Постанова
від 17.10.2024 по справі 521/6569/24
МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Номер провадження 3/521/5028/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2024 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Непоради О.М.,

за участю секретаря - Дорич А.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України, за протоколом складеним відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, працюючої директором ТОВ «Престон опт» (ЄДРПОУ 44679463), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

за участю сторін провадження:

представника Одеської

митниці - Ревенко Т.А.,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №0310/50000/24 від 14.03.2024 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 15.03.2023 між ТОВ «Престон опт» (ЄДРПОУ 44679463) та компанією «Factum sale FZCO» (ОАЕ) було укладено зовнішньоекономічний договір №FSF/14 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного договору, 31.08.2023 до Одеської митниці з Румунії на умовах поставки «CPT UA Одеса» прибув вантажний транспортний засіб НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з товаром «комплект білизни, взуття» загальною вагою брутто 2500 кг (згідно CMR від №24382).

01.09.2023 директором ТОВ «Престон опт» гр. ОСОБА_1 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № 3UA500500030684U5.

Разом з митною декларацією надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт від 15.03.2023 №FSF/14, інвойс від 15.08.2023 №FSF/14-2, пакувальний лист від 15.08.2023 №FSF/14-02, CMR від 28.08.2023 №24382 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № 3UA500500030684U5 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем є компанія «Factum sale FZCO» (ОАЕ), відправником є компанія «Guagzhou renoyu co.ltd» (Китай), a покупцем та одержувачем є ТОВ «Престон опт» (ЄДРПОУ 44679463, 61046, м. Харків, вул. Багратіона, буд. 6, кім. 107/1).

Відповідно граф МД №23UA500500030684U5 було заявлено 2 найменування товару (комплекти нижньої жіночої білизни: труси та бюстгальтер - 1260 наборів (1700 кг брутто), взуття - кросівки - 960 пар (800 кг брутто). Країна виробництва CN» загальною вагою брутто 2500 кг.

Вартість вищевказаного товару, відповідно до інвойсу компанії «Guagzhou renoyu co.ltd» від 15.08.2023 № FSF/14-2 складає - 3444 доларів США.

За результатами застосування автоматизованої системи управління ризиками за МД №23UA500500030684U5, шляхом аналізу її електронної копії, АСМО «Інспектор» не було згенеровано форму контролю «проведення митного огляду товару».

Вищевказаний товар після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками, Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Румунії.

22.02.2024 до Одеської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушення митних правил Державної митної служби від 22,02.2024 №20/20-01- 01/7.10/189 надійшла відповідь митних органів Румунії від 29.01.2024 №46824/45336 (вхід. Держмитслужби України від 30.01.2024 №2976/11/26) із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при вивезенні з Румунії встановлено, що дійсно 31.08.2023 вантажний транспортний засіб BH4546PC/BH6261XF, був завантажений на складі в Румунії товаром, який надійшов з Китаю для послідуючій доставки до України на адресу ТОВ «Престон опт» (м. Харків, вул. Багратіона, 6, кім. 107/1).

Однак, згідно одержаних від митних органів Румунії експортних товаротранспортних документів фактично встановлено наступне.

31.08.2023 в прикордонній румунській митниці Isaccea товари, транспортовані вантажівкою за реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , були оформлені і випущені в режимі «транзит» до України на підставі наступних транзитних декларацій з доданими документами, виданих 27.08.2023 через митницю «ROBU1030-OTOPENI CALATORI»:

декларація Tl MRN №23ROBU103000135947 від 27.08.2023, товар «картридж для тату машин, чохли для мобільних телефонів, зарядний пристрій для мобільних телефонів, захисне скло для смартфону» загальною брутто 1439 кг, вартістю 4999,20 доларів США (згідно інвойсу №SJG/15-02 від 15.08.2023, пакувального листа №SJG/15-02 від CMR від 28.08.2023 №24382);

декларація Tl MRN №23ROBUl03000135955 від 27.08.2023, товар «картридж для тату машин, чохли для мобільних телефонів, зарядний пристрій для мобільних телефонів, захисне скло для смартфону» загальною брутто 1168 кг, вартістю 4136,79 доларів США (згідно інвойсу №GNZ/14 від 15.08.2023, пакувального листа № GNZ/14-04 від 15.08.2023, CMR від 28.08.2023 №24382);

декларація Tl MRN №23R0BU103000135939 від 27.08.2023, товар «картридж для тату машин, чохли для мобільних телефонів, зарядний пристрій для мобільних телефонів, захисне скло для смартфону» загальною брутто 2012 кг, вартістю 6875,78 доларів США (згідно інвойсу №GNZ/14-03 від 15.08.2023, пакувального листа № GNZ/14-03 від CMR від 28.08.2023 №24382);

декларація Tl MRN №23ROBU103000135971 від 27.08.2023, товар «картридж для тату машин, чохли для мобільних телефонів, зарядний пристрій для мобільних телефонів, захисне скло для смартфону» загальною брутто 1856 кг, вартістю 6372,83 доларів США (згідно інвойсу №GNZ/14-05 від 15.08.2023, пакувального листа № GNZ/14-05 від CMR від 28.08.2023 №24382);

- декларація Tl MRN №23R0BU103000135963 від 27.08.2023, товар «картридж для тату манган, чохли для мобільних телефонів, зарядний пристрій для мобільних телефонів, захисне скло для смартфону» загальною брутто 1458 кг, вартістю 4909,30 доларів США (згідно інвойсу №GNZ/15-06 від 15.08.2023, пакувального листа № GNZ/15-06 від CMR від 28.08.2023 №24382).

Товари були запечатані у вантажному відсіку пломбою №А0401906, пломба згадана у попередньо зазначених деклараціях ТІ, поставлена митницею «ROBU1030- OTOPENICALATORI» (Румунія).

Відповідно вищезазначених документів, товари надійшли до Румунії з Китаю від компанії продавця/відправника «Guangzhou fengyu со ltd», для послідуючого транзитного відправлення до України на адресу покупця та одержувача ТОВ «Престон опт» (м. Харків, вул. Багратіона, 6, кім. 107/1), згідно зовнішньоекономічних контрактів від 21.03.2023 №SJG/15, від 15.03.223 №GNZ/14.

Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних/транзитних декларацій та документів складала 27203,8 доларів США (994804,88 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто,різниця міжвартістю товарівзазначеної унаданій доОдеської митниціМД іінвойсу компанії«FactumsaleFZCO»(3444доларів США)та фактичноюзагальною вартістютоварів оформленихз Румуніїдо України(27203,8доларів США),складає 23759,8доларів США(по курсу НБУ/868862.62грн.),що свідчитьта підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених в Одеській митниці.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої митними органами Румунії стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «Престон опт» (ЄДРПОУ 44679463) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних/транзитних митних документаціях та документах при вивезенні товарів з Румунії та є недостовірними стосовно продавця, відправника товару, найменувань, кількості товарів та їх вартості.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «Престон опт» (ЄДРПОУ 44679463) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «Престон опт» (ЄДРПОУ 44679463) в особі директора гр. України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директором ТОВ «Престон опт» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму (994 804,9) грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи (МД №23UA500500030684U5 від 01.09.2023, інвойс від 15.08.2023 №FSF/14-2, CMR від 28.08.2023 №24382), які містять неправдиві відомості про продавця, відправника товарів, найменування, кількості товарів та їх вартості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була повідомлена як повісткою так і шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

В своїх рішеннях Європейський суд також наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Враховуючи вказане, суд вважає її такою, що своєчасно сповіщена про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без її участі, відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд дійшов висновку, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, присутні ознаки складу адміністративного правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України, з наступних підстав.

Згідно ст.ст. 486, 487 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону

Провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Перевіривши під час розгляду наявні в матеріалах справи та надані представником Одеської митниці ДМС України докази в їх сукупності, прихожу до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, за наведених у протоколі про порушення митних правил обставин, що підтверджуються зібраними по справі доказами.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0310/50000/24, 15.03.2023 між ТОВ «Престон опт» (ЄДРПОУ 44679463) та компанією «Factum sale FZCO» (ОАЕ) було укладено зовнішньоекономічний договір №FSF/14 щодо поставки в Україну товарів.