Ухвала

від 07.10.2024 по справі 554/9483/24

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 07.10.2024Справа № 554/9483/24 Провадження № 1-кс/554/10232/2024

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.10.2024 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , адвокатів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , підозрюваних ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Полтавській області майора юстиції ОСОБА_3 , про продовження слідчим суддею строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №72023170000000004 від 17.02.2023 за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27ч.3ст.28ч.3ст.212КК України, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 209 та ч. 4 ст. 111-1 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, посилаючи на те, у провадженні слідчим відділом Управління Служби безпеки України у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023170000000004 від 17.02.2023, за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27ч.3ст.28ч.3ст.212КК України, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 209 та ч. 4 ст. 111-1 КК України.

Так, досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_7 в невстановлений слідством час, перебуваючи в невстановленому місці з метою отримання прибутку, забезпечив створення та подальшу фінансово-господарську діяльність групи компаній «VMGroup» до складу якої, в різний проміжок часу, увійшли наступні суб`єкти підприємницької діяльності: ТОВ «Азарес», ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ТОВ «Стандарт Оіл Компані» та

ТОВ «Інтерего».

Основним видом діяльності указаної групи підприємств ОСОБА_7 визначив оптову торгівлю твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

ОСОБА_7 , маючи достатнього досвіду для введення фінансово-господарської діяльності, будучи засновником та директором ТОВ «Енергоресурс», засновником ТОВ «Центроград Кременчук», ТОВ «Альфа груп 77», та фактично контролюючи діяльність групи компаній «VMGroup», переслідуючи мету незаконного збагачення, вирішив створити організовану групу з метою систематичного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, фактично підконтрольною групою компаній «VMGroup».

При цьому державну реєстрацію указаної групи юридичних осіб ОСОБА_7 забезпечив на ім`я раніше знайомих та/або підшуканих для досягнення вказаної мети осіб, а саме: ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .

З метою реалізації заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, ОСОБА_7 запропонував керівникам підконтрольної останньому групі компаній «VMGroup», діяльність якої полягає в оптовій торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, а саме: ОСОБА_12 , який займає посаду директора ТОВ «Азарес», ОСОБА_8 , яка займає посаду директора ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ОСОБА_10 , який займає посаду директора ТОВ «Стандарт Оіл Компані», та ОСОБА_11 , який займає посаду директора ТОВ «Інтерего», створити організовану групу з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під його керівництвом.

На пропозицію ОСОБА_7 громадяни ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 погодилися та, будучи обізнаними у заздалегідь розробленому ОСОБА_7 плані щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом не реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) на адресу контрагентів-покупців, що суперечить вимогам ст. 16, п. 1 ст. 47, п. 57.1. ст. 57,

п. 187.1. ст. 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203Податкового кодексу України, та подальшого не декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість по операціям з постачання ПММ в адреси контрагентів-покупців, що у свою чергу є об`єктами оподаткування зазначених податків.

Мета діяльності організованої групи полягла в отриманні незаконного доходу шляхом проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, реалізації паливно-мастильних матеріалів за готівку без відображення таких операцій в податковій звітності, а також умисного не виконання обов`язку щодо складання та реєстрації в ЄРПН податкових накладних по операціям з постачання ПММ в адресу контрагентів-покупців.

При цьому, ОСОБА_7 , утворивши організовану групу безпосередньо керував нею та, являючись організатором вчинення злочинів, безпосередньо керував підготовкою до їх вчинення, а також приймав активну участь у вчиненні злочинів. Також ОСОБА_7 розроблював плани злочинних дій при вчиненні кожного із скоєних організованою групою злочинів, який був відомий всім її учасникам та розподіляв функції кожного із учасників групи.

Організована група характеризувалась стабільністю та згуртованістю складу, тривалістю злочинної діяльності, наявністю спільних правил поведінки, домовленістю та готовністю до постійного вчинення злочинів.

У відповідності із розробленим планом злочинної діяльності, функції та задачі кожного учасника організованої злочинної групи були розподілені наступним чином.

ОСОБА_7 організував і очолив організовану групу; розробив план злочинної діяльності, направлений на незаконне уникнення податкових зобов`язань з ПДВ, згідно якого розподілив ролі кожного члена організованої групи; розподіляв між учасниками організованої злочинної групи отримані від незаконної діяльності прибутки. Також ОСОБА_7 , будучи організатором злочинної групи, давав вказівки ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншим невстановленим особам, які не входили до організованої злочинної групи, на підготовку документів по співпраці з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності без фактичної реалізації або придбання товарів з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та отримання податкової вигоди; умисного не виконання обов`язку щодо складання та реєстрації в ЄРПН податкових накладних, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою отримання доходів за реалізацію товарів без відображення проведених операцій в податковій звітності підконтрольних йому підприємств; отримував від кожного учасника групи звіт про роботу його підприємства та вчиняв інші дії направлені на продовження незаконної діяльності групи.

ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , будучи активними учасниками організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій між учасниками організованої злочинної групи підписували первинні фінансово-господарські документи товариств, директорами яких останні були, по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто не виконував та не поставляв; подавали до контролюючих органів звітність про діяльність підприємства; умисно не виконували обов`язки щодо повноти відображення операції з придбання/продажу ПММ в даних бухгалтерського та податкового обліку; отримували свою частку прибутків від незаконної діяльності групи.

ОСОБА_10 , будучи активним учасником організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій між учасниками організованої злочинної групи підписував первинні фінансові документи товариства, директором якого останній був, по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто не виконував та не поставляв; подавав до контролюючих органів звітність про діяльність підприємства; умисно не виконував обов`язки щодо повноти відображення операції ПММ в даних бухгалтерського та податкового обліку; отримував свою частку прибутків від незаконної діяльності групи та домовлявся про реалізацію паливно-мастильних матеріалів за готівку без подальшого відображення вказаної операції в податковій звітності; отримував свою частку прибутку від незаконної діяльності групи.

ОСОБА_8 , будучи активним учаснику організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій між учасниками організованої злочинної групи складала первинні фінансові документи товариств, які входили до групи компаній VM «Group»; складала та підписувала первинні документи підприємста, директором якого остання була, по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто не виконував та не поставляв; подавала до контролюючих органів звітність про діяльність підприємства, директором якого вона була, та інших підприємств групи компаній VM «Group»; умисно не виконувала обов`язки щодо повноти відображення операції ПММ в даних бухгалтерського та податкового обліку їх підприємств та інших підприємств групи компаній VM «Group»; спілкувалася з контрагентами-покупцями та домовлялася про реалізацію паливно-мастильних матеріалів за готівку без подальшого відображення вказаної операції в податковій звітності, отримувала свою частку прибутку від незаконної діяльності групи.

Злочинний умисел вказаної організованої групи був направлений на умисне не декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість по операціям з постачання ПММ в адреси контрагентів-покупців, що у свою чергу є об`єктами оподаткування зазначених податків, а також проведення фінансового-господарських операцій, в тому числі безтоварних, з суб`єктами господарювання, в тому числі, які мають всі ознаки фіктивності, без подальшого відображення вказаних операцій в податковій звітності.

Відповідно до Рішення Учасника № 28/12 від 28.12.2019, директором ТОВ «Азарес» призначено ОСОБА_9 , який виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Так, ОСОБА_9 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 під керівництвом ОСОБА_7 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Азарес», у період з 28.12.2019 по 01.12.2023 на банківські рахунки товариства, які відкриті в банківських установах АТ «Перший Український міжнародний Банк», АТ «Банк «Український Капітал», АТ «ОТП Банк» та АБ «Укргазбанк», від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності, отримав грошові кошти в загальній сумі 1286049842 грн., а саме:

- ФОП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_1 ) перераховано грошові кошти в сумі 115792850 грн.;

- ТОВ «Джетлайн» (код за ЄДРПОУ 44058568) в сумі 134376000 грн.;

- ТОВ «Термінал-ДТ» (код за ЄДРПОУ 30777384) в сумі 197892020 грн.;

- ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код за ЄДРПОУ 43185964) в сумі 327518266 грн.;

- ТОВ «ТД Альянс Ойл» (код за ЄДРПОУ 42504640) в сумі 65394035 грн.;

- ТОВ «Авіо Оіл» (код за ЄДРПОУ 43889029) в сумі 31615112 грн.;

- ТОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ЄДРПОУ 43380525) - сумі 29433730 грн.;

ТОВ «Петролеум Плюс» (код за ЄДРПОУ 43907660) в сумі 58489698 грн.;

- ПП «Цпхелітрейнінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39614540) в сумі 16950161 грн.;

- ТОВ «Діксон Україна» (код за ЄДРПОУ 43751894) в сумі 16292598 грн.;

- ТОВ «Юбіс» (код за ЄДРПОУ 41925782) в сумі 15763633 грн.;

- ТОВ «Бізнес-Оіл-Груп» (код за ЄДРПОУ 40516502) в сумі 38129477 грн.;

- ТОВ «Газолео» (код за ЄДРПОУ 44860702) в сумі 38212260 грн.;

- ТОВ «Максі Оіл Коммпані» (код за ЄДРПОУ 44914794) в сумі 72555438 грн.;

- ТОВ «Торговий Дім СФГ» (код за ЄДРПОУ 41867841) в сумі 25428155 грн.;

- ТОВ «Інтер Інвест Груп» (код за ЄДРПОУ 37805868) в сумі 71970600 грн.;

- ТОВ «Компанія АКТС» (код за ЄДРПОУ 38747960) в сумі 12953929 грн.;

- ТОВ «Арей Глобал» (код за ЄДРПОУ) в сумі 17281879 грн.

При цьому статтею 16 Податкового кодексу України на платників податків покладено обов`язки щодо ведення та подачі до контролюючих органів податкової звітності, сплати встановлених податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами тощо.

Вимогами п. 57.1. ст. 57 Податкового кодексу України передбачено, що платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Пунктом 187.1. статті 187 Податкового кодексу України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису.

Відповідно до п. 203.1. ст. 203 Податкового кодексу України, податкова декларація з податку на додану вартість подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Згідно з п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України, сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації.

Згідно з п. 201.1. ст. 201 Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Пунктом 201.7. ст. 201 Податкового кодексу України передбачено, що податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

У свою чергу, ОСОБА_8 , будучи активними учасником злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі, маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку виконуючи функції бухгалтера групи компаній «VMGroup», в тому числі ТОВ «Азарес», на виконання вказівки ОСОБА_7 по вказаним фінансово-господарським операціям з метою заниження податкового зобов`язання лише частково підготувала податкові накладні, які реєструються в ЄРПН та надала директору ТОВ «Азарес» ОСОБА_9 для їх підписання та подальшої реєстрації в ЄРПН.

Незважаючи на вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_9 , по вказівці ОСОБА_7 отримані грошові кошти за поставлений у період з 28.12.2019по 01.12.2023 роки товар (ПММ) в загальній сумі 1286049 842 грн. задекларував не в повному обсязі, зокрема підписав і зареєстрував в ЄРПН податковінакладні ТОВ«Азарес», які попередньо підготувала ОСОБА_8 в адресу вказаних вище контрагентів на суму лише 803810693 грн., тим самим умисно зменшили податкове зобов`язання.

Водночас, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаним про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ «Азарес», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 1 ст. 47, п. 57.1. ст. 57,

п. 187.1. статті 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 28.12.2019по 01.12.2023,не здійснивреєстрацію в ЄРПН та, відповідно, не задекларував, а також не оподаткував частину отриманих на поточні рахунки ТОВ «Азарес» коштів за реалізацію ПММ в адресу контрагентів в сумі 482239149 грн., в т.ч. ПДВ 80373191,5 грн.

Як наслідок, ОСОБА_9 , будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Азарес», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_7 плану вчинення злочинів, з корисливих мотивів, у період з 28.12.2019 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) в сумі 1286049842 грн., подав податкові накладні підготовлені ОСОБА_8 до контролюючих органів не в повному обсязі, тим самим частково не відобразив операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додану вартість на суму 482239148 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну сумі 80373191,5 грн., яка у 59 890 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що відповідно до Рішення Засновника № 1 від 26.08.2020, директором ТОВ «Торговий Дім Кременчук» призначено ОСОБА_8 , яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Так ОСОБА_8 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , та ОСОБА_11 під керівництвом ОСОБА_7 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Торговий Дім Кременчук» у період з 26.08.2020 по 01.12.2023 на банківські рахунки товариства, відкриті в банківських установах АТ «Мотор Банк»,

АБ «Укргазбанк», від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності, отримала грошові кошти в загальній сумі 237278 099 грн., що підтверджується виписками руху коштів, а саме:

- ТзОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перераховано в сумі 113028057 грн.;

- ПП «Транс Логістик» (код за ЄДРПОУ 343307753) в сумі 226160554 грн.;

- ТОВ «Екобіз Стар» (код за ЄДРПОУ 44042338) в сумі 11795885 грн.;

- ПП «Таурус-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 33903303) в сумі 10313864 грн.;

- ТОВ «Лінрес» (код за ЄДРПОУ 44289046) в сумі 10000000 грн.;

- ТОВ «Альбін ЛТД» (код за ЄДРПОУ 44445755) в сумі 10000000 грн.;

- ТОВ «Леклес» (код за ЄДРПОУ 44476212) - сумі 10000000 грн.;

- ПП «Ланес» (код за ЄДРПОУ 30146910) в сумі 8676152 грн.;

-ТзОВ «Укрєвротрейд ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39341757) в сумі 5999978 грн.;

- ТзОВ «ТК Укрєвротрейл» (код за ЄДРПОУ 42607879) в сумі 5324876 грн.;

- ТОВ «Алмербуд» (код за ЄДРПОУ 43247852) в сумі 5292541 грн.;

- ТОВ «Тактична Група» (код за ЄДРПОУ 44257437) в сумі 4898000 грн.;

- ТзОВ «Технологічна Паливна Компанія» (код за ЄДРПОУ 39102316) в сумі 2975123 грн.;

- ТОВ «Алмаз про» (код за ЄДРПОУ 44164589) в сумі 6490090 грн.;

- ТОВ «Юкас Петроліум» (код за ЄДРПОУ 44230614) в сумі 6227458 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ЄДРПОУ 23350553) в сумі 4095522 грн.

Також ОСОБА_8 , будучи активним учасником злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі, маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера групи компаній «VMGroup», та будучи директором ТОВ «Торговий Дім Кременчук»,

на виконання вказівки ОСОБА_7 по вказаним фінансово-господарським операціям з метою заниження податкового зобов`язання лише частково підготувала податкові накладні, які реєструються в ЄРПН для їх підписання та подальшої подачі контролюючим органам.

Незважаючи на вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_8 , за вказівкою ОСОБА_7 отримані грошові кошти за поставлений у період з 26.08.2020по 01.12.2023 товар (ПММ) на загальну суму 237278099 грн. задекларувала не в повному обсязі, зокрема підписала (електронним цифровим підписом), зареєструвала в ЄРПН податковінакладні ТОВ«Торговий Дім Кременчук» в адресу вказаних вище контрагентів на суму 133446 694, тим самим умисно зменшила податкове зобов`язання.

Водночас, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаною про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок ТОВ «Торговий Дім Кременчук», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 28.12.2019 по 01.12.2023 не здійснила реєстрацію в ЄРПН та, відповідно, не задекларувала, а також не оподаткувала частину отриманих на поточні рахунки ТОВ «Торговий Дім Кременчук» кошти за реалізацію ПММ в адресу контрагентів, в сумі 103831 405 грн., в т.ч. ПДВ 17305234,17 грн.

Як наслідок, ОСОБА_8 , будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Торговий Дім Кременчук», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_7 плану вчинення злочинів, з корисливих мотивів, у період з 26.08.2020 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) в сумі 237278099 грн., підготувала та подала податкові накладні до контролюючих органів не в повному обсязі, тим самим частково не відобразила операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додатну вартість на суму 103831 405 грн, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 17305234,17 грн., яка у 12 895 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Крім цього, встановлено, що відповідно до Рішення Засновника № 2 від 17.02.2021, директором ТОВ «Стандарт Оіл Компані» призначено ОСОБА_10 з 18.02.2021, який виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Так, ОСОБА_10 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_9 ОСОБА_8 та ОСОБА_11 під керівництвом ОСОБА_7 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Стандарт Оіл Компані», у період з 19.02.2021 по 01.12.2023 на банківські рахунки товариства, відкриті в банківських установах АТ «Мотор Банк»,

АБ «Укргазбанк», від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності, отримав грошові кошти в загальній сумі 291254 261 грн.

У свою чергу, ОСОБА_8 , будучи активним учасником злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі, маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку, виконуючи функції бухгалтера групи компаній «VMGroup», на виконання вказівки ОСОБА_7 по вказаним фінансово-господарським операціям,з метою заниження податкового зобов`язання лише частково підготували податкові накладні, які реєструються в ЄРПН та надали директору ТОВ «Стандарт Оіл Компані» ОСОБА_10 для їх підписання та подальшої реєстрації в ЄРПН.

Незважаючи на вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_10 , по вказівці ОСОБА_7 отримані грошові кошти за поставлений у період з 19.02.2021по 01.12.2023 рокитовар (ПММ)на загальнусуму 291254119грн.задекларував нев повномуобсязі,зокрема підписав(електроннимцифровим підписом)і зареєструвавЄРПН податковінакладні ТОВ«Стандарт Оіл Компані», які попередньо підготувала ОСОБА_8 , в адресу вказаних вище контрагентів на суму 159736022 грн, тим самим умисно зменшив податкове зобов`язання товариства.

Водночас, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_10 , діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаним про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ «Стандарт Оіл Компані», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 19.02.2021по 01.12.2023не здійснивреєстрацію в ЄРПН та, відповідно, не задекларував, а також не оподаткував частину отриманих на поточні рахунки ТОВ «Стандарт Оіл Компані» коштів за реалізацію ПММ в адресу контрагентів в сумі 131518097 грн., в т.ч. ПДВ 21919 682 грн.

Як наслідок, ОСОБА_10 , будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Стандарт Оіл Компані», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_7 плану вчинення злочинів, з корисливих мотивів, у період з 19.02.2021 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) в сумі 291254119 грн., подав податкові накладні, підготовлені ОСОБА_8 , контролюючим органам не в повному обсязі, тим самим частково не відобразив операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додану вартість на загальну суму 131518 097 грн, тобто умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 21919 682 грн., яка у 16 333 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що відповідно до Рішення Учасника № 28/12 від 28.12.2019, директоромТОВ «Інтерего» призначено ОСОБА_11 з 29.12.2019,

який виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Так, ОСОБА_11 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , та ОСОБА_8 під керівництвом ОСОБА_7 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Інтерего», у період з 01.01.2021 по 01.12.2023 на банківські рахунки, відкриті в банківській установі АБ «Укргазбанк». від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності, отримав грошові кошти в загальній сумі 67014 245 грн., а саме:

- ТОВ «ТОВ «ТБ Ліга Трейд» (код за ЄДРПОУ 43616554) перераховано грошові кошти в сумі 39731897 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ЄДРПОУ 23350553) перераховано грошові кошти в сумі 17978058 грн.;

- ТОВ «Ренталтрейд» (код за ЄДРПОУ 42962676) перераховано грошові кошти в сумі 2635000 грн.;

- ТОВ «ТД Клемпостав» (код за ЄДРПОУ 43958484) перераховано грошові кошти в сумі 2406991 грн.;

- ТОВ «Байкал продукт» (код за ЄДРПОУ 39755730) перераховано грошові кошти в сумі 1648299 грн.;

- ТОВ «Протекс систем» (код за ЄДРПОУ 44134711) перераховано грошові кошти в сумі 1477000 грн.;

- ТОВ «Влонтера» (код за ЄДРПОУ 43970287) перераховано грошові кошти в сумі 1140000 грн.

Незважаючи на вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_11 , останній, діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаним про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ «Інтерего», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187,п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 01.01.2021по 01.12.2023,не зареєстрував в ЄРПН та, відповідно, не задекларував, а також не оподаткував отримані на поточні рахунки ТОВ «Інтерего» кошти за реалізацію ПММ в адресу вказаних контрагентів, в сумі 67014 245 грн., в т.ч. ПДВ 11169 040 грн.

Як наслідок, ОСОБА_11 , будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Інтерего», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_7 плану вчинення злочинів, з корисливих мотивів, у період з 01.01.2021 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали), не відобразив операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додану вартість на суму 67014245 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 11169 040 грн., яка у 8 322 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, вказана організована група у складі ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 130767148 грн., яка у 97441 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

09.07.2024 ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212КК України.

09.07.2024 ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 повідомлено про підозру у вчиненні ними кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

Підозра ОСОБА_7 у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27ч.3ст.28ч.3ст.212КК України, а також ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у вчиненні ними кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28

ч. 3 ст. 212 КК України,повністю підтверджується зібраними у ході розслідування доказами, а саме:

- висновком експерта № 158 від 03.04.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльностіТОВ«Азарес»;

- висновком експерта № 161 від 20.05.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльностіТОВ «Стандарт Оіл Компані»;

- висновком експерта № 160 від 20.05.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльностіТОВ «Торговий Дім Кременчук»;

- висновком експерта № 451 від 06.06.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльностіТОВ «Інтерего»;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 21.03.2024 відносно ОСОБА_10 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 19.07.2023 відносно ОСОБА_10 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій аудіо-, відеоконтроль особи від 30.03.2024 відносно ОСОБА_14 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних інформаційних систем від 15.08.2023 відносно ОСОБА_7 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 19.07.2023 відносно ОСОБА_15 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 19.07.2023 відносно ОСОБА_16 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 31.07.2023 відносно ОСОБА_7 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 31.07.2023 відносно ОСОБА_17 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 22.02.2024 відносно ОСОБА_18 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 22.05.2024 відносно ОСОБА_14 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 21.03.2024 відносно ОСОБА_19 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 15.08.2023 відносно ОСОБА_8 ;

- протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій спостереження за місцем у публічно доступному місці від 17.06.2023, місце проведення АДРЕСА_1 ;

- протоколом огляду документів з додатками від 05.07.2024;

- протоколом допиту свідка ОСОБА_20 від 05.07.2024;

- банківськими виписками по рахункам ТОВ «Азарес», ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ТОВ «Стандарт Оіл Компані» та ТОВ «Інтерего»;

- висновком аналітичного дослідження ДПС України від 26.01.2024

№ 26/99-00-08-01-01-20/42831334 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Азарес»;

- висновком аналітичного дослідження ДПС України від 26.01.2024 № 25/99-00-08-01-01-20/43772977 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий Дім Кременчук»;

- висновком аналітичного дослідження ДПС України від 26.01.2024 № 24/99-00-08-01-01-20/43117559 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стандарт Оіл Компані»;

- висновком аналітичного дослідження ДПС України від 26.04.2024 № 110/99-00-08-01-01-20/42814298 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтерего»;

- іншими матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.

На теперішній час у кримінальному провадженні виконуються слідчі (розшукові) дії та процесуальні заходи, спрямовані на всебічне та повне дослідження обставин вчинення ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 зазначеного кримінального правопорушення, а також виявлення обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання.

26.08.2024 постановою першого заступника Генерального прокурора ОСОБА_21 про продовження строку досудового розслідування строк досудового розслідування у данному кримінальному провадженні продовжено до трьох місяців, тобто до 09.10.2024 включно.

Однак закінчити досудове розслідування до вказаного строку не можливо унаслідок особливої складності провадження та у зв`язку з необхідністю проведення низки слідчих та процесуальних дій з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки і забезпечення прийняття законного та неупередженого кінцевого процесуального рішення.

Так, наразі існує необхідність у проведенні наступних слідчих (розшукових) та процесуальних дій, без яких неможливо завершити досудове розслідування, зокрема:

- розсекретити матеріали кримінального провадження, зокрема ухвали слідчого судді Полтавського апеляційного суду, на підставі яких у зазначеному кримінальному провадженні проводились негласні слідчі (розшукові) дії;

отримати висновки аналітичного дослідження ДПС щодо інших підприємств, задіяних у протиправній діяльності, які на даний час перебувають на виконанні;

завершити проведення судових експертиз, що перебувають на виконанні в експертних установах та приєднати висновки експертів до матеріалів кримінального провадження;

завершити проведення оглядів комп`ютерної техніки, мобільних телефонів, флеш-носіїв та документів, вилучених під час проведення обшуків;

направити запити компетентним органам Латвійської Республіки, Словацької Республіки та Чеської Республіки про міжнародну правову допомогу;

витребувати в ГУ ДПС у Полтавській області матеріали за результатами проведення планової, документальної, виїзної перевірки ТОВ «Азарес» та за її результатами провести судово-економічну експертизу;

витребувати в ГУ ДПС у Полтавській області матеріали за результатами проведення податкових перевірок ТОВ «Алюр Оіл», ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ТОВ «Стандарт Оіл Компані», ТОВ «Інтерего»;

встановити та допитати директорів фіктивних суб`єктів господарювання, які є контрагентами групи компаній «VM-Group»;

здійснити інші заходи забезпечення кримінального провадження, слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, направлені на отримання відомостей, що мають значення для досудового розслідування, з урахуванням результатів додатково проведених слідчих та інших процесуальних дій.

Результати проведення зазначених слідчих та інших процесуальних дій, заходів забезпечення провадження є суттєвими для повноти встановлення обставин, мотивів і мети вчинення кримінального правопорушення підозрюваними ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 .

Зокрема, результати проведення судових експертиз, які перебувають на виконанні в Полтавському НДЕКЦ МВС України та в Київському науково-дослідному інституту судових експертиз, а також акти податкових перевірок ТОВ «Азарес», ТОВ «Алюр Оіл», ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ТОВ «Стандарт Оіл Компані», ТОВ «Інтерего» нададуть можливість правильно визначити правову кваліфікацію злочинних дій підозрюваних та у подальшому використовувати їх як доказ у кримінальному провадженні.

Розсекречування матеріали кримінального провадження, зокрема ухвал слідчого судді Полтавського апеляційного суду, надасть можливість у подальшому використовувати як доказ у кримінальному провадженні результати проведення таких негласних слідчих (розшукових) дій. Встановленні у ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій обставини мають суттєве значення для кримінального провадження.

Допити службових осіб фіктивних суб`єктів господарювання, які є контрагентами групи компаній «VM-Group», надасть можливість встановити фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин між указаними суб`єктами господарювання, а також підтвердити факт здійснення між ними безтоварних операцій.

Проведення слідчих дій в порядку виконання запиту про міжнародну правову допомогу надасть можливість дослідити та перевірити походження товаррно-матеріальних цінностей імпортованих ТОВ «Азарес» на митну територію України.

У той же час, не проведення вказаних слідчих та інших процесуальних дій може негативно відобразитись на повноті досудового розслідування та позбавляє орган досудового розслідування можливості об`єктивно і повно встановити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Обставинами, що перешкодили здійснити вищевказані слідчі (розшукові) дії у трьомісячний термін, є особлива складність кримінального провадження, значний обсяг речей і документів, доступ до яких необхідно отримати,значний обсяг вилучених речей і документів, які необхідно оглянути, значна кількість об`єктів, що підлягають дослідженню судовими експертами, необхідність проведення значної кількості слідчих (розшукових) та процесуальних дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, у тому числі встановленні та допиті значної кількості свідків а також у зв`язку з тим, що деякі слідчі (розшукові) дії є похідними від слідчих (розшукових) дій, які були проведені раніше в рамках даного кримінального провадження.

Здійснення вказаних слідчих (розшукових) і процесуальних дій під час досудового розслідування має суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 об`єктивного судового розгляду, дотримання основних засад кримінального провадження, зокрема верховенства права, законності, презумпції невинуватості та забезпечення доведеності вини тощо.

Таким чином, унаслідок особливої складності провадження закінчити досудове розслідування злочину у строк, визначений ст.219 КПК України, неможливо та для його закінчення необхідний строк не менше ніж 6 місяці.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали просили його задовольнити з підстав викладених у ньому.

Підозрювані та адвокати не заперечували проти задоволення клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши сторін кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

Статтею 294 КПК Україниуповноважує слідчого суддю продовжити строк досудового розслідування понад три місяці у зв`язку з особливою складністю провадження, тобто наявністю великого обсягу слідчих дій, що є тривалими у часі.

Наданими стороною обвинувачення матеріалами достатньою мірою підтверджується наявність в діях підозрюваного ознак інкримінованого злочину.

Також слідчимдоведена необхідністьнадання додатковогостроку у зв`язкуз необхідністю,оскільки необхіднопровести слідчі(розшукові)та процесуальнідії,отримати висновкисудових експертиз,отримати доказидля остаточногота беззаперечногодоведення обґрунтованоїпідозри підозрюваногоу інкримінованомуйому кримінальномуправопорушенні. Також слідврахувати,що принаявності обґрунтованоїпідозри передоголошенням підозрюваномута йогозахиснику прозакінчення досудовогорозслідування,необхідно звернутисядо судуз клопотаннямипро продовженнястроків запобіжнихзаходів підозрюваному,а такожпро продовженнястроку відстороненнявід посади. У вказаний строк завершити досудове розслідування виявилось неможливо унаслідок особливої складності вказаного кримінального провадження, оскільки для досягнення його завдань необхідно провести визначені слідчі (розшукові) та процесуальні дії, які будуть мати важливе значення для судового розгляду та ухвалення законного рішення, скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування.

Результати слідчих дій, які слідчий має на меті провести, мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх проведення потребує додаткового часу строком не менш ніж 6 місяців, а строк досудового розслідування закінчується.

Відповідно до ч. 3ст. 294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першоїстатті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другоїстатті 219 цього Кодексудо шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора.

Згідно ч. 4ст. 294 КПК України, строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Враховуючи специфіку кримінального провадження, наявність доказів проведення великого обсягу слідчих дій, призначення судових експертиз та відсутність висновків експертів, а також необхідність проведення інших слідчих (процесуальних) дій в майбутньому, що унеможливлює закінчення досудового розслідування у більш короткі строки, неможливість проведення слідчих дій у строки, встановленіКПК України, є цілком обґрунтованою. Отже, слідчий суддя вважає клопотання слідчого про подовження строку досудового розслідування таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.9,219, 294-295-1 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Полтавській області майора юстиції ОСОБА_3 , про продовження слідчим суддею строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №72023170000000004 від 17.02.2023 за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27ч.3ст.28ч.3ст.212КК України, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 209 та ч. 4 ст. 111-1 КК України - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідува ння у кримінальному провадженні №72023170000000004 від 17.02.2023 за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України,а також за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 209 та ч. 4 ст. 111-1 КК України, до шести місяців, тобто до 09.01.2025 включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1