальною вагою 35 946 096 кг, загальною вартістю 218 408 849 грн, експортований до Іспанії, Лівану, Лівії, Ірану, Туреччини, Кіпру, Єгипту та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «кукурудза...», «ячмінь...». «сосні боби...», документів (контракти від 22.10.2021 № CS-221021-С-5, від 20.10.2021 № CS-201021-8-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS- 221021-C-4, від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № CS-221121-C-9, від 01.12.2021 № CS-011221-В-11, від 14.12.2021 № СЅ-141221-С-14, рахунки-фактури від 12.11.2021 № 1, від 23.11.2021 № 1, від 22.11.2021 № 1, від 02.12.2021 № 2, від 13.12.2021 № 1, від 20.12.2021 № 1, від 20.12.2021 № 3, від 28.12.2021 № 4, від 28.12.2021 № 2, від 12.01.2022 № 1, від 19.01.2022 № 1, від 19.01.2022 № 2, від 26.01.2022 № 2, від 27.01.2022 № 5, від 27.01.2022 № 3, від 01.02.2022 № 4, від 01.02.2022 № 1, від 31.01.2022 № 2, від 14.02.2022 № 2, від 03.03.2022 № 3), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

3 облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АIС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494).

Таким чином директор ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494) ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «кукурудза...». «ячмінь...», «соєві боби...», загальною вагою 35 946 096 кг, загальною вартістю 218 408 849 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «кукурудза...», «ячмінь...», «сосні боби...», документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Такі дії ОСОБА_1 були кваліфіковані за частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні 08.08.2024 представник митного органу Ясінська О.Я., просила визнати ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил, та застосувати до нього адміністративне стягнення, встановлене санкцією ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Крім іншого, 30.08.2024 від представника КММ Григораш Д.І. надійшли заперечення на пояснення представника ОСОБА_1 - адвоката Білик О.Б.

В судове засідання ОСОБА_1 та його адвокат Білик О.Б. не прибули. Водночас адвокатом Білик О.Б. на адресу суду скеровано пояснення/заперечення щодо протоколу, у якому остання просила закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Розглянувши справу про порушення митних правил, з урахуванням пояснень/заперечень, наданих учасниками, дослідивши наявні у розпорядженні судді матеріали, слід вказати на наступне.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Як зазначено в протоколі товар до митного оформлення заявлявся брокерами митними брокерами: ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «ЛОГІСТИККОМ» (код ЄДРПОУ 40798898) ОСОБА_2 , ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН» (код ЄДРПОУ 41730338) ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ТОВ «ТЕК «ЗЕКТЕР» (код ЄДРПОУ 33506789) ОСОБА_6 , ТОВ «Юнікорн Мерітайм» (код ЄДРПОУ 38169741) ОСОБА_7 на підставі договорів доручення від 22.10.2021 № 41/1-ТБ, від 13.10.2021 № ЄГ-КС/2021-520, від 25.10.2021 № КС-01, від 25.10.2021 № 1 укладених 3 ТОВ «Корн Світ» (код ЄДРПОУ 44249494), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України, які подали до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.

Крім того, у зазначених вище деклараціях зазначаються безпосередньо фізичні особи, які здійснювали декларування, але серед них не значиться ОСОБА_1 . Відповідні відомості щодо декларантів також зазначено в графах митних декларацій, які перераховані вище.

Жодного посилання в протоколі на те, що документи митному органу подавались саме ОСОБА_1 , немає.

У матеріалах справи міститься інформація від ряду митних брокерів, які повідомили про порядок оформлення товару, водночас жоден із вказаних суб`єктів, не вказав, що документи та доручення були отримані безпосередньо від ОСОБА_1 .

При цьому суддею враховується, що відповідно до долучених адвокатом відомостей, 05.07.2024 ОСОБА_1 звернувся до чергової частини відділу поліції №1 Одеського районного управління поліції №1 ЕУНП в Одеській області із заявою в якій просить вжити заходів до невстановлених осіб, які діючи за попередньою змовою, вчинили дії направлені на підроблення документів, підпису та печаток ТОВ "КОРН СВІТ", код ЄДРПОУ 44249494, в період з 28.09.2021 по 23.08.2022. За вказаною заявою порушено кримінальне провадження № 12024162470000875 від 06.07.2024 за правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 358 КК України.

Таким чином, обставини, встановлені під час розгляду справи виключають провину ОСОБА_1 у скоєні порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно із вимогами статей 245, 251, 252, 280 КУпАП суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого прийняти мотивоване законне рішення.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно зі статтею 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Досліджені в судовому засіданні матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суддя

ПОСТАНОВИЛА

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанову може бути оскаржено протягом десяти днів з дня її винесення до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя Антоніна КВАША