Ухвала
від 22.10.2024 по справі 761/37823/24
ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/37823/24

Провадження № 1-кс/761/25246/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в рамках кримінального провадження № 72023000500000086 від 06.10.2023 клопотання про накладення арешту на майно,

У С Т А Н О В И В :

Прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно з яким просить накласти арешт на майно, вилучене 26.09.2024 в ході проведення обшуку за місцем мешкання ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:

- документи, а саме аркуш паперу А4 з написами «Машина № …» та рукописними записами на 21 арк;

- товаро-транспортна накладна № 61 від 19.03.2023 на 1 арк.;

- ноутбук HP250 G8, s/n CND1293 MR, model: НОМЕР_1 , який належить ОСОБА_4 ;

- смартфон Samsung Galaxy A04e, s/n НОМЕР_2 , IMEI1 НОМЕР_3 , IMEI2 НОМЕР_4 , який належить ОСОБА_4 ;

- блокнот чорного кольору «LEVADA CARGO», з рукописними записами, що належить ОСОБА_4 ;

- товарно-транспортні накладні за червень 2024 рік (ФГ «Сапфір К» та ТОВ «Оілпродакшн») на 16 арк.;

- товарно-транспортні накладні за березень 2024 рік (ТОВ «Енергоресурс Компані» та ТОВ «Пирятинський делікатес») на 17 арк.;

- товарно-транспортні накладні за травень 2024 рік (ТОВ «Сангрейс», ТОВ «Гран Тера») на 16 арк.;

- товарно-транспортні накладні за березень 2024 рік (ПП Грейн Агро, Партнершип та ТОВ «Пирятинський делікатес») на 181 арк.;

- чисті аркуші паперу форматуА4 з відбітками печаток: ТОВ «Авто-Юніон Ст», ТОВ «Зе Драйв - Авто», ТОВ «Амаго», загалом на 29 арк.;

- банківська картка АТ «Укрсіббанк» № НОМЕР_5 , що належать ОСОБА_4 ;

- банківська картка АТ «Укрсіббанк» № НОМЕР_6 , що належать ОСОБА_4 ;

- банківська картка АТ «Укрсіббанк» № НОМЕР_7 , що належать ОСОБА_4 ;

- банківська картка АТ КБ Приватбанк № НОМЕР_8 ;

- банківська картка АТ КБ Приватбанк № НОМЕР_9 ;

- копія паспорту ОСОБА_5 на 2 арк.;

- копія паспорту ОСОБА_6 на 2 арк.;

- паспорт громадянина України серія НОМЕР_10 на ім`я ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

із забороною відчуження, розпорядження та користування даним майном.

Згідно з клопотанням БЕБ України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000500000086 від 06.10.2023 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, ФОП « ОСОБА_8 » в особливо великих розмірах, а також за фактом легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України. В рамках даного провадження 26.09.2024 ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до Головного підрозділу детективів БЕБ з Державної служби Фінансового моніторингу України на розгляд надійшов узагальнений матеріал від 28.08.2023 № 0768/2023/ДСК, складений за результатами проведення аналізу діяльності відносно ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, ФОП « ОСОБА_8 ».

Держфінмоніторингом від АТ «Універсал Банк» (МФО 322001) отримано повідомлення щодо зупинення, на підставі ч. 1 ст. 23 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму тa фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», фінансової операції, проведеної 01.04.2023 ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, у сумі 0,50 млн грн, пов?язаної із спробою зарахування чергового платежу з рахунку ТОВ «Плюс Гурман», на рахунок ОСОБА_8 № НОМЕР_11 , відкритий в АТ «Універсал Банк» (МФО 322001). За результатами аналізу виписки по рахунку № НОМЕР_11 , відкритому ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_12 в АТ «Універсал Банк» (МФО 322001), було виявлено надходження безготівкових коштів від ТОВ «Плюс Гурман» за період з 30.03.2023 по 06.04.2023, на загальну суму 1,50 млн грн, в якості часткового повернення поворотно-фінансової допомоги згідно договору № 54 від 26.08.2022.

За результатами аналізу виписки по рахунку № НОМЕР_13 , відкритому ОСОБА_8 , в АТ «МІБ» (МФО 380582), було виявлено фінансові операції, пов`язані із внесенням коштів на власний рахунок та поверненням поворотної фінансової допомоги від ТОВ «Плюс Гурман», проведені за період з 21.09.2020 по 04.05.2023, на загальну суму 468,39 млн грн. В подальшому з рахунку № НОМЕР_13 , відкритого ОСОБА_8 , в АТ «МІБ» (МФО 380582), за період з 21.09.2020 по 04.05.2023, безготівкові кошти, на загальну суму 468,39 млн грн, були, в основному, перераховані на користь ТОВ «Плюс Гурман» (ЄДРПОУ 42169150), на загальну суму 462,17 млн грн, у якості надання поворотної фінансової допомоги, згідно договору та зняті готівкою(на загальну суму 5,39 млн грн).

Так, до Головного підрозділу детективів БЕБ надійшов аналітичний продукт від 16.11.2023 № 9.3/3.3.4/7604-23, за результатами якого встановлено, що ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_12 ), в період 21.09.2020 по 07.02.2023, в порушення вимог положень ст. 162 та п. 161 підрозділу 10 розділу ПКУ ухилилася від сплати податків, занизивши податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, на загальну суму 90 901 133,43 грн. Крім того, службовими особами ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, у період 2018-2023 роки, внесено недостовірні відомості у первинну бухгалтерську документацію щодо продажу/купівлі сільськогосподарської продукції на загальну суму 41 964,19 тис грн, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 6 994,03 тис грн.

При детальному аналізі баз даних ДПС України встановлено, що до групи пов`язаних між собою СГД з ознаками «фіктивності», які здійснюють імпортні операції, в тому числі відносяться наступні: ТОВ «ТОНІ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 44791372), ТОВ «КВ АГРО ГРУП» (ЄДРПОУ 44803670), ФГ «КАЛИНА» (ЄДРПОУ 38809256), ТОВ «КЕАРФІЛД» (ЄДРПОУ 43296758), ТОВ «ПФАНЕР АГРО» (ЄДРПОУ 34244416), ФГ «ОДАРОЧКА» (ЄДРПОУ 32938767), ТОВ «Зернозбуд» (ЄДРПОУ 42715263) та інші, які поєднанні між собою спільними ознаками, а саме: директори та засновники деяких СГД з м. Бар, Вінницької області, м. Київ тощо, банківські рахунки, податкові адреси масової реєстрації, нотаріуси, які проводили реєстрацію СГД, форми подання податкової звітності, реєстрація податкових накладних в адресу одних і тих же підприємств, відсутність офісних, складських та виробничих потужностей, найманих працівників. Також встановлено, що ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, у період з 2018-2023 рік, мало взаємовідносини з підприємствами ФГ «Сарат», ЄДРПОУ 38823757, ФГ «Колос-П», ЄДРПОУ 42285525, ФГ « ОСОБА_9 », ЄДРПОУ 42778475, ТзОВ «Компанія «Тасман», ЄДРПОУ 36336063, ТзОВ «Вовковинці Агро», ЄДРПОУ 39865232, ФГ «ЛАНКА-АГРО», ЄДРПОУ 41987194, ФГ «Влике поле-СВ», ЄДРПОУ 32937221, ТзОВ «Фуктова зірка», ЄДРПОУ 38635931, ПП «Велике поле-С», ЄДРПОУ 32937221, СГ «наша Справа», ЄДРПОУ 32067574, ФГ «Фермр Гжебінський Ю.В.», ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ФГ « ОСОБА_9 », ЄДРПОУ НОМЕР_15 , СЕЛЯНСЬКЕ (ФЕРМЕРСЬКЕ) ГОСПОДАРСТВО "НИВА", ЄДРПОУ 20113960, ФГ «ТЕРРА НОВА», ЄДРПОУ 42902504, ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_16 , ФГ «ВІКЛЕНД», ЄДРПОУ 43217063 в яких не підтверджено придбання по ланцюгу постачання сільгосппродукція та у відповідності до порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165 було запинено/заблоковано податкових накладних на загальну суму 41 964,19 тис грн сума ПДВ 6 994,03 тис грн., що вказує на ризик порушення норм податкового законодавства - ймовірність складення та надання податкової накладної/розрахунку коригування для реєстрації в Реєстрі з порушенням норм підпункту «а» або «б» пункту 187.1, статті 187, абзацу першого пунктів 201.1, 201.7, 201.10 статті 201 Податкового кодексу України за наявності об`єктивних ознак неможливості здійснення операції з постачання товарів/послуг, дані про яку зазначено в такій податковій накладній / розрахунку коригування, та/або ймовірності уникнення платником податку на додану вартість (далі - платник податку) виконання свого податкового обов`язку. Аналізуючи діяльність ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150 та ФОП « ОСОБА_8 », РНОКПП НОМЕР_12 з ТОВ «Лани Віньковеччини», ЄДРПОУ 40474583, встановлено, що засновником та кінцевим бенефіціаром даного товариства являється ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований АДРЕСА_2 , який є сином ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_18 ) ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований АДРЕСА_2 , станом на 28.04.2023 являється кінцевим бенефіціарним власником (контролер) ТОВ «Плюс Гурман» (ЄДРПОУ 42169150) вказані поставки продукції носять формальний характер та фактичного постачання ТМЦ на адресу ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН» (ЄДРПОУ 42169150) можливо й не проводилось таким чином ТОВ «Лани Віньковеччини» (ЄДРПОУ 40474583) за сприяння бенефіціарного власника ОСОБА_11 та його батька ОСОБА_12 впровадили в господарську діяльність ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150, схему зі штучної мінімізації податкових зобов`язань шляхом завищення ціни реалізації аграрної продукції. ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150 та ТОВ «Лани Віньковеччини», ЄДРПОУ 40474583 утворюють єдиний суб`єкт господарювання в розумінні ст. 1 ЗУ «Про захист економічної конкуренції».

Згідно з проведеним аналізом встановлено, що вказані СГД, в період 2018-2023 років, здійснювали постачання ТМЦ в адресу ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150, та ФОП « ОСОБА_8 », РНОКПП НОМЕР_12 . З огляду на проведені операції вбачається, що вони носять формальний характер та фактичного постачання ТМЦ на адресу ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150 можливо й не проводилось. Враховуючи вищевикладене, існує ймовірність причетності вищевказаних СГД до фактів фіктивності.

Крім того, до Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України надійшов аналітичний продукт від 06.09.2024 № 9.3/3.3.3/7141-24, за результатами якого окрім іншого встановлено, що - службовими особами ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», ЄДРПОУ 42169150, протягом 2020-2024 років, ймовірно здійснено реалізацію соняшника, придбаного за готівкові кошти поза межами податкового обліку, на загальну суму 46 246 681 грн, чим порушено вимоги п.54.1. ст. 54, пп. 134.1.1. п. 134.1. ст. 134, п. 135.1. ст. 135, п. 137.1. ст. 137 ПК України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ймовірно не сплачено до бюджету податок на прибуток у сумі 8 324 402 грн.

Також, висновком експертів № 532 від 16.08.2024, за результатами проведення комісійної судово-економічної експертизи встановлено, що грошові кошти, які надійшли на розрахунковий рахунок ОСОБА_8 № НОМЕР_13 у період з 21.09.2020 по 04.05.2023 у сумі 469 690 000,00 є доходом ОСОБА_8 , який підлягає оподаткуванню відповідно до ст. 163, ст. 164 ПКУ, документально підтверджуються на суму 90 648 376,97 грн. (у т.ч. ПДФО на суму 83 675 424,90 грн, військовий збір на суму 6 972 952,07 грн.).

В ході досудового розслідування встановлено, що в житлових приміщеннях за місцем проживання ОСОБА_4 , який організовував та проводив закупки ТОВ «ПЛЮС ГУРМАН», а саме адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись речі та оригінали документів необхідні для фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема речі та документи, що стосуються ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а також легалізоване майно, одержане злочинним шляхом.

Відповідно до клопотання 26.09.2024 в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , дозвіл на проведення якого надано ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 19 вересня 2024 року, виявлено та вилучено окреме майно, що є предметом даного клопотання, яке в подальшому постановою слідчого визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №72023000500000086 від 06.10.2023, а тому з метою забезпечення їх збереження, прокурор просить накласти арешт на таке майно.

Прокурор в судове засідання не прибув, при цьому звернувся із заявою про розгляд даного клопотання за його відсутності.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слід дійти висновку про необхідність часткового задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Як встановлено в судовому засіданні, БЕБ України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000500000086 від 06.10.2023 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Плюс Гурман», ЄДРПОУ 42169150, ФОП « ОСОБА_8 » в особливо великих розмірах, а також за фактом легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України. В рамках даного провадження 26.09.2024 ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, в судовому засіданні встановлено достатні підстави вважати, що до вчинення кримінальних правопорушень, що є предметом даного кримінального провадження, об`єктивно може бути причетний ОСОБА_4 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні встановлено, що 26.09.2024 в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , дозвіл на проведення якого надано ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 19 вересня 2024 року, виявлено та вилучено окреме майно, що є предметом даного клопотання.

При цьому постановою слідчого БЕБ України від 26.09.2024 згадане майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 72023000500000086 від 06.10.2023.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Також, згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів, при цьому вимогами згаданої статті визначено, що у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, з урахуванням обставин кримінального провадження, окреме майно, що є предметом клопотання, цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема може містити на собі сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а відтак обґрунтовано має правовий статус речового доказу, а тому, з метою забезпечення його збереження, на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на зазначене майно (окрім паспорту громадянина України, серія НОМЕР_10 , на ім`я ОСОБА_7 ).

На переконання слідчого судді саме такий захід забезпечення кримінального провадження дозволить запобігти можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення майна, а також не суперечитиме принципу розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Що ж стосується паспорту громадянина України, серія НОМЕР_10 , на ім`я ОСОБА_7 , то в матеріалах клопотання відсутні належні дані на підтвердження того, що дане майно використовувалось під час вчинення кримінального правопорушення, і може бути використано як доказ факту та обставин, які встановлюються під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, отже в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 117, 132, 170, 172, 173 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно - задовольнити частково.

Накласти арешт в рамках кримінального провадження № 72023000500000086 від 06.10.2023 на майно, вилучене 26.09.2024 в ході проведення обшуку за місцем мешкання ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на: