Ухвала

від 07.11.2024 по справі 761/39720/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/39720/24

Провадження № 1-кс/761/26365/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2024 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання адвоката ОСОБА_3 , який діє в інтересах ТОВ «СПЕЙСИКС» (з урахуванням клопотання про уточнення вимог від 25.10.2024), про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 30.09.2024 (справа № 761/35841/24) у кримінальному провадженні № 72023000500000026, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.05.2023,

установив:

22.10.2024 до Шевченківського районного суду міста Києва надійшло (вхід. № 100758) клопотання адвоката ОСОБА_3 , який діє в інтересах ТОВ «СПЕЙСИКС» (з урахуванням клопотання про уточнення вимог від 25.10.2024), про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 30.09.2024 (справа № 761/35841/24) у кримінальному провадженні № 72023000500000026, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.05.2023.

Обґрунтовуючи клопотання, заявник зазначив що ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 30.09.2024 (справа № 761/35841/24) накладено арешт на грошові кошти у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках, які належать ТОВ «СПЕЙСИКС» (код ЄДРПОУ 43635954).

На думку адвоката, арешт грошових коштів, що знаходяться на рахунках, які належать ТОВ «СПЕЙСИКС», є необґрунтованим з огляду на таке:

1)9 (дев`ять) місяців грошові кошти арештовані, а банківські рахунки в цілому заблоковані;

2)ТОВ «СПЕЙСИКС» та її посадові особи не мають жодного відношення до фейкових сайтів, про які зазначає сторона обвинувачення. Жодних доказів протилежного не надано. Надано докази активних дій ТОВ «СПЕЙСИКС» щодо блокування фейкових сайтів, які незаконно використовували бренд товариства;

3)аналітичний продукт не є належним доказом, складено самим же співробітниками Бюро економічної безпеки України, є копією акта податкової перевірки, при цьому слідчий фактично посилається на свої ж припущення як нібито «доказ»;

4)відсутність «фактичного ненадходження до бюджету коштів» ППР за актом податкової перевірки оскаржено, грошові зобов`язання є неузгодженими. Заборонено в кримінальному провадженні використовувати акт податкової перевірки. Рекомендовано слідчим реєструвати кримінальні провадження за ст. 212 КК України виключно після негативного рішення адміністративного суду для платника податків. Відсутній податковий борг в ТОВ «СПЕЙСИКС». Податковий спір не вирішується в межах кримінального судочинства та не є злочином;

5)рішеннями адміністративного суду та висновками судової експертизи визнано незаконними висновки акта податкової перевірки та припущення про податкові правопорушення ТОВ «СПЕЙСИКС»;

6)претензії прокурора до віртуального зовнішнього вигляду сайту ТОВ «СПЕЙСИКС» є безпідставними, адже відсутні будь-які норми, які б могли порушити ТОВ «СПЕЙСИКС» щодо функціонування сайту;

7)арешт не може бути накладений на грошові кошти на банківських рахунках на підставі п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, оскільки такі кошти не відповідають критеріям речового доказу; повне блокування роботи підприємства шляхом розрахунків із контрагентами та ведення звичайної господарської діяльності свідчить про недотримання принципів співмірності та розумності при накладенні арешту;

8)ТОВ «СПЕЙСИКС» не є юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження, жодній особі про підозру у кримінальному провадженні не повідомлено. Відсутня будь-яка шкода інтересам держави;

9)на переважній більшості рахунків ТОВ «СПЕЙСИКС», про які зазначено в ухвалі слідчого судді, взагалі відсутні будь-які грошові кошти, або ж такі грошові кошти зберігаються у незначних сумах.

Крім того, адвокат у клопотанні зазначив, що ТОВ «СПЕЙСИКС» здійснює господарську діяльність з 2020 року, за 4 (чотири) роки діяльності з організації та проведення азартних ігор казино у мережі Інтернет у ТОВ «СПЕЙСИКС» сформувався імідж успішного та надійного партнера, а також сумлінного платника податків. За період 2021-2024 року нараховано та сплачено до місцевого та державного бюджетів податки в сумі 2 490 103 060, 64 гривень.

Також адвокат вказав на те, що у вищезазначеному кримінальному провадженні слідчими суддями неодноразово приймалися ухвали про скасування накладення арешту на майно, що в свою чергу, на думку адвоката, свідчить про необґрунтованість ініційованих стороною обвинувачення заходів забезпечення кримінального провадження (справа № 761/23291/24, справа № 761/24309/24, справа № 761/31677/24, справа № 761/35772/24).

При цьому для забезпечення «справедливого балансу» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи, адвокат просив скасувати арешт майна в частині, за виключенням рахунку, на якому зберігаються найбільша сума грошових коштів ТОВ «СПЕЙСИКС».

Відповідно до протоколу автоматичного визначення слідчого судді від 23.10.2024, слідчим суддею визначено ОСОБА_1 24.10.2024 клопотання разом з додатками передано слідчому судді з відділу організаційного забезпечення розгляду кримінальних справ Шевченківського районного суду міста Києва.

У судовому засіданні, яке відбулося 28.10.2024, представник власника майна - адвокат ОСОБА_3 заявив клопотання про уточнення вимог клопотання про скасування арешту майна, в якому просив повністю скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 30.09.2024 у справі № 761/35841/24. У подальшому подав заяву про розгляд справи без його участі.

Прокурор відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у судовому засіданні, яке відбулося 28.10.2024, заперечував щодо задоволення клопотання про скасування арешту майна, зазначивши, що досудове розслідування триває, провадяться слідчі дії, при цьому арештоване майно визнано речовим доказом у цьому кримінальному провадженні, у зв`язку із тим, що грошові кошти набуті кримінально-протиправним шляхом.

Заслухавши пояснення учасників судового провадження, дослідивши матеріали справи, а також матеріали судової справи № 761/35841/24, слідчий суддя дійшов висновку про таке.

Як вбачається з матеріалів справи, детективами Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування № 72023000500000026 від 02.05.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у зазначеному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Ухвалою Шевченківського районного суду міста Києва від 30.09.2024 (справа № 761/35841/24) накладено на грошові кошти у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках, які належать ТОВ «СПЕЙСИКС» (код ЄДРПОУ 43635954), а саме:

- НОМЕР_1 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_1 (валюта рахунку: 840-Долар США), НОМЕР_1 (валюта рахунку: 978-Євро), відкриті в АТ «БАНК АЛЬЯНС»;

- НОМЕР_2 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_2 (валюта рахунку: 840-Долар США), НОМЕР_2 (валюта рахунку: 978-Євро), НОМЕР_3 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_4 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), відкриті в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК»;

- НОМЕР_5 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_6 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_7 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), відкриті в ПАТ «МТБ БАНК»; НОМЕР_8 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_8 (валюта рахунку: 840-Долар США), НОМЕР_8 (валюта рахунку: 978-Євро), НОМЕР_9 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_10 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_11 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_12 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_13 (валюта рахунку: 840-Долар США), НОМЕР_13 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_14 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_15 (валюта рахунку: 980-Українська гривня) відкриті в АТ «КОМІНБАНК», шляхом заборони розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинення видаткових операцій по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій виключно до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, а також із виплати заробітної плати працівникам ТОВ «СПЕЙСИКС».

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положенням ч. 2 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Положенням ч. 2 ст. 173 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Згідно з ч. 1 ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Як вбачається зі змісту зазначеної ухвали слідчого судді, підставою для накладення арешту на вищезазначене майно, послугувала наявність розумних підозр вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, та є речовими доказами у кримінальному провадженні № 72023000500000026 від 02.05.2023.

Речовими доказами відповідно до ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Як доказ, на підтвердження можливого ухилення ТОВ «СПЕЙСИКС» від сплати податків орган досудового розслідування посилається на аналітичний продукт (висновок аналітика) від 22.12.2023, складений старшим аналітиком Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ, з якого вбачається, що службовими особами ТОВ «СПЕЙСИКС» (код ЄДРПОУ: 43635954), в порушення пп. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, відображено в рядку 2180 «Інші операційні витрати» звіту про фінансові результати витрати, яких фактично не було, на суму 301 231 824 гривень та занижено відображений показник в рядках 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)» та 04 «Об`єкт оподаткування» декларації з податку на прибуток за 1 півріччя 2023 року на загальну суму 301 231 824 гривень, що ймовірно призвело до несплати податку на прибуток у сумі 54 221 728,32 гривень.

На думку слідчого судді, на початкових стадіях досудового розслідування будь які аналітичні дослідження можуть свідчити про існування обґрунтованої підозри щодо можливого вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, але в подальшому такі дослідження спеціалістів повинні бути підтверджені належними та допустимими доказами, зокрема висновками експертів.

Слідчий суддя враховує, що досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000500000026 триває з 02.05.2023, однак довготривалий час посадовим особам ТОВ «СПЕЙСИКС» про підозру не повідомлено, жодну посадову особу товариства не допитано під час досудового розслідування, що безумовно суперечить загальним засадам кримінального провадження, зокрема принципу розумності строків, та істотно порушує право власності на таке майно, арешт на яке накладено.

Слід зазначити, що з тривалістю кримінального провадження сторона обвинувачення повинна надати більш вагомих та переконливих даних для збереження та продовження втручання у права власника майна.

На переконання слідчого судді, відсутні дані, які б виправдовували подальше втручання у володіння майном товариства, оскільки органом досудового розслідування не доведено необхідність та наявність підстав для продовження такого заходу забезпечення кримінального провадження у повному обсязі, потреби досудового розслідування у такому арешті майна; підстави, які б виправдовували подальше втручання держави у право на мирне володіння власником належним йому майном.

Відповідно до Постанови Європейського Суду з прав людини від 09.06.2005 по справі «Бакланов проти Російської Федерації», Постанови Європейського Суду від 24.03.2005 по справі «Фрізен проти Російської Федерації», Європейським Судом наголошується на тому, що перша та найбільш важлива вимога статті 1 Протоколу № 1 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод полягає у тому, що будь-яке втручання публічної влади у право на повагу до власності має бути законним, держави уповноважені здійснювати контроль за використанням власності шляхом виконання законів. Більше того, верховенство права, одна з засад демократичної держави, втілюється у статтях Конвенції. Питання у тому, чи було досягнуто справедливої рівноваги між вимогами загального інтересу та захисту фундаментальних прав особи, має значення для справи лише за умови, що спірне втручання відповідало вимогам законності та не було свавільним.

Крім того, будь-яке втручання державного органу у право на мирне володіння майном повинно забезпечити «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи. Необхідність досягнення такого балансу відображена в цілому в структурі ст. 1 Протоколу № 1 Конвенції. Необхідного балансу не вдасться досягти, якщо на відповідну особу буде покладено індивідуальний та надмірний тягар (рішення ЄСПЛ у справі «Спорронг та Льонрот проти Швеції» від 23.09.1982) Таким чином, має існувати обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти (рішення у справі «Джеймс та інші проти Сполученого Королівства» від 21.02.1986).

Нормою ст. 41 Конституції України встановлюється непорушність права особи на володіння, користування і розпорядження своєю власністю.

Слідчий суддя враховує, що ТОВ «СПЕЙСИКС» здійснює законну господарську діяльність з 2020 року, за період 2021-2024 року сплачено до бюджету податків та заробітної плати в загальній сумі 2 490 316 857,64 гривень.

Таким чином, на думку слідчого судді, довготривалий захід кримінального забезпечення у вигляді арешту грошових коштів на рахунках ТОВ «СПЕЙСИКС» у повному обсязі є таким, що негативно впливає на здійснення, правомірної господарської діяльності товариства, тобто може унеможливити її, що є надмірним порушенням прав юридичної особи.

На переконання слідчого судді, відсутні дані, які б виправдовували подальше втручання у володіння майном товариства, оскільки органом досудового розслідування не доведено необхідність та наявність підстав для продовження такого заходу забезпечення кримінального провадження у повному обсязі, потреби досудового розслідування у такому арешті майна; підстави, які б виправдовували подальше втручання держави у право на мирне володіння власником належним йому майном, а тому слідчий суддя вважає необхідним клопотання адвоката ОСОБА_3 , який діє в інтересах ТОВ «СПЕЙСИКС» (з урахуванням клопотання про уточнення вимог від 25.10.2024), про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 30.09.2024 (справа № 761/35841/24) задовольнити частково.

Водночас, враховуючи, що досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000500000026 від 02.05.2023 наразі триває, з метою досягнення дієвості цього провадження та забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає необхідним залишити арешт грошових коштів, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_13 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), відкритому в АТ «КОМІНБАНК».

Керуючись статтями 2, 7, 98, 170, 173-174, 309, 376, 532 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання адвоката ОСОБА_3 , який діє в інтересах ТОВ «СПЕЙСИКС» (з урахуванням клопотання про уточнення вимог від 25.10.2024), про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 30.09.2024 (справа № 761/35841/24) у кримінальному провадженні № 72023000500000026, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.05.2023 - задовольнити частково.

Скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 30.09.2024 (справа № 761/35841/24), на грошові кошти у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках, які належать ТОВ «СПЕЙСИКС» (код ЄДРПОУ 43635954), а саме:

- НОМЕР_1 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_1 (валюта рахунку: 840-Долар США), НОМЕР_1 (валюта рахунку: 978-Євро), відкриті в АТ «БАНК АЛЬЯНС»;

- НОМЕР_2 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_2 (валюта рахунку: 840-Долар США), НОМЕР_2 (валюта рахунку: 978-Євро), НОМЕР_3 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_4 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), відкриті в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК»;

- НОМЕР_5 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_6 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_7 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), відкриті в ПАТ «МТБ БАНК»;

- НОМЕР_8 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_8 (валюта рахунку: 840-Долар США), НОМЕР_8 (валюта рахунку: 978-Євро), НОМЕР_9 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_10 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_11 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_12 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_13 (валюта рахунку: 840-Долар США), НОМЕР_14 (валюта рахунку: 980-Українська гривня), НОМЕР_15 (валюта рахунку: 980-Українська гривня) відкриті в АТ «КОМІНБАНК», шляхом заборони розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинення видаткових операцій по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій виключно до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, а також із виплати заробітної плати працівникам ТОВ «СПЕЙСИКС».

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1