Постанова

від 19.12.2024 по справі 163/2557/24

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 163/2557/24

Провадження № 3/163/1155/24

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 грудня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремети С.А.

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0403/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ПП «ЮАКАРГО» ЄДРПОУ 44479171, РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинськоїмитниці 26вересня 2024року склавпротокол №0403/20500/24про те,що декларантта керівникПП «ЮАКАРГО» ОСОБА_1 ,під часмитного оформленнятоварів-транспортнихзасобів замитними деклараціями ІМ40ДЕ №UA205140/2023/66110 від 17.08.2023, UA205140/2023/66435 від 18.08.2023, UA205140/2023/66450 від 18.08.2023, UA205140/2023/66474 від 18.08.2023, UA205140/2023/66604 від 19.08.2023, UA205140/2023/66615 від 19.08.2023, UA205140/2023/66911 від 21.08.2023, UA205140/2023/66963 від 21.08.2023, UA205140/2023/66967 від 21.08.2023, UA205140/2023/66986 від 21.08.2023, UA205140/2023/67099 від 21.08.2023, UA205140/2023/67101 від 21.08.2023, UA205140/2023/67125 від 21.08.2023, UA205140/2023/67132 від 21.08.2023, UA205140/2023/67139 від 21.08.2023, UA205140/2023/67147 від 21.08.2023, UA205140/2023/67313 від 22.08.2023, UA205140/2023/67315 від 22.08.2023, UA205140/2023/67358 від 22.08.2023, UA205140/2023/67376 від 22.08.2023, UA205140/2023/67482 від 22.08.2023, UA205140/2023/67483 від 22.08.2023, UA205140/2023/67525 від 23.08.2023, UA205140/2023/67771 від 23.08.2023, UA205140/2023/67779 від 23.08.2023, UA205140/2023/67782 від 23.08.2023, UA205140/2023/67927 від 24.08.2023, UA205140/2023/67949 від 24.08.2023, UA205140/2023/68047 від 24.08.2023, UA205140/2023/68150 від 24.08.2023, UA205140/2023/68156 від 24.08.2023, UA205140/2023/68237 від 25.08.2023, UA205140/2023/68291 від 25.08.2023, UA205140/2023/68297 від 25.08.2023, UA205140/2023/68298 від 25.08.2023, UA205140/2023/68308 від 25.08.2023, UA205140/2023/68326 від 25.08.2023, UA205140/2023/68379 від 25.08.2023, UA205140/2023/68470 від 25.08.2023, UA205140/2023/68907 від 28.08.2023, UA205140/2023/68918 від 28.08.2023, UA205140/2023/68948 від 28.08.2023, UA205140/2023/68953 від 28.08.2023, UA205140/2023/68959 від 28.08.2023, UA205140/2023/68967 від 28.08.2023, UA205140/2023/69092 від 28.08.2023, UA205140/2023/69108 від 28.08.2023, UA205140/2023/69141 від 28.08.2023, UA205140/2023/69146 від 28.08.2023, UA205140/2023/69154 від 28.08.2023, UA205140/2023/69283 від 29.08.2023, UA205140/2023/69288 від 29.08.2023, UA205140/2023/69441 від 29.08.2023, UA205140/2023/69453 від 29.08.2023, UA205140/2023/69455 від 29.08.2023, UA205140/2023/69595 від 29.08.2023, UA205140/2023/69977 від 31.08.2023, UA205140/2023/69983 від 31.08.2023, UA205140/2023/70347 від 01.09.2023, UA205140/2023/70368 від 01.09.2023, UA205140/2023/70775 від 02.09.2023, UA205140/2023/70884 від 04.09.2023, UA205140/2023/70893 від 04.09.2023, UA205140/2023/70981 від 04.09.2023, UA205140/2023/71040 від 04.09.2023, UA205140/2023/71069 від 04.09.2023, UA205140/2023/71081 від 04.09.2023, UA205140/2023/71082 від 04.09.2023, UA205140/2023/71099 від 04.09.2023, UA205140/2023/71104 від 04.09.2023, UA205140/2023/71141 від 04.09.2023, UA205140/2023/71143 від 04.09.2023, UA205140/2023/71145 від 04.09.2023, UA205140/2023/71268 від 04.09.2023, UA205140/2023/71307 від 04.09.2023, UA205140/2023/71324 від 05.09.2023, UA205140/2023/71328 від 05.09.2023, UA205140/2023/71339 від 05.09.2023, UA205140/2023/71341 від 05.09.2023, UA205140/2023/71358 від 05.09.2023, UA205140/2023/71390 від 05.09.2023, UA205140/2023/71424 від 05.09.2023, UA205140/2023/71435 від 05.09.2023, UA205140/2023/71436 від 05.09.2023, UA205140/2023/71444 від 05.09.2023, UA205140/2023/71448 від 05.09.2023, UA205140/2023/71875 від 06.09.2023, UA205140/2023/71879 від 06.09.2023, UA205140/2023/71880 від 06.09.2023, UA205140/2023/71881 від 06.09.2023, UA205140/2023/71884 від 06.09.2023, UA205140/2023/71885 від 06.09.2023, UA205140/2023/71929 від 06.09.2023, UA205140/2023/72088 від 07.09.2023, UA205140/2023/72245 від 07.09.2023, UA205140/2023/72246 від 07.09.2023, UA205140/2023/72383 від 07.09.2023, UA205140/2023/72386 від 07.09.2023, UA205140/2023/72399 від 07.09.2023, UA205140/2023/72619 від 08.09.2023, UA205140/2023/72730 від 08.09.2023, UA205140/2023/72735 від 08.09.2023, UA205140/2023/72749 від 08.09.2023, UA205140/2023/72754 від 08.09.2023, UA205140/2023/73337 від 11.09.2023, UA205140/2023/73397 від 11.09.2023, UA205140/2023/73401 від 11.09.2023, UA205140/2023/73423 від 11.09.2023, UA205140/2023/73505 від 11.09.2023, UA205140/2023/73506 від 11.09.2023, UA205140/2023/73508 від 11.09.2023, UA205140/2023/73543 від 11.09.2023, UA205140/2023/73561 від 11.09.2023, UA205140/2023/73674 від 12.09.2023, UA205140/2023/73734 від 12.09.2023, UA205140/2023/73743 від 12.09.2023, UA205140/2023/74101 від 13.09.2023, UA205140/2023/74432 від 14.09.2023, UA205140/2023/74527 від 14.09.2023, UA205140/2023/74547 від 14.09.2023, UA205140/2023/74555 від 14.09.2023, UA205140/2023/74889 від 15.09.2023, UA205140/2023/75074 від 15.09.2023, UA205140/2023/75178 від 15.09.2023, UA205140/2023/75784 від 18.09.2023, UA205140/2023/75791 від 18.09.2023, UA205140/2023/75815 від 18.09.2023, UA205140/2023/75862 від 18.09.2023, UA205140/2023/75866 від 18.09.2023, UA205140/2023/75992 від 18.09.2023, UA205140/2023/75993 від 19.09.2023, UA205140/2023/76348 від 19.09.2023, UA205140/2023/81582 від 04.10.2023, UA205140/2023/81705 від 05.10.2023, UA205140/2023/81712 від 05.10.2023, UA205140/2023/81714 від 05.10.2023, UA205140/2023/81717 від 05.10.2023, UA205140/2023/81723 від 05.10.2023, UA205140/2023/82473 від 06.10.2023, UA205140/2023/82670 від 07.10.2023, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 5921513,76 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №A 981830 від 16.08.2023, A 981854 від 17.08.2023, A 981857 від 17.08.2023, A 981842 від 16.08.2023, A 981860 від 17.08.2023, A 981833 від 16.08.2023, A 981839 від 16.08.2023, A 981836 від 16.08.2023, A 981845 від 17.08.2023, A 981848 від 17.08.2023, A 981881 від 18.08.2023, A 981875 від 18.08.2023, A 981866 від 18.08.2023, A 981869 від 18.08.2023, A 981884 від 18.08.2023, A 981887 від 18.08.2023, A 981851 від 17.08.2023, A 981890 від 21.08.2023, A 981893 від 19.08.2023, A 981896 від 20.08.2023, A 981905 від 21.08.2023, A 981908 від 21.08.2023, A 981899 від 21.08.2023, A 981872 від 18.08.2023, A 981902 від 21.08.2023, A 981911 від 21.08.2023, A 981917 від 21.08.2023, A 981947 від 23.08.2023, A 981863 від 18.08.2023, A 981950 від 23.08.2023, A 981938 від 22.08.2023, A 981944 від 22.08.2023, A 981920 від 22.08.2023, A 981926 від 22.08.2023, A 981932 від 22.08.2023, A 981914 від 21.08.2023, A 981923 від 22.08.2023, A 981935 від 22.08.2023, A 981941 від 22.08.2023, A 981929 від 22.08.2023, A 981968 від 24.08.2023, A 981977 від 25.08.2023, A 981989 від 25.08.2023, A 981962 від 24.08.2023, A 981992 від 25.08.2023, A 981956 від 24.08.2023, A 981974 від 25.08.2023, A 981965 від 24.08.2023, A 981878 від 18.08.2023, A 981986 від 25.08.2023, A 981959 від 24.08.2023, A 981971 від 25.08.2023, A 982010 від 28.08.2023, A 981983 від 25.08.2023, A 981980 від 25.08.2023, A 982013 від 28.08.2023, A 982025 від 29.08.2023, A 982016 від 28.08.2023, A 982028 від 29.08.2023, A 982031 від 30.08.2023, A 982022 від 29.08.2023, A 982046 від 31.08.2023, A 982055 від 31.08.2023, A 982004 від 28.08.2023, A 982007 від 28.08.2023, A 982037 від 30.08.2023, A 982070 від 01.09.2023, A 982076 від 01.09.2023, A 982079 від 01.09.2023, A 982058 від 01.09.2023, A 982052 від 31.08.2023, A 982082 від 01.09.2023, A 982034 від 30.08.2023, A 981995 від 26.08.2023, A 982043 від 31.08.2023, A 982064 від 01.09.2023, A 982073 від 01.09.2023, A 982061 від 01.09.2023, A 982091 від 04.09.2023, A 982088 від 01.09.2023, A 982049 від 31.08.2023, A 982085 від 01.09.2023, A 982094 від 04.09.2023, A 982097 від 04.09.2023, A 982112 від 04.09.2023, A 982109 від 04.09.2023, A 981998 від 28.08.2023, A 982040 від 31.08.2023, A 982106 від 04.09.2023, A 982067 від 01.09.2023, A 982103 від 04.09.2023, A 982100 від 04.09.2023, A 982001 від 28.08.2023, A 982130 від 05.09.2023, A 982127 від 04.09.2023, A 982133 від 05.09.2023, A 982124 від 04.09.2023, A 982115 від 04.09.2023, A 982136 від 06.09.2023, A 982121 від 04.09.2023, A 982139 від 06.09.2023, A 982142 від 06.09.2023, A 982145 від 06.09.2023, A 982148 від 07.09.2023, A 982175 від 08.09.2023, A 982169 від 07.09.2023, A 982196 від 09.09.2023, A 982172 від 08.09.2023, A 982193 від 09.09.2023, A 982154 від 07.09.2023, A 982166 від 07.09.2023, A 982184 від 09.09.2023, A 982187 від 09.09.2023, A 982163 від 07.09.2023, A 982181 від 08.09.2023, A 982190 від 09.09.2023, A 982199 від 11.09.2023, A 982208 від 12.09.2023, A 982217 від 13.09.2023, A 982220 від 13.09.2023, A 982214 від 13.09.2023, A 982202 від 12.09.2023, A 982238 від 14.09.2023, A 982229 від 13.09.2023, A 982205 від 12.09.2023, A 982211 від 12.09.2023, A 982157 від 07.09.2023, A 982223 від 13.09.2023, A 982178 від 08.09.2023, A 982235 від 13.09.2023, A 982232 від 13.09.2023, A 982151 від 07.09.2023, A 982250 від 03.10.2023, A 982253 від 03.10.2023, A 982256 від 03.10.2023, A 982244 від 03.10.2023, A 982247 від 03.10.2023, A 982262 від 02.10.2023, A 982241 від 03.10.2023, A 982259 від 02.10.2023, які згідно листа уповноваженого органу Словацької Республіки не були видані та завірені Митницею Міхаловіце і стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявлених у митних деклараціях.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, жодних заяв чи клопотань не подав.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

ОСОБА_1 як декларант ПП «ЮАКАРГО» ЄДРПОУ 44479171 посадовим особам м/п «Луцьк» Волинської митниці до митного оформлення подав електронні митні декларацію типу ІМ40ДЕ, товаросупровідні документи та сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, відповідно до яких в митному режимі імпорт від компанії: «TRADING PRIDE Sp. z o.o. (ul. Zmigrodzka, No. 41/49, office 305, code 60-171, post office Poznan. Poland), в адресу ПП "ЮАКАРГО" (код ЄДРПОУ 44479171) слідували товари «транспортні засоби….»

На підставі сертифікаті з перевезення (походження) товару форми EUR.1 в графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення таких товарів за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).

Згідно інформаціїотриманої митниморганом відуповноваженого органуСловацької Республіки встановлено, що печатки № 47 та № 50 більше не використовуються Митницею Міхаловіце. А тому сертифікати EUR.1 не були видані та завірені Митницею Міхаловце і були підроблені, тому не можуть вважатися дійсними доказами походження товару. Товари (вживані автомобілі), на які поширюється дія цих сертифікатів EUR.1, не мають права на преференційний режим відповідно до Угоди про асоціацію між ЄС та його державами-членами, з однієї сторони, й Україною, з іншої сторони.

У зв`язку із цим доповідною запискою УК та АМП від 07.08.2024 визначено суми митних платежів за митними деклараціями, які підлягають доплаті до Державного бюджету у загальній сумі 5921513,76 грн.

Згідно із ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Стаття 485 МК України встановлює відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Санкція цієї норми передбачає стягнення у виді штрафу в розмірі від 50 до 150 відсотків несплаченої суми митних платежів.

Звинувачення за складеним протоколом щодо ОСОБА_1 ґрунтується на відповіді уповноваженого митного органу Словацької Республіки, доповідній записці УМПКМВ та МТР ЗЕД та службовій записці УК та АМП, де значиться, які платежі підлягають доплаті до Державного бюджету з урахуванням відомостей, наданих уповноваженим митним органом Словацької Республіки.

У митних деклараціях типу ІМ40ДЕ, в графі 36 заявлена преференція за кодом 410, що свідчить про застосування пільгової ставки ввізного мита.

Як на доказ відсутності підстав для застосування преференції при сплаті мита митниця посилається на лист митних органів Словацької Республіки, яка була надана в порядку перевірочних заходів Державній митній службі стосовно сертифікатів про походження товару, та з огляду на свій зміст дозволяє використання цієї відповіді стосовно перевірки інших аналогічних сертифікатів.

Обов`язковим елементом передбаченого ст.485 МК України правопорушення є його мета - неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру.

Дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі достовірності та повноти нарахування і сплати митних платежів здійснюється шляхом документальної перевірки (ст.345 МК України).

Доповідною запискою начальника управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці №15/15-03/8185 від 07.08.2024 запропоновано здійснити контрольно-перевірочні заходи у відповідності до положень статей 345-354 МК України стосовно платника податків ПП «ЮАКАРГО».

Однак документальні результати перевірки в порядку статей 345-354 МК України до матеріалів справи не приєднані і на розгляд справи в суд не надані.

При цьому, надана службовою запискою начальника УК та АПМ Волинської митниці, довідки-розрахунки не спроможні замінити результатів документальної перевірки.

Результати такої перевірки мають значення не лише для кваліфікації виявленого діяння, а й для обрання стягнення в разі доведення винуватості ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, оскільки таке стягнення визначається у відсотковому відношенні від несплаченої суми митних платежів.

Зазначене свідчить про неповноту здійсненого митним органом провадження у справі і передчасність надіслання протоколу для розгляду в суд.

Таким чином, справу слід направити на додаткову перевірку, під час якої митниці необхідно: надати результати документальної перевірки в порядку ст.345-354 МК України з оформлення відповідного рішення про визначення митних грошових зобов`язань; при потребі провести інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0403/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А. Шеремета