Ухвала

від 15.10.2024 по справі 908/2380/23

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

номер провадження справи 14/62/23

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

15.10.2024 Справа № 908/2380/23

м.Запоріжжя Запорізької області

Господарський суд Запорізької області у складі судді Сушко Л.М., розглянувши матеріали справи №908/2380/23

Кредитори 1. Фізична особа-підприємець Спектор Андрій Станіславович, АДРЕСА_1

2. Товариство з обмеженою відповідальністю Фінансова Компанія Фінсоле, 08132, м. Вишневе Бучанський район Київська область, вул. Київська, 4-Л, офіс 3, код ЄДРПОУ 40546191

3. Товариство з обмеженою відповідальністю Фінансова компанія Гроувей, 04073, м. Київ, вул. Кирилівська, 160, корпус А, офіс 804

Банкрут Товариство з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп, 69083, м. Запоріжжя, вул. Східна, 9, код ЄДРПОУ 31901655

Ліквідатор Сердюк Марина Миколаївна, 01033, м. Київ, вул. Сім`ї Прахових, 58/10, 2 поверх

За участю представників сторін: не з`явилися

УСТАНОВИВ:

Ухвалою господарського суду Запорізької області від 15.08.2023. відкрито провадження у справі №908/2380/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп, 69083, м. Запоріжжя, вул. Східна, 9, код ЄДРПОУ 31901655. Визнані грошові вимоги кредитора - Фізичної особи-підприємця Спектора Андрія Станіславовича, АДРЕСА_1 до боржника на суму 87 140, 00 грн. - 1 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 1 200 000,00 грн. - 4 черга задоволення вимог кредиторів. Введено процедуру розпорядження майном, розпорядником майна призначено арбітражного керуючого Сердюк Марину Миколаївну.

17.08.2023. за №71212 у встановленому законодавством порядку оприлюднено повідомлення про відкриття справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп, 69083, м. Запоріжжя, вул. Східна, 9, код ЄДРПОУ 31901655.

Ухвалою суду від 10.10.2023. визнані грошові вимоги Громадської спілки Український музичний альянс, 01021, м. Київ, вул. Шовковична, 10, офіс 28 до Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп, 69083, м. Запоріжжя, вул. Східна, 9, код ЄДРПОУ 31901655 на суму 4294,40 грн. (судовий збір) 1 черга задоволення вимог кредиторів, 88 000,66 грн. - 4 черга задоволення вимог кредиторів. Відкладено попереднє засідання суду на 31.10.2023. о/об 12-50.

Ухвалою суду від 25.07.2024. здійснено процесуальне правонаступництво та замінено у справі №908/2380/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп, 69083, м. Запоріжжя, вул. Східна, 9, код ЄДРПОУ 31901655 кредитора - Громадську спілку Український музичний альянс, 01021, м. Київ, вул. Шовковична, 10, офіс 28 на його правонаступника - Товариство з обмеженою відповідальністю Фінансова Компанія Фінсоле, 08132, м. Вишневе Бучанський район Київська область, вул. Київська, 4-Л, офіс 3, код ЄДРПОУ 40546191.

Постановою господарського суду Запорізької області від 30.11.2023. Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражного керуючого Сердюк Марину Миколаївну.

Ухвалою суду від 22.08.2024. визнані грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю Фінансова компанія Гроувей, 04073, м. Київ, вул. Кирилівська, 160, корпус А, офіс 804 до Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп, 69083, м. Запоріжжя, вул. Східна, 9, код ЄДРПОУ 31901655 на суму 6056,00 грн. (судовий збір) - 1 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 15 300 000,00 грн. 4 черга задоволення вимог кредиторів (без права вирішального голосу на зборах та комітету кредиторів).

25.09.2024. до господарського суду Запорізької області від ліквідатора надійшов звіт та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп.

Ухвалою суду від 30.09.2024. звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп прийнято до розгляду, призначено судове засідання на 15.10.2024. о/об 10-20. Зобов`язано ліквідатора надати інформацію щодо дій боржника з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства та доведення до банкрутства Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп; інформацію про наявність підстав для притягнення посадових осіб боржника до солідарної відповідальності; наявність підстав покладення субсидіарної відповідальності на пов`язаних з боржником осіб.

14.10.2024. від ліквідатора надійло доповнення до звіту до якого долучені: аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства-боржника, Банківська виписка, Довідка про закриття рахунків.

У судове засідання 15.10.2024. представники сторін не з`явилися, про час та місце розгляду справи повідомлені своєчасно та належним чином.

Справа розглядається відповідно до приписів ст. 202 ГПК України за наявними матеріалами.

Вивчивши подані документи звіт та ліквідаційний баланс банкрута судом встановлено, що ліквідатором до підсумкового реєстру вимог кредиторів включено наступних кредиторів:

1. Фізичну особу-підприємця Спектора Андрія Станіславовича, АДРЕСА_1 на суму 87 140, 00 грн. - 1 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 1 200 000,00 грн. - 4 черга задоволення вимог кредиторів;

2. Товариство з обмеженою відповідальністю Фінансова Компанія Фінсоле, 08132, м. Вишневе Бучанський район Київська область, вул. Київська, 4-Л, офіс 3, код ЄДРПОУ 40546191 на суму 4294,40 грн. (судовий збір) 1 черга задоволення вимог кредиторів, 88 000,66 грн. - 4 черга задоволення вимог кредиторів;

3. Товариство з обмеженою відповідальністю Фінансова компанія Гроувей, 04073, м. Київ, вул. Кирилівська, 160, корпус А, офіс на суму 6056,00 грн. (судовий збір) - 1 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 15 300 000,00 грн. 4 черга задоволення вимог кредиторів (без права вирішального голосу на зборах та комітету кредиторів).

ЗАХОДИ, ПРОВЕДЕНІ ЛІКВІДАТОРОМ В ЛІКВІДАЦІЙНІЙ ПРОЦЕДУРІ.

На виконання вимог ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ліквідатором ТОВ «Магнум Сіті Груп» проведені наступні заходи з пошуку, виявлення і повернення майна Банкрута, а саме: Відправлені запити до державних органів та отримані наступні відповіді: Головне управління Держспоживслужби в Запорізькій області (лист за вих. №10-08.1-10/2127 від 11.06.2024 р.) про те, що за ТОВ «Магнум Сіті Груп» сільськогосподарська та дорожньо-будівельна техніка не зареєстрована. Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (лист за вих.№10321/21.3/7-23 від 27.09.2023) про те, що ТОВ «Магнум Сіті Груп» за отриманням ліцензій на право провадження господарської діяльності у сферах енергетики та комунальних послуг до НКРЕКП не зверталось, і відповідно, ліцензій не отримувало. Державна інспекція архітектури та містобудування України (Лист за вих №3683/04/18-23 від 27.12.2023) повідомляє, що шляхом перевірки відомостей, які містяться в Реєстрі будівельної діяльності за параметром пошуку «замовник будівництва» ТОВ «Магнум Сіті Груп» інформації та документів, що дають право на виконання підготовчих та будівельних робіт, та документів, що засвідчують прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, змін до них, їх скасування чи анулювання станом на дату відповіді не виявлено. Державна служба геології та надр України (лист за вих.№7497/05-3/2-23 від 19.12.2023) про те, що за даними Державного реєстру артезіанських свердловин будьякі відомості про наявність обладнання та водозабірних споруд у власності ТОВ «Магнум Сіті Груп» відсутні. Державна служба України з безпеки на транспорті (лист за вих.12852/2.3/15-23 від 19.12.2023) у ТОВ «Магнум Сіті Груп» не має чинних ліцензій на право провадження господарської діяльності з перевезення пасажирів, небезпечних вантажів та небезпечних відходів автомобільним, залізничним транспортом, міжнародних перевезень пасажирів та вантажів автомобільним транспортом, також вказаному товариству не видавались дозвільні документи на здійснення внутрішніх і міжнародних автомобільних перевезень пасажирів та вантажів. Запорізька міська рада, департамент управління активами (лист за вих. №2641/01/01-07/4618 від 06.10.2023), яка повідомила, що договір оренди землі ТОВ «Магнум Сіті Груп» в Департаменті не обліковується. Інформаційна база стосовно земельних ділянок, які зареєстровані за юридичними та фізичними особами на праві приватної власності та/або передані їм у постійне користування в Департаменті відсутня. АТ «Українська залізниця» (лист за вих.№45/3828 від 29.09.2023), яка повідомила про те, що інформація про вагони за ТОВ «Магнум Сіті Груп» як власника в АБД ПВ немає. Також в інформаційних базах відсутні відомості про зареєстровані локомативи зазначеного підприємства. Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта у ТОВ «Магнум Сіті Груп» відсутні у власності об`єкти нерухомого майна. Державне космічне агентство України (Лист за вих.№ 01/32-87 від 05.06.2024) повідомило, що зареєстрованих унікальних об`єктів космічної діяльності у ТОВ «Магнум Сіті Груп» немає. Головне управління Держгеокадастру в Запорізькій області (Лист за вих.№ 32- 8-0.2-2308/2-24 від 17.06.2024) повідомляє, що станом на 31.12.2012 відомості щодо реєстрації земельних ділянок на території Запорізького району відсутні. Головне управління Держгеокадастру в Кіровоградській області (Лист за вих. № 33-11-0.221-2389/2-24 від 13.06.2024) повідомляє, що за інформацією структурних підрозділів Держгеокадастру у Кіровоградській області згідно з земельнокадастровими даними станом на 01.01.2013 земельних ділянок за ТОВ «Магнум Сіті Груп» на території Кіровоградської області не виявлено. Південно-східне міжрегіональне управління державної служби з питань праці (Лист за вих. № ПС/1/11874-24 від 01.07.2024) повідомляє, відповідно до відомостей з Журналу, за ТОВ «Магнум Сіті Груп» (ЄДРПОУ 31901655) великотоннажні та інші технологічні транспортні засоби, що не підлягають експлуатації на вулично-дорожній мережі загального користування в Міжрегіональному управлінні не зареєстровані. Також повідомило, що Положенням про ПівденноСхідне міжрегіональне управління Державної служби з питань праці, затвердженим наказом Державної служби України з питань праці від 23.09.2022 № 167, ведення обліку підйомних споруд та інших об`єктів не передбачено. Державна митна служба України Запорізька митниця (Лист за вих. № 7.20- 2/27/14/2119 від 18.06.2024) повідомляє, що ТОВ «Магнум Сіті Груп» (код ЄДРПОУ 31901655) перебуває на централізованому обліку осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи, обліковий номер UA10031901655. Митне оформлення експортноімпортних операцій підприємство в Запорізькій митниці не здійснювало. Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах електронних комунікацій, радіочастотного спектра та надання послуг поштового зв`язку (лист за вих.№ №06-4075/101 від 12.06.2024) повідомляє, що інформація про наявність у власності ТОВ «Магнум Сіті Груп» кабельної каналізації електронних комунікаційних мереж відсутня. Регіональний сервісний центр ГСЦ МВС у Дніпропетровській та Запорізькій областях (Філія ГСЦ МВС) (лист за вих. № 31/29/14-1934-2024 від 10.06.2024 ) повідомляє, що згідно з Єдиним державним реєстром транспортних засобів станом на 09 червня 2024 року за ТОВ «Магнум Сіті Груп» (ЄДРПОУ 31901655) транспортні засоби не зареєстровані. Головне управління статистики у Запорізькій області (Лист за вих. № 02- 10/421/06-24 від 11.06.2024) повідомляє, що ТОВ «Магнум Сіті Груп» з дати перереєстрації на територію Запорізької області (13.06.2023 р.) по теперішній час на адресу Головного управління статистики у Запорізькій області не звітувало. Державна організація «Український національний офіс інтелектуальної власності та інновацій» (Лист за вих. № 4788/3103-04-24 від 17.06.2024) повідомляє, що за результатами іменного інформаційного пошуку станом на 17.06.2024 відомостей про об`єкти інтелектуальної власності, що зареєстровані за ТОВ «Магнум Сіті Груп» (код ЄДРПОУ 31901655), не виявлено. Інформація щодо передачі прав на об`єкти інтелектуальної власності або укладання ліцензійних договорів ТОВ «Магнум Сіті Груп» відсутня. Регіональне відділення Фонду державного майна України по Дніпропетровській, Запорізькій та Кіровоградській областях (№ 13/1-44-01565 від 13.06.2024) повідомляє, що відомості щодо нерухомого державного майна, яке перебуває на балансі ТОВ «Магнум Сіті Груп», в інформаційних системах Управління відсутні. Державна служба морського і внутрішнього водного транспорту та судноплавства України (лист за вих.№ 10540/07/15-23 від 28.08.2023) повідомляє, що за наявною інформацією, яка міститься в електронних версіях Державного суднового реєстру України та Суднової книги України, відсутні відомості щодо зареєстрованих суден, власником або судновласником яких є ТОВ «Магнум Сіті Груп» Державна служба України з надзвичайних ситуацій (лист за вих. № № 216- 18926/216 від 04.10.2023) повідомило, що що між ДСНС та ТОВ "Магнум Сіті Груп" не укладалися договори користування, купівлі-продажу тощо. Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (лист за вих. № 10/02/10563 від 29.09.2023) повідомило, що за наявними щоквартальними адміністративними даними, наданими депозитарними установами відповідно до Положення про порядок звітування депозитарними установами до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 11.06.2013 № 992, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.07.2013 за № 1126/23658, станом на 30.06.2023 ТОВ «Магнум Сіті Груп» (ІКЮО 31901655), серед власників пакетів голосуючих акцій (5 відсотків і більше) акціонерних товариств, відсутнє. Державна авіаційна служба України (лист за вих. № 12/12.5-2926-23 від 26.09.2023) повідомило, що у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України за ТОВ «Магнум Сіті Груп» (код ЄДРПОУ 31901655) повітряні судна не зареєстровані. Згідно відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (№ 50085360808 від 18.12.2023) ТОВ «Магнум Сіті Груп» не виступає учасником/засновником в інших юридичних особах.

ЗАХОДИ ЩОДО ПРОВЕДЕННЯ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ.

Станом на 26.04.2024 р. ліквідатором була проведена інвентаризація розрахунків з дебіторами і кредиторами, грошових коштів, наявності грошових документів, бланків документів суворої звітності, інвентаризації наявності фінансових інвестицій, інвентаризації розрахунків щодо відшкодування матеріальних збитків, інвентаризації необоротних активів, матеріальних цінностей та запасів.

За результатами якої встановлена наявність кредиторської заборгованості, що була визнана судом станом на дату проведення інвентаризації на суму 1 379 435,06 грн., дебіторської заборгованості на суму 14 900 585,00 грн. Інших активів не було виявлено.

За даними Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків ТОВ «Магнум Сіті Груп» мало наступні рахунки в банківських установах: АТ «СЕНС БАНК», МФО банку 300346, номер рахунків: UA253003460000026006011360001 (980 українська гривня, 840 долар США, 978 Євро, 643 російський рубль, 156 юань ренмінбі), який був обраний як ліквідаційний. UA433003460000026005011360002 (980 українська гривня) Казначейство України (ел.адмін.подат.): НОМЕР_1 .

ПРОДАЖ ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ (ПРАВА ВИМОГИ).

В ході проведення заходів щодо інвентаризації майна ТОВ «Магнум Сіті Груп» ліквідатором була виявлена дебіторська заборгованість за господарським договором поставки №160123-001 від 16.01.2023 р. Контрагентом (дебітором) за даним господарським договором поставки №160123-001 від 16.01.2023 р. виступає Товариство з обмеженою відповідальністю «Терраскейп-Тех-Компані». Право вимоги за договором складає 1 490 058 533,20 грн. Дебіторська заборгованість підтверджена ухвалою господарського суду Запорізької області від 17.08.2023 р. у справі №908/2379/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Терраскейп-Тех-Компані» (69014, м. Запоріжжя, вул. Краснова Миколи, 18, код ЄДРПОУ 35625082).

Згідно Звіту про оцінку дебіторської заборгованості «Терраскейп-Тех-Компані» перед ТОВ «Магнум Сіті Груп» за господарським договором поставки №160123-001 від 16.01.2023 р. її оціночна вартість складає: 14 900 585,00 грн.

12.06.2024 р. ліквідатором організовано та проведено комітет кредиторів ТОВ «Магнум Сіті Груп», рішення якого оформлено Протоколом №2 засідання комітету кредиторів у справі 908/2380/23 про банкрутство ТОВ «Магнум Сіті Груп». Комітетом кредиторів була надана згода ліквідатору на продаж майна - дебіторської заборгованості ТОВ «Терраскейп-Тех-Компані» перед ТОВ «Магнум Сіті Груп» за господарським договором поставки №160123-001 від 16.01.2023 р. та погоджені умови продажу.

Через електронну торгову систему «Прозоро продажі» ліквідатором було розміщено оголошення про продаж вказаної дебіторської заборгованості.

02.07.2024 р. аукціон з продажу дебіторської заборгованості не відбувся у зв`язку з відсутністю зареєстрованих учасників, що підтверджується Протоколом про проведення аукціону № BRE001-UA-20240614-22436 від 02.07.2024 р. 18.07.2024 р. було проведено перший повторний аукціон з продажу майна боржника ТОВ «Магнум Сіті Груп» за господарським договором поставки №160123-001 від 16.01.2023р.

Переможцем аукціону стало Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Вінстар» (ЄДРПОУ: 44630056). Ціна продажу склала: 11 205 239,92 грн. Наведене відображено в Протоколі про проведення аукціону № BRE001-UA-20240708-65460 від 18.07.2024 р.

На виконання вимог ст. 88 КУзПБ, між лікваідатором ТОВ «Магнум Сіті Груп» та ТОВ «ФК «Вінстар» був укладений Акт про придбання майна на аукціоні № BRD001-UA-20240708-65460 від 31.07.2024 р.

Кошти, отримані від продажу майна дебіторської заборгованості у розмірі 11 205 239,92 грн. були скеровані на погашення вимог першої та четвертої черги вимог кредиторів ТОВ «Магнум Сіті Груп» та розрахунково-касове обслуговування банку, а саме: 759,72 РКО банку; 890 175,48 грн. були скеровані на погашення грошових вимог ФОП - Спектра А.С. : повне погашення вимог 1 черги у розмірі 87 140, 00 грн. та часткове погашення вимог 4 черги у розмірі 803 035,48 грн. ); 63 161,04 грн. були скеровані на погашення грошових вимог ТОВ «ФК «Фінсоле»: повне погашення вимог 1 черги у розмірі 4 294,40 грн. та часткове погашення вимог 4 черги у розмірі 58 866,64 грн.; 10 251 143,70 грн. були скеровані на погашення грошових вимог ТОВ «ФК Гроувей»: повне погашення вимог 1 черги у розмірі 6056,00 грн. та часткове погашення вимог 4 черги у розмірі 10 245 087,70 грн.

Загальна сума грошових вимог, які були визнані господарським судом в межах справи № 908/2380/23 складала 16 685 491,10 грн. Загальна сума задоволених вимог кредиторів боржника складає: 11 204 480,20 грн. Загальна сума незадоволених вимог кредиторів в процедурі ліквідації складає: 5 481 010,90 грн. Після проведення розрахунків, рахунки, що були відкриті у банківських установах були закриті.

З метою проведення аналізу фінансово-господарської діяльності в процедурі розпорядження майном арбітражним керуючим Сердюк М.М. було замовлено фінансовий аналіз у ТОВ «Оціночна компанія «Полінформ». У звіті за результатами проведення аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «Магнум Сіті Груп», містяться висновки про: Відсутність ознак фіктивного банкрутства; Відсутність ознак доведення до банкрутства. Відсутність ознак приховування банкрутства. В зв`язку з викладеним, відсутні підстави для покладення субсидіарної відповідальності на посадових осіб Банкрута.

Протоколом № 3 засідання комітету кредиторів ТОВ «Магнум Сіті Груп» від 23.09.2024 вирішено схвалити звіт ліквідатора про виконану роботу та зобов`язано ліквідатора ТОВ «Магнум Сіті Груп» подати звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс на затвердження господарському суду Запорізької області.

Частиною 2 ст. 65 Кодексу України з процедур банкрутства встановлено, якщо за результатами ліквідаційної процедури після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна або майно не виявлено чи відсутнє, господарський суд постановляє ухвалу про ліквідацію юридичної особи - банкрута.

Відповідно п. 5 ч. 1 ст. 90 Кодексу України з процедур банкрутства Господарський суд закриває провадження у справі про банкрутство, якщо затверджено звіт ліквідатора в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Таким чином, оскільки за результатами ліквідаційної процедури у банкрута не залишилось майна, за рахунок якого можливе погашення кредиторських вимог, підприємницька діяльність товариства припинена, що відображено у ліквідаційному балансі, господарський суд приймає рішення про ліквідацію юридичної особи-банкрута та закриття провадження у справі.

Як визначено ч. 4 ст. 90 Кодексу України з процедур банкрутства, у випадках, передбачених пп. 4-6 ч. 1 цієї статті, господарський суд в ухвалі про закриття провадження у справі зазначає, що вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений цим Кодексом строк або були відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.

Щодо листа Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 10.05.2024. в якому воно просить суду не затверджувати звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп до закінчення проведення документальної позапланової перевірки підприємства-боржника та продовження строку ліквідаційної процедури, суд зазначає наступне:

Згідно пп. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби, зокрема, мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків (пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України).

Тривалість перевірок визначена ст. 82 Податкового кодексу України (Строки проведення перевірок), відповідно до п. 82.2 якої тривалість перевірок, визначених у ст. 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у пп. 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у ст. 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у ст. 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника органу державної податкової служби не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів. Загальний термін проведення перевірок, визначених у пунктах 200.10 та 200.11 статті 200 цього Кодексу, з урахуванням установлених цим пунктом строків зупинення не може перевищувати 60 календарних днів (п. 82.4 ст. 82 Податкового кодексу України).

Матеріалами справи підтверджено, що ухвала господарського суду від 03.08.2023. про прийняття до розгляду заяви про відкриття провадження у справі №908/2380/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп, направлена у т.ч. на адресу Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, у зв`язку з чим суд вважає, що податкова була належним чином повідомлена про наявність справи про банкрутство відносно Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп.

Таким чином, суд вважає, що у Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків було достатньо часу для проведення позапланової перевірки підприємства-боржника у строки визначені законодавством та заявлення грошових вимог до боржника.

У п. 78.4. ст. 78 Податкового кодексу України визначено, що про проведення документальної позапланової перевірки керівник (його заступник або уповноважена особа) контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Центральним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків Наказу про проведення документальної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп суду не надано.

Окремо, суд звертає увагу на те, що проведення процедури банкрутства суб`єкта підприємницької діяльності згідно з приписами законодавства про банкрутство не залежить від факту можливості або неможливості провести перевірку банкрута податковим органом. Взаємовідносини між податковим органом як органом державного контролю та платником податків урегульовані спеціальними нормами Податкового кодексу України, які не залежать від норм Кодексу України з процедур банкрутства, якщо інше прямо не зазначено у самому законі. Ані норми Кодексу України з процедур банкрутства, ані норми Податкового кодексу України не містять положень про те, що підприємство банкрут не може бути ліквідоване за рішенням суду чи ліквідаційна процедура має бути продовжена у зв`язку з неможливістю проведення перевірки банкрута податковим органом.

Обставини, пов`язані з виконанням податковим органом своїх повноважень, не можуть бути підставами для зупинення процесу ліквідації господарюючого суб`єкта, а також бути перешкодою для завершення провадження у справі про банкрутство за наявності передбачених законодавством про банкрутство підстав для того.

Крім того, частиною 1 статті 2 Кодексу України з процедур банкрутства визначено, що провадження у справах, про банкрутство регулюється Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законодавчими актами України.

Статтею 55 Конституції України кожному гарантується право на судовий захист.

Відповідно до ст. 7 Закону України Про судоустрій і статус суддів, кожному гарантується захист його прав, свобод та інтересів у розумні строки незалежним, безстороннім і справедливим судом, утвореним законом.

Доступність правосуддя для кожної особи забезпечується відповідно до Конституції України та в порядку, встановленому законами України.

Згідно ст. 6 Закону України Про судоустрій і статус суддів, звернення до суду громадян, організацій чи посадових осіб, які відповідно до закону не є учасниками судового процесу, щодо розгляду конкретних справ судом не розглядаються, якщо інше не передбачено законом.

Отже, реалізація конституційного права на звернення до суду, в даному випадку звернення Центральним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків з клопотанням або заявою в межах справи про банкрутство №908/2380/23, ставиться в залежність від положень Кодексу про банкрутство.

В силу особливостей справи про банкрутство (ст. 41 ГПК України), коло осіб, які мають право подавати заяви і клопотання процесуального характеру у справі про банкрутство, діючим законодавством звужено до учасників такої справи задля попередження необгрунтованого втручання інших осіб, які не є учасниками справи, у хід процедури банкрутства.

Учасниками у справі про банкрутство, згідно ст. 1 Кодексу України з процедур банкрутства, є: сторони, арбітражний керуючий, державний орган з питань банкрутства, Фонд державного майна України, представник органу місцевого самоврядування, представник працівників боржника, уповноважена особа засновників (учасників, акціонерів) боржника, а також у випадках, передбачених цим Кодексом, інші учасники справи про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір.

Сторони у справі про банкрутство - це конкурсні кредитори (представник комітету кредиторів), забезпечені кредитори, боржник (банкрут).

Порядок набуття кредитором (окрім кредитора, за заявою якого відкрито провадження у справі про банкрутство) статусу учасника провадження у справі про банкрутство до 21.10.2019 визначався приписами статті 45 КУзПБ.

Законодавством про банкрутство для конкурсних кредиторів встановлений більш складний, порівняно з іншими учасниками справи, порядок набуття статусу учасника провадження у справі про банкрутство, який (статус) наділяє такого учасника повним обсягом процесуальної дієздатності, в т. ч. правом оскаржувати судові рішення, оскаржувати дії боржника, розпорядника майном, керуючого санацією, ліквідатора, звертатися про визнання недійсними угод боржника тощо.

Набуття такого статусу остаточно формалізується ухвалою суду про визнання вимог кредитора (аналогічна позиція викладена у постанові Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 23.01.2020 у справі № 913/444/18).

За приписами частини другої статті 47 КУзПБ у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, що надійшли протягом строку, передбаченого частиною першою статті 45 цього Кодексу, у тому числі щодо яких були заперечення боржника або розпорядника майна. Нормами цієї статті передбачено, що за результатами попереднього засідання господарський суд постановляє ухвалу, тобто чітко визначений порядок формалізації конкурсного кредитора як у часника провадження у справі про банкрутство.

Таким чином, порядок набуття конкурсним кредитором статусу учасника провадження у справі про банкрутство є чітким, зрозумілим та однозначним, тобто таке нормативне регулювання виключає можливість довільного його трактування.

Отже, лише після вчинення всіх передбачених Законом про банкрутство (стаття 23) чи КУзПБ (стаття 45) дій, прийняття судом відповідної ухвали про повне або часткове (частина шоста статті 23 Закону про банкрутство, частина шоста статті 45, стаття 47 КУзПБ) визнання його вимог, кредитор набуває статусу учасника провадження у справі про банкрутство та повну процесуальну дієздатність (здатність особисто здійснювати процесуальні права та виконувати свої обов язки в суді, стаття 44 ГПК України).

Як свідчать матеріали справи, Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків не набуло в установленному Законом порядку статусу сторони чи учасника провадження у даній справі про банкрутство.

Таким чином, вимоги викладені у листі Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 10.05.2024. судом залишені без задоволення.

Керуючись ст. ст. 64, 65, 90 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

Звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута, затвердити.

Банкрута - Товариство з обмеженою відповідальністю Магнум Сіті Груп, 69083, м. Запоріжжя, вул. Східна, 9, код ЄДРПОУ 31901655 - ліквідувати.

Провадження у справі №908/2380/23 закрити.

Вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений цим Кодексом строк або були відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.

Державному реєстратору здійснити державну реєстрацію припинення юридичної особи.

Копію ухвали надіслати кредиторам, ліквідатору, Департаменту реєстраційних послуг ЗМР, державному органу з питань банкрутства.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання та підлягає оскарженню в апеляційному порядку у строк, встановлений статтею 256 Господарського процесуального кодексу України.

Повна ухвала складена 16.10.2024.

Суддя Л.М. Сушко