Ухвала

від 30.10.2024 по справі 490/8608/24

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

490/8608/24 30.10.2024

н\п 1-кп/490/885/2024

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/8608/24

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 жовтня 2024 року м.Миколаїв

Центральний районний суд м.Миколаєва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні обвинувальний акт по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024161000000068 від 23.09.2024 року, за обвинуваченням

ОСОБА_3 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с.Михайло-Жукове Братського району Миколаївської області, є громадянином України, неодружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, з вищою освітою, працює директором ТОВ "Досуг-М", раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

за участю прокурора ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 та його захисника адвоката ОСОБА_5 ,

В С Т А Н О В И В:

27 вересня 2024 року до Центрального районного суду м.Миколаєва з Одеської обласної прокуратури надійшов обвинувальний акт відносно ОСОБА_3 , який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України.

Ухвалою Центрального районного суду м.Миколаєва від 30 вересня 2024 року по вказаному кримінальному провадженню призначено підготовче судове засідання.

29 жовтня 2024 року до Центрального районного суду м.Миколаєва подано клопотання захисника ОСОБА_6 в інтересах обвинуваченого ОСОБА_3 про звільнення останнього від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, в обґрунтування якого захисник посилається на те, що ОСОБА_3 було відшкодовано завдану шкоду державі у вигляді несплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 36 804 000 гривень, на підтвердження чого до означеного клопотання додано копії платіжних інструкцій АТ "Укрсиббанк" від 23.07.2024 року та 02.08.2024 року.

В підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 та його захисник адвокат ОСОБА_5 подане клопотання захисника ОСОБА_6 підтримали та просили задовольнити.

Прокурор проти задоволення клопотання захисника ОСОБА_6 не заперечував.

Вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши надані захисником на обґрунтування клопотання матеріали та надані прокурором матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.

Згідно п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п.4-8, 10 ч.1 або ч.2 ст.284 цього Кодексу.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст.285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

За змістом ст.286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

У відповідності до ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Суд закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність (ч.3 ст.288 КПК України).

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з обвинувального акту у кримінальному провадженні №72024161000000068 від 23.09.2024 року, товариство з обмеженою відповідальність «Досуг-М» код ЄДРПОУ 40575704 (далі ТОВ «Досуг-М») зареєстровано 16.06.2016 року Миколаївською міською радою за №15221020000033604.

На податковий облік підприємство взято 17.06.2016 року в Головному управлінні ДПС в Миколаївській області (Державна податкова інспекція у м.Миколаєві, Центральний район) за №140316114304. Основним видом діяльності ТОВ «Досуг-М» за КВЕД являється: «Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування» (56.10). Податкова адреса підприємства: місто Миколаїв, вул.Колодязна, буд.5, кв. (офіс) 5 (Центральний район м.Миколаєва).

Відповідно до наказу директора ТОВ «Досуг-М» ОСОБА_3 від 16.06.2016 року №1-К, з 16.06.2016 року ОСОБА_3 , що є також засновником підприємства, призначено на посаду директора.

Згідно статуту ТОВ «Досуг-М», до завдань та обов`язків ОСОБА_3 , як директора ТОВ «Досуг-М» входить: керування працівниками підприємства, організація і контроль роботи підзвітних структурних підрозділів, організація управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, фінансових розрахунків та кредитних операцій; формування, у відповідності до вимог законодавства, облікової політики підприємства; забезпечення організації внутрішнього обліку та звітності підприємства; формування повної та достовірної інформації про діяльність підприємства; подача та підписання всіх необхідних для здійснення господарської діяльності підприємства документів, в тому числі документів фінансової та податкової звітності та інші.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004 року, до обов`язків ОСОБА_3 , як директора ТОВ «Досуг-М», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Частиною 3 ст.65 Господарського кодексу України встановлено, що керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради (у разі її утворення), виконавчого органу та інших органів управління підприємства відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.

У відповідності до вимог ч.6 ст.128 Господарського кодексу України, на директора ТОВ «Досуг-М» ОСОБА_3 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Частиною 7 ст.128 Господарського кодексу України визначено, що ОСОБА_3 , як директор ТОВ «Досуг-М» зобов`язаний додержуватися вимог, передбачених статтями 46 і 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.

Відповідно до ст.16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний:

вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Досуг-М», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_3 , як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

В свою чергу ст.67 Конституції України визначено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Податок на прибуток підприємств встановлений Податковим кодексом України, є введеним у встановленому законом порядку та входить в систему оподаткування.

Пунктом 44.1. ст.44 Податкового кодексу України регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених ст.216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному ст.50 Податкового кодексу України.

Відповідно до п.44.2 ст.44 Податкового кодексу України, для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

Платники податку, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» застосовують міжнародні стандарти фінансової звітності, ведуть облік доходів і витрат та визначають об`єкт оподаткування з податку на прибуток за такими стандартами з урахуванням положень цього Кодексу. Такі платники податку при застосуванні положень цього Кодексу, в яких міститься посилання на положення (стандарти) бухгалтерського обліку, застосовують відповідні міжнародні стандарти фінансової звітності....».

Пунктом 46.1. Податкового кодексу України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі податкова декларація) документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

Митні декларації прирівнюються до податкових декларацій для цілей нарахування та/або сплати податкових зобов`язань.

Відповідно до пункту 46.2 статті 46 Податкового кодексу: Платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу.

Фінансова звітність, що складається та подається відповідно до цього пункту платниками податку на прибуток та неприбутковими підприємствами, установами та організаціями, є додатком до податкової декларації з податку на прибуток (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) та її невід`ємною частиною.

Згідно з абзацом першим пунктом 49.2 статті 49 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.

Відповідно до п.46.2 ст.46 Податкового кодексу України платник податку на прибуток (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов`язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом) подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу.

Згідно зі статтею 49 Податкового Кодексу, податкові декларації, що подаються за базовий звітний (податковий) період котрий дорівнює календарному року, крім випадків, передбачених підпунктами 49.18.4 та 49.18.5 п.49.18. ст.49 Податкового кодексу України, подаються протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (п.п.49.18.3 п.49.18 ст.49 ПКУ).

Відповідно до підпункту 134.1.1. пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із Джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу.

Податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених п.137.5 Податкового кодексу України, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітній) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового днем податкового (звітного) періоду.

Згідно до п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України, для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Також, п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України, «датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

a) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку».

Відповідно до п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України встановлено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

В свою чергу, ОСОБА_3 , будучи директором ТОВ «Досуг-М», достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Досуг-М» за адресою: місто Миколаїв, вул.Колодязна, буд.5, кв. (офіс) 5 (Центральний район м.Миколаєва), шляхом не віднесення до складу доходів підприємства вартості безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції не нарахував та не сплатив до державного бюджету України податок на прибуток вказаного підприємства за перший квартал та перше півріччя 2024 року у сумі 36 804 000 грн.

Так, ОСОБА_3 , в липні 2024 року (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Досуг-М» за адресою: місто Миколаїв, вул.Колодязна, буд.5, кв. (офіс) 5 (Центральний район м.Миколаєва), будучи директором ТОВ «Досуг-М», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов`язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм (вагу) отриманого та реалізованого товару підприємством (у тому числі сільськогосподарської продукції соєвих бобів українського походження, врожаю 2023 року у кількості 5 500 000 кг, насіння ріпаку з низьким вмістом ерукової кислоти нормальної товарної якості у кількості 3 000 000 кг та соєвих бобів українського походження у кількості 5 400 000 кг) та його фактичну вартість (у тому числі сільськогосподарської продукції соєвих бобів українського походження, врожаю 2023 року вартістю 77 000 000,00 грн, насіння ріпаку з низьким вмістом ерукової кислоти нормальної товарної якості вартістю 51 866 666,67 грн та соєвих бобів українського походження вартістю 75 600 000 грн), достовірно знаючи про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно вніс до податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «Досуг-М» за перший квартал та перше півріччя 2024 року відомості, які не відповідають реальним обсягам отриманої за вказаний період часу сільгосппродукції, а саме:

у складі рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перший квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соєвих бобів українського походження, врожаю 2023 року) у сумі 77 000 000,00 грн;

у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перший квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соєвих бобів українського походження, врожаю 2023 року) у сумі 77 000 000,00 грн;

у складі рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції: насіння ріпаку з низьким вмістом ерукової кислоти нормальної товарної якості у сумі 51 866 666, 67 грн та соєвих бобів українського походження у сумі 75 600 000 грн;

у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції: насіння ріпаку з низьким вмістом ерукової кислоти нормальної товарної якості у сумі 51 866 666,67 грн та соєвих бобів українського походження у сумі 75 600 000 грн.

Після складання зазначених вище декларацій з податку на прибуток ТОВ «Досуг-М» за звітні (податкові) періоди перший квартал та перше півріччя 2024 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов`язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_3 , 22.07.2024 року (точний час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Досуг-М» за адресою: місто Миколаїв, вул.Колодязна, буд.5, кв. (офіс) 5 (Центральний район м.Миколаєва), не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, підписав електронно-цифровим підписом зареєстрованим на його ім`я, як директора підприємства, декларацію з податку на прибуток ТОВ «Досуг-М» за звітний (податковий) період перший квартал 2024 року, в якій не відображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соєвих бобів українського походження, врожаю 2023 року) вартістю 77 000 000,00 грн, і яку того ж дня засобами телекомунікаційного зв`язку ОСОБА_3 подано до Головного управління ДПС в Миколаївській області (Державна податкова інспекція у м.Миколаєві, Центральний район), де її 22.07.2024 року прийнято до операційного обліку.

В подальшому, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов`язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_3 , 31.07.2024 року (точний час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Досуг-М» за адресою: місто Миколаїв, вул.Колодязна, буд.5, кв. (офіс) 5 (Центральний район м.Миколаєва), не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, підписав електронно-цифровим підписом зареєстрованим на його ім`я, як директора підприємства, декларацію з податку на прибуток ТОВ «Досуг-М» за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року, в якій не відображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (насіння ріпаку з низьким вмістом ерукової кислоти нормальної товарної якості вартістю 51 866 666,67 грн та соєвих бобів українського походження вартістю 75 600 000 грн), і яку того ж дня засобами телекомунікаційного зв`язку ОСОБА_3 подано до Головного управління ДПС в Миколаївській області (Державна податкова інспекція у м.Миколаєві, Центральний район), де її 31.07.2024 року прийнято до операційного обліку.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «Досуг-М» ОСОБА_3 , вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 36 804 000 грн (179 333 333,33 грн * 18%) за звітні (податкові) періоди перший, другий квартали 2024 року та перше півріччя 2024 року (у тому числі за перший квартал 2024 року 13 860 000 грн (51 866 666,67 грн * 18%) та за другий квартал 2024 року 22 944 000 грн (127 466 666,67 грн * 18%), що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 7000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Отже, ОСОБА_3 обвинувачується у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Як вбачається з наданих у підготовчому судовому засіданні прокурором процесуальних документів, детективом Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_7 20 вересня 2024 року повідомлено ОСОБА_3 про підозру у вчиненні означеного вище кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №42024160000000071 від 09.04.2024 року.

23 вересня 2024 року прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 винесено постанову про виділення з матеріалів досудового розслідування №42024160000000071 від 09.04.2024 року, матеріали досудового розслідування відносно ОСОБА_3 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, які зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №72024161000000068.

Постановою заступника керівника Одеської обласної прокуратури ОСОБА_8 від 23.09.2024 року призначено групу прокурорів у кримінальному провадженні №72024161000000068, до складу якої включений, зокрема, прокурор ОСОБА_4 ..

З доданих до клопотання сторони захисту копій платіжних інструкцій АТ "Укрсиббанк" №5 від 23 липня 2024 року та №7 від 02 серпня 2024 року, оригінали яких було надано прокурором у підготовчому судовому засіданні, вбачається, що: 23 липня 2024 року ТОВ «Досуг-М» код ЄДРПОУ 40575704 перерахувало на рахунок Казначейства України 13 860 000,00 гривень, з призначенням платежу: «суми стяг з винн осіб, за шкоду запод державі (відшк збитків по крим пров №42024160000000071»; 02 серпня 2024 року ТОВ «Досуг-М» код ЄДРПОУ 40575704 перерахувало на рахунок Казначейства України 22 944 000,00 гривень, з призначенням платежу: «суми стягнені з вин. осіб, за шкоду заподіяну державі (відшк. збитків по крим. пров.№42024160000000071».

Вказане також підтверджується повідомленнями Головного управління Державної казначейської служби України у Миколаївській області про зарахування коштів, сплачених ТОВ «Досуг-М» (ЄДРПОУ 40575704) на рахунок державного бюджету Центрального району м.Миколаєва, відкритого для зарахування коштів за КБК 21080600 «Суми, стягнені з винних осіб, за шкоду, заподіяну державі, підприємству, установі, організації» платіжними інструкціями від 24.07.2024 року № 5 на суму 13 860 000 грн (тринадцять мільйонів вісімсот шістдесят тисяч грн 00 к.) та від 02.08.2024 року № 7 на суму 22 944 000 грн (двадцять два мільйона дев`ятсот сорок чотири тисячі грн 00 к.).

З повідомлення Головного управління ДПС у Миколаївській області від 31.07.2024 року за №7441/5/14-29-13-02-04 вбачається, що згідно з даними Інформаційно-телекомунікаційної системи ГУ ДПС у Миколаївській області станом на 31.07.2024 року за ТОВ «Досуг-М» обліковується податковий борг по акцизному податку з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (14040200) в розмірі 197 грн та по адміністративним штрафам та штрафним санкціям за порушення законодавства у сфері виробництва та обігу алкогольних напоїв та тютюну (21081500) в розмірі 6800 гривень.

За таких обставин, ОСОБА_3 , який вчинив діяння, передбачене ч.3 ст.212 КК України (яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах), сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою до притягнення його до кримінальної відповідальності (до повідомлення про підозру).

Тому, відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України, ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а кримінальне провадження щодо нього має бути закрито.

Питання щодо розподілу процесуальних витрат суд вирішує в порядку ст.ст.124, 126 КПК України та з урахуванням правової позиціїКасаційного кримінального суду у складі Верховного Суду (далі ККС), викладеної у постанові від 1 лютого 2024 року по справі №930/497/23.

Так, в обґрунтування позиції ККС вказав, що нереабілітуючі підстави закриття кримінального провадження означають, що стосовно особи зібрано достатньо доказів для підозри у вчиненні кримінального правопорушення, однак у силу певних обставин кримінальне провадження щодо цієї особи виключається.

Зазначена підстава дозволяє суду в більш спрощеній формі завершити кримінальне провадження. У разі згоди особи на завершення кримінального провадження у зазначеній формі, без використання своїх прав на доведення своєї невинуватості у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення, всі процесуальні витрати, понесені органом досудового розслідування та пов`язані з розслідуванням кримінального провадження, повинна відшкодовувати саме вона.

Керуючись ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.284, 286, 288, 314, 369372 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_6 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданої шкоди державі несвоєчасною сплатою податків.

Кримінальне провадження №72024161000000068 від 23.09.2024 року за обвинуваченням ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України закрити.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави процесуальні витрати у кримінальному провадженні в сумі 11360 /одинадцять тисяч триста шістдесят/ грн 00 к. за проведення експертного дослідження (висновок експерта від 12.09.2024 року №18).

Ухвала може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду через Центральний районний суд м.Миколаєва протягом 7 днів з дня її проголошення.

Головуючий ОСОБА_1