Ухвала

від 19.12.2024 по справі 299/8089/24

ВИНОГРАДІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Виноградівський районний суд Закарпатської області

Справа № 299/8089/24

Номер рядка звіту 129

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.12.2024 м.м. Виноградів

Виноградівський районний суд, Закарпатської області у складі головуючого судді ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України в Закарпатській області ОСОБА_3 , обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та їх захисника адвоката ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м.Виноградів питання про можливість призначити до розгляду у відкритому судовому засіданні обвинувального акту в кримінальному провадженні, внесеного 12.01.2023р. до ЄРДР за №72023070000000003 по обвинуваченню-

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Мукачево та мешканки АДРЕСА_1 , українка, громадянка України, одружена, працююча- фізична особа-підприємець, з середньою освітою, раніше не судима,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженець та мешканець АДРЕСА_2 , українець, громадянин України, одружений, не працюючий, з середньою освітою, непрацюючий, раніше не судимий,

за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27-ч.2 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

В провадженні Виноградівського районного суду перебуває зазначений обвинувальний акт.

Прокурор в підготовчому провадженні просить суд постановити ухвалу про призначення судового розгляду справи на підставі даного обвинувального акту, вважаючи, що під час досудового розслідування були дотриманні вимоги КПК України, підстав для закриття провадження чи повернення обвинувального акту не вбачає; обвинуваченні та їх захисник, підтримавши прокурора щодо того, що під час досудового розслідування були дотриманні вимоги КПК України, однак просили суд на підготовчому судовому засіданні провадження закрити, оскільки на момент розгляду, завдані державі збитки у повному обсязі обвинуваченими відшкодовано шляхом сплати податку на прибуток та відшкодувано завдані збитки, що підтверджено квитанціями, доданими до клопотання, прокурор з цього приводу не заперечував проти заявленого клопотання, а отже, заслухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши матеріали обвинувального акту з додатками, суд прийшов до наступного висновку.

Так, пунктом другим частини третьої ст.314 КПК України визначено, що у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

У провадженні Виноградівського районного суду перебуває на розгляді кримінальне провадження №72023070000000003 від 12.01.2023 за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України та ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 - ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до обвинувального акту ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме провадження), будучи директором ТОВ «Світ Фрукту» (код ЄДРПОУ 42184692) та службовою особою даного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та їх наслідки, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2021 обрав злочинну схему незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків під час придбання продукції, яка в подальшому експортувалась, що передбачала використання ряду фізичних осіб-підприємців, які мали виступити постачальниками продукції на підставі завідомо підроблених документів, не сплачуючи при цьому податків, та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2021 вступив у попередню змову з ОСОБА_8 (матеріали відносно якого виділено в окреме провадження), який працював на посаді заступника директора ТОВ «Світ Фрукту» (код ЄДРПОУ 42184692)та був службовою особою даного підприємства, ОСОБА_4 , яка працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ «Світ Фрукту»(код ЄДРПОУ 42184692)та була службовою особою даного підприємства, а також ОСОБА_5 , який працював на посаді вантажника ТОВ «Світ Фрукту» (код ЄДРПОУ 42184692).

Дії ОСОБА_4 кваліфікуються за ч. 2 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_5 кваліфікуються за ч. 5 ст. 27 - ч. 2 ст. 212 КК України, тобто пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

З поданого стороною захисту клопотання, повністю підтриманого стороною обвинувачення, встановлено, що на момент розгляду справи у суді, завдані державі збитки обвинуваченими у повному обсязі відшкодовано шляхом сплати податку на прибуток та відшкодувано завдані збитки (підтверджено квитанціями, доданими до клопотання).

ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме провадження), ОСОБА_8 (матеріали відносно якого виділено в окреме провадження), ОСОБА_4 та ОСОБА_5 реалізували свою злочинну мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у вигляді несплати податку на прибуток на загальну суму 5 017 482,63 грн, що більше ніж в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

28 березня 2024 року: сплачено 450 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

29 березня 2024 року: сплачено500 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

26 квітня 2024 року: сплачено 340 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

02 травня 2024 року: платник ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ) сплатив 10 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

06 травня 2024 року: платник ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ) сплатив 320 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

06 травня 2024 року: платник ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ) сплатив 349 800 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

06 травня 2024 року: платник ОСОБА_9 (код 3316901331) сплатив 370000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

07 травня 2024 року: платник ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ) сплатив 198 500 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

07 травня 2024 року: платник ОСОБА_9 (код 3316901331) сплатив 379 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

23 липня 2024 року: платник ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ) сплатив 380 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

23 липня 2024 року: платник ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ) сплатив 380 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

24 липня 2024 року: платник ОСОБА_9 (код 3316901331) сплатив 249 500 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

08 серпня 2024 року: платник ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) сплатив 390 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

21 серпня 2024 року: платник ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ) сплатив 220 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області.Призначення платежу:сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

23 серпня 2024 року: платник ОСОБА_9 (код 3139503578) сплатив 380 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

26 серпня 2024 року: платник ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ) сплатив 184 660 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник: ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

30 вересня 2024 року:платник ОСОБА_10 (код НОМЕР_2 ) сплатив 67 000 грн, отримувач Головне УДКСУ у Закарпатській області. Призначення платежу: сплата податку на прибуток, відшкодування завданих збитків по КП номер: 72023070000000003. Платник (фактичний): ТОВ «Світ фрукту» ЄДРПОУ: 42184692.

Таким чином, кримінальним правопорушенням спричинено матеріальну шкоду на загальну суму 5 017 482, 63 гривень, яка відшкодована в повному обсязі.

Між тим, частиною 1 ст.44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Зокрема, відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В п.12 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» від 23.12.2005 №12 визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК України передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п.9 ч.1 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається стосовно податкових зобов`язань особи, яка вчинила дії, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, досягнутий податковий компроміс відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Згідно з ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Разом з тим, відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відтак, з урахуванням вищенаведеного суд вважає, що в підготовчому судовому засіданні встановленні правові підстави для задоволення клопотання сторони захисту про звільнення ОСОБА_4 та ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.284,286,288,314,371,372,376,477 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В:

Клопотання обвинувачених ОСОБА_4 та ОСОБА_5 про їх звільненняі від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України та ОСОБА_5 , передбаченого ч. 5 ст. 27 - ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України- задовольнити .

Провадження в кримінальній справі №299/8089/24 (Кримінальне провадження № 72023070000000003 від 12.01.2023) по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого передбаченого ч.2 ст.212 КК України та ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 - ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України, у зв`язку зі звільненням обвинувачених від кримінальної відповідальності - закрити.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Закарпатського Апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Виноградівський районний суд.

Головуючий ОСОБА_1