Вирок

від 05.11.2024 по справі 760/10510/23

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 1-кп/760/1531/24

Справа №760/10510/23

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 листопада 2024 року Солом`янський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретарів судового засідання ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,

представників потерпілої сторони ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

захисників адвокатів ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,

обвинуваченої ОСОБА_11 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР 03.01.2023 №12023100090000015, за обвинуваченням

ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Кіровське Донецької області, громадянки України, з вищою освітою, розлученої, яка має на утриманні двох неповнолітніх дітей, ФОП, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судима,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до вимог п. 6 ч.1 ст. 8 Закону України «Про правовий режим воєнного стану», в Україні або в окремих її місцевостях, де введено воєнний стан, військове командування разом із військовими адміністраціями (у разі їх утворення) можуть самостійно або із залученням органів виконавчої влади, Ради міністрів Автономної Республіки Крим, органів місцевого самоврядування запроваджувати та здійснювати в межах тимчасових обмежень конституційних прав і свобод людини і громадянина, а також прав і законних інтересів юридичних осіб, передбачених указом Президента України про введення воєнного стану, встановлювати у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, особливий режим в`їзду і виїзду, обмежувати свободу пересування громадян, іноземців та осіб без громадянства, а також рух транспортних засобів.

Відповідно до Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 в Україні введено воєнний стан та оголошено загальну мобілізацію. Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24.02.2022 № 2102-IX затверджено Указ Президента України від 24.02.2022 № 64/2022«Про введення воєнного стану в Україні».

Відповідно до Закону України від 03 березня 2022 року № 2105-IX «Про затвердження Указу Президента України «Про загальну мобілізацію», місцевим органам виконавчої влади у взаємодії з територіальними центрами комплектування та соціальної підтримки, за участю органів місцевого самоврядування та із залученням підприємств, установ та організацій усіх форм власності, фізичних осіб-підприємців доручено організувати та забезпечити в установленому порядку здійснення призову військовозобов`язаних, резервістів на військову службу, їх доставки до військових частин та установ Збройних Сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Державної прикордонної служби України, Державної спеціальної служби транспорту, Державної служби спеціального зв`язку та захисту інформації України, інших військових формувань України.

Так, між Громадською організацією «Жіночий Ветеранський Рух» (далі ГО «ЖВР»), що має статус юридичної особи, у липні 2022 року укладено договір про надання бухгалтерських послуг з ФОП « ОСОБА_11 ». Вказаний договір був зареєстрований в системі електронного документообігу «Вчасно», головою ГО «ЖВР» було передано ОСОБА_11 код доступу до електронного цифрового підпису. За вказаним ЕЦП голова ГО «ЖВР» ОСОБА_12 підтверджувала доступ до банку один раз на місяць, після чого, ОСОБА_11 могла місяць здійснювати всі платежі від голови організації.

Також, між Громадською організацією «Жіночий Ветеранський Рух», в особі ОСОБА_12 , та ФОП « ОСОБА_11 » було укладено договір надання послуг №EED/8 від 01.10.2022, згідно якого виконавець, а саме ФОП « ОСОБА_11 », зобов`язується надавати інформаційно-консультаційні послуги у сфері бухгалтерського обліку.

Таким чином, на ОСОБА_11 , відповідно до ст. 8 та 9 Закону України № 996-XIV від 16 липня 1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», покладено виконання таких обов`язків:

- організація бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображення в облікових регістрах господарських операцій в тому звітному періоді, в якому вони були здійсненні;

- відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та не достовірність відображених у них даних.

Відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року «Про систему оподаткування» із змінами та доповненнями:

- ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами;

- подання до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів декларацій бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни.

Згідно ч. 3 ст. 18 КК України, службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також постійно чи тимчасово обіймають в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною службовою особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Таким чином, ОСОБА_11 обіймала посаду ГО «Жіночий Ветеранський Рух», пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій.

Виукористовуючи свої службові повноваження, в період з 27.09.2022 по 29.12.2022, ОСОБА_11 , діючи у своїх інтересах, привласнила грошові кошти у сумі 395 000 грн., шляхом перерахування їх на ФОП « ОСОБА_11 », перебуваючи на посаді бухгалтера згідно укладеного договору з ГО «Жіночий Ветеранський Рух».

Так, ОСОБА_11 27.09.2022 з благодійного рахунку, який призначений для надання гуманітарної допомоги військовим та цивільним, які постраждали внаслідок агресії російської федерації № НОМЕР_1 , перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 70 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 14.10.2022 з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 40 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 02.11.2022, о 18:32 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 02.11.2022, о 18:32 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 02.11.2022, о 18:32 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 15.11.2022, о 13:53 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 24.11.2022, о 14:34 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 01.12.2022, об 11:00 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень

Крім того, ОСОБА_11 05.12.2022, о 20:50 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 13.12.2022, о 14:45 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 15.12.2022, о 13:07 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 17.12.2022, о 15:49 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 17.12.2022, о 15:51 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 19.12.2022, о 19:06 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 19.12.2022, о 19:07 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 20.12.2022, о 17:03 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух» перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 23.12.2022, об 11:31 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 24.12.2022, о 13:44 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух» перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 25.12.2022, о 18:47 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух» перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 27.12.2022, о 15:16 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Крім того, ОСОБА_11 28.12.2022, о 17:04 годині, з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух», перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », грошові кошти у сумі 15 000 гривень.

Так, ОСОБА_11 , реалізуючи свій злочинний умисел, з метою заволодіння грошовими коштами та в подальшому уникнення від відповідальності, шляхом безперешкодного доступу до системи електронного документообігу «Вчасно», змінила договір про надання бухгалтерських послуг на договір про надання послуг №5/UW від 01.06.2022, після чого стала перераховувати грошові кошти ГО «Жіночий Ветеранський Рух» на ФОП « ОСОБА_11 » під приводом оплати послуг за виконані роботи, які не відносились до бухгалтерських послуг.

Згідно висновку експерта №9285/9286/23-72 від 03.05.2023, в межах наданих на дослідження документів, розмір матеріальних збитків, завданих ГО «Жіночий Ветеранський Рух» (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), безпідставним перерахуванням коштів з рахунків підприємства, відкритих в АТ КБ «ПриватБанк», на рахунок № НОМЕР_2 (ФОП « ОСОБА_11 ») в АТ «ПриватБанк», підтверджується на загальну суму 395 000 грн.

Отже, загальна сума завданої матеріальної шкоди Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух» становить 395 000 гривень, що є великим розміром..

Допитана у судому засіданні, обвинувачена ОСОБА_11 свою вину у вчиненні інкримінованого їй кримінального правопорушення не визнала, при цьому, не оспорюючи обставин, що викладені у фабулі даного вироку, про перебування у трудових відносинах із ГО «ЖВР» вказувала на те, що не була службовою особою. Кошти перераховувала на ФОП « ОСОБА_11 » за оплату послуг за виконані роботи, які не відносились до бухгалтерських послуг. Крім того, зазначила про невідповідність сум, визначених у акті інвентаризації ГО та встановлених експертом, а також можливе бажання посадових осіб ГО «ЖВР» покласти на неї відповідальність за нецільове використання грошових коштів, що надходили на рахунки останньої, як гуманітарна допомога.

Незважаючи на позицію обвинуваченої, її винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, доводиться зібраними у кримінальному провадженні та перевіреними у судовому засіданні належними та допустимими доказами, обсяг та порядок дослідження яких визначений з урахуванням думки учасників судового провадження.

Представник потерпілої сторони ОСОБА_6 у судовому засіданні підтвердила факти щодо вчиненого ОСОБА_11 злочину та суму заподіяної нею шкоди. Зокрема зазначила, що була знайома з ОСОБА_11 з червня 2022 року, а у липні 2022 року вона розпочала працювати як бухгалтер організації. Відповідно з ОСОБА_11 було підписано угоду про надання бухгалтерських послуг між нею і громадською організацією, і фактично тоді головою організації їй був переданий електронний підпис для того, щоб вона могла підписувати документи в електронному вигляді, здійснювати платежі. Голова організації мобілізувалася і фактичної можливості у неї перебувати в організації не було, тому всі повноваження щодо здійснення оплат було перекладено на ОСОБА_11 . Фактично з того часу вона почала виконувати функції бухгалтера, зокрема готувала всі документи, готувала також платіжки і працювала по проекту ООН «Жінки». Проект стосувався матеріально-гуманітарної допомоги постраждалому населенню, постраждалим жінкам, ветеранкам від війни.

Додатково ОСОБА_6 зазначила, що по даному проекту донор не вимагав фінансової звітності, тому ОСОБА_11 зазвичай писала змістовні описові звіти і надавала дані на що витрачали кошти. Крім того, вказувала на те, що в ГО «Жіночий ветеранський рух» була закладена оплата для осіб, які надають послуги, зокрема для ОСОБА_11 , тобто її оплата за послуги складала 15 000 гривень в місяць, які вона отримувала на рахунок ФОП « ОСОБА_11 ». Інших нагород чи премій для ОСОБА_11 не передбачалось.

Крім того, вказувала на те, що ОСОБА_11 готувала всі документи, платіжки відправляла на затвердження і фактично так здійснювалися всі оплати. Додатково ОСОБА_11 займалась підписанням та управлінням документацією, підписанням договорів, формуванням рахунків, сплатою податків, здійсненням фінансової звітності, як для донорів наших, так і для податкової. У ГО «Жіночий ветеранський рух» був ще один проект з Європейським фондом демократії. По ньому, також, підписували договір на бухгалтерські послуги з ОСОБА_11 , однак він вже закінчувався і там фактично потрібно було сформувати фінальний звіт. В організації на кожен проект були окремі рахунки, тобто на проект з Європейським Фондом був один рахунок, з ООН інший рахунок. В організації був благодійний рахунок, з якого ОСОБА_11 були також виведені кошти, які призначались для купівлі необхідних речей на військові частини за їх запитами. Всі кошториси затверджуються грантовою угодою і за ними здійснюються платежі.

Також, ОСОБА_6 повідомила, що їй, приблизно восени 2022 року, написала ОСОБА_7 про те, що потрібно подавати звіти, а ОСОБА_11 не виходить на зв`язок. Після цього, організації зголосилася допомогти волонтерка - бухгалтерка ОСОБА_13 , яка повідомила ОСОБА_6 , що ОСОБА_11 не виходить на зв`язок, не надає жодних документів щодо звітності, які їй потрібні. Крім того, зазначила, що їй у грудні ОСОБА_13 показала платіжки на різні суми, зокрема за грудень на суми по 15 тисяч гривень, які не були здійснені нею. Після цього, 29.12.2022, вона та ОСОБА_7 почали телефонувати ОСОБА_11 , але остання всіх заблокувала. Тоді було викликано поліцію, яка приїхала, провела огляд місця події та склала протокол.

ОСОБА_6 додала, що вони не могли відновити доступ до системи документообігу «Вчасно», оскільки один доступ мала ОСОБА_11 , як від організації, а другий - як від бухгалтера. При цьому, зазначена була як бухгалтер, але доступ мала в двох ЄЦП: від себе і від голови організації. Відновити доступ до системи «Вчасно» організації вдалось на наступний день. Тоді виявили, що 29 грудня 2022 року ОСОБА_11 , вже після виклику поліції, з кабінету ГО «Жіночий ветеранський рух» було видалено договір, укладений між ГО «Жіночий ветеранський рух» та ФОП « ОСОБА_11 », та внесено підписану нову угоду про надання адміністративних послуг. Тобто, фактичну документацію організація не змогла відновити. Позовні вимоги ГО «ЖВР» до ОСОБА_11 про відшкодування матеріальної та моральної шкоди по 410 000 гривень підтримала в повному обсязі.

Окрім цього, зазначила, що ОСОБА_12 , яка була головою ГО «Жіночий ветеранський рух», в момент підписання договору 29.12.2022 перебувала на операції, а тому не могла це зробити.

Допитана у судовому засіданні свідок ОСОБА_12 суду показала, що головою організації «ЖВР» і співзасновницею є з початку формування організації. З початком повномасштабного вторгнення вона мобілізувалася до лав Збройних сил України. На той час керівна ланка перейшла до ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , оскільки інші члени організації також були мобілізовані до лав Збройних Сил України. З ОСОБА_11 вона вперше побачилась на судовому засіданні. Знайома з нею була лише через дзвінки, телеграм, коли потрібно було підтвердити вхід в «ПриватБанк» по договорам та по оплатам. Зазначила, що оскільки вона була мобілізована, то немає можливості зібрати всю організацію, відповідно до Статуту, для того, щоб передати всі права організації юридично іншій особі. Тому, надалі є Головою організації, але юридично, матеріально надала права ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , які повідомили її про те, що бухгалтерка організації ОСОБА_14 знаходиться як біженець за кордоном та передала свої права та залишила послуги бухгалтера організації. Також, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 повідомили їй про початок проекту з ООН «Жінки». Крім того, сказали, що відкриті благодійні рахунки «Veteranka», оскільки з повномасштабною війною організація почала займатися не тільки адвокаційною діяльність, а і допомогою жінкам військовим, які на фронті, а також почали займатися гуманітарною, соціальною і психологічною допомогою. У зв`язку з цим, вказали ОСОБА_12 , що з липня 2022 року бухгалтером в організації працюватиме ОСОБА_11 та їй потрібно буде підтверджувати рахунки.

ОСОБА_12 підтвердила, що в момент підписання договору 29.12.2022 перебувала на операції після отримання поранень, в Одеському військовому шпиталі. Електронним підписом підписувати будь-які договори 29.12.2022 вона не могла, так як в неї не функціонувала рука. Доступ до рахунків у «ПриватБанку» вона має, тому що рахунки не передані. Єдине, що вона може зробити, це підтвердити вхід, коли просить бухгалтер, оскільки так раніше все відбувалося з ОСОБА_15 , яка вела всю бухгалтерську документацію організації. Про те, що з рахунків організації зникли кошти вона дізналася від ОСОБА_7 та ОСОБА_6 і те, що в цьому винувата ОСОБА_11 .

Крім того, ОСОБА_12 вказала, що мінімум двічі на місяць підтверджувала ОСОБА_11 вхід в банк до отримання травми. Після отримання травми не пам`ятає конкретної кількості запитів. Зазначила, що підтверджувала тільки вхід, а далі не слідкувала за транзакціями. Категорично запевнила, що з вересня 2022 року по кінець 2022 року, не давала вказівок та не дозволяла ОСОБА_11 , в тому числі через довірених осіб, про перерахунок грошової суми у розмірі приблизно 400 тис.

Допитана у судовому засіданні свідок ОСОБА_16 суду показала, що з ОСОБА_11 знайома особисто. 08 липня 2022 року ОСОБА_11 повідомила про те, що вона є бухгалтер громадської організації «ЖВР» та з того моменту почали багато працювати. Зокрема, працювали по багатьом проектам, ООН «Жінки» в основному, ОСОБА_11 робила акти та вони працювали з бюджетом по проекту. Бачились не тільки на онлайн зустрічах, а також в офісі. ОСОБА_11 всім представляли як нову бухгалтерку і працювали з нею суто по бюджетам, актам, заявкам, суто як з бухгалтером. Також, вказувала на те, що ОСОБА_11 мала обов`язки бухгалтера, а саме робити акти, документи. Крім того, вказувала на те, що ОСОБА_11 надсилала їй акти, а вона надсилала їх у проект ООН «Жінки». Додатково підкреслила, що у ОСОБА_11 були чіткі обов`язки, які вона виконувала як бухгалтер, такі самі, які робила попередня бухгалтер.

Також, ОСОБА_16 зазначила, що працювала як ФОП по напрямку менеджера проектів, тобто була асистентом проекту, менеджеркою, проте будь-яких повноважень щодо надання вказівок на оплати вона не мала і таких розпоряджень не надавала.

Крім того, зазначила, що вона, перебуваючи за кордоном, дізналася від ОСОБА_7 та ОСОБА_6 про те, що ОСОБА_11 не виходить на зв`язок, а з рахунку пропали кошти.

Крім того, вина обвинуваченої ОСОБА_11 у вчинені інкримінованого їй кримінального правопорушення підтверджується дослідженими у судовому засіданні письмовими доказами:

- даними протоколу прийняття заяви про вчинене кримінальне правопорушення від 02.01.2023 та 03.01.2023, поданої ОСОБА_6 , згідно якого ОСОБА_11 , працюючи бухгалтером за договором про надання послуг, з рахунків ГО «Жіночий ветеранський рух» перерахувала на свій рахунок грошові кошти у сумі 340 000 грн. та заволоділа ними;

- даними виписки з рахунку ГО «ЖВР» № НОМЕР_5 за період з 01.12.2022 по 29.12.2022, згідно якої зафіксовані перерахування на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », а саме 01.12.2022, 05.12.2022, 13.12.2022, 15.12.2022, 17.12.2022 о 15:49 та 15:51, 19.12.2022 о 19:06 та 19:07, 20.12.2022, 23.12.2022, 24.12.2022, 25.12.2022, 27.12.2022 та 28.12.2022 по 15 000 грн. кожного разу;

- даними виписки з рахунку ГО «ЖВР» № НОМЕР_5 за період з 01.10.2022 по 31.10.2022, згідно якої зафіксовані перерахування на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », а саме 14.10.2022 у сумі 40 000 грн.;

- даними виписки з рахунку ГО «ЖВР» № НОМЕР_5 за період з 01.11.2022 по 30.11.2022, згідно якої зафіксовані перерахування на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », а саме 02.11.2022 о 18:32 - 4 рази, 15.11.2022 та 24.11.2022 по 15 000 грн. кожного разу;

- даними виписки з рахунку ГО «ЖВР» № НОМЕР_5 за період з 01.09.2022 по 31.12.2022, згідно якої зафіксовані перерахування на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 »;

- даними виписки з рахунку ГО «ЖВР» № НОМЕР_1 за період з 01.09.2022 по 30.09.2022, згідно якої зафіксовані перерахування на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », 27.09.2022, у сумі 70 000 грн.;

- даними договору надання послуги №5/UW від 01.06.2022, укладеного між ГО «ЖВР» та ФОП « ОСОБА_11 » про надання комбінованих, офісних, адміністративних послуг з роздруківкою із сервісу «Вчасно» підтвердження електронного підпису, датованого 29.12.2022, з якого вбачається, що 29.12.2022 для входу в систему «Вчасно» та роботи із даним договором, у тому числі для його підпису, використовувалися електронні адреси ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , які зі слів обвинуваченої належать останній та також підтверджується іншими матеріалами;

- даними технічної та фінансової пропозиції по грантовій угоді, де зазначена вартість оплати бухгалтера, а саме 15 000 грн. за місяць роботи, що також не узгоджується із показаннями обвинуваченої про можливість нарахування їй винагороди у розмірі 395 000 гривень за жовтень, листопад і грудень 2022 року;

- даними виписки по рахунку ФОП « ОСОБА_11 ». за період з 14.10.2022 по 10.01.2023;

- даними відповіді АТ КБ «ПриватБанк» на запит по руху коштів по рахунку ФОП « ОСОБА_11 » за період з 14.10.2022 по 10.01.2023;

- даними протоколу огляду від 17.02.2023 листування ОСОБА_16 з ОСОБА_11 в месенджері «Telegram», з електронної скриньки ОСОБА_16 та з особистого кабінету ОСОБА_16 в програмі електронного документообігу «Вчасно», згідно якого вбачається, що ОСОБА_11 08.07.2022 представляється як бухгалтер ГО «ЖВР», а також зафіксована її безпосередня діяльність як бухгалтера;

- даними відповіді ТОВ «ВЧАСНО СЕРВІС» із зазначенням посади ОСОБА_11 - бухгалтер, її електронної скриньки, а також алгоритмом дій, які здійснювала ОСОБА_11 29.12.2022 у системі електронного документообігу «Вчасно» із договором, а саме видалення, завантаження договору, підписання;

- даними протоколу огляду речей і документів, а саме диску з інформацією про рух коштів по рахунку ГО «ЖВР»;

- даними листв АТ КБ «ПриватБанк» та диску до протоколу огляду;

- даними протоколу огляду речей і документів, а саме диску з інформацією про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_11 , згідно якого 03.07.2022 та 31.08.2022 призначення платежу значиться як оплата ОСОБА_11 за «консультаційні послуги із бухгалтерського обліку»; 14.10.2022 - призначення платежу у розмірі 70 000 грн., як «Оплата за послуги»; з 02.11.2022 по 28.12.2020 -«оплата за консультаційні послуги»;

- даними виписки по рахунку ФОП « ОСОБА_11 » за період з 08.06.2022 по 06.03.2023 разом з диском та листом АТ КБ «ПриватБанк»;

- даними документів, наданих потерпілою стороною: висновку експерта 05-01/04-23 від 10.04.2023, згідно якого сума завданих збитків ГО «ЖВР» внаслідок дій ФОП « ОСОБА_17 », яка у період з 01.06.202 по 29.12.2022 надавала послуги бухгалтера, документально підтверджується в розмірі 410 000 грн.; акту приймання-передачі послуг №1 від 31.07.2022 на 12 000 грн. за надані консультаційні послуги з питань бухгалтерського обліку; акту приймання-передачі послуг №1 від 31.08.2022 на 15 000 грн. за написання листів, підготовка та перевірка документів, здійснення платежів в рамках проекту згідно кошторису; акту приймання-передачі послуг №2 від 30.09.2022 на 15 000 грн. за написання листів, підготовка та перевірка документів, здійснення платежів в рамках проекту згідно кошторису; договору надання послуг №EDD/8 від 01.10.2022 між ГО «ЖВР» та ФОП « ОСОБА_11 » про надання інформаційно-консультаційних послуг у сфері бухгалтерського обліку; акту приймання-передачі послуг №1 від 30.11.2022 на 13 301, 51 грн. за надання бухгалтерських послуг, з яких вбачається, що 325 000 гривень з рахунку № НОМЕР_3 , який належить Громадській організації «Жіночий Ветеранський Рух» перераховано на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 », після укладення Договору надання послуг №EDD/8 від 01.10.2022, згідно якого виконавець, а саме ФОП « ОСОБА_11 », зобов`язується надавати інформаційно-консультаційні послуги у сфері бухгалтерського обліку, решта, 70 000 гривень, перераховані 27.09.2022 з благодійного рахунку, який призначений для надання гуманітарної допомоги військовим та цивільним, які постраждали внаслідок агресії російської федерації № НОМЕР_1 на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий на ФОП « ОСОБА_11 ;

- даними висновку експертів за результатами проведення комісійної судово-економічної експертизи від 03.05.2023, згідно якого розмір матеріальних збитків, завданих ГО «Жіночий Ветеранський Рух» (ЄДРПОУ: 43319371), безпідставним перерахуванням коштів з рахунків підприємства, відкритих в АТ КБ «ПриватБанк» на рахунок № НОМЕР_2 (ФОП « ОСОБА_18 ») в АТ «Приват Банк», підтверджується на загальну суму 395 000 грн.;

- даними виписки по ФОП « ОСОБА_11 », де видом економічної діяльності зазначено діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту, консультування з питань оподаткування.

- даними про речові докази та іншими матеріалами у їх сукупності.

Таким чином, аналізуючи зібрані у кримінальному провадженні та досліджені під час судового розгляду докази, оцінюючи їх з точки зору належності, допустимості, достовірності, а їх сукупність - з точки зору достатності та взаємозв`язку, суд, розглядаючи кримінальне провадження відповідно до вимог ст.337 КПК України, в межах висунутого обвинувачення, вважає вину обвинуваченої ОСОБА_11 у вчиненні інкримінованого їй кримінального правопорушення доведеною у повному обсязі, а тому її дії правильно кваліфіковані за ч.4 ст.191 КК України, як привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене у великих розмірах, в умовах воєнного стану.

В суді обвинувачена ОСОБА_11 , не оспорюючи фактичні обставини подій щодо місця, часу, вказувала на недоведеність її вини органом досудового розслідування у вчиненні кримінального правопорушення та непричетність, при цьому повідомила, що виконані нею транзакції були здійснені зі згоди керівництва ГО «ЖВР» за виконані інформаційні послуги та для обготівкування коштів, не як службова особа. Відсутність вказаної кваліфікуючої ознаки.

При цьому, суд критично оцінює такі твердження обвинуваченої, як не послідовні, не логічні, такі, що спрямовані на уникнення відповідальності за вчинене, оскільки вони спростовуються сукупністю належних, достовірних та допустимих доказів провадження, які зазначені раніше, та у своєму взаємозв`язку безсумнівно спростовують її показання.

Так, судом встановлено, що показання представника потерпілої сторони та свідків у суді є логічними, послідовними, не викликають сумнівів у суду, повністю узгоджуються з матеріали фінансової звітності та договорів, результатів оглядів, а також з даними експертних висновків та прямо вказують на те, що злочин вчинила обвинувачена ОСОБА_11 , використовуючи своє службове становище, що наділене їй на договірній основі та в силу діючого законодавства, зазначеного в обвинуваченні, зокрема, ст. 8 та 9 Закону України № 996-XIV від 16 липня 1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» і ст.ст. 9,11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року "Про систему оподаткування".

Наявні у матеріалах провадження докази підтверджують, що ГО «ЖВР» є юридичною особою, діяльність якої має суспільний характер, належним чином зареєстроване та здійснює свою діяльність відповідно до вимог чинного законодавства України. Посадові особи організації у процесі здійснення діяльності мають виконувати свої обов`язки в інтересах служби, тобто з метою захисту прав і свобод людини та громадянина, задоволення суспільних, зокрема, економічних, соціальних, культурних, освітніх та інших інтересів своїх членів та /або інших осіб.

Суд дійшов висновку, що ОСОБА_11 обіймала посаду бухгалтера згідно укладених договорів з ГО «Жіночий Ветеранський Рух», пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, з урахуванням ч. 3 ст. 18 КК України, примітки 1 до ст. 364 КК України, була службовою особою, та у період з 27.09.2022 по 28.12.2022, частинами, привласнила грошові кошти у сумі 395 000 грн., шляхом перерахування їх на ФОП « ОСОБА_11 ». Після цього, розуміючи, що її дії викриті, 29.12.2022 з використанням власних електронних адрес ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , внесла зміни до договору про послуги у сфері бухгалтерського обліку. Саме такі активні та послідовні дії обвинуваченої свідчать про наявність умислу на заволодіння коштами потерпілої сторони на загальну суму.

На думку суду, версія захисту та обвинуваченої про бажання представників ГО ЖВР покласти на останню відповідальність за нецільове використання грошових коштів є надуманою та неспроможною.

Крім цього, суд вважає безпідставними твердження обвинуваченої та її захисників щодо недопустимості окремих доказів, зібраних з грубим порушенням норм КПК України. Не встановив суд істотних порушень вимог кримінального процесуального закону при досудовому розслідуванні, у тому числі і права на захист обвинуваченої.

Досліджені в судовому засіданні письмові докази, що зазначені вище відповідають вимогам щодо їх отримання, у тому числі на підставі ст. 93 КПК України, проведення та оформлення, а також повністю узгоджуються з іншими доказами, не викликають сумнівів у суду. Обвинуваченою або її захисниками не оскаржувались рішення, дії чи бездіяльність посадових осіб в порядку ст. ст. 206, 303 КПК України. Так само, як і не надано жодного доказу на підтвердження своєї правової позиції чи можливих неправомірних дій, чи зацікавленості з боку співробітників правоохоронних органів та представників потерпілої сторони.

У своїх рішеннях «Ірландія проти Сполученого Королівства» від 18 січня 1978 року, «Коробов проти України» від 21 жовтня 2011 року Європейський суд з прав людини повторює, що при оцінці доказів суд, як правило, застосовує критерій доведення «поза розумним сумнівом», така доведеність може випливати із співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків.

Разом з тим, судом при формулюванні обвинувачення, визнаного доведеним, уточнено суму, завданої діями ОСОБА_11 , матеріальної шкоди ГО «ЖВР», шляхом виключення однієї із сум безпідставного перерахування коштів у розмірі 15 000 грн. (за 02.11.2022), що повністю кореспондується із висновком експертів за результатами проведення комісійної судово-економічної експертизи від 03.05.2023, яким встановлена саме така розбіжність між загальною сумою платежів на рахунок ФОП ОСОБА_19 в АТ КБ «Приват Банк» та даними відомостей ГО «ЖВР».

При призначенні обвинуваченій покарання суд враховує, що вона вчинила тяжкий злочин, особу винної, яка характеризується задовільно, розлучена, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, працює, раніше не судима, осудна, на обліку у лікаря-психіатра та нарколога не перебуває.

Обставин, що пом`якшували чи обтяжували б покарання обвинуваченої ОСОБА_11 , судом не встановлено.

Враховуючи наведене та конкретні обставини вчиненого кримінального правопорушення, думку державного обвинувачення та потерпілої сторони, а також враховуючи те, що вчинений ОСОБА_11 злочин віднесений до категорії тяжких, згідно ст. 12 КК України, та є корупційним, суд вважає за необхідне призначити їй покарання у виді позбавлення волі в межах санкції ч. 4 ст. 191 КК України, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями.

Підстав для застосування ст.ст. 69, 75 КК України до обвинуваченої суд не вбачає.

При цьому, суд враховує правову позицію Касаційного кримінального суду у складі Верховного суду, викладену у постановах від 05.08.2020 року (справа №734/631/19) та 13.02.2024 року (справа № 640/15555/18), відповідно до якої норми ст. 75 КК України не можуть бути застосовані у випадку засудження особи за корупційне кримінальне правопорушення.

Дане покарання, на переконання суду, відповідатиме його меті, гуманності, справедливості і не потягне за собою порушення засад виваженості, що включає наявність розумного балансу між охоронюваними інтересами суспільства та правами особи, яка притягується до кримінальної відповідальності через призму того, що втручання держави в приватне життя особи повинно спрямовуватись на досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та потребою захисту основоположних прав особи, - воно має бути законним (несвавільним), пропорційним (не становити надмірного тягаря для особи).

При цьому суд переконаний, що відповідно до вимог ч. 2 ст. 65 КК України дана міра покарання є достатньою для виправлення обвинуваченої та попередження вчинення нею нових кримінальних правопорушень.

Вчинення такого кримінального правопорушення, як привласнення чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене у великих розмірах, в умовах воєнного стану, становить загрозу розвитку держави, сприяє підриву її демократичних інститутів та цінностей.

Цивільний позов, заявлений потерпілою стороною Громадською організацією «Жіночій Ветеранський Рух», в частині відшкодування майнової шкоди, завданої ОСОБА_11 , підлягає частковому задоволенню у сумі 395 000 (триста дев`яносто п`ять тисяч), як обґрунтований та доведений в цій частині, оскільки згідно зі ст. 128 КПК України, ст.1166 ЦК України, шкода, заподіяна злочинними діями, підлягає відшкодуванню винною особою.

Разом з цим, не підлягає задоволенню цивільний позов потерпілої сторони Громадської організації «Жіночій Ветеранський Рух», як юридичної особи, в частині відшкодування моральної шкоди у розмірі 410 000 гривень, оскільки є необґрунтованим в цій частині.

Долю речових доказів та судових витрат суд вирішує відповідно до вимог ст. ст. 100, 124 КПК України.

Запобіжний захід, застосований до ОСОБА_11 у виді застави, слід залишити без змін.

Інші процесуальні питання, за відсутності достатніх даних та клопотань, можуть бути вирішені судом в ході виконання вироку.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 127-129, 370, 371, 373, 374, 376 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

ОСОБА_11 визнати винуватою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, та призначити їй покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціямистроком на 2 (два) роки.

До набрання вироком законної сили, запобіжний захід, застосований до ОСОБА_11 у виді застави, - залишити без змін.

Строк відбування покарання ОСОБА_11 рахувати з моменту її фактичного затримання в порядку виконання цього вироку.

Речові докази: 17 (сімнадцять) аркушів формату А-4, долучених ОСОБА_16 ; висновок експерта №05-01/04-23 від 10.04.2023; завірену копія Статуту Громадської організації «Жіночий ветеранський рух»;Виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадський формувань відносно Громадської організації «Жіночий ветеранський рух»; Витяг з Реєстру неприбуткових організацій відносно Громадської організації «Жіночий ветеранський рух»; оригінал довіреності від 06.06.2022; фінансову звітність мікропідприємства (Громадської організації «Жіночий ветеранський рух»); квитанцію №2; Оборотно-сальдову відомість Громадської організації «Жіночий ветеранський рух» за період з 01.01.2022-31.12.2022; оборотно-сальдову відомість громадської організації «Жіночий ветеранський рух» по рах. 6311,6312,6322... по контрагенту ФОП « ОСОБА_11 » за період з 01.06.2022-31.12.2022; Оборотно-сальдову відомість Громадської організації «Жіночий ветеранський рух» по рах. 6312 за період з 01.06.2022-31.12.2022; аналіз рахунку 6312 станом на 29.03.2022; банківську виписку за період з 01.07.2022 по 31.07.2022 по рахунку № НОМЕР_6 ; Акт приймання-передачі послуг №1 від 31.07.2022; Договір надання послуг №5/UW від 01.06.2022; Акт приймання-передачі послуг №1 від 31.08.2022; Акт приймання-передачі послуг №2 від 30.09.2022; банківську виписку по рахунку № НОМЕР_7 за період з 01.07.2022-31.07.2022; банківську виписку по рахунку № НОМЕР_7 за період з 01.08.2022-31.08.2022; банківську виписку по рахунку НОМЕР_7 за період з 01.09.2022-30.09.2022; банківську виписку по рахунку № НОМЕР_7 за період з 01.10.2022 по 31.10.2022; банківську виписку по рахунку № НОМЕР_7 за період з 01.11.2022-30.11.2022; банківська виписка по рахунку № НОМЕР_7 за період з 01.12 .2022-31.12.2022; Договір надання послуг № ЕЕD/8 від 01.10.2022; Акт виконаних робіт № 1 від 30.11.2022; банківську виписку по рахунку № НОМЕР_8 за період з 01.11.2022 по 30.11.2022; банківську виписку по рахунку № НОМЕР_9 за період з 01.09.2022 по 30.09.2022; виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 ; Акт інвентаризації дебіторської заборгованості (грн.); Акт інвентаризації дебіторської заборгованості в валюті (USD); Акт інвентаризації кредиторської заборгованості (грн.) - зберігати в матеріалах провадження.

Стягнути з ОСОБА_11 на користь держави витрати на залучення експерта за проведення судово-економічної експертизи, в сумі 26765,76 грн.

Цивільний позов Громадської організації «Жіночій Ветеранський Рух» задовольнити частково.

Стягнути з ОСОБА_11 на користь Громадської організації «Жіночій Ветеранський Рух» 395 000 (триста дев`яносто п`ять тисяч) гривень в рахунок відшкодування матеріальної шкоди.

В іншій частині заявлених позовних вимог - відмовити.

На вирок може бути подано апеляцію до Київського апеляційного суду протягом 30 днів з моменту його проголошення через Солом`янський районний суд міста Києва.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, а у разі її подання, якщо його не скасовано, після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченій та прокурору, а іншим учасникам судового провадження роз`яснити, що вони мають право отримати його копію в суді.

Суддя ОСОБА_1