Ухвала
від 02.12.2024 по справі 463/10578/24
ЛИЧАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Провадження №1-кс/463/9419/24

У Х В А Л А

про накладення арешту на майно

02 грудня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 72024142200000005 від 25.06.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

встановив:

27.11.2024 року старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням, яке скеровано на адресу суду засобами поштового зв`язку 22.11.2024 року, про накладення арешту на майно, вилучене за результатами проведеного 20.11.2024 обшуку нежитлових приміщень (офісних приміщень), що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:049:0083, які використовуються ТОВ «ДЖАСТ АГРО» (КОД ЄДРПОУ 44964384), ОСОБА_5 та причетними до злочину особами, детальний перелік якого відображено у прохальній частині поданого детективом клопотання та протоколі обшуку від 20.11.2024 року.

Клопотання мотивуєтим,що спільною слідчою групою у складі Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області та детективів Головного підрозділу детективів БЕБ, за процесуального керівництва прокурорів Львівської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024142200000005 від 25.06.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи пов`язаних суб`єктів господарювання ТОВ «В АГРО» (код ЄДРПОУ 41635617) та ТОВ «АГРОВЄРА» (код ЄДРПОУ 40387868) в період з 01.01.2022 по 18.03.2024 рік експортували сільськогосподарську продукцію (соєві боби), походження якої не встановлено у кількості 38 544,1 тон на загальну суму 593 298 543,2 грн., чим сприяли невстановленим особам реального сектору економіки, які є виробниками та/або постачальниками сільськогосподарської продукції в ухиленні від сплати ПДВ на загальну суму понад 6 млн грн. Крім того, службові особи ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» (код ЄДРПОУ 45044708) в період з 25.10.2023 по 09.04.2024 під час здійснення фінансово-господарських операцій з реалізації соєвих бобів в адресу ТОВ «В АГРО» (код ЄДРПОУ 41635617) в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом недекларування фактичних обсягів отриманого доходу, занижено податкові зобов`язання з ПДВ, у зв`язку із чим не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі понад 6 млн грн.

Так, згідно Аналітичного продукту у формі висновку аналітика від 20.05.2024 № 9.3/3.3.3/3992-24 щодо дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «В АГРО» (код ЄДРПОУ 41635617) складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ встановлено, що в період 2021-2024 за попередньою змовою група осіб спільно із службовими особами підконтрольних суб`єктів господарської, в тому числі які мають ознаки «ризиковості» та «фіктивності»: ТОВ «В АГРО» (КОД ЄДРПОУ 41635617), ТОВ «АГРОВЄРА» (КОД ЄДРПОУ 40387868), ТОВ «ДЖАСТ АГРО» (КОД ЄДРПОУ 44964384), ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» (КОД ЄДРПОУ 45044708), ТОВ «ЖНИВА УКРАЇНИ ХХІІІ» (КОД ЄДРПОУ 45349717), ТОВ «СОГРЕЙН» (КОД ЄДРПОУ 45158707), ТОВ «СОЮЗ К» (КОД ЄДРПОУ 42225272), ТОВ «ЮКА-АГРОСНАБІНВЕСТ» (КОД ЄДРПОУ 39353652), ТОВ «АГРОЛЕНД ІМЕКС» (КОД ЄДРПОУ 45365000), СФГ «ЮЩЕНКО» (КОД ЄДРПОУ 32062995), ТОВ «ГВАРИТА-С» (КОД ЄДРПОУ 39085584), ТОВ «ВЕГА АГРО» (КОД ЄДРПОУ 36082732), ПП ««АГРОКОМ ТРАНС»« (КОД ЄДРПОУ 38469380), ТОВ «Є.С. АГРО 2021» (КОД ЄДРПОУ 44571237), СТОВ «АСУ» (КОД ЄДРПОУ 39574649), ТОВ «ЗЕЛЕНОПІЛЛЯ ТОРГ-ТРАНС» (ТОВ «ВЕНЕЛАК») (КОД ЄДРПОУ 40711534), ДП «САНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 25394566), ТОВ «ЗЕРНОТОРГОВА КОМПАНІЯ «АГРОТЕМ» (КОД ЄДРПОУ 39579742) та інших, із використанням реквізитів яких проводять сумнівні операції щодо купівлі-продажу сільськогосподарської продукції на митній території України, що фактично придбано за готівкові кошти, яку в подальшому шляхом проходження митного контролю в режимі «експорт» вивозять за межі митної території України без офіційного документального її походження, чим сприяли суб`єктам реального сектору економіки, які є виробниками та/або постачальниками сільськогосподарської продукції, в ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 72 861 223,8 грн, що є особливо великим розміром. Крім того вказані особи в період 2023-2024 років шляхом здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» (45044708) та ТОВ «В АГРО»(41635617) щодо реалізації сільськогосподарської продукції, не задекларували фактичні обсяги отриманого доходу, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 33 884 989,6 грн., що є особливо великим розміром.

За результатами аналізу, проведеного з використанням Єдиного вікна подання електронної звітності (Єдиного реєстру податкових накладних, Системи електронного адміністрування ПДВ) встановлено декларування протягом періоду 01.01.2021 18.03.2024 року ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) проведення фінансово-господарських операцій по реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу інших СГД.

В подальшому в ході здійснення інформаційно-аналітичної та аналітично-пошукової діяльності встановлено, що у період з 20.04.2022 по 18.03.2024 років ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) здійснило експорт сільськогосподарської продукції українського походження у кількості: 1 413 тис. тон на загальну суму 12,2 млрд грн.

Протягом періоду з 20.04.2022 по 18.03.2024 реалізація здійснювалась в адресу наступних нерезидентів: ARISTA TRADING AG, AV Parko s.r.o, Agrolife GmbH, AGRO GREEN FOR IMPORT EXPORT, INTERPORT SERVIS S.R.O. та інші.

В подальшому співставленням обсягів придбання, реалізації (у т. ч. на експорт) встановлено, що протягом періоду з 01.01.2022 по 18.03.2024 років ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) експортували 139 451,64 тон - соєвих бобів українського походження, фактурною вартістю 2 109 282 839,83 грн. (у еквіваленті до валюти контракту за курсом валют на дату митного оформлення) та протягом періоду з 01.01.2021 по 18.03.2024 реалізували на митній території України 13 335,78 тон. вартістю 223 492 239,8 грн.

У той же час, за даними ЄРПН наявні виписані (зареєстровані) у період з 01.01.2021 по 18.03.2024 років податкові накладні, щодо придбання ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) соєвих бобів у кількості 120 576,9 тон вартістю 2 010 091 755,4 грн.

Співставленням обсягів експорту та реалізації протягом періоду з 01.01.2021 по 18.03.2024 років - 152 787,42 тон. з обсягами придбання соєвих бобів ЄРПН - 120 576,9 тон, встановлено, що ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) експортовано 32 210,52 тон соєвих бобів, придбання яких не підтверджується даними ЄРПН.

Середньозважена ціна експортованої ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) соєвих бобів становить 15 123,45 грн. за 1 тону. З урахуванням зазначеного орієнтовна вартість 32 210,52 тон соєвих бобів становить 487 134 188,6 грн.

Враховуючи, що ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) не відобразили в податковому та бухгалтерському обліках придбання товару, який в подальшому реалізований на адресу нерезидентів при здійсненні експортних операцій, є підстави вважати, що службові особи ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) сприяли невстановленим особам реального сектору економіки, які є виробниками та/або постачальниками соєвих бобів, в ухиленні від сплати ПДВ за 2021 - 2024 роки.

Таким чином, службові особи ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) ймовірно сприяли невстановленим особам реального сектору економіки, які є виробниками та/або постачальниками соєвих бобів в ухиленні від сплати ПДВ за ставкою 14% на загальну суму 59 823 496,8 грн. а також, легалізували майно (доходи) одержане злочинним шляхом (соя у кількості 32 210,52 тон) вартістю 487 134 188,6 грн. шляхом оформлення митних декларацій з ймовірним порушенням пункту 44.1 статті 44 Податкового кодексу України.

Крім того, в ході здійснення інформаційно-аналітичної та аналітично-пошукової діяльності встановлено, що у період з 20.04.2022 по 18.03.2024 років ТОВ «АГРОВЄРА» (ЄДРПОУ 40387868) здійснило експорт соєвих бобів (1202, 1201900000) українського походження у кількості: 24 053,3 тон на загальну суму 403 184 999 грн.

В подальшому співставленням обсягів придбання, реалізації (у т. ч. на експорт) встановлено, що протягом періоду з 01.01.2022 по 18.03.2024 років ТОВ ТОВ «АГРОВЄРА» (ЄДРПОУ 40387868) експортували 24 053,3 тон - соєвих бобів українського походження, вартістю 403 184 999 грн. (у еквіваленті до валюти контракту за курсом валют на дату митного оформлення) та протягом періоду з 01.01.2021 по 18.03.2024 реалізували на митній території України 7 045,38 тон. вартістю 12 780 239,.95 грн.

У той же час, за даними ЄРПН наявні виписані (зареєстровані) у період з 01.01.2021 по 18.03.2024 років податкові накладні, щодо придбання ТОВ «АГРОВЄРА» (ЄДРПОУ 40387868) соєвих бобів (УКТЗЕД 1202) у кількості 24 765,1 тон вартістю 453 627 402,9 грн. з ПДВ.

Співставленням обсягів експорту та реалізації протягом періоду з 01.01.2021 по 18.03.2024 років - 31 098,68 тон. з обсягами придбання соєвих бобів ЄРПН 24 765,1 тон, встановлено, що ТОВ «АГРОВЄРА» (ЄДРПОУ 40387868) експортовано 6 333,58 тон соєвих бобів, придбання яких не підтверджується даними ЄРПН.

Середньозважена ціна експортованої ТОВ «АГРОВЄРА» (ЄДРПОУ 40387868) соєвих бобів становить 16 762,14 грн. за 1 тону. З урахуванням зазначеного орієнтовна вартість 6 333,58 тон соєвих бобів становить 106 164 354,6 грн.

Враховуючи, що ТОВ «АГРОВЄРА» (ЄДРПОУ 40387868) не відобразили в податковому та бухгалтерському обліках придбання товару, який в подальшому реалізований на адресу нерезидентів при здійсненні експортних операцій, є підстави вважати, що службові особи ТОВ «АГРОВЄРА» (ЄДРПОУ 40387868) сприяли невстановленим особам реального сектору економіки, які є виробниками та/або постачальниками соєвих бобів, в ухиленні від сплати ПДВ за 2021 - 2024 роки.

Таким чином, службові особи ТОВ «АГРОВЄРА» (ЄДРПОУ 40387868) ймовірно сприяли невстановленим особам реального сектору економіки, які є виробниками та/або постачальниками соєвих бобів в ухиленні від сплати ПДВ за ставкою 14% на загальну суму 13 037 727 грн. а також, легалізували майно 38 (доходи) одержане злочинним шляхом (соя у кількості 6 333,58 тон) вартістю 106 164 354,6 грн. шляхом оформлення митних декларацій з ймовірним порушенням пункту 44.1 статті 44 Податкового кодексу України.

Крім того, згідно аналітичного продукту, співставленням обсягів виписаних податкових накладних та аналізом руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) встановлено ризикові банківські операції щодо перерахування грошових коштів за товар в адресу ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» (код ЄДРПОУ 45044708) з зазначенням без ПДВ.

За результатами аналізу переказу грошових коштів ТОВ «В АГРО» (ЄДРПОУ 41635617) в адресу ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» (ЄДРПОУ 45044708) встановлено загальний сумарний перерахунок грошових кошів в сумі - 378 979 274 грн., з них:

- Оплата за сою згідно договору №08/01 вид 08.01.2024 з ПДВ - 124 620 104 грн. з них ПДВ 15 304 223,30.;

- Повернення згідно договору комісії №07/08-1 ВIД 07.08.2023 без ПДВ - 33 531 270 грн. .;

- Оплата за сою зг договору №04/10 вiд 04.10.23 без ПДВ - 220 827 900 грн.

В подальшому аналізом ЄРПН встановлено, що ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» виписано в адресу ТОВ «В АГРО» податкові накладні з яких:

Зареєстровані податкові накладні: - за кодом УКТЗЕД - 1202 Соя, - 796,06 тон. на загальну суму 13 038 280,27 грн з ПДВ (1 601 192,32 ПДВ);

Реєстрацію зупинено/вiдмовлено за рiшенням Комiсiї. - за кодом УКТЗЕД - 1202 Соя, - 7 663,3 тон. на загальну суму 123 905 353,72 грн. з ПДВ (15 216 446,9 ПДВ).

Таким чином загальна сума згідно виписаних накладних становить 136 943 633,99 (з урахуванням не зареєстрованих податкових накладних).

Різниця між фактично отриманими коштами та відомостями з ЄРПН становить - 242 035 640,01 грн, сума ПДВ 33 884 989,6 грн, що може свідчити про приховування об`єкту оподаткування та заниження суми податкових зобов`язань з ПДВ службовими особами ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» по фінансово-господарських операціях з ТОВ «В АГРО» в розмірі - 33 884 989,6 грн.

Крім того, додатково привертає уваго, що орієнтовна кількість соєвих бобів поставлених на суму 242 035 640,01 грн ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» в адресу ТОВ «В АГРО» може становити 15 253,06 тон, за умови реалізації за мінімальною ціною 15 868 грн.

Так, згідно висновків Аналітичного продукту у формі висновку аналітика від 20.05.2024 № 9.3/3.3.3/3992-24 встановлено, що службові особи пов`язаних СГ ТОВ «АГРОВЄРА» та ТОВ «В АГРО» в період з 01.01.2022 по 18.03.2024 року експортували сільськогосподарську продукцію (соєві боби), походження якої не встановлено у кількості 38 544,1 тон на загальну суму 593 298 543,2 грн., чим в порушенні п.п.187.1 статті 187 Податкового кодексу України, сприяли невстановленим особам реального сектору економіки, які є виробниками та/або постачальниками сільськогосподарської продукції в ухиленні від сплати ПДВ на загальну суму 72 861 223,8 грн. зокрема:

-ТОВ «В АГРО» експортовано 32 210,52 тон вартістю 487 134 188,6 грн., що сприяло ухиленню від сплати податків на загальну суму 59 823 496,8 грн.;

-ТОВ «АГРОВЄРА» експортовано 6 333,5 тон вартістю 106 164 354,6 грн., що сприяло ухиленню від сплати податків на загальну суму 13 037 727 грн.

Крім того, згідно висновків Аналітичного продукту у формі висновку аналітика від 20.05.2024 № 9.3/3.3.3/3992-24 встановлено, що службовими особами ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» протягом періоду з 25.10.2023 по 09.04.2024 під час здійснення фінансово-господарських операцій з реалізації соєвих бобів в адресу ТОВ «В АГРО» в порушення п.187.1 ст.187, п.200.1 ст. 200, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом недекларування фактичних обсягів отриманого доходу, занижено податкові зобов`язання з ПДВ, у зв`язку із чим несплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 33 884 989,6 грн.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено основні суб`єкти господарської діяльності, серед яких: ТОВ «В АГРО», ТОВ «АГРОВЄРА», ТОВ «ДЖАСТ АГРО», із використанням реквізитів яких задіяні у злочині особи вчиняють протиправну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів.

Згідно аналітично-інформаційних відомостей, ТОВ «В АГРО» зареєстровано 04.10.2017; юридична (податкова) адреса: АДРЕСА_2 ; основний вид економічної діяльності за кодом КВЕД: 46.21 «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин»; статутний капітал товариства - 500 000,00 грн.; керівник: ОСОБА_6 ; засновники (учасники): ОСОБА_7 45%, ОСОБА_8 45%, АТ «ЗАКРИТИЙНЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙКОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙФОНД «ГРААЛЬ» (код ЄДРПОУ 45232696); кінцеві бенефіціарні власники: ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

Також, згідно аналітично-інформаційних відомостей ТОВ «АГРОВЄРА» зареєстровано 31.03.2016; юридична (податкова) адреса: 03035,м. Київ, вул. Скоропадського Павла Гетьмана, буд. 63, каб. (офіс) 209; основний вид економічної діяльності за кодом КВЕД: 46.21 «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин»; статутний капітал товариства - 1 500 000,00 грн.; керівник: ОСОБА_9 ; засновники (учасники): ОСОБА_7 45%, ОСОБА_8 45%, АТ «ЗАКРИТИЙНЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙКОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙФОНД «ГРААЛЬ» (код ЄДРПОУ 45232696); кінцеві бенефіціарні власники: ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

Відповідно до аналітично-інформаційних відомостей ТОВ «ДЖАСТ АГРО» зареєстровано 31.03.2016; юридична (податкова) адреса: 08205, Київська обл., Бучанський район, м. Ірпінь, провулок 2 Український, буд. 24; основний вид економічної діяльності за кодом КВЕД: 46.21 «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин»; статутний капітал товариства - 20 000 000,00 грн.; одноосібний керівник, засновник (учасники) та кінцевий бенефіціарний власник: ОСОБА_5 .

В ході проведення досудового розслідування з метою всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду ОСОБА_1 від 14.11.2024 (справа №463/10578/24, провадження № 1-кс/463/9025/24), 20.11.2024 проведено обшук нежитлових приміщень (офісних приміщень), що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:049:0083, які використовуються ТОВ «ДЖАСТ АГРО» (КОД ЄДРПОУ 44964384), ОСОБА_5 тапричетними дозлочину особами, в ході якого виявлено та вилучено майно, з клопотанням про накладення арешту на які звернувся детектив.

Майно,вилучене вході проведенняобшуку постановою детектива від 22.11.2024 року визнано речовими доказами по справі.

Оскільки вказане майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та є речовими доказами, то детектив вважає, що виникла необхідність у його арешті.

Майно, на яке детектив просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема,в ході обшуку, під час виявлення ноутбуків без встановлених паролів систем логічного захисту було виявлено, що на них містяться відомості та інформація, які мають вагоме значення для досудового розслідування, мають відповідні ідентифікуючі ознаки та дані, які становлять собою докази та безпосередньо містять в собі докази.

Під час проведення обшуку встановлено, що вилучені ноутбуки та мобільні телефони мають встановлені шифрувальні паролі. На вимогу детектива у ході обшуку, особами якими використовується виявлені ноутбуки та телефони, було відмовлено в наданні доступу до нього, з метою встановлення, виявлення та перевірки наявності інформації, відомостей та електронних документів, електронних файлів, які можуть на ньому міститися, що мають вагоме значення для досудового розслідування.

З підстав зазначеного, в органу досудового розслідування наявні підстави вважати, що виявлені ноутбуки та мобільні телефони містять в собі та зберігають інформацію, відомості, електронні документи, електронні файли, переписки підтверджуючі причетність до протиправної діяльності, електронний документообіг та інше, що мають вагоме значення для досудового розслідування, а особи які їх використовують з корисливих мотивів, з метою уникнення від кримінальної відповідальності, умисно не надали доступ до них.

Крім того, з підстав того, що вилучені ноутбуки та мобільні телефони можуть містити в собі та зберігати інформацію, відомості, електронні документи, електронні файли, переписки підтверджуючі причетність до протиправної діяльності, електронний документообіг та інше, що має вагоме значення для досудового розслідування, тому під час здійснення досудового розслідування наявна потреба в проведенні судової комп`ютерно-технічної експертизи, в ході якої вилучені ноутбуки та мобільні телефони виступають об`єктами дослідження.

У ході проведення обшуку було виявлено документи та чорнові записи, які містять індивідуальні сліди підписів, маркувань, гравіювання, тексту, печаток тощо, тому вони мають вагоме значення для досудового розслідування, з метою подальшого проведення експертиз, в тому числу судово-почеркознавчих та судово-економічних.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 17.01.2020 № 53/34336, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Також, стосовно виявлених у ході обшуку печаток встановлено, що зазначені печатки перебували за адресою проведення обшуку без відповідних дозвільних документів щодо їх використання, так як особи, які використовують дані приміщення, жодним чином не уповноважені на використання даних печаток та загалом вказані суб`єкти господарської діяльності зареєстровані за іншими юридичними адресами, які не пов`язані із місцем їх виявлення, що дає органу досудового розслідування підстави вважати використання причетними до злочину особами вказаних печаток в протиправній діяльності з корисливих мотивів та у власних цілях.

З метою недопущення втрати, знищення чи пошкодження для встановлення істини у кримінальному провадженні, на дане майно (предмети, речі та документи) необхідно накласти арешт, як на речовий доказ.

У зв`язкуіз цим є необхідність у накладенні арешту на вказане майно з метою збереження речових доказів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

А тому детектив звернувся до суду з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Детектив до судового засідання подав заяву, згідно якої просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, клопотання про накладення арешту підтримує в повному обсязі з підстав, викладених в ньому, та просить накласти арешт на вилучене в ході обшуку майно.

Власник (володілець) вилученого майна в судове засідання з розгляду вказаного клопотання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання був повідомлений, про причини неявки суд не повідомив.

Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України, неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Оглянувши матеріали клопотання та додані до нього письмові документи, вважаю, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних підстав.

Встановлено, що спільною слідчою групою у складі Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області та детективів Головного підрозділу детективів БЕБ, за процесуального керівництва прокурорів Львівської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024142200000005 від 25.06.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи пов`язаних суб`єктів господарювання ТОВ «В АГРО» (код ЄДРПОУ 41635617) та ТОВ «АГРОВЄРА» (код ЄДРПОУ 40387868) в період з 01.01.2022 по 18.03.2024 рік експортували сільськогосподарську продукцію (соєві боби), походження якої не встановлено у кількості 38 544,1 тон на загальну суму 593 298 543,2 грн., чим сприяли невстановленим особам реального сектору економіки, які є виробниками та/або постачальниками сільськогосподарської продукції в ухиленні від сплати ПДВ на загальну суму понад 6 млн грн. Крім того, службові особи ТОВ «ОПТІМА СОЛЮШНПРО» (код ЄДРПОУ 45044708) в період з 25.10.2023 по 09.04.2024 під час здійснення фінансово-господарських операцій з реалізації соєвих бобів в адресу ТОВ «В АГРО» (код ЄДРПОУ 41635617) в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом недекларування фактичних обсягів отриманого доходу, занижено податкові зобов`язання з ПДВ, у зв`язку із чим не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі понад 6 млн грн.

В ході проведення досудового розслідування з метою всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду ОСОБА_1 від 14.11.2024 (справа №463/10578/24, провадження № 1-кс/463/9025/24), 20.11.2024 проведено обшук нежитлових приміщень (офісних приміщень), що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:049:0083, які використовуються ТОВ «ДЖАСТ АГРО» (КОД ЄДРПОУ 44964384), ОСОБА_5 тапричетними дозлочину особами, в ході якого виявлено та вилучено майно, з клопотанням про накладення арешту на які звернувся детектив.

А саме:

?Мобільний телефон Iphone 12 Pro Max синього кольору, з встановленим паролем систем логічного захисту;

?Мобільний телефон Iphone 13 Pro Max фіолетового кольору із розбитою задньою кришкою, з встановленим паролем систем логічного захисту;

?Ноутбук Apple MacBook Model A2681, serial J9MCQVFV6 темно синього кольору;

?Ноутбук Apple MacBook Model A1466, serial FVFVT6SNJ1WK сірого кольору, з встановленим паролем систем логічного захисту (без зарядного пристрою);

?Ноутбук HP 255 G10, s/n 5CD3515VT4 темно сірого кольору (без зарядного пристрою);

?Ноутбук Apple Macbook Model A1466, serial FVF5X80J1WK сірого кольору, з встановленим паролем систем логічного захисту (без зарядного пристрою);

?Ноутбук Lenovo ThinkPad чорного кольору (без інших ідентифікуючих ознак) з встановленим паролем систем логічного захисту (разом із зарядним пристроєм);

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 07-03-2024 від 07.03.2024 укладений між ПП «Агрофірма «Синергія Органік» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) на 7 арк.

?Видаткові накладні ПП «Агрофірма «Синергія Органік» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за березень 2024 року на 9 арк.

?Видаткові накладні СТОВ « ОСОБА_10 » (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за квітень 2024 року на 25 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 127-2024 від 24.04.2024 укладений між СТОВ «А.Ф.Злагода» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками на 65 арк.

?Рахунки фактури, видаткові накладні СПП «Агрофірма «Альта» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за вересень 2024 року, травень 2024 року, квітень 2024 року, березень 2024 року на 75 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 82 від 14.02.2024 укладений між ДП «Бета-Сервіс» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, видаткові накладні ДП «Бета-Сервіс» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) за лютий 2024 року на 24 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 103-2024 від 23.09.2024 укладений між СППА «Альта» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками на 26 арк.

?Договори поставки № 200/07-2024Я від 02.07.2024, № 205/07-2024Г від 05.07.2024, № 228/08-2024С від 31.08.2024, № 67/08_2023з від 25.08.2023, № 112/01-2023С від 10.01.2024, № 25/10-6С від 25.10.2023, № 03/11-9К від 25.10.2023, № 129/01-2023П від 15.01.2024, № 128/01-2023Р, № 161/03-2023К від 18.03.2024, № 111/01-2023К від 04.01.2024, укладені між ТОВ «В Агро» (Покупець) та ТОВ «Джаст Агро» (Продавець) з додатками на 226 арк.

?Видаткові накладні ТОВ «Джаст Агро» (Постачальник) на адресу ТОВ «В Агро» (Одержувач) за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень 2024 року, листопад, грудень 2023 року на 542 арк.

?Видаткові накладні ТОВ «Етнопродукт» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) за червень 2024 року, копії звітних та установчих документів ТОВ «Етнопродукт» на 70 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 69 від 20.12.2023 укладений між СТОВ ім. Леся Сердюка (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, видаткові накладні СТОВ ім. Леся Сердюка (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) за січень 2024 року, грудень 2023 року, копії звітних та установчих документів СТОВ ім. Леся Сердюка на 67 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 41 від 29.11.2023 укладений між СТОВ «Слава» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, видаткові накладні СТОВ «Слава» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) за грудень 2023 року, копії звітних та установчих документів СТОВ «Слава» на 37 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 164-2024 від 12.07.2024 укладений між ФГ « ОСОБА_11 (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, видаткові накладні ФГ « ОСОБА_11 (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) за липень 2024 року на 8 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 467/2024 від 05.06.2024 укладений між ТОВ «Етнопродукт» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) на 3 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 183-2024 від 06.08.2024 укладений між ФГ «Юві-Трейд» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, накладні ФГ «Юві-Трейд» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) та рахунки на оплату за серпень 2024 року на 13 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 176-2024 від 22.07.2024 укладений між СФГ «Струмок» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, видаткові накладні СФГ «Струмок» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) за липень 2024 року на 14 арк.

?Договори купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 25 від 16.11.2023, № 116-2024 від 03.04.2024 укладені між ФГ «Ліра-Агро» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, видаткова накладна ФГ «Ліра-Агро» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) за листопад 2023 року на 18 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 125-2024 від 19.02.2024 укладений між ТОВ «Агрофірма «Відродження» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, видаткові накладні ТОВ «Агрофірма «Відродження» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець), рахунок на оплату на 10 арк.

?Видаткові накладні ФГ «Ліра-Агро» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за квітень, серпень 2024 року на 8 арк.

?Договори купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 137-2024 від 12.05.2024, № 10 від 01.11.2023 укладені між ФГ «Крук-2008» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, копії звітних та установчих документів ФГ «Крук-2008», накладні ФГ «Крук-2008» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) за листопад 2023 року, травень 2024 на 66 арк.

?Договори купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 4 від 24.10.2023, № 63 від 07.12.2023, № 26 від 20.11.2023, № 30 від 22.11.2023, № 71 від 21.12.2023, № 64 від 11.12.2023, укладені між ФГ «Світ Ланів» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, копії звітних та установчих документів ФГ «Світ Ланів», видаткові накладні ФГ «Світ Ланів» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) на 73 арк.

?Договори купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 153-2024 від 02.07.2024, № 29/08/23 від 29.08.2023 укладені між ПП «ЛЮВайС» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, копії звітних та установчих документів ПП «ЛЮВайС», видаткові накладні ПП «ЛЮВайС» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) на 32 арк.

?Договори поставки № 15/05-2024 від 15.05.2024, № 29/08/23 від 29.08.2023 укладені між ПП «Новгород-Сіверські Інвестиції» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, видаткові накладні ПП «Новгород-Сіверські Інвестиції» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Покупець), рахунки на оплату на 17 арк.

?Договори купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 159-2024 від 08.07.2024, № 180-2024 від 16.06.2024 укладені між ТОВ «Агро Устя» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками на 12 арк.

?Видаткові накладні ТОВ «Агро Устя» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за вересень 2024 року, акти приймання-передачі сої на 17 арк.

?Копії митних документів ТОВ «Джаст Агро» щодо експорту продукції на адресу Arista Trading AG на 19 арк.

?Видаткові накладні ТОВ «Джаст Агро» (Постачальник) на адресу ТОВ «Агровєра» (Одержувач) за лютий 2024 року на 4 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 14/02_2024А-2С від 07.02.2024 укладений між ТОВ «Агровєра» (Покупець) та ТОВ «Джаст Агро» (Продавець) з додатками на 14арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 9 від 30.10.2023 укладений між ТОВ «Агрофірма «Прилуцька» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, копії установчих та звітних документів ТОВ «Агрофірма «Прилуцька» на 47 арк.

?Видаткова та копії видаткових накладних ТОВ «Агрофірма «Прилуцька» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за жовтень 2023 року, березень 2024 року на 7 арк.

?Видаткові накладні ФГ «Геркулес» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за березень, травень, червень, серпень 2024 року, рахунки на оплату на 25 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 109-2024 від 26.03.2024 укладений між ФГ «Геркулес» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками на 10 арк.

?Видаткові накладні ПП «Надія» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за грудень 2023 року, січень, березень, квітень, травень, червень 2024 року, товарно-транспортні накладні на 35 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 67 від 20.12.2023 укладений між ПП «Надія» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець), копії установчих та звітних документів ПП «Надія» на 66 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 2812 від 28.12.2023 укладений між ПП «Надія» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками, копії установчих та звітних документів ПП «Надія» на 37 арк.

?Договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 48 від 30.11.2023 укладений між ФГ « ОСОБА_12 » (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) у 2-х прим. на 6 арк.

?Видаткові накладні ФГ «Купрій Агро» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за грудень 2023 року, січень, березень, квітень 2024 року на 26арк.

?Видаткові накладні ТОВ «Мирталь» (Постачальник) на адресу ТОВ «Джаст Агро» (Одержувач) за липень 2024 року, жовтень, листопад, грудень 2023 року на 23 арк.

?Додатки до договору купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 103-2024 від 19.03.2024 укладеного між СППА «Альта» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) на 7 арк.

?Договори купівлі-продажу сільськогосподарської продукції № 166-2024 від 16.07.2024, № 3 від 20.10.2023, № 32 від 23.11.2023, № 23 від 15.11.2023 укладені між ТОВ «Сільськогосподарське підприємство «Мирталь» (Продавець) та ТОВ «Джаст Агро» (Покупець) з додатками на 39 арк.

?Заявки на відвантаження ТОВ «Сільськогосподарське підприємство «Мирталь» на 2 арк.

?Копії установчих документів ТОВ «Сільськогосподарське підприємство «Мирталь» на 59 арк.

?Копії установчих документів ПП «Агрофірма «Синергія органік» на 113 арк.

?Ноутбук Apple MacBook Model A1990, serial C02YV2YYLVCG сірого кольору (разом із зарядним пристроєм) з встановленим паролем систем логічного захисту;

?Ноутбук Apple Macbook Model А2337, serial C02JLFWHQ6L4 сірого кольору, з встановленим паролем систем логічного захисту (без зарядного пристрою);

?Ноутбук HP 255 G10, s/n 5CD3515VYK темно сірого кольору (разом із зарядним пристроєм);

?Ноутбук HP 255 G10, s/n 5CD3515W0H темно сірого кольору (разом із зарядним пристроєм);

?блокнот формату А5, з обкладинкою синього кольору;

?блокноти, з обкладинками коричневого кольору із написом «Pictoria» 3 шт.;

?Ноутбук Apple MacBook Model А1990, serial C02YP1MXLVCJ сірого кольору, з встановленим паролем систем логічного захисту (разом із зарядним пристроєм);

?Печатка ТОВ «Сінтегра Сістемс» (код ЄДРПОУ 39485665) 1 шт.

?Печатка ТОВ «Елзер Трейд» (код ЄДРПОУ 44085015) 1 шт.

?Печатка ТОВ «Фін Агро Корн» (код ЄДРПОУ 41199179) 1 шт.

?Печатка ТОВ «ТД Аграрні Традиції» (код ЄДРПОУ 44518194) 1 шт.

?Печатка «Для рахунків та актів ТОВ «Сінтегра Телеком» (код ЄДРПОУ 42564579) 1 шт.

?Печатка «Для документів ООО «Новотех-Терминал» Одесский морской торговый порт» - 1 шт.

?Факсиміле підписів 4 шт.

Факт проведення обшуку та вилучення в ході проведення такого відповідного майна стверджується долученою до матеріалів клопотання копією протоколу обшуку від 20.11.2024 року

Ухвалою слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 14.11.2024 року, надано дозвіл на проведення обшуку.

Майно,вилучене вході проведенняобшуку постановою детектива від 22.11.2024 року визнано речовими доказами по справі.

Відповідно до ч.1ст.170КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Крім цього, п.1 ч.2ст.170КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3ст.170КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу(речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Арешт на комп`ютерні системи чи їх частини накладається лише у випадках, якщо вони отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення або є засобом чи знаряддям його вчинення, або зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, або у випадках, передбаченихпунктами 2,3,4частини другою цієї статті, або якщо їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до комп`ютерних систем чи їх частин обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Зважаючи на вищенаведене та з урахуванням того, майно, на яке детектив за погодженням з прокурором просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому з метою збереження речових доказів суд вважає обгрунтованими покликання детектива за погодженням з прокурором на виниклу необхідність у накладенні арешту на майно, та вважає, що таке клопотання слід задовольнити, наклавши арешт на вилучене в ході проведення обшуку майно.

Керуючись вимогами ст. ст.117,170-173,309,395 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене за результатами проведеного 20.11.2024 обшуку нежитлових приміщень (офісних приміщень), що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:049:0083, які використовуються ТОВ «ДЖАСТ АГРО» (КОД ЄДРПОУ 44964384), ОСОБА_5 та причетними до злочину особами, а саме на: