Постанова

від 24.10.2024 по справі 334/2537/24

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу 24.10.2024

Справа № 334/2537/24

Провадження № 3/334/1280/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 жовтня 2024 року м. Запоріжжя

Суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Ісаков Д.О., розглянувши адміністративний матеріал за фактом порушення митних правил ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого у ТОВ «ОС АННА» на посаді директора (69006, Україна, Запорізька область, м. Запоріжжя, Парковий бульвар 1-А, код ЄДРПОУ 37129305), паспорт НОМЕР_1 від 23 листопада 2020 року, орган, що видав 2328, мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2

за ст.485 Митного кодексу України (далі МК України)

ВСТАНОВИВ:

23 січня 2024 року до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Запорізької митниці надійшла доповідна записка відділу проведення митного аудиту від 22 січня 2024 року №7.20-19/347 щодо встановлення факту подання недостовірних відомостей у документах, наданих ТОВ «ОС АННА» для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 від 29 листопада 2021 року №A112.013335.

За результатами проведеної перевірки по вищевказаній доповідній записці, встановлено наступне.

За митною декларацією від 02 грудня 2021 року №UA112080/2021/013712 ТОВ «ОС АННА» здійснено митне оформлення товару «1. Відходи та брухт чорних металів із сталі нелегованої: Скрап виду 511 з підвищеним засміченням - 302,660т. Навалом. Є зашлакованими металевими шматками неправильної форми з раковистою поверхнею, вкриті неметалевою складовою, із наявністю іржі та являють собою суміш відходів чавуну переробного та сталі (нелегованої) - відходи чорних металів (скрап). Густина проби становить (5,9+/-0,1) г/см3, що перевищує верхнє значення (4,0 г/см3) діапазону густини для шлаків. Відповідає ДСТУ 4121-2002. Маса шматка - не більше 12,0 т. Згідно Акту про походження брухту чорних металів джерелом утворення брухту є залишки від виробництва. Виробник: АТ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД ФЕРОСПЛАВІВ». Країна виробництва UA».

До митної декларації, як підставу для здійснення митного контролю та митного оформлення директором ТОВ «ОС АННА» ОСОБА_1 надано наступні документи:

видаткову накладну від 24 листопада 2021 року №РН-0000012, де постачальником вказано ТОВ «ТЕХНО-АГРОСЕРВІС» (ЄДРПОУ - 30850830);

акт про походження брухту кольорових і чорних металів від 21 грудня 2018 року №291 про походження брухту кольорових і чорних металів,

зовнішньоекономічний контракт від 10 липня 2021 року №4-10/21;

специфікація від 10 липня 2021 року №1 до контракту від 10 липня 2021 року №4-10/21;

договір поставки від 17 грудня 2018 року №11-19/33;

додаток №1 до договору поставки від 17 грудня 2018 року №11-19/33 Специфікація від 17 грудня 2018 року №1;

рахунок фактура Інвойс від 29 листопада 2021 року №4-11;

сертифікат з перевезення товару EUR.1 від 29 листопада 2021 року №A112.013335;

рахунок-фактура від 24 листопада 2021 року №СФ-0000018.

Відправником вказаного товару є підприємство ТОВ «ОС АННА» (код ЄДРПОУ 37129305, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Леонова, буд. №1-А), одержувачем є іноземне підприємство «Trans Selekt Sp. z O.O.» (Trembeckiego str. 11A, 35-234 Rzeszow, Poland). Згідно гр. 9 вищезазначеної ЕМД особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «ОС АННА» (ЄДРПОУ 37129305, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Леонова, буд. №1-А).

Відповідно до графи 36 цієї ж ЕМД заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони [Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 5 EUR за 1 т.

Керівником ТОВ «ОС АННА» ОСОБА_1 як підставу для застосування тарифної пільги надано Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1 від 29 листопада 2021 року №A112.013335. В якості підстави для видачі сертифіката EUR.1 були надані наступні документи:

заява для видачі сертифіката з перевезення товарів з України за формою «EUR.1», де зазначається, що ТОВ «ОС АННА» постачає брухт виду 511;

декларацію експортера від 29 листопада 2021 року;

декларацію постачальника (виробника) товарів, що мають преференційний статус походження від 29 листопада 2021 року, де зазначають, що преференційний статус має товар: скрап виду 511;

рахунок-фактуру від 29 листопада 2021 року №4-11 до контракту від 23 липня 2021 року, де товаром є брухт виду 511;

накладні від 03 червня 2019 року №5907316, від 22 квітня 2019 року №5907289, від 27 травня 2019 року №5907307, від 28 грудня 2018 року №5907185, від 30 травня 2019 року №5907308, від 22 грудня 2018 року №5907172, від 22 грудня 2018 року №5907171, від 16 квітня 2019 року №5907278, від 27 грудня 2018 року №5907181, від 07 червня 2019 року №5907320, від 21 грудня 2018 року №5907165, де товаром є брухт сталевий вид 511 з підвищеним засміченням;

акт про походження брухту кольорових і чорних металів від 21 грудня 2018 року №291, де відправником є АТ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД ФЕРОСПЛАВІВ», а найменування товару «Лом черный вид 511».

рахунок-фактуру від 24 листопада 2021 року №СФ-0000018, де постачальником є ТОВ «ТЕХНО-АГРОСЕРВІС», а назва товару «Брухт та відходи чорних металів вид 511..»;

видаткова накладна від 24 листопада 2021 року №PH-0000012, де постачальником є ТОВ «ТЕХНО-АГРОСЕРВІС», а назва товару «Брухт та відходи чорних металів вид 511..».

Згідно з графою 47 МД №UA112080/2021/013712 підприємством ТОВ «ОС АННА» сплачено митних платежів (вивізне мито) на загальну суму 46676,68 грн.

Відповідно до п. ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 02 березня 2021 року №139 та зареєстрованого в Мінюсті України 22 березня 2021 р., за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита.

Відповідно до ч.8 ст.264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

З метою повної, всебічної та неупередженої перевірки дотримання вимог митного законодавства України під час здійснення експорту товару «Відходи та брухт чорних металів із сталі нелегованої» підприємством ТОВ «ОС АННА» ОСОБА_1 та перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання сертифіката з перевезення товару EUR.1, відділом проведення митного аудиту Запорізької митниці було направлено запит від 07 листопада 2023 року №7.20-1/7.20-19/13/3289 до АТ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД ФЕРОСПЛАВІВ» з проханням надати документи, які підтверджують походження товару «Брухт вид 511».

Листом від 17 січня 2024 року №11-347 АТ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД ФЕРОСПЛАВІВ» надано відповідь (вх. №338/13-24 від 17 січня 2024 року), де зазначено, що предметом договору були інші товари, а саме «Брухт сталевий вид 500 та скрап вид №25». (накладні №5907275 від 15 квітня 2019 року, №5907185 від 28 грудня 2018 року, №5907181 від 27 грудня 2018 року, №5907172 від 22 грудня 2018 року, №5907307 від 27 травня 2019 року, №5907289 від 22.04.2019, № 5907278 від 16.04.2019, № 5907353 від 19.07.2019, № 5907171 від 22.12.2018, № 5907165 від 21 грудня 2018 року, №5907316 від 03 червня 2019 року, №5907308 від 30 травня 2019 року, №5907347 від 17 липня 2019 року, №5907274 від 15 квітня 2019 року, № 5907318 від 05 червня 2019 року, №5907319 від 05 червня 2019 року, №5907320 від 07 червня 2019 року).

Крім того, відповідно до службової записки митного поста «Запоріжжя» від 24 січня 2024 року №7.20-28.2/384 сертифікати з перевезення товару EUR.1 від 29 листопада 2021 року №A112.013335, від 06 січня 2022 року №A112.013818 анульовано.

Отже, в результаті проведеної перевірки встановлено, що документи, які подані для отримання сертифіката з перевезення товару EUR.1 підприємством ТОВ «ОС АННА», відповідно до яких виробником товару зазначається АТ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД ФЕРОСПЛАВІВ» містять недостовірні відомості щодо виробника товару, тобто походження товару не підтверджене.

Відповідно до митної декларації від 02 грудня 2021 року №UA112080/2021/013712 сума митних платежів, які підлягали б сплаті за товари, без застосування тарифної преференції зі сплати вивізного (експортного) мита (58 EUR за 1 т) за кодом «410» складає 541449,48 грн. З урахуванням сплачених митних платежів за митною декларацією від 02 грудня 2021 року №UA112080/2021/013712 у сумі 46676,68 грн., сума несплачених митних платежів складає 494772,80 грн.

Згідно з ч.1 ст.257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч.2 ст.459 МКУ суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч.1 ст.4 МК України).

Таким чином, ОСОБА_1 шляхом здобуття сертифікату про походження EUR.1 від 29 листопада 2021 року №A112.013335 для отримання преференції при оформленні товару за ЕМД №UA112080/2021/013712, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів (вивізного мита) у розмірі 494772,80 грн.

Представник митниці в судовому засіданні протокол про вчинення адміністративного правопорушення підтримала та просила притягнути ОСОБА_1 до відповідальності, передбаченої ст.485 МК України.

В судовому засіданні адвокат Сугира В.С. просив справу про адміністративні правопорушення повернути органу, уповноваженому розглядати справи про порушення митних правил.

Разом з тим, заявлене клопотання не підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 522 МК України, із змінами, внесеними згідно із Законами№ 2058-IX від 16.02.2022,№ 2760-IX від 16.11.2022, дана справа належить до розгляду Ленінським районним судом м.Запоріжжя.

Вислухавши думку представника Запорізької митниці, пояснення адвоката Сугири В.С. дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку, що вина останнього у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, знайшла своє підтвердження в судовому засіданні.

Так, відповідно до ст.485Митного кодексуУкраїни відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4Митного кодексуУкраїни визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266Митного кодексуУкраїни встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст.251КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74Митного кодексуУкраїни визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257Митного кодексуУкраїни передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується протоколом про порушення митних правил №0003/11/11200/24 та додатками до нього.

Таким чином, досліджені в судовому засіданні, докази свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 494772,80 гривень.

Крім того, з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в сумі 605,60 грн., сплата якого передбачена ст.40-1КУпАП та ст.4 Закону України «Про судовий збір».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.485, 527, 528 Митного Кодексу України, ст.ст.40-1, 283, 284 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 494772,80 гривень.

Стягнути із ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605,60 гривень.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Ісаков Д.О.