Ухвала

від 12.12.2024 по справі 757/55404/24-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/55404/24-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2024 року Печерський районний суд м.Києва у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - адвоката ОСОБА_4 ,

підозрюваної - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні, в залі Печерського районного суду м.Києва, клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №72024101300000013 від 01.02.2024 року, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки міста Харкова, громадянки України, з середньою освітою, заміжньої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районного суду міста Києва надійшло клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №72024101300000013 від 01.02.2024 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Дане клопотання обгрунтоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , з 30.08.2019 року, згідно Рішення №3 єдиного учасника ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) від 30.08.2019 обіймає посаду директора ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ». Статутом товариства ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) затвердженого Рішенням №4 єдиного учасника ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» від 27.08.2021 визначено, що органами управління Товариства є: вищий орган Товариства - загальні збори учасників, та виконавчий орган - Директор.

Відповідно до пункту 5.1. статті 5 Статуту ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) затвердженого Рішенням №4 єдиного учасника ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» від 27.08.2021 органами управління Товариства є: вищий орган Товариства - Загальні Збори Учасників, та виконавчий орган - Директор.

Крім того, згідно з пунктом 5.17. статті 5 Статуту ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) затвердженого Рішенням №4 єдиного учасника ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» від 27.08.2021, визначено, що директор Товариства:

а) вирішує всі питання, пов?язані з управлінням поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів учасників та Наглядової ради товариства (у разі утворення), здійснює управління поточною діяльністю Товариства, діє без довіреності від імені Товариства в межах, встановлених чинним законодавством України;

б) представляє інтереси Товариства у взаємовідносинах з усіма юридичними та фізичними особами, нотаріальними, державними органами, органами місцевого самоврядування як на території України, так і за її межами;

в) укладає цивільні угоди від імені Товариства, розпоряджається майном, майновими правами або грошовими коштами Товариства з обов`язковим дотриманням положень пунктів статті 5.12. цього Статуту;

г) відкриває та закриває у банках поточні та інші рахунки Товариства, у тому числі в іноземній валюті;

д) формує колектив працівників Товариства, наймає та звільняє працівників, укладає трудові та цивільно-правові договори з фізичними особами, притягує найманих працівників до дисциплінарної та майнової відповідальності, організує їх працю;

є) видає від імені Товариства довіреності, повноваження з яких не можуть перевищувати повноважень, наданих Директору;

ж) видає накази та дає вказівки, які є обов?язковими для найманих працівників Товариства;

з) вчиняє правочини, визначені ст. 5.12. Статуту, виключно за попередньою згодою Загальних зборів Учасників.

Директор також може мати інші повноваження, необхідні йому для здійснення своїх функцій, але у межах, визначених цим Статутом та у відповідності з прийнятими рішеннями Загальних зборах учасників. Директор не має права приймати рішення, віднесені до компетенції інших органів управління Товариством. Невиконання або неналежне виконання Директором підзвітності Загальним зборам учасників вважається грубим порушенням його обов?язків.

ОСОБА_5 , будучи службовою особою суб?єкта господарської діяльності ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997), виконуючи організаційно розпорядчі та адміністративно-господарські функції з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, несе відповідальність за дотримання вимог наступних нормативних актів, зміст яких їй був достовірно відомий.

Зокрема, згідно статті 67 Конституції України кожен зобов?язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до ст. 68 Конституції України кожен зобов?язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Статтею 16 Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями) передбачено обов?язки платника податків, в тому числі:

- стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов?язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Статтею 2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, які зобов?язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством.

Виходячи з вимог пункту 2 статті 3 цього ж Закону України бухгалтерський облік є обов?язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, грунтуються на даних бухгалтерського обліку.

У відповідності до пункту 3 статті 8 даного Закону України, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Відповідно до пункту 6 статті 8 даного Закону України, керівник підприємства зобов?язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Згідно пункту 1 статті 9 цього ж Закону України, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Пунктом 8 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) зазначено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи У відповідності до пункту 44.1. статті 44 Податкового Кодексу України, для цілей оподаткування платники податків зобов?язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов?язаних з визначенням об?єктів оподаткування та/або податкових зобов?язань на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов?язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Також, пунктом 44.2, статті 44 Податкового Кодексу України, для обрахунку об?єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з врахуванням положень цього Кодексу».

Таким чином, ОСОБА_5 будучи службовою особою суб?єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997), діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліків, користуючись покладеними на неї обов?язками як на службову особу підприємства, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, бажаючи їх настання, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, умисно ухилилася від сплати податків за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997), будучи службовою особою цього товариства, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції пов?язані з нарахуванням та своєчасною сплатою податків товариством та з подачею до контролюючих органів достовірних документів податкової звітності від імені ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997).

Однак, ОСОБА_5 , у період не пізніше грудня 2022 року розробила план та детальну схему вчинення кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків, свідомо ігноруючи власні обов?язки службової особи ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997), у період березня - грудня 2022 року, вчинила умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у великих розмірах, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом безпідставного включення сум до податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «РЕЙНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 44489546), ТОВ «Еко-Буд БЦ» (код ЄДРПОУ 35615320), ТОВ «САНТЕХПРОДЖЕКТ» (код ЄДРПОУ 44259015), ТОВ «КАМЦЕМ» (код ЄДРПОУ 43640702), ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ МЕБЛЕВИЙ ХОЛДИНГ «АРНІО» (код ЄДРПОУ 38312505), ТОВ «КОМПАНІЯ «СВІТ ТЕПЛА» (код ЄДРПОУ 39211956), ПП «АЛЬФА ЛЮКС» (код СДРПОУ 37351098), ТОВ «НЬЮ ТРЕЙД ПРОДЖЕКТ» (код ЄДРПОУ 43992913), ТОВ «КОМПАНІЯ ТРИВІТА» (код ЄДРПОУ 39922646), ТОВ «ФЕНІКСБУДКОМ» (код ЄДРПОУ 43929946), ТОВ «АКВІЛОН ДІСТРІБ" ЮШН» (код ЄДРПОУ 42695183), ТОВ «ПЛІТ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 42673538), ТОВ «ВІСТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 33326775), ТОВ «ДАНАПРІС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41651162), ТОВ «ЄВРОХІМБУД» (код ЄДРПОУ 40393473), ТОВ «КЕРАМА-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40846307), ТОВ «ТК ПРОФІТЕКС» (код ЄДРПОУ 37423261), ТОВ «ТЕКСТИЛІУМ» код ЄДРПОУ 44654171), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «НІКА-М» (код ЄДРПОУ 37399020), ТОВ «ПРОФІГРУП УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 31358098), ТОВ «УКРЕВРОТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 39477806), ТОВ «ПРО-ЦЕМ» (код ЄДРПОУ 43360943), ТОВ «ЯВІР УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 42640591), ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ВОДНІ СИСТЕМИ» (код ЄДРПОУ 42185565), ТОВ «СОЛАРІТІ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 41958197), ТОВ «КОРФАД» (код ЄДРПОУ 40234039), ТОВ «ПРАЙМАКСБУД» (код ЄДРПОУ 41472744), ТОВ «БЕРЛЕНТАР» (код ЄДРПОУ 44430026), ТОВ «ТД ЄВРОХІМБУД» (код ЄДРПОУ 42542382), ТОВ «ІМПОРТ-ЕКСПЕРТ» (код ЄДРПОУ 42741775), ТОВ «ВІТЕКС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 32454063), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АЛЬЯНС-Україна» (код ЄДРПОУ 42046702), ТОВ «РІВЗ» (код ЄДРПОУ 42970595), ТОВ «ЛТД «ТЕМПО» (код ЄДРПОУ 22348732), ТОВ «ТЕРМОЛЮКС-ТЕРМО УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 39461927), ТОВ «КРОНАС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40968046), ТОВ «БОЛИД-ПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 38395843), ТОВ «ОЛТЕН» (код ЄДРПОУ 42113794), ТОВ «ТЕЧ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 41967068), ТОВ «ВАНЛАЙН+» (код ЄДРПОУ 41064961), ТОВ «УЗЕЛЕКТРО» (код ЄДРПОУ 44303163), ПП «БУДПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 24267110), ТОВ «ПРОГРЕС-2010» (код ЄДРПОУ 37168270), ТОВ «САНТЕХМАКС Україна» (код ЄДРПО 44359111), ТОВ «ОПТІМА ЛЮКС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 42569755), ТОВ «БУД-ВЕРТИКАЛЬ» (код ЄДРПОУ 39679901), ТОВ «ЗАХІД СТАЛЬ ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 42809251), ТОВ «МАЯДО» (код ЄДРПОУ 35843786), ТОВ «БЛОК ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 34827056), ПП «ГЕРМЕС ОПТ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 41342152), ТОВ «ТАРІУС ЛЕМКОРП» (код ЄДРПОУ 44710005), ТОВ «ПАН АГРОДІМ» (код ЄДРПОУ 43748808), ТОВ «ГРАНД ПЛІТ» (код ЄДРПОУ 41918314), ТОВ «ПОЛІЦЕМ» (код ЄДРПОУ 41997474), ТОВ «УКРБУД-КОНТРАКТ» (код ЄДРПОУ 38985773), ТОВ «ДЕЛЬТАЛАЙН» (код ЄДРПОУ 43555036), ТОВ «ЄВРО ВІНДОУС» (код ЄДРПОУ 39093726), ТОВ «КРАУД-ІНВЕСТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44070501), ТОВ «БК «КРЕМЕЗ» (код ЄДРПОУ 43990240), ТОВ «МС8 ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41372831), ТОВ «КИЇВКЛІМАТ» (код ЄДРПОУ 31629990), ТОВ «ТЕРМІНУС» (код ЄДРПОУ 33623434), ТОВ «ТЕПЛОТЕХНІКС» (код ЄДРПОУ 44594668), ТОВ «ВАЙТБЕЛ» (код ЄДРПОУ 42090149), ТОВ «ТЕХНОПЛИТСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 40111198), ТОВ «ЛІБЕРТІ БУД ГРУП» (код ЄДРПОУ 43592722), ТОВ «КОМФОРТ-БУД ЧЕРНІВЦІ» (код ЄДРПОУ 44345884), ТОВ «ДК» АЛУС» (код ЄДРПОУ 43167243), ТОВ «АКВАНТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44043588), ТОВ - КОМПАНІЯ «ПУЛЬСАР І КО» (код ЄДРПОУ 30712238), ТОВ «СЕРВІС ГАРАНТ ЮНІКОМ» (код ЄДРПОУ 44890463), ТОВ «ВІКНО У ВОДЯНИЙ ВСЕСВІТ» (код ЄДРПОУ 39024097), ТОВ «БЕРБЕРІ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 43080409), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ТОВ «КСК-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 43554839), ТОВ «УКРАЇНСЬКІ СИСТЕМИ ПОСТАЧАННЯ ДЛЯ БУДІВНИЦТВА» (код ЄДРПОУ 44355117), ТОВ «ПРОМТЕХВІЖН» (код ЄДРПОУ 44538493), ТОВ «ЛОРІКЕТ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42558612), без реального здійснення господарських операцій, що не викликали змін в структурі активів та зобов?язань, власному капіталі підприємства.

Надалі, у період березня - грудня 2022 року від імені вищевказаних суб?єктів господарювання за невстановлених обставин виписано та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні з постачання в адресу ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) товарно-матеріальних цінностей на суму без ПДВ 31 107 260,85 грн. (тридцять один мільйон сто сім тисяч двісті шістдесят гривень вісімдесят п?ять копійок), сума ПДВ 6 221 452 грн (шість мільйонів двісті двадцять одна тисяча чотириста п?ятдесят дві гривні), на яку покупець - ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) має право сформувати податковий кредит за відповідні звітні періоди.

ОСОБА_5 , як директор підприємства ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997), усвідомлюючи, що господарські операції з вищевказаними підприємствами оформлені лише документально, укладені з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ, з метою отримання податкової вигоди, у вигляді мінімізації податку на додану вартість, внесла завідомо неправдиві відомості до податкового обліку ТОВ «БЛАГОДА КЕПТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) щодо нібито придбання товарно-матеріальних цінностей від вищевказаних підприємств.

Надалі, будучи обізнаною, що господарські операції між товариствами фактично не відбувалися, ОСОБА_5 , на виконання злочинного умислу, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997), а саме: м.Київ, Печерський р-н, вул. Велика Васильківська, буд. 65, кв.355, використовуючи свій електронний цифровий підпис, подала в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві Додаток 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) за звітні періоди березень - грудень 2022 року, в яких у Розділі ІІ «Податковий кредит» умисно відобразила суму податкового кредиту ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) у розмірі 6 221 452 грн. (шість мільйонів двісті двадцять одна тисяча чотириста п?ятдесят дві гривні) ПДВ на підставі виписаних та зареєстрованих в єдиному реєстрі податкових накладних постачальниками - ТОВ «РЕЙНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 44489546), ТОВ «Еко-Буд БЦ» (код ЄДРПОУ 35615320), ТОВ «САНТЕХПРОДЖЕКТ» (код ЄДРПОУ 44259015), ТОВ «КАМЦЕМ» (код ЄДРПОУ 43640702), ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ МЕБЛЕВИЙ ХОЛДИНГ «АРНІО» (код ЄДРПОУ 38312505), ТОВ «КОМПАНІЯ «СВІТ ТЕПЛА» (код ЄДРПОУ 39211956), ПП «АЛЬФА ЛЮКС» (код СДРПОУ 37351098), ТОВ «НЬЮ ТРЕЙД ПРОДЖЕКТ» (код ЄДРПОУ 43992913), ТОВ «КОМПАНІЯ ТРИВІТА» (код ЄДРПОУ 39922646), ТОВ «ФЕНІКСБУДКОМ» (код ЄДРПОУ 43929946), ТОВ «АКВІЛОН ДІСТРІБ" ЮШН» (код ЄДРПОУ 42695183), ТОВ «ПЛІТ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 42673538), ТОВ «ВІСТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 33326775), ТОВ «ДАНАПРІС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41651162), ТОВ «ЄВРОХІМБУД» (код ЄДРПОУ 40393473), ТОВ «КЕРАМА-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40846307), ТОВ «ТК ПРОФІТЕКС» (код ЄДРПОУ 37423261), ТОВ «ТЕКСТИЛІУМ» код ЄДРПОУ 44654171), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «НІКА-М» (код ЄДРПОУ 37399020), ТОВ «ПРОФІГРУП УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 31358098), ТОВ «УКРЕВРОТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 39477806), ТОВ «ПРО-ЦЕМ» (код ЄДРПОУ 43360943), ТОВ «ЯВІР УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 42640591), ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ВОДНІ СИСТЕМИ» (код ЄДРПОУ 42185565), ТОВ «СОЛАРІТІ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 41958197), ТОВ «КОРФАД» (код ЄДРПОУ 40234039), ТОВ «ПРАЙМАКСБУД» (код ЄДРПОУ 41472744), ТОВ «БЕРЛЕНТАР» (код ЄДРПОУ 44430026), ТОВ «ТД ЄВРОХІМБУД» (код ЄДРПОУ 42542382), ТОВ «ІМПОРТ-ЕКСПЕРТ» (код ЄДРПОУ 42741775), ТОВ «ВІТЕКС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 32454063), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АЛЬЯНС-Україна» (код ЄДРПОУ 42046702), ТОВ «РІВЗ» (код ЄДРПОУ 42970595), ТОВ «ЛТД «ТЕМПО» (код ЄДРПОУ 22348732), ТОВ «ТЕРМОЛЮКС-ТЕРМО УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 39461927), ТОВ «КРОНАС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40968046), ТОВ «БОЛИД-ПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 38395843), ТОВ «ОЛТЕН» (код ЄДРПОУ 42113794), ТОВ «ТЕЧ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 41967068), ТОВ «ВАНЛАЙН+» (код ЄДРПОУ 41064961), ТОВ «УЗЕЛЕКТРО» (код ЄДРПОУ 44303163), ПП «БУДПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 24267110), ТОВ «ПРОГРЕС-2010» (код ЄДРПОУ 37168270), ТОВ «САНТЕХМАКС Україна» (код ЄДРПО 44359111), ТОВ «ОПТІМА ЛЮКС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 42569755), ТОВ «БУД-ВЕРТИКАЛЬ» (код ЄДРПОУ 39679901), ТОВ «ЗАХІД СТАЛЬ ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 42809251), ТОВ «МАЯДО» (код ЄДРПОУ 35843786), ТОВ «БЛОК ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 34827056), ПП «ГЕРМЕС ОПТ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 41342152), ТОВ «ТАРІУС ЛЕМКОРП» (код ЄДРПОУ 44710005), ТОВ «ПАН АГРОДІМ» (код ЄДРПОУ 43748808), ТОВ «ГРАНД ПЛІТ» (код ЄДРПОУ 41918314), ТОВ «ПОЛІЦЕМ» (код ЄДРПОУ 41997474), ТОВ «УКРБУД-КОНТРАКТ» (код ЄДРПОУ 38985773), ТОВ «ДЕЛЬТАЛАЙН» (код ЄДРПОУ 43555036), ТОВ «ЄВРО ВІНДОУС» (код ЄДРПОУ 39093726), ТОВ «КРАУД-ІНВЕСТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44070501), ТОВ «БК «КРЕМЕЗ» (код ЄДРПОУ 43990240), ТОВ «МС8 ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41372831), ТОВ «КИЇВКЛІМАТ» (код ЄДРПОУ 31629990), ТОВ «ТЕРМІНУС» (код ЄДРПОУ 33623434), ТОВ «ТЕПЛОТЕХНІКС» (код ЄДРПОУ 44594668), ТОВ «ВАЙТБЕЛ» (код ЄДРПОУ 42090149), ТОВ «ТЕХНОПЛИТСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 40111198), ТОВ «ЛІБЕРТІ БУД ГРУП» (код ЄДРПОУ 43592722), ТОВ «КОМФОРТ-БУД ЧЕРНІВЦІ» (код ЄДРПОУ 44345884), ТОВ «ДК» АЛУС» (код ЄДРПОУ 43167243), ТОВ «АКВАНТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44043588), ТОВ - КОМПАНІЯ «ПУЛЬСАР І КО» (код ЄДРПОУ 30712238), ТОВ «СЕРВІС ГАРАНТ ЮНІКОМ» (код ЄДРПОУ 44890463), ТОВ «ВІКНО У ВОДЯНИЙ ВСЕСВІТ» (код ЄДРПОУ 39024097), ТОВ «БЕРБЕРІ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 43080409), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ТОВ «КСК-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 43554839), ТОВ «УКРАЇНСЬКІ СИСТЕМИ ПОСТАЧАННЯ ДЛЯ БУДІВНИЦТВА» (код ЄДРПОУ 44355117), ТОВ «ПРОМТЕХВІЖН» (код ЄДРПОУ 44538493), ТОВ «ЛОРІКЕТ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42558612) податкових накладних, а саме в розрізі періодів включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість: березень - 22928) ПІДВ, квітень - 983 560 ПДВ, травень 541 409 ПДВ, червень - 873 916 ПДВ, липень - 885 567 ПДВ, серпень 916672 ПДВ, вересень - 966 242 ПДВ, жовтень - 281 924 ПДВ, листопад - 438 349 ПДВ, грудень - 108 524 ПДВ.

Згідно з висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №1-25/09/2024-се від 25.09.2024 «експертом підтверджується, що в порушення п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями) не донараховано та не сплачено податок на додану вартість в розмірі 6 221 452 грн.».

Отже, директор ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) ОСОБА_5 , у період з березня 2022 року по грудень 2022 року безпідставно завищила розмір податкового кредиту на суму 6 221 452 грн. (шість мільйонів двісті двадцять одна тисяча чотириста п?ятдесят дві гривні) від господарських операцій з вищевказаними суб?єктами господарювання, що не можуть бути підставою для формування даних податкового обліку.

Таким чином, директор ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) ОСОБА_5 , у період березня - грудня 2022 року, діючи в порушення вимог п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п. 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1, 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов?язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, умисно та безпідставно завищила розмір податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 6 221 452 грн. (шість мільйонів двісті двадцять одна тисяча чотириста п?ятдесят дві гривні), що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є великим розміром, оскільки вказана сума в п?ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В ході досудового розслідування кримінального провадження та до притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, сума в 6 221 452 грн. не сплаченого податку на додану вартість сплачена ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» до бюджету, що підтверджується платіжною інструкцією №927 від 07.03.2024, платіжною інструкцією №945 від 27.03.2024, платіжною інструкцією №212 від 29.10.2024, чим погашено збитки у повному обсязі.

Штрафні санкції та пеня до ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 41527997) не застосовувались.

На виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_5 роз?яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, у зв?язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

15.11.2024 року ОСОБА_5 звернулася із заявою про звільнення від кримінальної відповідальності у зв?язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.

На підставі викладеного, враховуючи те, що до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності податки сплачено у повному обсязі, а діяння, передбачене ч.2 ст. 212 КК України втратило суспільну небезпечність, прокурор звернувся до суду клопотанням про звільнення підозрюваної ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання з вищенаведених підстав.

Підозрювана ОСОБА_5 та її захисник підтримали клопотання прокурора, просили суд його задовольнити.

Вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповіно до п. 12 постанови Пленуму Верховного Суду України "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" від 23.12.2005 №12 визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК України передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

У відповідності до ч. 3 ст. 288 КК Українисуд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ТОВ «БЛАГОДА КЕПІТАЛ» сплачено до бюджет суму податку на додану вартість, що підтверджується платіжною інструкцією №927 від 07.03.2024, платіжною інструкцією №945 від 27.03.2024, платіжною інструкцією №212 від 29.10.2024 року.

Таким чином враховуючи, що ОСОБА_5 вперше вчинила діяння, передбачене ч.2 ст.212 КК України, відшкодувала до моменту притягнення її до кримінальної відповідальності відшкодувала завдані державі збитки, а тому суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та кримінальне провадження №72024101300000013 від 01.02.2024 року, закрити.

Даних щодо наявності у кримінальному провадженні заходів забезпечення, а також наявності речових доказів та процесуальних витрат, прокурором не надано.

Керуючись ст.ст. 44, 212 КК України, ст.ст.284, 285-288, 314, 372, 395 КПК України, суд, -

П О С Т АН О В И В:

Клопотання прокурора - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв?язку з повною сплатою податків та відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №72024101300000013 від 01.02.2024 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 2 ст. 212 КК України, - закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України у зв?язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Копію ухвали негайно після її проголошення вручити присутнім учасникам. Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Київського апеляційного суду шляхом подання апеляційної скарги через Печерський районний суд м.Києва.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала суду, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий суддя ОСОБА_1