Справа № 405/2215/24
провадження № 1-кс/405/2801/24
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.10.2024 м. Кропивницький
слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,за участюсекретаря судовогозасідання ОСОБА_2 розглянувши увідкритому судовомузасіданні взалі судув м.Кропивницькому клопотання старшогослідчого вОВС ВРОТЗ СУГУНП вКіровоградській області ОСОБА_3 протимчасовий доступдо речейі документів,у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань за №32020120010000065від 07.12.2020за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212 КК України
ВСТАНОВИВ:
слідчий ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у вказаному вище кримінальному провадженні, в обґрунтування якого зазначив, що відділом розслідування ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020120010000065 від 07.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відповідно до якого 14.04.2016 року власницею Приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДР: НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 був здійснений продаж корпоративних прав ПП « ОСОБА_4 » братам ОСОБА_6 і ОСОБА_7 по 50% кожному. Вартість продажу була визначена сторонами в розмірі 850 доларів США за кожен з 460 гектарів земель сільськогосподарського призначення, на які у ПП « ОСОБА_4 » були укладені договори оренди з власниками землі. Сторони договору домовились, що кошти будуть сплачені протягом декількох років, а ОСОБА_7 і ОСОБА_8 вже з 2016 року на землях, які орендує ПП « ОСОБА_4 », будуть вирощувати сільськогосподарську продукцію за власний кошт та для власного прибутку показуючи доходи і витрати як здійснені на землях підприємства СЕЛЯНСЬКЕ (ФЕРМЕРСЬКЕ) ГОСПОДАРСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 » (код ЄДР: НОМЕР_2 ).
ОСОБА_5 вирішила приховати від оподаткування вказані доходи від продажу корпоративних прав в загальній сумі 391000 доларів США (460га.x850 доларів США). По курсу НБУ на 14.04.2016 року, який становив 25,4835 грн./ USD, ОСОБА_5 приховала від оподаткування 9964048грн. і не сплатила з нього 1793528 грн. податку на доходи фізичних осіб. Підстави для сплати податку з такої операції роз?яснені листом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 19.08.2016 року N?1431/10/02-32-12-01.
Частину коштів ОСОБА_5 отримала готівкою і відразу оформила у нотаріуса безоплатне відступлення свого права власності на корпоративні права ПП « ОСОБА_10 » на користь братів ОСОБА_6 і ОСОБА_11 . Решту коштів за придбані корпоративні права брати ОСОБА_12 перераховували ОСОБА_5 з вищезгаданого підприємства «ТОС» на рахунки ПП « ОСОБА_4 » як поворотну фінансову допомогу, а ОСОБА_5 використала ці кошти на власний розсуд. Братів ОСОБА_12 цікавило розширення кількості землі на якій вони ведуть сільськогосподарську діяльність і приховане отримання з неї прибутків без оподаткування, і тому вони не поспішали вносити в державний реєстр підприємств і організацій України відомості про зміну власників ПП « ОСОБА_4 ». Вони навіть не змінили керівника і фактично ПП « ОСОБА_4 » залишилося як юридична особа під контролем ОСОБА_5 , лише орендовану землю ПП « ОСОБА_4 » стали обробляти і збирати з неї врожай ОСОБА_6 і ОСОБА_7 . Докази своїх дій вказані особи самі надали в судові органи.
Так в ухвалі ІНФОРМАЦІЯ_3 по справі N?391/720/19 за позовом ОСОБА_7 та ОСОБА_6 до ОСОБА_13 (який в той час був керівником ПП « ОСОБА_10 » і є сином ОСОБА_5 ) позивачі повідомили суд про те що у них з 19.04.2016 року є право землекористування земельними ділянками загальною площею 460 Га розташованими на території Виноградівської сільської ради Компаніївського району Кіровоградської області.
Так як до 2019 року ОСОБА_6 і ОСОБА_11 не виплатили ОСОБА_5 усіх коштів за корпоративні права ПП « ОСОБА_4 », ОСОБА_5 уклала 19.04.2019року договір купівлі-продажу корпоративних прав на Приватне підприємство « ОСОБА_4 » вже зі своїм сином ОСОБА_13 , щоб мати змогу продати його ще раз комусь іншому. ОСОБА_7 і ОСОБА_6 довелося звернутися до ІНФОРМАЦІЯ_4 для визнання недійсним договору продажу корпоративних прав ОСОБА_14 від 19.04.2019року. Суд прийняв до розгляду цей позов і відкрив справу N?912/1763/19. В матеріали цієї справи брати ОСОБА_12 також подали докази свого права власності на ПП « ОСОБА_4 », отриманого від ОСОБА_5 ще в 2016 році. Доказами прихованого продажу корпоративних прав на ПП ОСОБА_15 братам ОСОБА_12 в 2016 році є судова справа N?912/1765/19, яку розглядав ІНФОРМАЦІЯ_4 в червні-серпні 2019року і з якої стає відомо, що СФГ Тіос ОСОБА_6 вимагає від ПП Вісмут повернення 1770000,00 грн. поворотної фінансової допомоги, отриманої без відповідних договорів в письмовій формі. З ухвали суду по справі N?912/1765/19 від 23.08.2019року стає відомо, що СФГ Тіос ОСОБА_6 за період з 27.12.2017 по 30.01.2019року 17 разів перераховувало на банківський рахунок ПП Вісмут грошові кошти в сумах від 10000,00 до 200000,00грн на загальну суму 1770000,00 без наявності письмово оформлених договорів про надання поворотної фінансової допомоги. Вочевидь це були кошти в оплату за корпоративні права на ПП Вісмут. І напевно таких платежів було набагато більше.
Таким чином на протязі 2016-2019 років фактично на 460га земель сільськогосподарського призначення, які були орендовані у фізичних осіб Приватним Підприємством « ОСОБА_4 » господарську діяльність по вирощуванню сільгосппродукції здійснювало СФГ « ОСОБА_16 » ОСОБА_6 » не показуючи доходи і витрати, а продаючи значну кількість продукції за готівку без сплати податків, таких як ПДВ.
В свою чергу ПП « ОСОБА_4 » в особі його керівників, ОСОБА_17 - до 2019року, і ОСОБА_13 - з 2019року, декларували державним органам що вони ведуть діяльність по вирощуванню сільгосппродукції, хоча в дійсності вони скуповували сільгосппродукцію вирощену не зареєстрованими як підприємці одноосібниками або приховану від оподаткування іншими сільгосппідприємствами, і продавали її ніби вирощену своїми силами. Вони купували з ПДВ матеріали для вирощування сільгосппродукції, продавали їх за готівку без сплати ПДВ списуючи ніби на свої землі, потім за отриману готівку купували вирощену кимось нелегально сільгосппродукцію і продавали вже офіційно з ПДВ. Вказані факти і докази свідчать, що ПП « ОСОБА_4 » в особі його керівників за період 2016-2019 років безпідставно включало в податковий кредит ПДВ по придбаним матеріалам, які в реальності не використовувалися ними для вирощування власної сільгосппродукції, а здійснювали їх перепродаж, який також скривали від оподаткування. Таким чином вже за підсумками 201броку ПП « ОСОБА_4 » не являлося сільгоспвиробником і не мало права перебувати в 2017-2019роках платником єдиного податку 4-ї групи і повинно було обраховувати і сплачувати також і податок на прибуток. Його розмір можна оцінити як 18 % від балансового прибутку ПП Вісмут за 2017-2019роки. А прибуток там обов?язково був, тому що інакше підприємство не змогло б отримувати кредитування, яке воно отримувало в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і можливо у інших.
Таким чином завдяки судовому позову ОСОБА_6 і ОСОБА_7 до ОСОБА_18 і ПП Вісмут в 2019 році стало відомо що на 460га земель, які нібито використовує ПП Вісут, з 2016року фактично хазяйнують брати ОСОБА_12 і СФГ ОСОБА_19 , і в той же час в звітності ПП Вісмут за ці роки також показується закупка добрив, посівного матеріалу, палива, засобів захисту рослин, показується зібраний врожай і його продаж. Хоча землею розпоряджалися брати ОСОБА_12 , про що свідчать судові справи Компаніївського посиного силу Кіровоградської області N? 391/720/19 та N? 391/700/19.
Встановлено, у ІНФОРМАЦІЯ_4 знаходяться справи №912/1765/19, №912/1763/19, №912/1720/19 в яких фігурують суб`єкти господарювання та з приводу подій, що є предметом досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.
Встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , за адресою: АДРЕСА_2 ).
З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_2 ) щодо податкової звітності та інших документів, що стосуються здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період часу з 01.01.2016 по 26.09.2024, а саме: декларацій про прибуток підприємства, декларацій з податку на додану вартість,розрахунки коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1); довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунки суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) (додаток 5), податкових накладних (тобто інформації з системи Єдиного реєстру податкових накладних в розширеному вигляді про відображення операцій з придбання та постачання товарів, робіт, послуг із зазначенням дати складання податкових накладних, їх номерів, найменувань товарів, кількості, одиниць виміру, вартості, коду та назви суб`єкта господарювання з яким виникали господарські відносини та інших ідентифікуючих даних, які зберігаються в Єдиному реєстрі податкових накладних), всіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних, свідоцтво про взяття на облік платника податків, реєстрацію платника податку на додану вартість, декларацій з плати за землю, розрахунків по комунальному податку, та інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного підприємства, тощо), працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми виплачених доходів, наявних розрахункових рахунків в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ); проведених експортних операцій (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість)); IP адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси); електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність товариства.
Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення є необхідним для надання їх на ознайомлення експертам, що здійснюватимуть проведення судових економічних та товарознавчих експертиз. Інформація, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 є важливою для здійснення досудового розслідування та має ознаки речових доказів.
Порядок реалізації повноважень (правова процедура) слідчого, щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій визначений главою 15 КПК України і здійснюється у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ФОП ОСОБА_20 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:
клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 та слідчим із числа групи слідчих у даному провадженні: ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань№32020120010000065від 07.12.2020за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212 ККУкраїни тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістювилучення документів(інформації)в належнимчином завіренихкопіях,яка знаходитьсяу володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ,адреса: АДРЕСА_2 )щодо фінансово господарськихвідносин,податкової звітностіта іншихдокументів щостосуються здійсненнягосподарської діяльностіПП « ОСОБА_4 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ,юридична адреса: АДРЕСА_1 )за періодчасу з01.01.2016по 26.09.2024,з можливістювилучення належнимчином завіренихкопій данихдокументів удрукованому виглядіта (або)на електроннихносіях,що містятьнаступні інформацію:декларацій проприбуток підприємства,декларацій зподатку надодану вартість,розрахункикоригування сумПДВ доподаткової деклараціїз податкуна доданувартість (Д1)(додаток1);довідки щодозалишку сумивід`ємного значенняпопередніх податковихперіодів,що залишаєтьсянепогашеним післябюджетного відшкодування,отриманого узвітному податковомуперіоді,та підлягаєвключенню доскладу податковогокредиту наступногоподаткового періоду(Д2)(додаток2);розрахунки сумибюджетного відшкодування(Д3)(додаток3);заяв проповернення сумибюджетного відшкодування(Д4)(додаток4);розшифровки податковихзобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів(Д5)(додаток5),податкових накладних(тобтоінформації зсистеми Єдиногореєстру податковихнакладних врозширеному виглядіпро відображенняоперацій зпридбання тапостачання товарів,робіт,послуг іззазначенням датискладання податковихнакладних,їх номерів,найменувань товарів,кількості,одиниць виміру,вартості,коду таназви суб`єктагосподарювання зяким виникалигосподарські відносинита іншихідентифікуючих даних,які зберігаютьсяв Єдиномуреєстрі податковихнакладних),всіх проведенихперевірок:камеральних,документальних (планові,позапланові,виїзні,невиїзні)та фактичних,свідоцтво провзяття наоблік платникаподатків,реєстрацію платникаподатку надодану вартість,декларацій зплати заземлю,розрахунків покомунальному податку,та іншихдокументів (листів,звернень,повідомлень,що маютьвідношення довказаного підприємства,тощо),працевлаштованих працівників(форма1-ДФ)та сумивиплачених доходів,наявних розрахунковихрахунків вбанківських установах(номерирахунків,дати відкриття/закриття,назви таМФО банківськихустанов);проведених експортнихоперацій (назвата адресаодержувача,опис товару,об`єм тасума (фактурнавартість));IP адресиз якихподавалась (подається)звітність (іззазначенням датита часудля кожноїІР-адреси);електронну Інтернетадресу (назвупоштової скриньки)з якоїна адресуподаткового органунадходила звітністьтовариства.
Строк дії ухвали визначити до 17.12.2024 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.
Слідчий суддя ОСОБА_30
Суд | Ленінський районний суд м.Кіровограда |
Дата ухвалення рішення | 17.10.2024 |
Оприлюднено | 18.10.2024 |
Номер документу | 122339001 |
Судочинство | Кримінальне |
Категорія | Провадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про тимчасовий доступ до речей і документів |
Кримінальне
Ленінський районний суд м.Кіровограда
Плохотніченко Л. І.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні