Постанова

від 20.08.2024 по справі 521/16531/23

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №521/16531/23

Номер провадження 3/521/446/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2024 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Черевко С.П., з секретарем Недєвою Г.М., за участю представника Одеської митниці Держмитслужби Анточ Н.О., розглянувши протокол про адміністративне правопорушення №0929/50000/23 від 16.05.2023 року, який надійшов з Одеської митниці Держмитслужби у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керіник "ВІАЛАНТ", проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 ,

за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935, 65045, м. Одесса, вул. Троїцька, 30), згідно контракту від 13.10.2022 № 13102022, укладеного з Agroforward Trade FZ-LLC (United Arab Emirates).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ВІАЛАНТ», яке у жовтні листопаді 2022 року розпочало свою роботу в зоні діяльності Одеської митниці, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6% здійснила оформлення наступних митних декларацій (далі МД) типу «ЕК10АА»: від 21.11.2022 №22UA500020019944U0, від 24.10.2022 №22UA500110007445U7, від 07.11.2022 №22UA500110007629U9, від 07.11.2022 №22UA500110007630U1, від 09.11.2022 №22UA500110007704U1 та відповідно було сплачено платежі з вартості товару, що склали 62591,77 грн.

Митне оформлення вищевказаних МД здійснено із зазначенням в електронних інвойсах виробника експортованого товару, а саме ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) та наданням Договору-постачання експортованого товару а саме «насіння соняшнику» датованим від 30.09.2022 № К0179-30/09, в якому зазначається, що постачальником даного товару є постачальником є ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593), країна походження - Україна.

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.

28.04.2023 на адресу керівника ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) гр. ОСОБА_2 було направлено запит № 7.10-4/29-01/13/7994 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935).

Листом від 03.05.2023 №33 (вх. Одеська митниця від 03.05.2023 №9483/13) керівник ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) в особі гр. ОСОБА_2 повідомив, що фінансово-господарських взаємовідносин, а також ніяких ділових взаємовідносин, а саме ніколи жодних договорів з ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935) не мало та не укладало.

11.05.2023 на адресу керівника ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) гр. ОСОБА_2 було направлено запит № 7.10-4/29-01/13/8877 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593).

Листом від 12.05.2023 №36 (вх. Одеська митниця від 15.05.2023 №10421/13) керівник ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) в особі гр. ОСОБА_2 повідомив, що між ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) та ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593) на даний час не існує і раніше не існувало взаємовідносин, так як ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) ніколи не укладало з ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593) жодних договорів (контрактів).

В ході опрацювання вищевикладеної інформації встановлено, що ТОВ «ВІАЛАНТ» здійснило оформлення вищевказаних МД з використанням преференції «410» (графа 36 МД) зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6% (графа 47 МД), шляхом зазначення країни виробництва товарів Україна, ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) та ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593), а отже, безпідставно отримало сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935) за вищевказаними 5 МД повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару 1 738 646,41 грн., що складає 173864,64грн..

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними 5 МД складає 111273,37 грн.

Статтею 485 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до вищевказаних МД відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935) перебуває громадянин України ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935) гр. України ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 111273,37 грн., шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410» зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%.Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол № 0929/50000/23 за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений шляхом направлення повістки засобами поштового зв`язку. Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935, 65045, м. Одесса, вул. Троїцька, 30), згідно контракту від 13.10.2022 № 13102022, укладеного з Agroforward Trade FZ-LLC (United Arab Emirates).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ВІАЛАНТ», яке у жовтні листопаді 2022 року розпочало свою роботу в зоні діяльності Одеської митниці, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6% здійснила оформлення наступних митних декларацій (далі МД) типу «ЕК10АА»: від 21.11.2022 №22UA500020019944U0, від 24.10.2022 №22UA500110007445U7, від 07.11.2022 №22UA500110007629U9, від 07.11.2022 №22UA500110007630U1, від 09.11.2022 №22UA500110007704U1 та відповідно було сплачено платежі з вартості товару, що склали 62591,77 грн.

Митне оформлення вищевказаних МД здійснено із зазначенням в електронних інвойсах виробника експортованого товару, а саме ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) та наданням Договору-постачання експортованого товару а саме «насіння соняшнику» датованим від 30.09.2022 № К0179-30/09, в якому зазначається, що постачальником даного товару є постачальником є ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593), країна походження - Україна.

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.

28.04.2023 на адресу керівника ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) гр. ОСОБА_2 було направлено запит № 7.10-4/29-01/13/7994 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935).

Листом від 03.05.2023 №33 (вх. Одеська митниця від 03.05.2023 №9483/13) керівник ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) в особі гр. ОСОБА_2 повідомив, що фінансово-господарських взаємовідносин, а також ніяких ділових взаємовідносин, а саме ніколи жодних договорів з ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935) не мало та не укладало.

11.05.2023 на адресу керівника ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) гр. ОСОБА_2 було направлено запит № 7.10-4/29-01/13/8877 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593).

Листом від 12.05.2023 №36 (вх. Одеська митниця від 15.05.2023 №10421/13) керівник ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) в особі гр. ОСОБА_2 повідомив, що між ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) та ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593) на даний час не існує і раніше не існувало взаємовідносин, так як ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) ніколи не укладало з ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593) жодних договорів (контрактів).

В ході опрацювання вищевикладеної інформації встановлено, що ТОВ «ВІАЛАНТ» здійснило оформлення вищевказаних МД з використанням преференції «410» (графа 36 МД) зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6% (графа 47 МД), шляхом зазначення країни виробництва товарів Україна, ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) та ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593), а отже, безпідставно отримало сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935) за вищевказаними 5 МД повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару 1 738 646,41 грн., що складає 173864,64грн..

Отже, загальний розмір недоплачених митних платежів за партією товару дорівнює 111273,37 грн.

Таким чином, повіркою встановлено, що директором підприємства ТОВ «ВІАЛАНТ» ОСОБА_1 призвело до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 111273,37 грн.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Листом від 03.05.2023 №33 (вх. Одеська митниця від 03.05.2023 №9483/13) керівник ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) в особі гр. ОСОБА_2 повідомив, що фінансово-господарських взаємовідносин, а також ніяких ділових взаємовідносин, а саме ніколи жодних договорів з ТОВ «ВІАЛАНТ» (код ЄДРПОУ 44719935) не мало та не укладало.

Листом від 12.05.2023 №36 (вх. Одеська митниця від 15.05.2023 №10421/13) керівник ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) в особі гр. ОСОБА_2 повідомив, що між ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) та ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593) на даний час не існує і раніше не існувало взаємовідносин, так як ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32837429) ніколи не укладало з ТОВ «ДОМІНАНТ АГРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44615593) жодних договорів (контрактів).

Зазначена інформація та відповідь ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» доведена до Одеської митниці від 15.05.2023 №10421/13.

Таким чином, факт виявлення правопорушення рахується з 15.05.2023 року. До Малиновського районного суду м. Одеси справа надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно гр. України ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, 23.06.2023 року.

Тобто, адміністративна справа про порушення митних правил, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками ст. 485 МК України, надійшла до суду у встановлені законом строки.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №0929/50000/23 від 16.05.2023; контрактом, листом ТОВ «ДЗЕНЗЕЛІВСЬКЕ» від 12.05.2023 №36 та іншими матеріалами справи.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 111 273 сто одинадцять тисяч двісті сімдесят три) грн. 37 коп.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605.60 грн.

Керуючись ст. ст. 485,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 111 273 сто одинадцять тисяч двісті сімдесят три) грн. 37 коп.

Стягнути ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя: Сергій Черевко