Ухвала
від 14.10.2024 по справі 761/37521/24
ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/37521/24

Провадження № 1-кс/761/25008/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що детективами підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024001210000030 від 27.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що окремі суб`єкти господарювання, маючи у користуванні на підставі договорів оренди земельні ділянки комунальної форми власності, що належить територіальній громаді м. Києва, протиправно, за сприяння службових осіб виконавчого органу ІНФОРМАЦІЯ_1 передають право користування землею будівельним компаніям для забудови, а безпідставно отриману у власність нерухомість (квартири, майнові права на квартири тощо) реалізовують за заниженою балансовою вартістю, ухиляючись при цьому від сплати податку на прибуток та ПДВ.

У такий спосіб службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ухилились від сплати податків під час здійснення господарської діяльності (будівництво багатоквартирних будинків житлових та котеджів) на земельних ділянках (кадастрові номери 8000000000:78:139:0039, 8000000000:78:139:0050, 8000000000:78:139:0052, 8000000000:78:139:0051), які перебували в оренді у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі договорів оренди земельної ділянки, укладених на підставі рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 від 15.04.2004 №190/1400, від 18.11.2004 №810/2020 та від 26.05.2005 №424/3000.

У подальшому унаслідок можливих неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 на підставі рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 16.12.2014 №713/713 земельна ділянка кадастровий номер 8000000000:78:139:0039 була поділена на 157 окремих земельних ділянок, з кадастровими номерами від 8000000000:78:139:0200 до 8000000000:78:139:0356.

Продовжуючи, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) маючи у користуванні вказані вище земельні ділянки, 30.08.2017 уклало з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) договір № 201/ф спільної діяльності з організації та здійснення забудови орендованої земельної ділянки кадастровий номер 8000000000:78:139:0356, яка утворена шляхом поділу земельної ділянки кадастрові номери 8000000000:78:139:0039 та орендується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі укладеного з ІНФОРМАЦІЯ_6 договору оренди земельної ділянки від 25.06.2015.

За результатами виконання укладеного договору № 201/ф від 30.08.2017 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 30.12.2021 складено акт про повне виконання зобов`язань, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало частину житлових, нежитлових та технічних площ збудованих будинків, який у свою чергу без сплати обов`язкових платежів з ПДВ та податку на прибуток реалізовані реальним власникам за протиправними схемами з ухилення від сплати податків за заниженою вартістю (із залученням компанії з управління активами, інвестиційних фондів тощо).

Усього через таку схему виведено з-під оподаткування забудовником майнових прав, а у подальшому квартир, загальною площею 5179,9 кв.м., нежитлових приміщень загальною площею 1025,8 кв.м., 12 машиномісць та приміщень дитячого дошкільного закладу загальною площею 97,27 кв.м.

У подальшому, виконавши всі необхідні дії для будівництва житлових будинків, з метою ухилення від сплати орендної плати за землю службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийнято рішення про звернення з позовом до ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо розірвання укладеного 25.06.2015 договору оренди земельної ділянки (справа №910/11561/23), за результатами розгляду якого вказаний вище договір розірвано, що фактично унеможливлює після завершення забудови передачу земельної ділянки іншим особам та отримання орендних платежів власником.

Крім того, частина земельних ділянок, з кадастровими номерами від 8000000000:78:139:0200 до 8000000000:78:139:0355, що виникли після поділу земельної ділянки кадастровий номер 8000000000:78:139:0039 забудовуються невстановленими під час розслідування особами котеджами.

Після забудови та реалізації житлових котеджів кінцевим власникам останні звертались до виконавчого органу ІНФОРМАЦІЯ_4 з метою безоплатної передачі їм земельних ділянок як власникам житлових будинків розташованих на ній.

Внаслідок поділу на підставі рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 16.12.2014 №713/713 та внесення змін до договору оренди від 24.05.2005 земельна ділянка площею 43,0809 га частково вибула з володіння територіальної громади міста Києва, як цивільний об`єкт, який має певну вартість, шляхом її позаконкурсної передачі в оренду юридичній особі.

Схема із внесенням зміни до договору 2005 року фактично позбавило місцевий бюджет від надходження доходів від продажу ділянки, а інших забудовників від можливості здійснити господарську діяльність на цій ділянці.

З метою перевірки отриманої інформації слідчим шляхом, стороною обвинувачення 26.09.2024 направлено запит в порядку ст. 93 КПК України за №11/6/4.2.1/23384-24 для отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) належним чином завірених копій наступних документів:

- листування з виконавчими органами ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо отримання у користування за договорами оренди земельних ділянок від 24.06.2005 (кадастровий номер 8000000000:78:139:0039, 8000000000:78:139:0050, 8000000000:78:139:0052, 8000000000:78:139:0051, а також кадастрові номери від 8000000000:78:139:0200 до 8000000000:78:139:0356);

-договори оренди земельних ділянок від 24.05.2005 та 25.06.2015;

- договір від 30.08.2017 №201/ф між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », додатки та додаткові угоди до нього, акти приймання-передачі виконаних робіт, розподілу площ у житлових будинків тощо;

- листування з виконавчими органами ІНФОРМАЦІЯ_4 за період 2004 - 2024 роки з приводу використання земельних ділянок кадастровий номер 8000000000:78:139:0039, 8000000000:78:139:0050, 8000000000:78:139:0052, 8000000000:78:139:0051;

- листування з виконавчими органами ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо поділу та отримання у користування земельної ділянки кадастровий номер 8000000000:78:139:0039 за договором оренди земельної ділянки від 25.06.2015 (також кадастрові номери від 8000000000:78:139:0200 до 8000000000:78:139:0356);

- документи щодо сплати орендної плати за земельну ділянку протягом 2004-2024 роки (виписка з банку або бухгалтерського обліку);

- інформацію про доходи, отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатами виконання договору від 30.08.2017 №201/ф (дата набуття, розмір);

- грошовий, майновий або інший вигляд вкладу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у будівництво житлових будинків на орендованій земельній ділянці;

- інформацію про демонтаж об`єктів нерухомості розташованих на земельній ділянці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед початком будівництва (п. 2.1.2 Договору від 30.08.2017 №201/ф);

- інформацію про забудовника (ів) житлових будинків та розробника (ів) проектної документації цих будинків на земельних ділянках кадастрові номери від 8000000000:78:139:0200 до 8000000000:78:139:0355 одночасно надавши копії відповідних договорів, додатки та додаткові угоди до них, акти приймання-передачі виконаних робіт, тощо;

- інформацію щодо здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розрахунків за проведене будівництво житлових будинків на земельних ділянках кадастрові номери від 8000000000:78:139:0200 до 8000000000:78:139:0355 з наданням первинних документів, картки-рахунків у яких відображено фінансово-господарські операції, тощо;

- інформацію про механізм визначення ціни реалізації на збудовані будинки на земельних ділянках кадастрові номери від 8000000000:78:139:0200 до 8000000000:78:139:0355 та чи включалась у вартість будинків ринкова вартість земельних ділянок подібної площі на яких вони розміщені;

- надати копії договорів купівлі-продажу, якими реалізовано житлові будинки на земельних ділянках кадастрові номери від 8000000000:78:139:0200 до 8000000000:78:139:0355.

Разом з цим, у встановлені діючим законодавством розумні строки будь-якої відповіді на запит отримано не було.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що детективами підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024001210000030 від 27.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Абзацом 1 ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективам та старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 у кримінальному провадженні № 72024001210000030 від 27.08.2024 року на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , належним чином завірених копій наступних документів: