Постанова

від 13.12.2024 по справі 569/7879/24

РІВНЕНСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Рівненський апеляційний суд

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 грудня 2024 року м. Рівне

Справа № 569/7879/24

Провадження № 33/4815/727/24

Рівненський апеляційний суд в складі судді - Ковальчук Н. М.,

секретар судового засідання - Міщук Л. А.,

з участю : представника Рівненської митниці Пастушенко Н. А.,

захисника ОСОБА_1 - адвоката Мельник С. Р.,

розглянувши матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою захисника ОСОБА_1 - адвоката Левченко Катерини Вікторівни на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 09 вересня 2024 року про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 09 вересня 2024 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України та застосовано до неї адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 150 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 6 636 859 (шість мільйонів шістсот тридцять шість тисяч вісімсот п`ятдесят дев`ять) грн. 64 коп., з конфіскацією легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «KOLEOS», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_1 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_2 ; вантажного автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_3 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_4 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_5 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_6 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «PEUGEOT», модель «PARTNER», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_7 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «FORD», модель «FUSION», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_8 ; причіпа тентового, одновісного, марки «BOCKMANN», моделі «TL3015/135», ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_9 ; легкового електричного автомобіля, бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_10 ; легкового електричного автомобіля, бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_11 ; вантажного автомобіля, цільнометалевого, ізотермічного фургона з холодильним обладнанням «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_12 ; легкового автомобіля, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_13 ; легкового автомобіля марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_14 ; легкового електричного автомобіля, бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_15 ; легкового автомобіля марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_16 ; легкового автомобіля марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_17 ; легкового автомобіля марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_18 ; легкового автомобіля марки «RENAULT», модель «KOLEOS», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_19 ; легкового автомобіля марки «VOLKSWAGEN», модель «TOURAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_20 ; легкового автомобіля марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_21 ; легкового електричного автомобіля, бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_22 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_23 ; легкового автомобіля бувшого у використанні марки «DACIA», модель «DUSTER», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_24 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_25 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «DACIA», модель «LOGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_26 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_27 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «PEUGEOT», модель «5008», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_28 ; легкового автомобіля марки «SKODA», модель «FABIA», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_29 ; вантажного автомобіля бувшого у використанні, марки «MERCEDES-BENZ», модель «VITO114CDI», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_30 ; легкового автомобіля марки «FORD», модель «FOCUS», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_31 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_32 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «CHEVROLET», модель «SPARK Ev», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_33 . Стягнуто з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 605,60 грн.

Не погодившись з постановою суду, захисник ОСОБА_1 - адвокат Левченко К. В. подала апеляційну скаргу, в якій вказує, що оскаржувана постанова є незаконною, винесеною з порушенням норм матеріального та процесуального права, висновки не відповідають фактичним обставинам справи. Зазначає, що у матеріалах справи відсутня постанова Рівненського міського суду від 20.10.2023 року (справа №569/10226/23) про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України протягом року, а тому місцевий суд лише на припущеннях зробив висновок про наявність у діях ОСОБА_1 ознак складу адміністративного правопорушення за ч. 2 ст. 483 МК України. Вважає, що судом безпідставно притягнуто ОСОБА_1 до відповідальності за ч. 2 ст. 483 МК України. Також вказує, що у відповідь на поставлене питання Держмитлужби «Чи укладало підприємство контракт SAN-040 від 27.07.2022р. з ТОВ «Сантрейд Авто» на поставку в Україну телескопічних навантажувачів JCB британська компанія «Euro Auctions Ltd» повідомила, що ознайомившись із інформацією та документацією, отриманою під час перевірки, встановила, що не укладала контракт SAN-040 від 27.07.2012 та не видавала рахунку-фактури LLCS003 від 06.08.2012 року, що датовані 2012 роком, в той час як запит стосувався документів укладених у 2022 році. При розмитненні 33 товарів не подавались рахунок-фактура LLCS003 від 06.08.2022 року як підстава набуття товарів, натомість матеріали справи підтверджують, що вказані товари ввезені на підставі інших рахунків-фактур, які, враховуючи відсутність згадки про них у оскаржуваній постанові, не досліджувались, як і митні декларації та інші товаро-супровідні документи, що подавались при ввезенні товару. Суд надав оцінку відомостям, які не стосуються даної справи та послався на обставини, які не міг перевірити, адже документи, що їх підтверджують відсутні в матеріалах справи. Суд без достатніх правових підстав взяв до уваги листи митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, які складені іноземними мовами. Переклад документів з німецької мови здійснював перекладач ФОП ОСОБА_2 . На перекладі листа митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії міститься відповідна печатка та засвідчення того, що ФОП ОСОБА_3 є перекладачем з англійської мови, а переклад виконано вірно. А тому ОСОБА_1 ставить під сумнів кваліфікацію та фаховий рівень ФОП ОСОБА_3 щодо здійснення перекладу. Також у справі відсутні докази щодо вручення ОСОБА_1 протоколу, її підпису в ньому або запису про відмову отримувати протокол. З огляду на зазначене просить скасувати оскаржувану постанову суду та закрити провадження у справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд вважає, що апеляційна

скарга не підлягає до задоволення, виходячи із слідуючого.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0056/20400/2024 від 09.04.2024 року вбачається, що 22.11.2023 року на адресу Рівненської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року скеровано відповідь митних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України навантажувачів JCB на адресу ТОВ «Сантрейд Авто» (код ЄДРПОУ 44639169, Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Рівненська, буд. 114, кабінет 43) на виконання контракту №SAN-040 від 27.07.2022 року, укладеного з британської компанією «Euro Auctions (UK) Ltd» (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY).

Митні органи Королівства Великої Британії та Північної Ірландії повідомили митні органи України, що у ході перевірки встановлено, що компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» не укладала контракт №SAN-040 від 27.07.2022 року та не надавала рахунок № LLCS003 від 06.08.2022 року ТОВ «Сантрейд Авто». Ці документи були підроблені та місять неточну інформацію.

Крім того, компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» зазначила, що жодного контракту між ними та їх клієнтами не існує. Закордонні компанії часто надають контракти з проханням їх підписати, але компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» відхиляє такі прохання. Контракт №SAN-040 від 27.07.2022 року включає те, що здається відбитком печатки компанії «Euro Auctions (UK) Ltd», він не є автентичним. Він неправильно включає номер VAT/GB EORI компанії (GB791496386000), який не використовувався до листопада 2019 року і включає невідомий підпис.

Отже, транспортні засоби, ввезені на митну територію України, на виконання контракту №SAN-040 від 27.07.2022 року, укладеного з британської компанією «Euro Auctions (UK) Ltd», було оформлено на підставі документів, зокрема, контракту, які в дійсності продавцем не видавалися.

У подальшому, в ході проведення перевірки зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Сантрейд Авто», було встановлено, що 27.07.2022 року між ТОВ «Сантрейд Авто» в особі директора, громадянки ОСОБА_1 , з однієї сторони та компанією «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY), з другої сторони укладено зовнішньоекономічний договір №SAN-040 від 27.07.2022 року, з метою ввезення на митну територію України транспортних засобів.

У ході аналізу інформації, яка міститься в автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» Державної митної служби України, встановлено, що в період з 02.09.2022 по 14.11.2022 року, на виконання вищезазначеного контракту на митному посту «Рівне» Рівненської митниці проведено митне оформлення транспортних засобів за 33 митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, що ввозилися на митну територію України, від імені компанії «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY), зокрема :

UA204020/2022/022693 від 12.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «KOLEOS», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_1 ;

НОМЕР_35 від 02.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_2 ;

НОМЕР_36 від 02.09.2022 року - вантажний автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_3 ;

НОМЕР_37 від 05.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_4 ;

НОМЕР_38 від 05.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_5 ;

НОМЕР_39 від 05.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_6 ;

НОМЕР_40 від 05.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «PEUGEOT», модель «PARTNER», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_7 ;

НОМЕР_41 від 05.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «FORD», модель «FUSION», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_8 ;

НОМЕР_42 від 05.09.2022 року - причіп тентовий, одновісний, марки «BOCKMANN», моделі «TL3015/135», ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_9 ;

НОМЕР_43 від 12.09.2022 року - легковий електричний автомобіль, бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_10 ;

НОМЕР_44 від 12.09.2022 року - легковий електричний автомобіль, бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_11 ;

НОМЕР_45 від 12.09.2022 року - вантажний автомобіль, цільнометалевий, ізотермічний фургон з холодильним обладнанням «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_12 ;

НОМЕР_46 від 12.09.2022 року - легковий автомобіль, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_13 ;

НОМЕР_47 від 12.09.2022 року - легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_14 ;

НОМЕР_48 від 12.09.2022 року - легковий електричний автомобіль, бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_15 ;

НОМЕР_49 від 12.09.2022 року - легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_16 ;

НОМЕР_50 від 13.09.2022 року - легковий автомобіль марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_17 ;

НОМЕР_51 від 13.09.2022 року - легковий автомобіль марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_18 ;

НОМЕР_52 від 14.09.2022 року - легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «KOLEOS», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_19 ;

НОМЕР_53 від 14.09.2022 року - легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TOURAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_20 ;

НОМЕР_54 від 14.09.2022 року - легковий автомобіль марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_21 ;

НОМЕР_55 від 15.09.2022 року - легковий електричний автомобіль, бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_22 ;

НОМЕР_56 від 16.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_23 ;

НОМЕР_57 від 19.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні марки «DACIA», модель «DUSTER», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_24 ;

НОМЕР_58 від 23.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_25 ;

НОМЕР_59 від 23.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «DACIA», модель «LOGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_26 ;

НОМЕР_60 від 26.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_27 ;

НОМЕР_61 від 26.09.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «PEUGEOT», модель «5008», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_28 ;

НОМЕР_62 від 26.09.2022 року - легковий автомобіль марки «SKODA», модель «FABIA», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_29 ;

НОМЕР_63 від 27.09.2022 року - вантажний автомобіль бувший у використанні, марки «MERCEDES-BENZ», модель «VITO114CDI», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_30 ;

НОМЕР_64 від 27.09.2022 року - легковий автомобіль марки «FORD», модель «FOCUS», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_31 ;

НОМЕР_65 від 12.10.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_32 ;

НОМЕР_66 від 14.11.2022 року - легковий автомобіль бувший у використанні, марки «CHEVROLET», модель «SPARK Ev», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_33 .

У всіх 33 випадках, у якості підстав для митного оформлення вищезазначених транспортних засобів, митним органам України директором ТОВ «Сантрейд Авто» громадянкою ОСОБА_1 особисто подавався зовнішньоекономічний договір №SAN-040 від 27.07.2022 року.

Враховуючи інформацію, отриманих від митних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, зовнішньоекономічний договір від 27.07.2022 року №SAN-040 оформлений від імені компанії «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY) є таким, який отриманий незаконним шляхом. Отже, директор ТОВ «Сантрейд Авто», громадянка ОСОБА_1 , до митного контролю та оформлення митним органам подавала зовнішньоекономічний договір від 27.07.2022 року №SAN-040, який одержаний незаконним шляхом і є таким, що містить недостовірну інформацію.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Згідно ч. 1 ст. 467 Митного кодексу України, зі змінами, внесеними відповідно до Закону України від 08.11.2018 №2612-VIII «Про внесення змін до Митного України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України», процесуальні строки накладення адміністративного стягнення обчисляються з моменту виявлення правопорушення (цей момент може співпадати з моментом складання протоколу про порушення митних правил, а також відраховуватись з моменту встановлення ознак правопорушення).

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

У відповідності до граф 8 митних декларацій UA204020/2022/022693 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/232377 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232378 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232508 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232509 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232511 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232521 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232522 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232606 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/233100 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233101 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233113 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233146 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233147 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233161 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233254 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233309 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233311 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233443 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233444 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233445 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233597 від 15.09.2022 року, UA204020/2022/233660 від 16.09.2022 року, UA204020/2022/233802 від 19.09.2022 року, UA204020/2022/234417 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234418 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234568 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234569 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234757 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234815 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/234859 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/236420 від 12.10.2022 року, UA204020/2022/239739 від 14.11.2022 року, ТОВ «Сантрейд Авто» (код ЄДРПОУ 44639169, Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Рівненська, буд. 114, кабінет 43) є одержувачем товарів.

Згідно граф 9 митних декларацій UA204020/2022/022693 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/232377 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232378 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232508 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232509 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232511 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232521 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232522 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232606 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/233100 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233101 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233113 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233146 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233147 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233161 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233254 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233309 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233311 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233443 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233444 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233445 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233597 від 15.09.2022 року, UA204020/2022/233660 від 16.09.2022 року, UA204020/2022/233802 від 19.09.2022 року, UA204020/2022/234417 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234418 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234568 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234569 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234757 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234815 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/234859 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/236420 від 12.10.2022 року, UA204020/2022/239739 від 14.11.2022 року, ТОВ «Сантрейд Авто» є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення 33 митних декларацій директором ТОВ «Сантрейд Авто» (код ЄДРПОУ 44639169) значилася громадянка ОСОБА_1 .

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На запрошення стосовно перевірки по вищевказаних фактах громадянка ОСОБА_1 в Рівненську митницю не прибула, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення товарів не надала.

За результатом аналізу зовнішньоекономічної діяльності та з урахуванням відповіді митних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, директор ТОВ «Сантрейд Авто» (код ЄДРПОУ 44639169), вчинила дії, спрямовані на переміщення транспортних засобів за митними деклараціями UA204020/2022/022693 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/232377 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232378 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232508 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232509 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232511 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232521 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232522 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232606 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/233100 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233101 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233113 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233146 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233147 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233161 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233254 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233309 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233311 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233443 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233444 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233445 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233597 від 15.09.2022 року, UA204020/2022/233660 від 16.09.2022 року, UA204020/2022/233802 від 19.09.2022 року, UA204020/2022/234417 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234418 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234568 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234569 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234757 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234815 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/234859 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/236420 від 12.10.2022 року, UA204020/2022/239739 від 14.11.2022 року вартістю 4424573,28 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме, зовнішньоекономічного договору від 27.07.2022 року №SAN-040, який є підробленим, та в дійсності, компанією «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY) не видавався.

Постановою Рівненського міського суду від 20.10.2023 року у справі №569/10226/23 про порушення митних правил, громадянку України ОСОБА_1 , притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 30.10.2023 року.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 2 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 статті 483 МК України відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідальність за ч. 2 ст. 483 МК України настає за дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

Постановою Рівненського міського суду від 20.10.2023 року у справі №569/10226/23 про порушення митних правил, громадянку України ОСОБА_1 , притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 30.10.2023 року.

В автоматизованій системі документообігу суду міститься вказана постанова Рівненського міського суду від 20.10.2023 року (справа №569/10226/23).

Постанову Рівненського міського суду від 20.10.2023 року (справа №569/10226/23) про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України ОСОБА_1 оскаржила в апеляційному порядку.

Постановою Рівненського апеляційного суду від 25.10.2024 року (справа №569/10226/23) відмовлено у задоволенні клопотання захисника ОСОБА_1 - адвоката Оспанова Р. О. про поновлення строку на апеляційне оскарження постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 20 жовтня 2023 року. Апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 - адвоката Оспанова Р. О. на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 20 жовтня 2023 року повернуто особі, яка її подала.

Ухвалюючи оскаржувану постанову суд першої інстанції прийшов до вірного висновку про наявність вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.В діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

Апеляційний суд розцінює доводи апеляційцної скарги про невинуватість ОСОБА_1 , як спосіб захисту спрямований на уникнення відповідальності за вчинення правопорушення.

В судовому засіданні апеляційного суду захисник ОСОБА_1 - адвокат Мельник С. Р., вказувала на те, що суд застосував до ОСОБА_1 стягнення поза строками, визначеними ч. 2 ст. 467 МК України. З моменту виявлення правопорущення - 22.11.2023 року, до моменту винесення оскаржуваної постанови пройшло більше шести місяців. Строк, у період якого можна було застосовувати стягнення, закінчився 23.11.2023.

Такі аргументи адвоката не є законними, оскільки за ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Дана справа надійшла до суду у шемстимісячний строк з дня виявлення правопорушення - 25.04.2024.

Частину другу статті 467 МК України, на яку посилається адвокат Мельник С. Р., виключено на підставі Закону № 2612-VIII від 08.11.2018.

Матеріали провадження не містять відомостей щодо порушення митним органом процедури складання протоколу про порушення митних правил.

Обгрунтування апеляційної скарги не спростовують законних висновків суду першої інстанції.

З огляду на вищезазначене, апеляційну скаргу слід відхилити, а оскаржувану постанову залишити без змін.

Керуючись ст. ст. 283, 293, 294 КУпАП, ч. 2 ст. 483 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 - адвоката Левченко Катерини Вікторівни залишити без задоволення.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 09 вересня 2024 року відносно ОСОБА_1 про вчинення адміністративного правопорушення за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського

апеляційного суду Ковальчук Н. М.