Ухвала
від 22.10.2024 по справі 761/37853/24
ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/37853/24

Провадження № 1-кс/761/25275/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в рамках кримінального провадження № 72023000500000086 від 06.10.2023 клопотання про накладення арешту на майно,

У С Т А Н О В И В :

Прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно з яким просить накласти арешт на майно, вилучене 26.09.2024 в ході проведення обшуку за місцем здійснення професійної діяльності працівників ТОВ «Плюс Гурман», за адресою: Вінницька обл., Жмеринський р-н, тг Барська, "Гурман" урочище, б. 1, (земельні ділянки місця розташування: кадастровий номер: 0520281800:01:004:0001, реєстраційний номер: 2733740505202, право власності належить ОСОБА_4 ), а саме на:

- акт від 12 лютого 2024 року до договору про відповідальне зберігання №06/02-24 від 06 лютого 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-TH), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс Гурман» на 12 арк.;

- акти від 13 лютого 2024 року до договору про відповідальне зберігання №06/02-24 від 06 лютого 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспорті накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 7 арк.;

- акт від 29 січня 2024 року до договору про відповідальне зберігання №25/01- 24 від 25 січня 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 17 арк.;

- акт від 31 січня 2024 року до договору про відповідальне зберігання №25/01 - 24 від 25 січня 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 6 арк.;

- акт від 02 лютого 2024 року до договору про відповідальне зберігання №25/01-24 від 25 січня 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 4 арк.;

- акт від 01 лютого 2024 року до договору про відповідальне зберігання №25/01-24 від 25 січня 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 5 арк.;

- акт від 27 січня 2024 року до договору про відповідальне зберігання №25/01 - 24 від 25 січня 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 7 арк.;

- договори, де стороною виступило ТОВ «Плюс гурман» на 31 арк.;

- акт від 27 січня 2024 року до договору про відповідальне зберігання №16/01- 24 від 16 січня 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 2 арк.;

- акт від 24 січня 2024 року до договору про відповідальне зберігання №16/01- 24 від 16 січня 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 5 арк.;

- акт від 24 січня 2024 року до договору про відповідальне зберігання №16/01-24 від 16 січня 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 3 арк.;

- акт від 02 лютого 2024 року до договору про відповідальне зберігання №01/02-24 від 01 лютого 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 2 арк.

- акт від 03 лютого 2024 року до договору про відповідальне зберігання №01/02-24 від 01 лютого 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 5 арк.;

- акт від 05 лютого 2024 року до договору про відповідальне зберігання №01/02-24 від 01 лютого 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 6 арк.;

- акт від 06 лютого 2024 року до договору про відповідальне зберігання №01/02-24 від 01 лютого 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 3 арк.;

- акт від 12 лютого 2024 року до договору про відповідальне зберігання №01/02-24 від 01 лютого 2024 року на 1 арк.;

- товарно-транспортні накладні (форма №1-ТП), де вантажовідправником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 3 арк.;

- специфікації, де постачальником зазначено ТОВ «Плюс гурман» на 7 арк.;

- рахунки на оплату на 9 арк.;

- листи від ТОВ «Норк Логістік» на відвантаження товару на 3 арк.;

- листа від ГУ ДПС у Вінницькій області за №24947/6/02-32-07-11-15 від 10.08.2023 року на 4 арк.;

- копія податкової накладної від 30.11.2022 (порядковий номер 21) на 1 арк.;

- копія специфікації по договору №Т1-ПА22-зер від 28.11.2022 року на 1 арк.;

- копія видаткової накладної №225 від 30 листопада 2022 року на 1 арк.;

- договір оренди транспортного засобу №04/01-21 від 04 січня 2021 року на 2 арк.;

- договір поставки №09/12-22 твід 09.12.2022 року зі специфікацією на 5 арк.;

- аркуш паперу з рукописним записом формату А4 на 1 арк.;

- аркуш паперу з рукописним записом;

- договір поставки №01-01-23 Соя від 23 січня 2023 року на 3 арк.;

- видаткові накладні та товарно-транспортні накладні, де стороною зазначене ТОВ «Плюс гурман» на 1083 арк.;

- специфікації на 9 арк;

- акти звіряння на 3 арк.;

- договір поставки №12/06/23-1 від 12 червня 2023 року зі специфікацією на 5 арк.

- лист ГУ ДПС за №27583/6/01-32-07-01-10 від 10.12.2021 року на 1 арк.;

- податкові повідомлення на 8 арк.;

- розрахунок на 2 арк.;

- довідка пр. загальну інформацію щодо платника податків ТОВ «Плюс Гурман» на 5 арк.;

- реєстр суб`єктів господарювання, з якими ТОВ «Плюс Гурман» перебував у господарських відносинах на 7 арк.;

- узагальнений перелік документів, які було використано при проведенні перевірки ТОВ «Плюс гурман» на 2 арк.;

- реєстр кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників фінансового результату по оподаткування в Звіті про фінансові результати на 2 арк.;

- зведені дані щодо задекларованих та встановлених у процесі проведення перевірки показників Звіту про фінансові результати платника податків ТОВ «Плюс Гурман» на 2 арк.;

- зведені дані щодо задекларованих платником податків ТОВ «Плюс Гурман» та встановлених у процесі проведення перевірки сум податкових зобов`язань, податкового кредиту, податку на додану вартість за період з 31.05.2018 по 30.06.2021 на 2 арк.;

- зведені дані щодо задекларованих ТОВ «Плюс Гурман» сум податкових зобов`язань згідно з даними Єдиного реєстру податкових зобов`язань 13 арк.; акт документальної планової виїзної перевірки №11095/02-32-07-01/42169150 на 41 арк.;

- довідка документальної виїзної зустрічної звірки щодо дотримання податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах ТОВ «Плюс Гурман» з ТОВ «Агропросперіс Трейд» на 12 арк.;

- акт документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні відємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування на 13 арк.;

- протокол №120 про адміністративне правопорушення на 1 арк.;

- копії наказів ГУ ДПС у Вінницькій області за №2614к від 19.09.2023 року, №2672 к від 25.09.2023 року на 1 арк.;

- податкове повідомлення-рішення від 24.10.2023 року на 2 арк.;

- лист ГУ ДПС у Вінницькій області від 25.09.2023 року на 1 арк.;

- лист за підписом головного державного інспектора Жмеринського відділу перевірок платників управління податкового аудиту ГУ ДПС у Вінницькій області від 22.09.2023 року на 1 арк.;

- протокол №921 про адміністративне правопорушення на 1 арк.;

- пояснення від імені директора ТОВ «Плюс Гурман» на 1 арк.;

- лист за підписом головного державного інспектора від 16.11.2021 року на 1 арк.;

- реєстри з товарно-транспортними накладними на 186 арк.;

- видаткові накладні з товарно-транспортними накладними на 26 арк.;

- товарно-транспортні накладні на 29 арк.;

- видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, договір №5 від 01 грудня 2022 року на 10 арк.;

- видаткові накладні (без підписів) на 34 арк.;

- додаток №2 в рамках договору поставки сільськогосподарської продукції №ЛОТ-О610/22-1 від 06.10.2022 року на 1 арк.;

- фотокопії видаткових накладних на 9 арк.;

- документи поміщені до двох пластикових папок-скорозшивачів зеленого кольору без позначень;

- документи поміщені до пластикової папки-скорозшивача бордового кольору без позначень;

- документи поміщені до пластикової папки-скорозшивача сірого кольору без позначень;

- документи поміщені в прозоро-помаранчевий файлозшивач без позначень;

- документи поміщені в прозоро-синій файлозшивач з позначенням: «Акти звірки 2021»;

- договір про переведення боргу №1 від 21 грудня 2023 року на 3 арк.;

- документи поміщені в картонну папку з надписом: «Розблокування 22 рік»;

- печатка, що містять відтиск з надписом: «Товариство з обмеженою відповідальністю Україна, Вінницької області, Жмеринський р-н., с.Чемерси- Барські Голдплутос 45445215»;

- печатка, що містить відтиск кліше;

- документи, що містяться в папці світло-синього кольору, що містить позначення «Банк 2022» та надпис «2018»;

- документи, що містяться в папці червоного кольору, що містить позначення «банки 2021»;

- документи, що містяться в папці жовтого кольору, що містить позначення «банки 2023».

- документи, що містяться в папці чорного кольору, що містить позначення «договора ПДФ 2022»;

- документи, що містяться в папці жовтого кольору, що містить позначення «договора ПДФ 2023»;

- документи, що містяться в папці чорного кольору, що містить позначення «договора 2023»;

- документи, що містяться в папці помаранчевого кольору, що містить позначення «звітність 2023 р»;

- документи, що містяться в папці сірого кольору, що містить позначення «Соняшник Sahin Tarin Its. Nazan. АР AYDIN».

- документи, що містяться в папці синього кольору, що містить позначення «Пшениця SRL CRIST-VALG Молдова»;

- документи, що містяться в папці червоного кольору, що містить позначення «Кукурудза SRL CRIST-VALG Молдова»;

- документи, що містяться в картонній папці, що містить рукописний надпис: «документи по суду»;

- документа, що містяться в картонній папці, що містить рукописний надпис: «ТТН ОСОБА_5. Лани Вінькович 2021 рік»;

- документи, що поміщені в прозорий пакет, що містить позначення «каса 2023»;

- документи, що містяться в картонній папці, що містить позначення: накази 2022р»;

- документи, що містяться в фіолетовій папці без позначень;

- документи, що містяться в папці зеленого кольору з позначенням « Кукурудза EUROKOM-S-AGRO LLC ».

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці січень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація лютий 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація квітень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація березень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація травень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація червень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація липень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація серпень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація вересень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці жовтень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці листопад 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці грудень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці 1 квартал 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці липень 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці 2 квартал 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці серпень 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці вересень 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці жовтень 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці листопад 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «покупці грудень 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники Вересень 2022 р 1 частина»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники Вересень 2022 р 2 частина»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники грудень 2022 р частина 2»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники жовтень 2022 р 1 частина ».

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники серпень 1 частина»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники серпень 2022 З частина»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники жовтень 2022 1 частина»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники жовтень 2022 2 частина»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники листопад 2022 частина 1»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники листопад 2022 2 частина»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники січень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники квітень 2022»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники березень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники лютий 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники червень 2022»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники травень 2022»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники липень 2022»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники грудень 2021»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники листопад 2021».

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники жовтень 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники вересень 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники липень 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники червень 2021»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники травень 2021»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники серпень 2021»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники квітень 2021»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники І квартал 2021»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники вересень 2023»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники серпень 2023»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники листопад 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники грудень 2023»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники січень 2023 частина 2»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники січень 2023 частина»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники жовтень 2023 частина 1»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники липень 2023»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники червень 2023»; документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники травень 2023».

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники квітень 2023»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники березень 2023 частина 2»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники березень 2023 частина 1»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники лютого 2023 частина 2»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники лютого 2023 частина 1»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «постачальники рахунок 631 грудень 2022 І частина»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація грудень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація січень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація лютий 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація березень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація квітень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація липень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація травень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація серпень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація вересень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація жовтень 2022»;

- документи, що поміщені у файли з надписом: «реалізація Рах 361 Листопад 2022»;

- документи, що поміщені до папки червоного кольору без позначень;

- договір перевезення вантажу №ЕІ-01/11/2021-1 від 01 листопада 2021 року;

- рахунки на оплату на 4 арк.;

- документи, що поміщено у прозорий поліетиленовий пакет надписом AXEN; товарно-транспортні накладні на 164 арк.; реєстри накладних на прийняте зерно з додатками на 286 арк.; договори додатками (товарно-транспортними накладними специфікаціями, накладними, рахунками на оплату, видатковими накладними) на 103 арк.;

- видаткові накладні на 27 арк.;

- системний блок Game max ET-209-NP чорного кольору 1 шт.

- документи, що поміщені у картону папку з надписом: «Податкова»,

із забороною відчуження, розпорядження та користування даним майном.

Згідно з клопотанням БЕБ України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000500000086 від 06.10.2023 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, ФОП « ОСОБА_6 » в особливо великих розмірах, а також за фактом легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України. В рамках даного провадження 26.09.2024 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до Головного підрозділу детективів БЕБ з Державної служби Фінансового моніторингу України на розгляд надійшов узагальнений матеріал від 28.08.2023 № 0768/2023/ДСК, складений за результатами проведення аналізу діяльності відносно ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, ФОП « ОСОБА_6 ».

Держфінмоніторингом від АТ «Універсал Банк» (МФО 322001) отримано повідомлення щодо зупинення, на підставі ч. 1 ст. 23 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму тa фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», фінансової операції, проведеної 01.04.2023 ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, у сумі 0,50 млн грн, пов?язаної із спробою зарахування чергового платежу з рахунку ТОВ «Плюс Гурман», на рахунок ОСОБА_6 № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «Універсал Банк» (МФО 322001). За результатами аналізу виписки по рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 в АТ «Універсал Банк» (МФО 322001), було виявлено надходження безготівкових коштів від ТОВ «Плюс Гурман» за період з 30.03.2023 по 06.04.2023, на загальну суму 1,50 млн грн, в якості часткового повернення поворотно-фінансової допомоги згідно договору № 54 від 26.08.2022.

За результатами аналізу виписки по рахунку № НОМЕР_3 , відкритому ОСОБА_6 , в АТ «МІБ» (МФО 380582), було виявлено фінансові операції, пов`язані із внесенням коштів на власний рахунок та поверненням поворотної фінансової допомоги від ТОВ «Плюс Гурман», проведені за період з 21.09.2020 по 04.05.2023, на загальну суму 468,39 млн грн. В подальшому з рахунку № НОМЕР_3 , відкритого ОСОБА_6 , в АТ «МІБ» (МФО 380582), за період з 21.09.2020 по 04.05.2023, безготівкові кошти, на загальну суму 468,39 млн грн, були, в основному, перераховані на користь ТОВ «Плюс Гурман» (ЄДРПОУ 42169150), на загальну суму 462,17 млн грн, у якості надання поворотної фінансової допомоги, згідно договору та зняті готівкою(на загальну суму 5,39 млн грн).

Так, до Головного підрозділу детективів БЕБ надійшов аналітичний продукт від 16.11.2023 № 9.3/3.3.4/7604-23, за результатами якого встановлено, що ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), в період 21.09.2020 по 07.02.2023, в порушення вимог положень ст. 162 та п. 161 підрозділу 10 розділу ПКУ ухилилася від сплати податків, занизивши податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, на загальну суму 90 901 133,43 грн. Крім того, службовими особами ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, у період 2018-2023 роки, внесено недостовірні відомості у первинну бухгалтерську документацію щодо продажу/купівлі сільськогосподарської продукції на загальну суму 41 964,19 тис грн, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 6 994,03 тис грн.

При детальному аналізі баз даних ДПС України встановлено, що до групи пов`язаних між собою СГД з ознаками «фіктивності», які здійснюють імпортні операції, в тому числі відносяться наступні: ТОВ «ТОНІ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 44791372), ТОВ «КВ АГРО ГРУП» (ЄДРПОУ 44803670), ФГ «КАЛИНА» (ЄДРПОУ 38809256), ТОВ «КЕАРФІЛД» (ЄДРПОУ 43296758), ТОВ «ПФАНЕР АГРО» (ЄДРПОУ 34244416), ФГ «ОДАРОЧКА» (ЄДРПОУ 32938767), ТОВ «Зернозбуд» (ЄДРПОУ 42715263) та інші, які поєднанні між собою спільними ознаками, а саме: директори та засновники деяких СГД з м. Бар, Вінницької області, м. Київ тощо, банківські рахунки, податкові адреси масової реєстрації, нотаріуси, які проводили реєстрацію СГД, форми подання податкової звітності, реєстрація податкових накладних в адресу одних і тих же підприємств, відсутність офісних, складських та виробничих потужностей, найманих працівників. Також встановлено, що ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, у період з 2018-2023 рік, мало взаємовідносини з підприємствами ФГ «Сарат», ЄДРПОУ 38823757, ФГ «Колос-П», ЄДРПОУ 42285525, ФГ « ОСОБА_7 », ЄДРПОУ 42778475, ТзОВ «Компанія «Тасман», ЄДРПОУ 36336063, ТзОВ «Вовковинці Агро», ЄДРПОУ 39865232, ФГ «ЛАНКА-АГРО», ЄДРПОУ 41987194, ФГ «Влике поле-СВ», ЄДРПОУ 32937221, ТзОВ «Фуктова зірка», ЄДРПОУ 38635931, ПП «Велике поле-С», ЄДРПОУ 32937221, СГ «наша Справа», ЄДРПОУ 32067574, ФГ «Фермр ОСОБА_12.», ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ФГ « ОСОБА_7 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 , СЕЛЯНСЬКЕ (ФЕРМЕРСЬКЕ) ГОСПОДАРСТВО "НИВА", ЄДРПОУ 20113960, ФГ «ТЕРРА НОВА», ЄДРПОУ 42902504, ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_6 , ФГ «ВІКЛЕНД», ЄДРПОУ 43217063 в яких не підтверджено придбання по ланцюгу постачання сільгосппродукція та у відповідності до порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165 було запинено/заблоковано податкових накладних на загальну суму 41 964,19 тис грн сума ПДВ 6 994,03 тис грн., що вказує на ризик порушення норм податкового законодавства - ймовірність складення та надання податкової накладної/розрахунку коригування для реєстрації в Реєстрі з порушенням норм підпункту «а» або «б» пункту 187.1, статті 187, абзацу першого пунктів 201.1, 201.7, 201.10 статті 201 Податкового кодексу України за наявності об`єктивних ознак неможливості здійснення операції з постачання товарів/послуг, дані про яку зазначено в такій податковій накладній / розрахунку коригування, та/або ймовірності уникнення платником податку на додану вартість (далі - платник податку) виконання свого податкового обов`язку. Аналізуючи діяльність ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150 та ФОП « ОСОБА_6 », РНОКПП НОМЕР_2 з ТОВ «Лани Віньковеччини», ЄДРПОУ 40474583, встановлено, що засновником та кінцевим бенефіціаром даного товариства являється ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований АДРЕСА_1 , який є сином ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_8 ) ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований АДРЕСА_1 , станом на 28.04.2023 являється кінцевим бенефіціарним власником (контролер) ТОВ «Плюс Гурман» (ЄДРПОУ 42169150) вказані поставки продукції носять формальний характер та фактичного постачання ТМЦ на адресу ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН» (ЄДРПОУ 42169150) можливо й не проводилось таким чином ТОВ «Лани Віньковеччини» (ЄДРПОУ 40474583) за сприяння бенефіціарного власника ОСОБА_9 та його батька ОСОБА_10 впровадили в господарську діяльність ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150, схему зі штучної мінімізації податкових зобов`язань шляхом завищення ціни реалізації аграрної продукції. ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150 та ТОВ «Лани Віньковеччини», ЄДРПОУ 40474583 утворюють єдиний суб`єкт господарювання в розумінні ст. 1 ЗУ «Про захист економічної конкуренції».

Згідно з проведеним аналізом встановлено, що вказані СГД, в період 2018-2023 років, здійснювали постачання ТМЦ в адресу ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150, та ФОП « ОСОБА_6 », РНОКПП НОМЕР_2 . З огляду на проведені операції вбачається, що вони носять формальний характер та фактичного постачання ТМЦ на адресу ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150 можливо й не проводилось. Враховуючи вищевикладене, існує ймовірність причетності вищевказаних СГД до фактів фіктивності.

Крім того, до Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України надійшов аналітичний продукт від 06.09.2024 № 9.3/3.3.3/7141-24, за результатами якого окрім іншого встановлено, що - службовими особами ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150, протягом 2020-2024 років, ймовірно здійснено реалізацію соняшника, придбаного за готівкові кошти поза межами податкового обліку, на загальну суму 46 246 681 грн, чим порушено вимоги п.54.1. ст. 54, пп. 134.1.1. п. 134.1. ст. 134, п. 135.1. ст. 135, п. 137.1. ст. 137 ПК України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ймовірно не сплачено до бюджету податок на прибуток у сумі 8 324 402 грн.

Також, висновком експертів № 532 від 16.08.2024, за результатами проведення комісійної судово-економічної експертизи встановлено, що грошові кошти, які надійшли на розрахунковий рахунок ОСОБА_6 № НОМЕР_3 у період з 21.09.2020 по 04.05.2023 у сумі 469 690 000,00 є доходом ОСОБА_6 , який підлягає оподаткуванню відповідно до ст. 163, ст. 164 ПКУ, документально підтверджуються на суму 90 648 376,97 грн. (у т.ч. ПДФО на суму 83 675 424,90 грн, військовий збір на суму 6 972 952,07 грн.).

В ході досудового розслідування встановлено, що в нежитлових приміщеннях будівлі кафе "Гурман", за місцем здійснення професійної діяльності працівників ТОВ «Плюс Гурман», за адресою: Вінницька обл., Жмеринський р., тг Барська, "Гурман" урочище, б. 1, (земельні ділянки місця розташування: кадастровий номер: 0520281800:01:004:0001, реєстраційний номер: 2733740505202), можуть знаходитись речі та оригінали документів необхідні для фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема речі та документи, що стосуються ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а також легалізоване майно, одержане злочинним шляхом.

Відповідно до клопотання 26.09.2024 в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , дозвіл на проведення якого надано ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 13 вересня 2024 року, виявлено та вилучено окреме майно, що є предметом даного клопотання, яке в подальшому постановою слідчого визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №72023000500000086 від 06.10.2023, а тому з метою забезпечення їх збереження, прокурор просить накласти арешт на таке майно.

Прокурор в судове засідання не прибув, при цьому звернувся із заявою про розгляд даного клопотання за його відсутності.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слід дійти висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Як встановлено в судовому засіданні, БЕБ України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000500000086 від 06.10.2023 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, ФОП « ОСОБА_6 » в особливо великих розмірах, а також за фактом легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України. В рамках даного провадження 26.09.2024 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні встановлено, що 26.09.2024 в ході проведення обшуку за місцем здійснення професійної діяльності працівників ТОВ «Плюс Гурман», за адресою: Вінницька обл., Жмеринський р-н, тг Барська, "Гурман" урочище, б. 1, дозвіл на проведення якого надано ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 19 вересня 2024 року, виявлено та вилучено окреме майно, що є предметом даного клопотання.

При цьому постановою слідчого БЕБ України від 26.09.2024 згадане майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 72023000500000086 від 06.10.2023.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Також, згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів, при цьому вимогами згаданої статті визначено, що у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, з урахуванням обставин кримінального провадження, майно, що є предметом клопотання, цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема може містити на собі сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а відтак обґрунтовано має правовий статус речового доказу, а тому, з метою забезпечення його збереження, на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на зазначене майно.

На переконання слідчого судді саме такий захід забезпечення кримінального провадження дозволить запобігти можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення майна, а також не суперечитиме принципу розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 117, 132, 170, 172, 173 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт в рамках кримінального провадження № 72023000500000086 від 06.10.2023 на майно, вилучене 26.09.2024 в ході проведення обшуку за місцем здійснення професійної діяльності працівників ТОВ «Плюс Гурман», за адресою: Вінницька обл., Жмеринський р-н, тг Барська, "Гурман" урочище, б. 1, (земельні ділянки місця розташування: кадастровий номер: 0520281800:01:004:0001, реєстраційний номер: 2733740505202, право власності належить ОСОБА_4 ), а саме на: