Постанова

від 09.11.2010 по справі 4-834-1/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-834-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

09 листопада 2010 року суддя Со лом' янського районного суд у м. Києва Криворот О.О., розгля нувши подання про надання до зволу на призначення позапла нової документальної переві рки з питань дотримання пода ткового, валютного та іншого законодавства, по криміналь ній справі №50-5409 ;-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Солом' янському районі м. Ки єва Прохоренко О.О. по кри мінальній справі №50-5409 порушен ій по факту незаконних дій з д окументами на переказ, платі жними картками та іншими зас обами доступу до банківських рахунків, вчинених за попере дньою змовою групою осіб та з а фактом створення (придбанн я) суб' єктів підприємницько ї діяльності з метою прикрит тя незаконної діяльності під приємств, тобто за ознаками с коєння злочинів, передбачени х ч. 2 ст. 200 і ч. 1 ст. 205 КК України. Вн іс до суду подання про наданн я дозволу на призначення поз апланової документальної пе ревірки з питань дотримання податкового законодавства Т ОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) по фінансово-господарським вза ємовідносинам з ТОВ «ТП Форт уна» (код 35961283) в період з 01 вересн я 2009 року по 01 січня 2010 року.

В поданні старший слідчий С В ПМ ДПІ у Солом' янському ра йоні м. Києва посилається на т е, що проведеним досудовим сл ідством встановлено, що груп а невстановлених слідством о сіб з метою прикриття незако нної діяльності, створили ря д підприємств з ознаками фік тивності для незаконних дій з документами на переказ, пла тіжними картками та іншими з асобами доступу до банківськ их рахунків.

Так, в 2008 року невстановлені слідством особи, шляхом обма ну та використання паспортни х даних гр. ОСОБА_2, зареєст рували та призначили останнь ого на посаду директора ТОВ « ТП Фортуна» (код 35961283) з метою пр икриття незаконної діяльнос ті, спрямованої на неправомі рне збільшення податкового к редиту з податку на додану ва ртість і валових витрат у суб ' єктів підприємницької дія льності - контрагентів даног о підприємства.

Так, під час допиту директор а ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) ОС ОБА_2, встановлено, що останн ій ніякого відношення до ств орення та ведення фінансово- господарської діяльності пі дприємства ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) не має.

В подальшому невстановлен і слідством особи, від імені с лужбових осіб ТОВ «ТП Фортун а» (код 35961283) складали і використ овували документи первинног о бухгалтерського обліку та звітні документи підприємст ва, а також користувались пот очними банківськими рахунка ми підприємства для вчинення фінансових операцій з грошо вими коштами з метою прикрит тя своєї незаконної діяльнос ті.

Також, встановлено, що з вка заним підприємством мало фін ансово-господарські взаємов ідносини ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866), шляхом перерахування грошових коштів на розрахун кові рахунки ТОВ «ТП Фортуна » (код 35961283), за товар (роботи, посл уги) який фактично не реалізо вувався, а лише виражався в до кументальному оформлені (дог овори, акти прийому-передачі , видаткові накладні, податко ві накладні та інші документ и), з метою ухилення від сплати податків (зборів і інших обов ' язкових платежів).

Таким чином, ТОВ «Ефект-Енер гія» (код 25407866) займалося фінанс ово-господарською діяльніст ю на підприємстві з метою мін імізації податкових зобов' язань - з метою ухилення від фа ктичної сплати податків у ві дповідний податковий період , що ймовірно призвело до факт ичної несплати до бюджету за вказаний звітний період под атку на додану вартість та по датку на прибуток підприємст ва.

Беручи до уваги, що відповід но ст. 11-1 Закону України «Про де ржавну податкову службу в Ук раїні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із змі нами і доповненнями, позапла нова перевірка може здійснюв атися лише на підставі рішен ня суду.

Вивчивши подання, представ ленні матеріали кримінально ї справи, вважаю, що подання пі длягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбача ється наявність достатніх пі дстав, щодо призначення поза планової документальної пер евірки ТОВ «Ефект-Енергія» (к од 25407866) з питання дотримання по даткового законодавства по ф інансово-господарським взає мовідносинам з ТОВ «ТП Форту на» (код 35961283) в період з 01 вересня 2009 року по 01 січня 2010 року.

Враховуючи викладене, керу ючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 За кону України «Про державну п одаткову службу в Україні», З аконом України «Про запобіга ння та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержан их злочинним шляхом»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання старшого с лідчого СВ ПМ ДПІ у Солом' ян ському районі м. Києва Прох оренка О.О., про надання дозв олу на призначення позаплано вої документальної перевірк и ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) з питання дотримання податко вого законодавства по фінанс ово-господарським взаємовід носинам з ТОВ «ТП Фортуна» (ко д 35961283) в період з 01 вересня 2009 року по 01 січня 2010 року. - задово льнити.

2. Витребувати первинну док ументацію у ТОВ «Ефект-Енерг ія» (код 25407866) по фінансово-госпо дарським взаємовідносинам з ТОВ «ТП Фортуна» (код 35961283) та на дати документацію до СВ ПМ ДП І у Солом' янському районі м . Києва з метою проведення суд ово-почеркознавчої експерти зи ідентичності підпису гр. ОСОБА_2;

3. Надати згоду на проведенн я позапланової податкової пе ревірки тільки на підставі н аявності первинної документ ації ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) по фінансово-господарськ им взаємовідносинам з ТОВ «Т П Фортуна» (код 35961283).

4. Призначити позапланову д окументальну перевірку підп риємства ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) з питання дотримання податкового законодавства п о фінансово-господарським вз аємовідносинам з ТОВ «ТП Фор туна» (код 35961283) в період з 01 верес ня 2009 року по 01 січня 2010 року тіль ки за умови виконання п.п.2,3 ціє ї постанови.

5. Позапланову документаль ну перевірку з питань дотрим ання податкового законодавс тва ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25 407866) розпочати 01 грудня 2010 року та закінчити 22 грудня 2010 року;

6. Результат проведеної поз апланової документальної пе ревірки ТОВ «Ефект-Енергія» (код 25407866) направити поштою до СВ ПМ ДПІ у Солом' янському рай оні м. Києва Прохоренку О.О. (03151, м. Київ, вул. Смілянська 6) до 24 грудня 2010 року;

7. Виконання позапланової д окументальної перевірки з пи тань дотримання податкового законодавства ТОВ «Ефект-Ен ергія» (код 25407866) доручити прац івникам ДПІ у Шевченківськом у районі м. Києва, на податково му обліку якої знаходиться д ане підприємство.

Постанова є обов' язковою для виконання службовими ос обами ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: О.О.Криворот