Постанова

від 12.04.2024 по справі 760/30079/23

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/30079/23

3/760/798/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2024 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби України Маркової Г.Ю., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Стеця Р.Я., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби України, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , документованої паспортом громадянина України НОМЕР_1 , виданим 11.02.2000, РНОКПП НОМЕР_2 - керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (ЄДРПОУ 44534483, Україна, 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6) за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби України надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1281/10000/23 від 07.12.2023 вбачається, що 16.09.2022 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Краківець-Корчова» Львівської митниці, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , з Республіки Польща на митну територію України на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (ЄДРПОУ 44534483) ввезено товари широкого асортименту, в кількості - 1 324 місць, вагою брутто - 19 215,66 кг, вагою нетто - 16 915,55 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 16.09.2022 № UA100000/2022/785858 на підставі книжки МДП (TIR Carnet) № AX.85028703, CMR від 09.09.2022 № 1259476 та інвойсу від 07.09.2022 № 1-0709-2022/KS.

Відповідно до CMR від 09.09.2022 № 1259476, складеної у місті Перемишль/Польща 09.09.2022, відправником товарів виступала компанія «KASKADARO LTD» (Bulgaria, 8001, Georgi Kirkov str., 16, floor 2), одержувачем - ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (ЄДРПОУ 44534483, адреса: 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6).

16.09.2022, після прибуття у зону діяльності Київської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезених товарів широкого асортименту, декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» - ОСОБА_1 , до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» подано електронну митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» № UA100060/2022/148943.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці був наданий контракт від 01.08.2022 № KS010822, укладений між компанією-продавцем «KASKADARO LTD» (Bulgaria, 8001, Georgi Kirkov str., 16, floor 2) та компанією-покупцем ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 МД № UA100060/2022/148943.

Згідно з інвойсом від 07.09.2022 № 1-0709-2022/KS, виставленим компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) для ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (Україна), вартість всіх переміщених через митний кордон України товарів широкого асортименту становила - 48 603,72 доларів США.

У відповідності до положень Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 16.09.2022 № UA100060/2022/148943.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

Виходячи з відомостей листа митних органів Республіки Болгарія від 19.05.2023 № 32-188153, останніми до своєї відповіді додано завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD».

За результатами проведеного аналізу документів, що були надані компанією «KASKADARO LTD» митним органам Республіки Болгарія, встановлено, що останні є ідентичними поданим до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 16.09.2022 № UA100060/2022/148943.

Разом з цим, на вказаних вище документах встановлено наявність відміток митних органів України, що вказує на те, що компанія «KASKADARO LTD» надала митним органам Республіки Болгарія копії документів, що були виготовлені із документів, які надавались до митного оформлення в Україні, а не з тих, що мають зберігатися у справах компанії «KASKADARO LTD» (вказані документи не містили б відміток митних органів України).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1517 до митниці було надіслано отриману відповідь від митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 16.05.2023 № 0201-IGM.542.241.2023.4 додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі й за книжкою МДП (TIR Carnet) № AX.85028703 та копії експортних митних декларацій щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією, які стосуються відправлення вантажів із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за TIR Carnet № AX.85028703 товари загальною вагою брутто 19 216 кг, перевезення яких здійснювалось за TIR Carnet № AX.85028703 транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , оформлені у процедурі транзиту, записи в якій свідчать про те, що процедура транзиту була відкрита митними органами Республіки Польща на підставі декларацій різних країн Європейського Союзу, в тому числі й митними адміністраціями Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччина, Австрійської Республіки за експортними митними деклараціями №/№ 22ITOYG1T0198060E0, 22ITQSF1T0003377E3, 22ITQYG1T0198073E2, 22ITQYG1T0183084E6, 22ITQYG1T0190776E1, 22ITQYG1T0191372E0, 22ITQYG1T0192267E7, 22ITQYG1T0198078E8, 22ITQYG1T0200262E9, 22ITQYG1T0201369E3, 22DE335286084929E3, 22DE365686698028E8, 22DE505285521324E3, 22DE538085288094E6, 22DE631087134033E3, 22DE705385959500E6, 22DE735986904971E0, 22DE750186368534E6, 22DE800185803349E0, 22DE800185803704E6, 22DE800185816345E7, 22DE800186190405E8, 22DE800186963649E0, 22DE835286573167E7, 22DE945386372923E5, 22AT520000EVB4J067, та митною адміністрацією Республіки Польща за експортною митною декларацією № 22PL402010E1552016, де відповідно графи 2 даної експортної митної декларації відправником/експортером була компанія «Аlfa radas.r.o.» (BRECTANOVA 6A/11, 83101 BRATISLAVA Ili NOWE MESTO, Словаччина).

При цьому, наявні розбіжності щодо номеру інвойсу, так в Республіці Польща надано інвойс № CWBEE20190218, а при переміщенні та митному оформленні в Україні надано № 1-0709-2022/KS.

В рамках даної перевірки, митницею, з метою отримання декларацій та документів оформлених митними адміністраціями Австрії, Іспанії, Франції, Німеччини, Словаччини, Литви та Італії, номери яких зазначено в NTCS за TIR Carnet № AX.85028703 та компанії цих країн є відправниками в польських деклараціях, митницею, листом від 08.08.2023 № 7.8-6/20/4/14717 направлено відповідні проєкти запитів до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 03.10.2023 № 26/26-04/7.8/2565 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Італійської Республіки.

Митні органи Італійської Республіки у відповідь на надісланий запит митного органу України в додатку до листа від 11.09.2023 № 552064/RU/GG надіслали файл у форматі EXCEL, який мітить список експортних митних декларацій, одержаний через систему бази даних для управління митними деклараціями Митної агенції Італії, де показані коди товарів, їх вартість, а також прямі експортери та імпортери.

Вказаний надісланий митними органами Італії файл в форматі EXCEL, містить зведену інформацію в комп`ютеризованій формі, щодо експортних митних декларацій №/№ 22ITOYG1T0198060E0, 22ITQSF1T0003377E3, 22ITQYG1T0198073E2, 22ITQYG1T0183084E6, 22ITQYG1T0190776E1, 22ITQYG1T0191372E0, 22ITQYG1T0192267E7, 22ITQYG1T0198078E8, 22ITQYG1T0200262E9, 22ITQYG1T0201369E3, а саме: інформацію про коди товарів, їх вартість, кількість та вагу, опис товарів, відправника та одержувача, умов поставки, які було задекларовано під час митного оформлення в режимі експорт в даній митній адміністрації, інформація про які вказана в надісланому митним органом Республіки Польща витязі NTCS TIR Carnet № AX.85028703.

Згідно зазначеної інформації в надісланому файлі в форматі EXCEL в митному режимі експорт із території Італії в Україну відправлено:

MRN № 22ITQYG1T0183084E6 компанією «DIEGO DI DIEGO MAZZI C.S.N.C.» (Італія) на адресу ТОВ «ЕТУАЛЬ» (Україна) експортовано товари «пальто, плащі, куртки, накидки та подобні виробники з інших текстильних матеріалів для жінок або дівчат, штучне хутро та вироби зі штучного хутра» вагою брутто - 93,6 кг, вагою нетто - 81,8 кг, вартістю 16 512 євро;

MRN № 22ITQYG1T0190776E1 компанією «DIEGO DI DIEGO MAZZI C. S.N.C.» (Італія) на адресу ТОВ «ЕТУАЛЬ» (Україна) експортовано товари «сукні, піджаки, спідниці, пуловери, кардигани, жакети та подібні вироби, водолазки, футболки…» вагою брутто - 17,3 кг, вагою нетто - 14,3 кг, вартістю 2 924,4 євро;

MRN № 22ITQYG1T0191372E0 компанією «THE ATTICO S.R.L.» (Італія) на адресу ТОВ «МАЖЕСТІК 2004» (Україна) експортовано товари «взуття, сукні, піджаки, спідниці, светри, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, костюми» вагою брутто - 68 кг, вагою нетто - 63 кг, вартістю 15 495 євро;

MRN № 22ITQYG1T0192267E7 компанією «STAFF SERVICE S.R.L. UNIPERSONALE» (Італія) на адресу ТОВ «ЕТУАЛЬ»(Україна) експортовано товари «взуття, штани, шорти, кепки та головні убори, комбінезони, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, футболки, сорочки, светри (гольфи), пуловери, жилети та подібні вироби» вагою брутто - 202 кг, вагою нетто - 178 кг, вартістю 12 397,6 євро;

MRN № 22ITQYG1T0198060E0 компанією «I.F.D. S.R.L.» (Італія) на адресу ТОВ «ЕТУАЛЬ»(Україна) експортовано товари «штани, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, светри, пуловери, кардигани, жакети та подібні вироби, колготки, шкарпетки та подібні вироби, шалі, хустки, мантії, вуалі, взуття, футболки, дрібні ювелірні вироби з недорогоцінних металів, валізи, дорожні сумки, комбінезони, тощо» вагою брутто - 106,08 кг, вагою нетто - 93,17 кг, вартістю 24 654 євро;

MRN № 22ITQYG1T0198073E2 компанією «HIM CO SPA» (Італія) на адресу ТОВ «МАЖЕСТІК 2004» (Україна) експортовано товари «сукні з жакетами, комплекти, піджаки, спідниці, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, тощо» вагою брутто - 22 кг, вагою нетто - 18 кг, вартістю 8 284,5 євро;

MRN № 22ITQYG1T0198078E8 компанією «RMS S.P.A.» (Італія) на адресу ФОП « ОСОБА_2 » (Україна) експортовано товари «мінеральна вата, паливні, масляні або насоси охолоджуючої рідини для іскрового запалювання або компресійних двигунів, шланги гнучкі з недорогоцінних металів, апарати електричного запалювання та пристрої для двигунів, котушок запалювання тощо: стартери, інше, гальма та їх частини для мотоциклів, частини та аксесуари моторних транспортних засобів, підшипники, тощо» вагою брутто - 33,7 кг, вагою нетто - 30,3 кг, вартістю 1 015 євро;

MRN № 22ITQYG1T0200262E9 компанією «INDUSTRIES S.P.A.» (Італія) на адресу ТОВ «МАЖЕСТІК 2004» (Україна) експортовано товари «светри (гольфи), пуловери, жилети та подібні вироби, водолазки, футболки, шапки, головні убори, штани, комбінезони, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, тощо» вагою брутто - 46,5 кг, вагою нетто - 34,6 кг, вартістю 15 970 євро;

MRN № 22ITQYG1T0201369E3 компанією «OWENSCORP ITALIA S.P.A.» (Італія) на адресу ТОВ «МАЖЕСТІК 2004» (Україна) експортовано товари «пальто, куртки, накидки, вітрівки, та подобні виробник, взуття, сукні, спідниці, комплекти, рукавиці та рукавиці, футболки та майки (сорочки), светри (гольфи), пуловери, кардигани, жилети та подібні вироби, одяг або комплект, костюми, куртки, штани, комбінезон на підтяжках, сумки, дрібні вишукані деталі: зі звичайних металів, у тому числі зі срібла, золота чи платини: інші без скляних деталей, ручного вироблення, шалі, шалі, хустки, шийні хустки, взуття» вагою брутто - 199 кг, вагою нетто - 163 кг, вартістю 61 883,23 євро;

MRN № 22ITQSF1T0003377E3 компанією «MARCOLIN S.P.A.» (Італія) на адресу ТОВ «ОПТІС ДІАС ФЕШН» (Україна) експортовано товари «сонячні окуляри з пластиковими лінзами, оправи окулярів з пластмас, оправи з недорогоцінних металів» вагою брутто - 130,9 кг, вагою нетто - 101,4 кг, вартістю 23 034 євро;

Сумарна вартість вказаних вище товарів сумарною вагою брутто - 919,77 кг, вагою нетто - 778,15 кг, становить - 182 170 євро.

Таким чином, згідно отриманої інформації наданої митними органами Італійської Республіки у файлі в формату EXCEL встановлено ланцюг переміщення товарів оформлених за деклараціями №/№ 22ITOYG1T0198060E0, 22ITQSF1T0003377E3, 22ITQYG1T0198073E2, 22ITQYG1T0183084E6, 22ITQYG1T0190776E1, 22ITQYG1T0191372E0, 22ITQYG1T0192267E7, 22ITQYG1T0198078E8, 22ITQYG1T0200262E9, 22ITQYG1T0201369E3 сумарною вагою брутто - 919,77 кг, вагою нетто - 778,15 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Італійської Республіки транзитом через Польщу до України за TIR Carnet № AX.85028703.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 20.10.2023 № 26/26-04/7.8/2712 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

До надісланого листа від 28 вересня 2023 року № Z4663-2023.UA.800123-DVIII.A.22 митними органами Федеративної Республіки Німеччини додано експортні митні декларації оформлені вказаною адміністрацією, у формі окремих переглядів Einzel-Ansicht, в тому числі й щодо MRN №/№ 22DE335286084929E3, 22DE365686698028E8, 22DE505285521324E3, 22DE538085288094E6, 22DE631087134033E3, 22DE705385959500E6, 22DE735986904971E0, 22DE750186368534E6, 22DE800185803349E0, 22DE800185803704E6, 22DE800185816345E7, 22DE800186190405E8, 22DE800186963649E0, 22DE835286573167E7, 22DE945386372923E5, які вказані в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № AX.85028703.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE335286084929E3 компанією «TRAVELLER SEDONA» (Німеччина) на адресу «JAGUAR»/«ЯГУАР» (Україна) експортовано/відправлено товари «дорожні сумки з зовнішньою частиною з полімерних плівок, сумки для покупок із зовнішньою сторонню з полімерних плівок» сумарною вагою нетто - 44,99 кг, вартістю - 2 875,50 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE365686698028E8 компанією «BAUM BRANDS» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «в`язаний светр із штучних волокон жіночий, довгі трикотажні жіночі штани з бавовни, в`язані светри з бавовни» сумарною вагою нетто - 23 кг, вартістю - 3 281,20 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE505285521324E3 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE BUGATTI»/«ЯГУАР ДРАЙВ БУГАТТІ» (Україна) експортовано/відправлено товари «довгі штани, комбінезони та шорти трикотажні з бавовни, для жінок, дівчат або унісекс, светри, кардигани, жилети тощо для жінок або дівчат» сумарною вагою нетто - 11,9 кг, вартістю - 1 512 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE538085288094E6 компанією «BETTY BARCLAY CROUP» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «пальта (напівпальта), накидки, вітрівки,блузи та аналогічні вироби для жінок або дівчат, крім виробів позиції 6204, із штучних волокон, вагою 1кг або менше за шт. Плащі (напівпальта), накидки та аналогічний одяг» сумарною вагою нетто - 66,4 кг, вартістю - 10 216,50 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE631087134033E3 компанією «ERNST DELLO» (Німеччина) на адресу LLC «Treding company Vavilon»/ТОВ «Трейдінг копанії Вавілон» (Україна) експортовано/відправлено товари «механічні ущільнювачі. Сальник колінчастого валу для автомобілів, комплект кабелів запалювання та інші комплекти кабелів, що використовуються транспортних засобів, ущільнювальне кільце, прокладка, фіксатор для автомобілів, підшипники з діаметром понад 30 мм, підшипники для центральних підшипників карданного валу для автомобілів, набори різноманітних товарів (асортиментів), частини та аксесуари для машин, апаратів приладів, транспортних засобів, автомобільні запчастини» сумарною вагою нетто - 584,438 кг, вартістю - 8 090,50 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE705385959500E6 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «трикотажні бавовняні штани для чоловіків або хлопчиків, светри, кардигани, жилети з трикотажу для чоловіків або хлопчиків, довгі джинсові штани для чоловіків або хлопчиків, бавовна» сумарною вагою нетто - 65,44 кг, вартістю - 7 810 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE735986904971E0 компанією «STURM HANDELS» (Німеччина) на адресу «PPB Shlapak Alexander Girgoriezich»/«PPB Шлапак Олександр Girgoriezich» (Україна) експортовано/відправлено товари «скраплений газ для заправки запальничок ZUPPO 125 мл, LEUCHTSTAB 1x15 cm продукти та препарати хімічної промисловості..., ADHESIV KLEBEBAND 50 mm (4,5M), сумка нагрудна водостійка, дорожні сумки, поясна сумка, чохли, шпагати, мотузки, ярлики, значки та подібні вироби, виткані з текстильних матеріалів, з витканими написами та мотивами, флісові куртки, вітрівки, та аналогічні трикотажні вироби з хімічних волокон для чоловіків та хлопчиків, футболки, майки, светри, кардигани, жилети та подібні вироби, панчішно-шкарпеткові вироби, різноманітні рукавиці, головні убори, шарфи, хустки, комірці, вуалі, та подібні вироби, довгі штани, взуття з гумовою або пластиковою підошвою, із шкіряним верхом, текстильним верхом, ножі із фіксованим лезом, ножі із нефіксованим лезом, дорожній набір для шиття, запальнички, тощо…» сумарною вагою нетто - 1 421,082 кг, вартістю - 37 760,92 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE750186368534E6 компанією «OUI GRUPPE» (Німеччина)на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «штани, кардиган, куртка, светр» сумарною вагою нетто - 73,86 кг, вартістю - 7 127 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800185803349E0 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE BUGATTI»/«ЯГУАР ДРАЙВ БУГАТТІ» (Україна) експортовано/відправлено товари «пальто (напівпальто), трикотажні накидки із штучного волокна для жінок/дівчат, вітрівки та аналогічні вироби» сумарною вагою нетто - 57,56 кг, вартістю - 7 664 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800185803704E6 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «пальто (напівпальто), накидки, вітрівки та аналогічні вироби з хімічних волокон для чоловіків і хлопчиків» сумарною вагою нетто - 30,4 кг, вартістю - 3 276 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800185816345E7 компанією «LIFE STYLE FASHION» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «штани, комбінезони, та шорти трикотажні із синтетичних хімічних волокон для жінок, дівчат або унісекс, пальто (напівпальто), накидки, вітрівки та аналогічні вироби з штучних волокон для жінок, дівчат або унісекс, довгі штани, тканні з бавовни для жінок/дівчат або унісекс (крім робочого або професійного одягу)» сумарною вагою нетто - 83,05 кг, вартістю - 8 271,93 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800186190405E8 компанією «LEINEWEBER» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «штани, комбінезони, та шорти трикотажні із синтетичних хімічних волокон для жінок, дівчат або унісекс, пальто (напівпальто), накидки, вітрівки та аналогічні вироби з штучних волокон для жінок, дівчат або унісекс» сумарною вагою нетто - 121,46 кг, вартістю - 11 861,56 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800186963649E0 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «MICHAEL TROPAK FORTUNA PLUS/BUGATTI STORE LVIV»/«МІШЕЛЬ ТРОПАК ФОРТУНА ПЛЮС/БУГАТІ СТОРЕ ЛЬВІВ» (Україна) експортовано/ відправлено товари сумарною вагою нетто - 15,86 кг, вартістю - 371,24 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE835286573167E7 компанією «FALKE» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «панчохи, гольфи, шкарпетки та інші панчішно-шкарпеткові вироби» сумарною вагою нетто - 12,3 кг, вартістю - 2 262 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE945386372923E5 компанією «OLYMP BEZNER» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «трикотажні бавовняні футболки» сумарною вагою нетто - 124,843 кг, сумарною вартістю - 4 560,60 євро.

Сумарна вартість вказаних товарів вагою нетто 2 736,58 кг, згідно надісланих зазначених вище експортних митних декларацій та інвойсів, становить - 116 940,95 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в експортних митних деклараціях встановлено ланцюг переміщення товарів оформлених за деклараціями №/№ 22DE335286084929E3, 22DE365686698028E8, 22DE505285521324E3, 22DE538085288094E6, 22DE631087134033E3, 22DE705385959500E6, 22DE735986904971E0, 22DE750186368534E6, 22DE800185803349E0, 22DE800185803704E6, 22DE800185816345E7, 22DE800186190405E8, 22DE800186963649E0, 22DE835286573167E7, 22DE945386372923E5 сумарною вагою нетто - 2 736,58 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Федеративної Республіки Німеччина транзитом через Польщу до України за TIR Carnet № AX.85028703.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 21.11.2023 № 26/26-04/7.8/2977 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Австрійської Республіки.

Митними органами Австрійської Республіки в додатку до свого листа від 20.10.2023 надано копії документів, які стосуються відправлення товарів за експортною митною декларацією № 22AT520000EVB4J067, саме: інвойс від 31.08.2022 № 2105497 та накладну № 20185588.

Згідно до наданої копії інвойсу від 21.08.2022 № 2105497, виставленого компанією «SILHOUETTE INTERNAL SCHMIED AG» (Австрія) до ПП «ОПТІК ДІАС» (Україна), вартість товарів «оправи для окулярів, лінзи для сонцезахисних окулярів» вагою 478,2 кг на умова поставки FCA становила 11 862,99 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в інвойсі встановлено ланцюг переміщення товарів вагою 478,2 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Австрійської Республіки транзитом через Польщу до України за TIR Carnet № AX.85028703.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 29.11.2023 № 26/26-04/7.8/3064 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Словацької Республіки.

Митними органами Словацької Республіки в додатку до листа від 16.11.2023 № 558473/2023-2000106 надано копію експортної декларації № 22PL402010E1552016 (копія MRN № 22PL402010E1552016 була надіслана митними органами Республіки Польща із вилученими даними про вартість товарів із урахуванням норм укладеної Угоди), яка зазначена в NTCS за TIR Carnet № AX.85028703, фактуру від 05.09.2022 № 20220905.01 та інвойс від 05.09.2022 № 20220905.01.

Згідно експортної митної декларації № 22PL402010E1552016, інвойсу від 05.09.2022 № 20220905.01, компанія «ALFA RADA s.r.o.» (Словаччина) експортувала/відправила, з митної території Республіки Польща до України, на адресу ТОВ «СМОБАЙЛ ГРУП» (Україна) товари «бездротові зарядні пристрої, колонки, навушники» вагою брутто 362 кг, вагою нетто 362 кг, вартістю - 16 393 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в наданих матеріалах митних органів Словацької Республіки встановлено ланцюг переміщення товарів оформлених за декларацією № 22PL402010E1552016 вагою - 362 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Польщі до України за TIR Carnet № AX.85028703.

Отже, із отриманих від митних органів Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Словацької Республіки документів встановлено інформацію про відправників, одержувачів, вартість тільки частини товарів вагою нетто - 4 354,93 кг (із загальної кількості вагою нетто - 16 915,55 кг переміщеного товару за TIR Carnet № AX.85028703), яка відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах, без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів.

Із отриманих матеріалів відповіді митних органів Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Словацької Республіки встановлено, ланцюг переміщення частини товарів широкого асортименту в кількості вагою нетто - 4 354,93 кг через митний кордон України у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № AX.85028703, вартість яких, під час митного оформлення в Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Республіки Польща, була задекларована у сумі 327 366,94 євро (зазначено в надісланих матеріалах), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (16.09.2022) складає - 11 953 378,24 грн, що відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» № UA100060/2022/148943.

Відповідно до облікової картки суб`єкта ЗЕД № 141/2022/0007106 та інформації про юридичну особу, наявної в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, розміщеному на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ТОВ «САБВУРІ ОПТ» є громадянка України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства та як декларант була зобов`язана надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, представник митниці зазначає, що в діях громадянки України ОСОБА_1 , на дату переміщення та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ», наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Маркова Г.Ю. у судовому засіданні пояснила, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останньої 07.12.2023 складено протокол про порушення митних правил № 1281/10000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Стець Р.Я. у судовому засіданні проти протоколу про порушення митних правил заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу та адвоката, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Судом встановлено, що 16.09.2022 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Краківець-Корчова» Львівської митниці, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , з Республіки Польща на митну територію України на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (ЄДРПОУ 44534483) ввезено товари широкого асортименту, в кількості - 1 324 місць, вагою брутто - 19 215,66 кг, вагою нетто - 16 915,55 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 16.09.2022 № UA100000/2022/785858 на підставі книжки МДП (TIR Carnet) № AX.85028703, CMR від 09.09.2022 № 1259476 та інвойсу від 07.09.2022 № 1-0709-2022/KS.

16.09.2022, зазначені вище товари доставлено до Київської митниці та того ж дня, декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» - ОСОБА_1 , заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA100060/2022/148943до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе», оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до CMR від 09.09.2022 № 1259476, складеної у місті Перемишль/Польща 09.09.2022, відправником товарів виступала компанія «KASKADARO LTD» (Bulgaria, 8001, Georgi Kirkov str., 16, floor 2), одержувачем - ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (ЄДРПОУ 44534483, адреса: 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6).

16.09.2022, після прибуття у зону діяльності Київської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезених товарів широкого асортименту, декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» - ОСОБА_1 , до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» подано електронну митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» № UA100060/2022/148943.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці був наданий контракт від 01.08.2022 № KS010822, укладений між компанією-продавцем «KASKADARO LTD» (Bulgaria, 8001, Georgi Kirkov str., 16, floor 2) та компанією-покупцем ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 МД № UA100060/2022/148943.

Згідно з інвойсом від 07.09.2022 № 1-0709-2022/KS, виставленим компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) для ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (Україна), вартість всіх переміщених через митний кордон України товарів широкого асортименту становила - 48 603,72 доларів США.

У відповідності до положень Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 16.09.2022 № UA100060/2022/148943.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

Виходячи з відомостей листа митних органів Республіки Болгарія від 19.05.2023 № 32-188153, останніми до своєї відповіді додано завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD».

За результатами проведеного аналізу документів, що були надані компанією «KASKADARO LTD» митним органам Республіки Болгарія, встановлено, що останні є ідентичними поданим до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 16.09.2022 № UA100060/2022/148943.

Разом з цим, на вказаних вище документах встановлено наявність відміток митних органів України, що вказує на те, що компанія «KASKADARO LTD» надала митним органам Республіки Болгарія копії документів, що були виготовлені із документів, які надавались до митного оформлення в Україні, а не з тих, що мають зберігатися у справах компанії «KASKADARO LTD» (вказані документи не містили б відміток митних органів України).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1517 до митниці було надіслано отриману відповідь від митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 16.05.2023 № 0201-IGM.542.241.2023.4 додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі й за книжкою МДП (TIR Carnet) № AX.85028703 та копії експортних митних декларацій щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією, які стосуються відправлення вантажів із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за TIR Carnet № AX.85028703 товари загальною вагою брутто 19 216 кг, перевезення яких здійснювалось за TIR Carnet № AX.85028703 транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , оформлені у процедурі транзиту, записи в якій свідчать про те, що процедура транзиту була відкрита митними органами Республіки Польща на підставі декларацій різних країн Європейського Союзу, в тому числі й митними адміністраціями Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччина, Австрійської Республіки за експортними митними деклараціями №/№ 22ITOYG1T0198060E0, 22ITQSF1T0003377E3, 22ITQYG1T0198073E2, 22ITQYG1T0183084E6, 22ITQYG1T0190776E1, 22ITQYG1T0191372E0, 22ITQYG1T0192267E7, 22ITQYG1T0198078E8, 22ITQYG1T0200262E9, 22ITQYG1T0201369E3, 22DE335286084929E3, 22DE365686698028E8, 22DE505285521324E3, 22DE538085288094E6, 22DE631087134033E3, 22DE705385959500E6, 22DE735986904971E0, 22DE750186368534E6, 22DE800185803349E0, 22DE800185803704E6, 22DE800185816345E7, 22DE800186190405E8, 22DE800186963649E0, 22DE835286573167E7, 22DE945386372923E5, 22AT520000EVB4J067, та митною адміністрацією Республіки Польща за експортною митною декларацією № 22PL402010E1552016, де відповідно графи 2 даної експортної митної декларації відправником/експортером була компанія «Аlfa radas.r.o.» (BRECTANOVA 6A/11, 83101 BRATISLAVA Ili NOWE MESTO, Словаччина).

При цьому, наявні розбіжності щодо номеру інвойсу, так в Республіці Польща надано інвойс № CWBEE20190218, а при переміщенні та митному оформленні в Україні надано № 1-0709-2022/KS.

В рамках даної перевірки, митницею, з метою отримання декларацій та документів оформлених митними адміністраціями Австрії, Іспанії, Франції, Німеччини, Словаччини, Литви та Італії, номери яких зазначено в NTCS за TIR Carnet № AX.85028703 та компанії цих країн є відправниками в польських деклараціях, митницею, листом від 08.08.2023 № 7.8-6/20/4/14717 направлено відповідні проєкти запитів до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 03.10.2023 № 26/26-04/7.8/2565 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Італійської Республіки.

Митні органи Італійської Республіки у відповідь на надісланий запит митного органу України в додатку до листа від 11.09.2023 № 552064/RU/GG надіслали файл у форматі EXCEL, який мітить список експортних митних декларацій, одержаний через систему бази даних для управління митними деклараціями Митної агенції Італії, де показані коди товарів, їх вартість, а також прямі експортери та імпортери.

Вказаний надісланий митними органами Італії файл в форматі EXCEL, містить зведену інформацію в комп`ютеризованій формі, щодо експортних митних декларацій №/№ 22ITOYG1T0198060E0, 22ITQSF1T0003377E3, 22ITQYG1T0198073E2, 22ITQYG1T0183084E6, 22ITQYG1T0190776E1, 22ITQYG1T0191372E0, 22ITQYG1T0192267E7, 22ITQYG1T0198078E8, 22ITQYG1T0200262E9, 22ITQYG1T0201369E3, а саме: інформацію про коди товарів, їх вартість, кількість та вагу, опис товарів, відправника та одержувача, умов поставки, які було задекларовано під час митного оформлення в режимі експорт в даній митній адміністрації, інформація про які вказана в надісланому митним органом Республіки Польща витязі NTCS TIR Carnet № AX.85028703.

Згідно зазначеної інформації в надісланому файлі в форматі EXCEL в митному режимі експорт із території Італії в Україну відправлено:

MRN № 22ITQYG1T0183084E6 компанією «DIEGO DI DIEGO MAZZI C.S.N.C.» (Італія) на адресу ТОВ «ЕТУАЛЬ» (Україна) експортовано товари «пальто, плащі, куртки, накидки та подобні виробники з інших текстильних матеріалів для жінок або дівчат, штучне хутро та вироби зі штучного хутра» вагою брутто - 93,6 кг, вагою нетто - 81,8 кг, вартістю 16 512 євро;

MRN № 22ITQYG1T0190776E1 компанією «DIEGO DI DIEGO MAZZI C. S.N.C.» (Італія) на адресу ТОВ «ЕТУАЛЬ» (Україна) експортовано товари «сукні, піджаки, спідниці, пуловери, кардигани, жакети та подібні вироби, водолазки, футболки…» вагою брутто - 17,3 кг, вагою нетто - 14,3 кг, вартістю 2 924,4 євро;

MRN № 22ITQYG1T0191372E0 компанією «THE ATTICO S.R.L.» (Італія) на адресу ТОВ «МАЖЕСТІК 2004» (Україна) експортовано товари «взуття, сукні, піджаки, спідниці, светри, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, костюми» вагою брутто - 68 кг, вагою нетто - 63 кг, вартістю 15 495 євро;

MRN № 22ITQYG1T0192267E7 компанією «STAFF SERVICE S.R.L. UNIPERSONALE» (Італія) на адресу ТОВ «ЕТУАЛЬ»(Україна) експортовано товари «взуття, штани, шорти, кепки та головні убори, комбінезони, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, футболки, сорочки, светри (гольфи), пуловери, жилети та подібні вироби» вагою брутто - 202 кг, вагою нетто - 178 кг, вартістю 12 397,6 євро;

MRN № 22ITQYG1T0198060E0 компанією «I.F.D. S.R.L.» (Італія) на адресу ТОВ «ЕТУАЛЬ»(Україна) експортовано товари «штани, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, светри, пуловери, кардигани, жакети та подібні вироби, колготки, шкарпетки та подібні вироби, шалі, хустки, мантії, вуалі, взуття, футболки, дрібні ювелірні вироби з недорогоцінних металів, валізи, дорожні сумки, комбінезони, тощо» вагою брутто - 106,08 кг, вагою нетто - 93,17 кг, вартістю 24 654 євро;

MRN № 22ITQYG1T0198073E2 компанією «HIM CO SPA» (Італія) на адресу ТОВ «МАЖЕСТІК 2004» (Україна) експортовано товари «сукні з жакетами, комплекти, піджаки, спідниці, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, тощо» вагою брутто - 22 кг, вагою нетто - 18 кг, вартістю 8 284,5 євро;

MRN № 22ITQYG1T0198078E8 компанією «RMS S.P.A.» (Італія) на адресу ФОП « ОСОБА_2 » (Україна) експортовано товари «мінеральна вата, паливні, масляні або насоси охолоджуючої рідини для іскрового запалювання або компресійних двигунів, шланги гнучкі з недорогоцінних металів, апарати електричного запалювання та пристрої для двигунів, котушок запалювання тощо: стартери, інше, гальма та їх частини для мотоциклів, частини та аксесуари моторних транспортних засобів, підшипники, тощо» вагою брутто - 33,7 кг, вагою нетто - 30,3 кг, вартістю 1 015 євро;

MRN № 22ITQYG1T0200262E9 компанією «INDUSTRIES S.P.A.» (Італія) на адресу ТОВ «МАЖЕСТІК 2004» (Україна) експортовано товари «светри (гольфи), пуловери, жилети та подібні вироби, водолазки, футболки, шапки, головні убори, штани, комбінезони, пальта, плащі, куртки, накидки та подібні вироби, тощо» вагою брутто - 46,5 кг, вагою нетто - 34,6 кг, вартістю 15 970 євро;

MRN № 22ITQYG1T0201369E3 компанією «OWENSCORP ITALIA S.P.A.» (Італія) на адресу ТОВ «МАЖЕСТІК 2004» (Україна) експортовано товари «пальто, куртки, накидки, вітрівки, та подобні виробник, взуття, сукні, спідниці, комплекти, рукавиці та рукавиці, футболки та майки (сорочки), светри (гольфи), пуловери, кардигани, жилети та подібні вироби, одяг або комплект, костюми, куртки, штани, комбінезон на підтяжках, сумки, дрібні вишукані деталі: зі звичайних металів, у тому числі зі срібла, золота чи платини: інші без скляних деталей, ручного вироблення, шалі, шалі, хустки, шийні хустки, взуття» вагою брутто - 199 кг, вагою нетто - 163 кг, вартістю 61 883,23 євро;

MRN № 22ITQSF1T0003377E3 компанією «MARCOLIN S.P.A.» (Італія) на адресу ТОВ «ОПТІС ДІАС ФЕШН» (Україна) експортовано товари «сонячні окуляри з пластиковими лінзами, оправи окулярів з пластмас, оправи з недорогоцінних металів» вагою брутто - 130,9 кг, вагою нетто - 101,4 кг, вартістю 23 034 євро;

Сумарна вартість вказаних вище товарів сумарною вагою брутто - 919,77 кг, вагою нетто - 778,15 кг, становить - 182 170 євро.

Таким чином, згідно отриманої інформації наданої митними органами Італійської Республіки у файлі в формату EXCEL встановлено ланцюг переміщення товарів оформлених за деклараціями №/№ 22ITOYG1T0198060E0, 22ITQSF1T0003377E3, 22ITQYG1T0198073E2, 22ITQYG1T0183084E6, 22ITQYG1T0190776E1, 22ITQYG1T0191372E0, 22ITQYG1T0192267E7, 22ITQYG1T0198078E8, 22ITQYG1T0200262E9, 22ITQYG1T0201369E3 сумарною вагою брутто - 919,77 кг, вагою нетто - 778,15 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Італійської Республіки транзитом через Польщу до України за TIR Carnet № AX.85028703.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 20.10.2023 № 26/26-04/7.8/2712 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

До надісланого листа від 28 вересня 2023 року № Z4663-2023.UA.800123-DVIII.A.22 митними органами Федеративної Республіки Німеччини додано експортні митні декларації оформлені вказаною адміністрацією, у формі окремих переглядів Einzel-Ansicht, в тому числі й щодо MRN №/№ 22DE335286084929E3, 22DE365686698028E8, 22DE505285521324E3, 22DE538085288094E6, 22DE631087134033E3, 22DE705385959500E6, 22DE735986904971E0, 22DE750186368534E6, 22DE800185803349E0, 22DE800185803704E6, 22DE800185816345E7, 22DE800186190405E8, 22DE800186963649E0, 22DE835286573167E7, 22DE945386372923E5, які вказані в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № AX.85028703.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE335286084929E3 компанією «TRAVELLER SEDONA» (Німеччина) на адресу «JAGUAR»/«ЯГУАР» (Україна) експортовано/відправлено товари «дорожні сумки з зовнішньою частиною з полімерних плівок, сумки для покупок із зовнішньою сторонню з полімерних плівок» сумарною вагою нетто - 44,99 кг, вартістю - 2 875,50 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE365686698028E8 компанією «BAUM BRANDS» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «в`язаний светр із штучних волокон жіночий, довгі трикотажні жіночі штани з бавовни, в`язані светри з бавовни» сумарною вагою нетто - 23 кг, вартістю - 3 281,20 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE505285521324E3 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE BUGATTI»/«ЯГУАР ДРАЙВ БУГАТТІ» (Україна) експортовано/відправлено товари «довгі штани, комбінезони та шорти трикотажні з бавовни, для жінок, дівчат або унісекс, светри, кардигани, жилети тощо для жінок або дівчат» сумарною вагою нетто - 11,9 кг, вартістю - 1 512 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE538085288094E6 компанією «BETTY BARCLAY CROUP» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «пальта (напівпальта), накидки, вітрівки,блузи та аналогічні вироби для жінок або дівчат, крім виробів позиції 6204, із штучних волокон, вагою 1кг або менше за шт. Плащі (напівпальта), накидки та аналогічний одяг» сумарною вагою нетто - 66,4 кг, вартістю - 10 216,50 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE631087134033E3 компанією «ERNST DELLO» (Німеччина) на адресу LLC «Treding company Vavilon»/ТОВ «Трейдінг копанії Вавілон» (Україна) експортовано/відправлено товари «механічні ущільнювачі. Сальник колінчастого валу для автомобілів, комплект кабелів запалювання та інші комплекти кабелів, що використовуються транспортних засобів, ущільнювальне кільце, прокладка, фіксатор для автомобілів, підшипники з діаметром понад 30 мм, підшипники для центральних підшипників карданного валу для автомобілів, набори різноманітних товарів (асортиментів), частини та аксесуари для машин, апаратів приладів, транспортних засобів, автомобільні запчастини» сумарною вагою нетто - 584,438 кг, вартістю - 8 090,50 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE705385959500E6 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «трикотажні бавовняні штани для чоловіків або хлопчиків, светри, кардигани, жилети з трикотажу для чоловіків або хлопчиків, довгі джинсові штани для чоловіків або хлопчиків, бавовна» сумарною вагою нетто - 65,44 кг, вартістю - 7 810 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE735986904971E0 компанією «STURM HANDELS» (Німеччина) на адресу «PPB Shlapak Alexander Girgoriezich»/«PPB Шлапак Олександр Girgoriezich» (Україна) експортовано/відправлено товари «скраплений газ для заправки запальничок ZUPPO 125 мл, LEUCHTSTAB 1x15 cm продукти та препарати хімічної промисловості..., ADHESIV KLEBEBAND 50 mm (4,5M), сумка нагрудна водостійка, дорожні сумки, поясна сумка, чохли, шпагати, мотузки, ярлики, значки та подібні вироби, виткані з текстильних матеріалів, з витканими написами та мотивами, флісові куртки, вітрівки, та аналогічні трикотажні вироби з хімічних волокон для чоловіків та хлопчиків, футболки, майки, светри, кардигани, жилети та подібні вироби, панчішно-шкарпеткові вироби, різноманітні рукавиці, головні убори, шарфи, хустки, комірці, вуалі, та подібні вироби, довгі штани, взуття з гумовою або пластиковою підошвою, із шкіряним верхом, текстильним верхом, ножі із фіксованим лезом, ножі із нефіксованим лезом, дорожній набір для шиття, запальнички, тощо…» сумарною вагою нетто - 1 421,082 кг, вартістю - 37 760,92 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE750186368534E6 компанією «OUI GRUPPE» (Німеччина)на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «штани, кардиган, куртка, светр» сумарною вагою нетто - 73,86 кг, вартістю - 7 127 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800185803349E0 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE BUGATTI»/«ЯГУАР ДРАЙВ БУГАТТІ» (Україна) експортовано/відправлено товари «пальто (напівпальто), трикотажні накидки із штучного волокна для жінок/дівчат, вітрівки та аналогічні вироби» сумарною вагою нетто - 57,56 кг, вартістю - 7 664 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800185803704E6 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «пальто (напівпальто), накидки, вітрівки та аналогічні вироби з хімічних волокон для чоловіків і хлопчиків» сумарною вагою нетто - 30,4 кг, вартістю - 3 276 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800185816345E7 компанією «LIFE STYLE FASHION» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «штани, комбінезони, та шорти трикотажні із синтетичних хімічних волокон для жінок, дівчат або унісекс, пальто (напівпальто), накидки, вітрівки та аналогічні вироби з штучних волокон для жінок, дівчат або унісекс, довгі штани, тканні з бавовни для жінок/дівчат або унісекс (крім робочого або професійного одягу)» сумарною вагою нетто - 83,05 кг, вартістю - 8 271,93 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800186190405E8 компанією «LEINEWEBER» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «штани, комбінезони, та шорти трикотажні із синтетичних хімічних волокон для жінок, дівчат або унісекс, пальто (напівпальто), накидки, вітрівки та аналогічні вироби з штучних волокон для жінок, дівчат або унісекс» сумарною вагою нетто - 121,46 кг, вартістю - 11 861,56 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE800186963649E0 компанією «BUGATTI» (Німеччина) на адресу «MICHAEL TROPAK FORTUNA PLUS/BUGATTI STORE LVIV»/«МІШЕЛЬ ТРОПАК ФОРТУНА ПЛЮС/БУГАТІ СТОРЕ ЛЬВІВ» (Україна) експортовано/ відправлено товари сумарною вагою нетто - 15,86 кг, вартістю - 371,24 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE835286573167E7 компанією «FALKE» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «панчохи, гольфи, шкарпетки та інші панчішно-шкарпеткові вироби» сумарною вагою нетто - 12,3 кг, вартістю - 2 262 євро.

Згідно з надісланим окремим переглядом Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 22DE945386372923E5 компанією «OLYMP BEZNER» (Німеччина) на адресу «JAGUAR DRIVE»/«ЯГУАР ДРАЙВ» (Україна) експортовано/відправлено товари «трикотажні бавовняні футболки» сумарною вагою нетто - 124,843 кг, сумарною вартістю - 4 560,60 євро.

Сумарна вартість вказаних товарів вагою нетто 2 736,58 кг, згідно надісланих зазначених вище експортних митних декларацій та інвойсів, становить - 116 940,95 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в експортних митних деклараціях встановлено ланцюг переміщення товарів оформлених за деклараціями №/№ 22DE335286084929E3, 22DE365686698028E8, 22DE505285521324E3, 22DE538085288094E6, 22DE631087134033E3, 22DE705385959500E6, 22DE735986904971E0, 22DE750186368534E6, 22DE800185803349E0, 22DE800185803704E6, 22DE800185816345E7, 22DE800186190405E8, 22DE800186963649E0, 22DE835286573167E7, 22DE945386372923E5 сумарною вагою нетто - 2 736,58 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Федеративної Республіки Німеччина транзитом через Польщу до України за TIR Carnet № AX.85028703.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 21.11.2023 № 26/26-04/7.8/2977 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Австрійської Республіки.

Митними органами Австрійської Республіки в додатку до свого листа від 20.10.2023 надано копії документів, які стосуються відправлення товарів за експортною митною декларацією № 22AT520000EVB4J067, саме: інвойс від 31.08.2022 № 2105497 та накладну № 20185588.

Згідно до наданої копії інвойсу від 21.08.2022 № 2105497, виставленого компанією «SILHOUETTE INTERNAL SCHMIED AG» (Австрія) до ПП «ОПТІК ДІАС» (Україна), вартість товарів «оправи для окулярів, лінзи для сонцезахисних окулярів» вагою 478,2 кг на умова поставки FCA становила 11 862,99 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в інвойсі встановлено ланцюг переміщення товарів вагою 478,2 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Австрійської Республіки транзитом через Польщу до України за TIR Carnet № AX.85028703.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 29.11.2023 № 26/26-04/7.8/3064 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Словацької Республіки.

Митними органами Словацької Республіки в додатку до листа від 16.11.2023 № 558473/2023-2000106 надано копію експортної декларації № 22PL402010E1552016 (копія MRN № 22PL402010E1552016 була надіслана митними органами Республіки Польща із вилученими даними про вартість товарів із урахуванням норм укладеної Угоди), яка зазначена в NTCS за TIR Carnet № AX.85028703, фактуру від 05.09.2022 № 20220905.01 та інвойс від 05.09.2022 № 20220905.01.

Згідно експортної митної декларації № 22PL402010E1552016, інвойсу від 05.09.2022 № 20220905.01, компанія «ALFA RADA s.r.o.» (Словаччина) експортувала/відправила, з митної території Республіки Польща до України, на адресу ТОВ «СМОБАЙЛ ГРУП» (Україна) товари «бездротові зарядні пристрої, колонки, навушники» вагою брутто 362 кг, вагою нетто 362 кг, вартістю - 16 393 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в наданих матеріалах митних органів Словацької Республіки встановлено ланцюг переміщення товарів оформлених за декларацією № 22PL402010E1552016 вагою - 362 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Польщі до України за TIR Carnet № AX.85028703.

Отже, із отриманих від митних органів Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Словацької Республіки документів встановлено інформацію про відправників, одержувачів, вартість тільки частини товарів вагою нетто - 4 354,93 кг (із загальної кількості вагою нетто - 16 915,55 кг переміщеного товару за TIR Carnet № AX.85028703), яка відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах, без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів.

Із отриманих матеріалів відповіді митних органів Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Словацької Республіки встановлено, ланцюг переміщення частини товарів широкого асортименту в кількості вагою нетто - 4 354,93 кг через митний кордон України у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № AX.85028703, вартість яких, під час митного оформлення в Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Республіки Польща, була задекларована у сумі 327 366,94 євро (зазначено в надісланих матеріалах), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (16.09.2022) складає - 11 953 378,24 грн, що відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» № UA100060/2022/148943.

Відповідно до облікової картки суб`єкта ЗЕД № 141/2022/0007106 та інформації про юридичну особу, наявної в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, розміщеному на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ТОВ «САБВУРІ ОПТ» є громадянка України ОСОБА_1 .

На думку митного органу, із отриманих матеріалів відповіді митних органів Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Словацької Республіки встановлено, ланцюг переміщення частини товарів широкого асортименту в кількості вагою нетто - 4 354,93 кг через митний кордон України у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № AX.85028703, вартість яких, під час митного оформлення в Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Республіки Польща, була задекларована у сумі 327 366,94 євро (зазначено в надісланих матеріалах), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (16.09.2022) складає - 11 953 378,24 грн, що відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» № UA100060/2022/148943.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом за явлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

Як встановлено судом, підставою для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, стало те, що під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Словацької Республіки, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення товарів за ІМ40ДЕ № UA100060/2022/148943, встановлено відмінність у даних щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Разом з тим, з наявних у справі доказів встановлено, що ОСОБА_1 , як директор ТОВ «САБВУРІ ОПТ», уклала контракт з компанією «KASKADARO LTD» від 01.08.2022 № KS010822, на виконання якого ТОВ «САБВУРІ ОПТ» було замовлено поставку товарів, а компанією «KASKADARO LTD» виставлено товариству інвойс від 07.09.2022 № 1-0709-2022/KS на загальну суму 48 603,72 доларів США.

Документи, які стали підставою для митного оформлення товару були виготовлені та надані ТОВ «САБВУРІ ОПТ» саме компанією «KASKADARO LTD».

Разом із тим, доказів того, що наданий під час митного оформлення інвойс від 07.09.2022 № 1-0709-2022/KS на загальну суму 48 603,72 доларів США є підробленим, одержаним незаконним шляхом, або таким, що містить неправдиві відомості, митним органом не надано.

Суд звертає увагу, що митним органам Республіки Болгарія були надані ідентичні документи, які були подані до митного контролю та оформлення разом з ЕМД ІМ/40/ДЕ від 16.09.2022 № UA100060/2022/148943.

Окрім цього, у протоколі про порушення митних правил митним органом не зазначено, чому вірними та автентичними документами є саме ті, що були надані митним органам Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Австрійської Республіки та Словацької Республіки, а не ті, що були надані митним органам України та Республіки Болгарія.

На підтвердження наявності між ТОВ «САБВУРІ ОПТ» та компанією «KASKADARO LTD» господарських правовідносин адвокатом 16.02.2024 були надані до суду копії платіжних документів про здійснення оплати грошових коштів на виконання умов контракту від 01.08.2022 № KS010822.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме ОСОБА_1 були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

З огляду на те, що ОСОБА_1 надала декларанту усі необхідні документи для здійснення митного оформлення вантажу, суд приходить до висновку, що її дії не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та наявність об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення. Також, суб`єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя І.А.Усатова