Постанова

від 21.11.2024 по справі 760/25810/23

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа №760/25810/23 Головуючий у 1 інстанції: Козленко Г.О.

Провадження №33/824/3997/2024 Суддя-доповідач: Гаращенко Д.Р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 листопада 2024 року м. Київ

Київський апеляційний суд у складі судді судової палати з розгляду цивільних справ Гаращенка Д.Р., розглянувши апеляційну скаргу ОСОБА_1 на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 17 травня 2024 року про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 11.02.2000, РНОКПП НОМЕР_2 - керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (ЄДРПОУ 44534483, Україна, 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6), за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Постановою Солом`янського районного суду міста Києва від 17 травня 2024 року ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил - 21 978 048,77 гривень. Стягнуто судовий збір у розмірі 605, 60 гривень.

Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції, 24 травня 2024 року Стець Р.Я. в інтересах ОСОБА_1 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 17 травня 2024 року та закрити провадження у справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Апеляційні вимоги обґрунтовано тим, що судом не було враховано, що директором ТОВ "САБВУРІ ОПТ" ОСОБА_1 не підписувалась та не подавалась особисто митна декларація до митного органу, жодних відомостей в цю декларацію ОСОБА_1 не вносила і не вчиняла дій на внесення в дані документи недостовірних відомостей.

Наголошує, що судом протиправно не враховано наведені доводи та міркування, як і не вказано причин у їх відхиленні, у зв`язку з наступним.

Так, у судовому рішенні не надано оцінку доказам поданих Київською митницею Держмитслужби, які одержані з порушенням порядку, встановленого законом та у своїй сукупності не обставин справи, які входять до предмета доказування.

Вказує, що листи митної адміністрації Республіки Польша, Федеративної Республіки Німеччини не перекладені у відповідний спосіб, а тому не можуть бути належними доказами. Аналогічно це стосується і інших відповідей митних органів та долучених копії первинних бухгалтерських документів. Оскільки співробітники митниці в порушення вимог МК не здійснили офіційного перекладу документів, а долучили невідомого походження та перекладу копії документів.

Таким чином вважає, що провадження у справі про порушення митних правил здійснювалось без офіційного перекладу матеріалів справи отриманих з Республіки Польша та Федеративної Республіки Німеччини на українську мову.

У судовому засіданні року Стець Р.Я. в інтересах ОСОБА_1 повністю підтримав доводи апеляційної скарги, просив її задовольнити, скасувати оскаржувану постанову суду першої інстанції та ухвалити нове судове рішення, яким закрити провадження по справі.

Представник Київської митниці Король Леонід Іванович заперечував проти доводів апеляційної скарги, просив залишити її без задоволення, а постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 17 травня 2024 року залишити без змін.

Відповідно до ст. 294 неявка у судове засідання особи, яка подала скаргу, інших осіб, які беруть участь у провадженні у справі про адміністративне правопорушення, не перешкоджає розгляду справи, крім випадків, коли є поважні причини неявки або в суду відсутня інформація про належне повідомлення цих осіб.

Доповівши обставини справи, вивчивши матеріали справи, перевіривши законність і обґрунтованість постанови суду першої інстанції в межах доводів апеляційної скарги, суд прийшов до висновку, що апеляційну скаргу належить залишити без задоволення, а постанову суду першої інстанції залишити без змін, враховуючи наступне.

Відповідно до ст. ст. 245, 280, 283 КУпАП у справі про адміністративне правопорушення обставини правопорушення повинні бути з`ясовані всебічно, повно й об`єктивно в їх сукупності. Доказами у справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган /посадова особа/ встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Розглянувши справу, посадова особа виносить постанову, яка повинна містити найменування органу /посадової особи/, який виніс постанову; дату розгляду справи; відомості про особу, щодо якої розглядається справа; опис обставин, установлених при розгляді справи; зазначення нормативного акту, який передбачає відповідальність за дане адміністративне правопорушення; прийняте по справі рішення; порядок та строк його оскарження.

Судом першої інстанції встановлено, що 26.09.2022 через митний кордон України, пункт пропуску «Краківець - Корчова» в зоні діяльності Львівської митниці, у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з території Республіки Польща на митну територію України на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ввезено товари широкого вжитку в асортименті (косметичні засоби, парфуми, вироби з пластмаси, речі побутового вжитку, трикотажні полотна, вироби текстильні, консолі та обладнання для відеоігор, обладнання для занять спортом тощо), кількістю - 1114 місць, вагою брутто - 17 871,551 кг за попередньою митною декларацією від 26.09.2022 № UA100000/2022/789471 та на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (TIR Carnet) № SX.85028928, CMR від 21.09.2022 № б/н та інвойсу від 19.09.2022 № 1-1909-2022/KS.

Вищевказані товари переміщувались з Республіки Польща на митну територію України із застосуванням процедури МДП відповідно до Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів з використанням книжки МДП 1975 року, метою застосування якої є максимальне спрощення перевезення товарів під митними печатками та пломбами, забезпечення необхідної митної безпеки та гарантії доставки товарів до митниці призначення. Конвенцією МДП визначено, що товари, які перевозяться за процедурою МДП в опломбованих транспортних засобах, як правило, звільняються від митного огляду в митницях транзиту, такий огляд проводиться тільки у виключних випадках.

26.09.2022 на вищевказані товари декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» до Київської митниці подано електронну митну декларацію типу ІМ/40/ДЕ, якій було присвоєно №UA100060/2022/148917. Відповідно до графи 54 вказаної митної декларації її подано та підписано електронним цифровим підписом ОСОБА_1 .

Відповідно до поданих разом з митною декларацією № UA100060/2022/148917 до митного контролю та оформлення в електронному вигляді документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) № KS010822 від 01.08.2022, укладеного між компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) та ТОВ «САБВУРІ ОПТ».

Також до Київської митниці разом з митною декларацією № UA100060/2022/148917 подані зазначені у графі 44 наступні документи: рахунок-фактура (інвойс) від 19.09.2022 № 1-1909-2022/KS на товари широкого вжитку (косметичні засоби, сумки, одяг тощо) вартістю 43 602,70 доларів США на умовах поставки CPT (м. Київ) з відбитком штампу «Під митним контролем» Львівської митниці; автотранспортна накладна (CMR) від 21.09.2022 № б/н на споживчі товари у кількості 1114 місць, вагою брутто - 17 871,551 кг, із зазначенням транспортного засобу комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ; книжка МДП від № SX.85028928 на відправлені з території Республіки Польща до України в транспортному засобі комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товари у кількості 1114 вантажних місць вагою брутто 17 871,551 кг з відбитками штампів митних органів Республіки Польщі та України та відмітками про накладені пломби митних органів Республіки Польщі.

26.09.2022 Київською митницею за вищевказаною митною декларацією товари оформлені у митному режимі імпорту та випущені у вільний обіг.

Відповідно до Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.09.2022 № UA100060/2022/149817.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

До листа митних органів Республіки Болгарія від 19.05.2023 № 32-188153 долучено завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD» (контракту № KS010822 від 01.08.2022, інвойсу №1-1909-2022/KS від 19.09.2022, CMR б/н від 21.09.2022, книжки МДП (САRNET TIR) № XС85028928, ЕМД ІМ40ДЕ № UA100060/2022/149817 від 26.09.2022, пакувального аркушу до інвойсу №1-1909-2022/KS від 19.09.2022, специфікації № 1 до інвойсу № 1-1909-2022/KS від 19.09.2022).

Вказані скановані копії документів є ідентичними до поданих ОСОБА_1 до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.09.2022 №UA100060/2022/149817 документам.

Тобто на підтвердження експорту товарів ТОВ «KASKADARO LTD» надано не експортні документи, зокрема, експортні декларації, оформлені країною відправлення товарів, якою є Республіка Польща, а скановану копію електронної імпортної декларації №UA100060/2022/149817, поданої ОСОБА_1 до Київської митниці.

22.06.2023 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1517 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари загальною вагою брутто 17 871,551 кг, перевезення яких здійснювалося вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , були оформлені у процедурі транзиту із застосуванням книжки МДП (TIRCarnet) № SX.85028928.

Також повідомлено, що вказані товари раніше були оформлені в режимі експорту з різних країн ЄС, в тому числі, польськими митними органами.

Вказане підтверджується наданою роздруківкою NOTA TRANZYTOWA NCTS (нота транзитова) до книжки МДП (TIR Carnet) № SX.85028928, відомості в якій свідчать про те, що процедура транзиту була відкрита митними органами Республіки Польща на підставі CMR № CMR (код документа 730) № б/н, інвойсом (код документа 380) № 203, а також декларацій різних країн Польщі, Німеччини, Італії, Королівстві Нідерландів, Португалії, Туреччини та Великобританії, а саме за митними деклараціями №№ 22PL402010E1631070, 22PL402010E1631053, 22PL402010E1830950, 22DE800187343413E3, 22ITQTX1T0009697E9, 22ITQXG1T0005516E1, 22ITQTC1T0115187E8, 22PL361010E2173263, 22ITQ0F01O012393E3, 22PL331020NS5C8ZC4, 22DE39E486904326E3, 22DE410687056570E3, 22PL443020NS5BW2E9, 22PL402010E1630900, 22PL402010E1630843, 22ITQ0F3T0000785E8, 22ITQ0F1T0024233E6, 22ITQTX1T0009699E7, 22PL402010E1632462, 22PL331040NU5BWYH0, 22ITQQU1T0073280E7, 22PL443020NU5BRQ50, 22ITQYG1TG206942E2, 22PL402010E1630800, 22ITQXH1T0007061E8, 22PL402010E1631002, 22PL402020E1631037, 22PL402010E1630977, 22PL402010E1630404, 22ITGFC1T0059256E7, 22NLL6KTTYAXUGWD50, 22PL402S10E1630645, 22PL402010E1630779, 22DE945387585302E3, 22DE945387582834E0, 22PL402010E1630744, 22PL402010E1598154, 22PL402010E1630985, 22PL402010E1630602, 22ITQVU1T0073275E8, 22ITQ0F1T0024277E0, 22DE871587994235E1, 22ITQTX1T0009764E5, 22DE810387769003E0, 22DE945387582834E0, 22PL445010E2373326, 22PL331040NU5CBAP1, 22PL402010E1630760, 22ITQ0F010011624E9, 22PL402010E1630736, 22ITQ0F0011414E0, 22PL402010E1630886, 22NLL6W81KAK93WD57, 22DE945387704565E6, 22PL402010E1630520, 22PL445010E2373350, 22PL402010E1632489, 22PL443020NS5CIC94, 22ITQTX1T0010426E2, 22PL402010E1630480, 22ITQTX1T0010360E9, 22PL391010NU5CC1I5, 22PL402010E1630688, 22PL322080NS5CCBI5, 22ITQVG1T0032830E4, 22PL402010E1630538, 22PL361010E2197322, 22ITQ0F010012623E3, 22ITQ0F030000569E5, 22DE705387329458E4, 22PL331040NU5BYD62, 2PL402010E1630562, 22PT00027529060000, 22ITQTX1T0010371E2, 22PL402010E1630546.

Тобто відомості у роздруківці транзитної ноти до книжки МДП (TIRCarnet) № SX.85028928 про загальну вагу брутто відправлених із території Республіки Польща в Україну товарів, д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 транспортного засобу комерційного призначення, в якому здійснювалося міжнародне перевезення товарів, співпадають із відомостями, які містяться в наданих до митного контролю та оформлення документах на товари під час їх переміщення через митний кордон України та митного оформлення.

Однак, встановлені розбіжності щодо комерційних документів та автотранспортної накладної: в роздруківці транзитної ноти до книжки МДП (TIRCarnet) № SX.85028928 зазначені відомості про інвойс № 203, а у якості підстави для переміщення через митний кордон України та до митного контролю та оформлення подано інвойс № 1-1909-2022/KS.

Також, згідно інформації в надісланих NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 та в митних деклараціях Республіки Польща, оформлених вказаною адміністрацією, які стосуються частини із переміщуваних товарів транспортним засобом з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 встановлено наступне:

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630843 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Косметік Груп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «косметичні засоби для догляду за тілом та обличчям» загальною вагою 591 кг, статистичною вартістю - 138057 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630900 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Греденсе Партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «лазерні насадки» загальною вагою 2 кг, статистичною вартістю - 112719 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1631070 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Євро Трейд» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «центральні блоки комп`ютерів - антмайнер» загальною вагою 1565 кг, статистичною вартістю - 735881 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1631053 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Електронік Центр Корп Деливері» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «комп`ютерні диски, комп`ютерна пам`ять» загальною вагою 92 кг, статистичною вартістю - 130447 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1830950 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Греденсе Партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «стоматологічне приладдя» загальною вагою 8 кг, статистичною вартістю - 13702 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630886 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Греденсе Партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «термтрансферний папір для татуювань» загальною вагою 1735 кг, статистичною вартістю - 81640 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1632489 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Іспорт РП» (Дніпропетровськ) відправлено товар «частини та аксесуари для змагальних автомобілів та скутерів» загальною вагою 88 кг, статистичною вартістю - 17966 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630760 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Греденсе Партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «адаптери та зарядні пристрої для автомобілів» загальною вагою 253 кг, статистичною вартістю - 72524 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL402010E1630779 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Іспорт РП» (Дніпропетровськ) відправлено товар «частини та аксесуари для змагальних скутерів» загальною вагою 4 кг, статистичною вартістю - 4399 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630744 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «ГЕНЕРКОМ» (Київ) відправлено товар «накладні вії» загальною вагою 162 кг, статистичною вартістю - 19788 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630985 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Греденсе Партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «рідина для систем охолодження косметичних приладів» загальною вагою 28 кг, статистичною вартістю - 2882 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630602 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «EAST TRADE SP.Z.O.O.» (Польща) на адресу «ЧУЄВ ДЕМЯН» (Ужгород), із Польщі в Україну, відправлено товар «Ноутбук НР 15s-eq201nw 15.6 FHD Antiglare Ryzen 5 5500U-1штука, Ноутбук НР Вірус Ноутбук 16-e0246nw 16*/AMD Ryzen 5 5600H -5штук, Ноутбук НР Pavilion 15 Ryzen -39 штук, Ноутбук LENOVO think book 15 itl intel i7-1165g7 16gb 512- 3 штуки, APPLE MACBOOK PRO 16* M1 MAX -1 штука» загальною вагою 139 кг, статистичною вартістю - 137850 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630800 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Греденсе Партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «туш для татуювань» загальною вагою 666 кг, статистичною вартістю - 111550 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1631002 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Греденсе Партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «косметичні засоби, косметичні препарати, косметичні прилади» загальною вагою 683 кг, статистичною вартістю - 343433 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630977 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Греденсе Партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «частини до 3d принтера - екран LCD» загальною вагою 3 кг, статистичною вартістю - 1263 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402020E1631037 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «ГЕНЕРКОМ» (Київ) відправлено товар «автомобільні динаміки змонтовані в одному корпусі-56 шт, динаміки змонтовані в окремих корпусах-4 штуки» загальною вагою 677 кг, статистичною вартістю - 83181 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630736 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу «Греденсе Партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «стоматологічні аксесуари: гутаперчеві наконечники, присоски, бормашини, напилки, матриці, 14932 штуки, стоматологічні аксесуари: щипці, бормашина, полірувальні диски-72304 штуки» загальною вагою 473 кг, статистичною вартістю - 229167 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402S10E1632462 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «АРІЛЛ» (Харків), із Польщі в Україну, відправлено товар «комп`ютерні частини: диски SSD, жорсткі диски SSD, карти пам`яті мікро SD 256G, карти пам`яті, портативні карти пам`яті» загальною вагою 448 кг, статистичною вартістю - 487857 польських злотих;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630404 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «KUFNER POLSKA SPOLKA Z.O.O.» (Польща) на адресу «АМАРАНТ» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «швейні приналежності: тясма з плетеної нитки, вставка з трикотажу, діагональна стрічка з ланцетом, вставка з трикотажу-35400 м, жорстке полотно-60 м, флізелин-600м, підкладка до кишень-3494,6м, стрічка брючного ременя-5000м» загальною вагою 960 кг, фактурною вартістю - 18184,09 доларів США;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL361010E2197322 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «ASKO F.H.U. JACEK SKOCZEK» (Польща) на адресу Кліменко Таміла (Харків), із Польщі в Україну, відправлено товар «штани, шорти, сорочки поло, футболки, шапки, светри, спортивні костюми, жилети, куртки, шкіряні куртки» загальною вагою 127 кг, фактурною вартістю - 13637,53 євро;

-згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL361010E2173263 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «TEFILOW S.A.» (Польща) на адресу ФОП ОСОБА_2 (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «трикотаж бавовняний, набивний» загальною вагою 170 кг, фактурною вартістю - 2834,79 євро;

-згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1630546 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «ECO LIFE GROUP S.C. REDKIEWICZ-NAST.» (Польща) на адресу ФОП ОСОБА_3 (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «аксесуари для домашніх тварин (светри, брелки, нашийники, шубки, повадки, шлейки, іграшки» загальною вагою 103 кг, фактурною вартістю - 8765,59 євро;

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL443020NS5BW2E9 компанією «UPS POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща) до компанії «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) відправлено товар «електричні кабелі» загальною вагою 35 кг, вартістю-150 доларів США.

Таким чином, встановлена сумарна вага експортованих/відправлених різними компаніями із Польщі в Україну на адреси різних компаній одержувачів товарів широкого асортименту, за вказаними вище експортними деклараціями та NCTS Т 1, які зазначено в NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XC.85028928, становить - 9012 кг, вартість цих товарів, під час митного оформлення в Польщі, була задекларована як фактурна в сумі:18334,09 доларів США, 25237,91 євро та статистична в сумі 2724266 польських злотих.

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі-ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2015)5707081, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Commission Delegated Regulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Також, із отриманих матеріалів відповіді встановлено наступне:

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL331040NU5BYD62 відправлено товар «портативний УЗД апарат» загальною вагою 45 кг, інформація про вартість відсутня;

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL331020NS5C8ZC4 відправлено товар «автозапчастини» загальною вагою 453 кг, інформація про вартість відсутня;

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL391010NU5CC1I5 відправлено товар «звукозаписувачі та програвачі» загальною вагою 48 кг, інформація про вартість відсутня;

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL322080NS5CCBI5 відправлено товар «косметика-косметичні засоби або косметичні препарати та препарати для догляду за шкірою» загальною вагою 1362 кг, інформація про вартість відсутня;

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL443020NS5CIC94 відправлено товар «вишивка частинами, візерунками та мотивами» загальною вагою 1420 кг, інформація про вартість відсутня;

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL331040NU5CBAP1 відправлено товар «станція відеодомофона» загальною вагою 46 кг, інформація про вартість відсутня;

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL443020NU5BRQ50 відправлено товар «тепловізор, панель камери, запчастини для камери, адаптер» загальною вагою 4 кг, інформація про вартість відсутня;

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL331040NU5BWYH0 відправлено товар «ортодонтичний апарат» загальною вагою 24 кг, інформація про вартість відсутня;

- згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL402010E1630688 в зазначеному транспортному засобі із Польщі в Україну відправлено товар «запчастини та аксесуари до велосипедів ВМХ (спиці, колеса, педалі, ручки, сидіння, ободи» загальною вагою 260 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена;

- згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL402010E1630562 в зазначеному транспортному засобі із Польщі в Україну відправлено товар «мотодомофон для комунікації» загальною вагою 610 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена;

- згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL402010E1630480 в зазначеному транспортному засобі із Польщі в Україну відправлено товар «гамаки, дерев`яні стояки для гамаків» загальною вагою 448 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена;

- згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL402010E1630645 в зазначеному транспортному засобі із Польщі в Україну відправлено товар «частини теплового насосу, пульт» загальною вагою 279 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена;

- згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL402010E1630538 в зазначеному транспортному засобі із Польщі в Україну відправлено товар «музичні вінілові пластинки, музичні диски CD» загальною вагою 134 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена;

- згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL445010E2373326 із Польщі в Україну відправлено товар «косметика для тіла» загальною вагою 289 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена;

- згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL402010E1598154 із Польщі в Україну відправлено товар «спортивні годинники Махсом, спортивні браслети Махсом» загальною вагою 130 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена;

- згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL402010E1630520 в зазначеному транспортному засобі із Польщі в Україну відправлено товар «машинки для розміщення електронних компонентів, частини до них» загальною вагою 71 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена;

- згідно інформації з надісланої митної декларації №22PL445010E2373350 в зазначеному транспортному засобі із Польщі в Україну відправлено товар «стоматологічні вироби, стоматологічні цементи» загальною вагою 155 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена;

Таким чином, надіслані зазначені в NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XC.85028928 витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за деклараціями №№ 22PL331040NU5BYD62, 22PL331020NS5C8ZC4, 22PL391010NU5CC1I5, 22PL322080NS5CCBI5, 22PL443020NS5CIC94, 22PL331040NU5CBAP1, 22PL443020NU5BRQ50, № 22PL331040NU5BWYH0 не містять інформації про вартість товарів, а в надісланих копіях експортних митних декларацій №№ 22PL402010E1630688, 22PL402010E1630562, 22PL402010E1630480, 22PL402010E1630645, 22PL402010E1630538, 22PL445010E2373326, 22PL402010E1598154, 22PL402010E1630520, 22PL445010E2373350, у відповідності до норм Міжнародної Угоди, митними органами Республіки Польща інформацію про вартість вилучена.

Отже, із отриманих від митних органів Республіки Польща документів встановлено інформацію про відправників, одержувачів, найменування та вартість тільки частини товарів широкого асортименту вагою брутто - 9012 кг (із загальної кількості вагою брутто - 17 871,551 кг переміщеного товару за TIR Carnet № XC.85028928), яка відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах, без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів.

Із положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі-ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2015)5707081, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Commission Delegated Regulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015) вбачається, що статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Таким чином із отриманих матеріалів відповіді митних органів Республіки Польща встановлено, ланцюг переміщення частини товарів широкого асортименту в кількості 9012 кг із території Республіки Польща в Україну, у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № XC.85028928, а саме «косметичні засоби для догляду за тілом та обличчям, косметичні препарати, косметичні прилади, лазерні насадки, центральні блоки комп`ютерів - антмайнер, комп`ютерні частини: диски, диски SSD, жорсткі диски SSD, карти пам`яті мікро SD 256G, карти пам`яті, портативні карти пам`яті, стоматологічне приладдя та аксесуари, термтрансферний папір для татуювань, частини та аксесуари для змагальних автомобілів та скутерів, адаптери та зарядні пристрої для автомобілів, накладні вії, рідина для систем охолодження косметичних приладів, ноутбуки, туш для татуювань, частини до 3d принтера - екран LCD, автомобільні динаміки, швейні приналежності: тясма, стрічка, вставка з трикотажу, жорстке полотно, флізелин, підкладка до кишень, одяг: штани, шорти, сорочки поло, футболки, шапки, светри, спортивні костюми, жилети, куртки, шкіряні куртки, трикотаж бавовняний, набивний, аксесуари для домашніх тварин (светри, брелки, нашийники, шубки, повадки, шлейки, іграшки, електричні проводи», вартість яких, під час митного оформлення в Польщі, була задекларована в сумі: 18334,09 доларів США, 25237,91 євро та 2724266 польських злотих (вказано в надісланих експортних митних деклараціях та NCTS Т 1 оформлених в Республіці Польща), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (26.09.2022) складає - 21 978 048,77 грн, та що відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» №UA100060/2022/149817.

За інформацією митних органів Республіки Польща встановлено, що частина товарів загальною вагою 9012 кг, які переміщувалися за книжкою МДП (TIR Carnet) № SX.85028928 у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , являли собою «косметичні засоби для догляду за тілом та обличчям, косметичні препарати, косметичні прилади, лазерні насадки, центральні блоки комп`ютерів - антмайнер, комп`ютерні частини: диски, диски SSD, жорсткі диски SSD, карти пам`яті мікро SD 256G, карти пам`яті, портативні карти пам`яті, стоматологічне приладдя та аксесуари, термтрансферний папір для татуювань, частини та аксесуари для змагальних автомобілів та скутерів, адаптери та зарядні пристрої для автомобілів, накладні вії, рідина для систем охолодження косметичних приладів, ноутбуки, туш для татуювань, частини до 3d принтера - екран LCD, автомобільні динаміки, швейні приналежності: тясма, стрічка, вставка з трикотажу, жорстке полотно, флізелин, підкладка до кишень, одяг: штани, шорти, сорочки поло, футболки, шапки, светри, спортивні костюми, жилети, куртки, шкіряні куртки, трикотаж бавовняний, набивний, аксесуари для домашніх тварин (светри, брелки, нашийники, шубки, повадки, шлейки, іграшки, електричні проводи», вартість яких, під час митного оформлення в Польщі, була задекларована в сумі: 18334,09 доларів США, 25237,91 євро та 2724266 польських злотих (, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (26.09.2022) складає - 21 978 048,77 відправниками яких є різні польські та німецькі компанії, одержувачами - різні українські підприємства.

У наданих матеріалах експортних оформлень митними органами Республіки Польща вказаних товарів інформацію про відправника (експортера) «KASKADARO LTD» та отримувача ТОВ «САБВУРІ ОПТ» не встановлено.

Відомості про товари, їх відправника та одержувача, зазначені в документах, на підставі яких ці товари переміщено через митний кордон України та наданих митному органу для оформлення митної декларації в режимі імпорту № UA100060/2022/149817, не підтверджено інформацією, отриманою від митних органів Республіки Польща.

Рахунок-фактура (інвойс) від 19.09.2022 № 1-1909-2022/KS не містить відбитків печатки митних органів Республіки Польща.

Долучені банківські документи щодо сплати ТОВ «САБВУРІ ОПТ» 43 602,07 доларів США за цим рахунком не підтверджують факт оформлення експортумитними органами Республіки Польща зазначених в ньому товарів. Відсутність експортних декларацій у «KASKADARO LTD» на товари, зазначені в рахунку-фактурі (інвойсі) від 19.09.2022 № 1-1909-2022/KS, також свідчить про те, що ці товари митними органами Республіки Польща не оформлювались.

Ухвалюючи постанову про визнання ОСОБА_1 винною у вчиненні адміністративного правопорушення, суд першої інстанції виходив з того, що його вина доведена та в його діях наявний склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Суд першої інстанції вірно встановив факт переміщення 26.09.2022 через митний кордон України у опломбованому вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з Республіки Польща на митну територію України за книжкою МДП (TIR Carnet) №SX.85028928 товарів, а саме: косметичні засоби для догляду за тілом та обличчям, косметичні препарати, косметичні прилади, лазерні насадки, центральні блоки комп`ютерів - антмайнер, комп`ютерні частини: диски, диски SSD, жорсткі диски SSD, карти пам`яті мікро SD 256G, карти пам`яті, портативні карти пам`яті, стоматологічне приладдя та аксесуари, термтрансферний папір для татуювань, частини та аксесуари для змагальних автомобілів та скутерів, адаптери та зарядні пристрої для автомобілів, накладні вії, рідина для систем охолодження косметичних приладів, ноутбуки, туш для татуювань, частини до 3d принтера - екран LCD, автомобільні динаміки, швейні приналежності: тясма, стрічка, вставка з трикотажу, жорстке полотно, флізелин, підкладка до кишень, одяг: штани, шорти, сорочки поло, футболки, шапки, светри, спортивні костюми, жилети, куртки, шкіряні куртки, трикотаж бавовняний, набивний, аксесуари для домашніх тварин (светри, брелки, нашийники, шубки, повадки, шлейки, іграшки, електричні проводи», вартість яких, під час митного оформлення в Польщі, була задекларована в сумі: 18334,09 доларів США, 25237,91 євро та 2724266 польських злотих, що станом на день їх переміщення через митний кордон України складає 21 978 048,77 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют станом на 26.09.2022), з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та митної вартості.

Доводи апеляційної скарги правильності зазначеного висновку суду першої інстанції не спростовують.

Крім того, суд першої інстанції вірно вказав, що долучені банківські документи щодо сплати ТОВ «САБВУРІ ОПТ» коштів на суму 43 602,070 доларів США за цим рахунком не підтверджують факту митного оформлення експорту митними органами Республіки Польщі експорту зазначених в рахунку товарів. Відсутність експортної декларації у «KASKADARO LTD» на товари, зазначені в рахунку-фактурі 19.09.2022 № 1-1909-2022/KS, також свідчить про те, що ці товари митними органами Республіки Польща не оформлювались.

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією, а також якою подано до митного органу електронну митну декларацію від 26.09.2022 № UA100000/2022/789471, вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів вартістю 2 137 016,24 грн на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, чим вчинила порушення митних правил, передбачене частиною першою статті 483 МК України.

Так, митним органом надано до суду належні та допустимі докази щодо фактичного відправника, отримувача та вартості товару, який було переміщено через митний кордон України. Вказані докази отримані від компетентних органів інших країн за відповідною процедурою.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Враховуючи вищевикладене, оцінюючи належність, допустимість та достатність наявних в матеріалах справи доказів, апеляційний суд вважає, що в діях ОСОБА_1 наявний склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК, оскільки директором ТОВ "САБВУРІ ОПТ" умисно переміщено товар через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, його митної вартості.

Скаржником не надано доказів, які би спростовували висновки суду першої інстанції та обставини вказані в протоколі про порушення митних правил.

Основним безпосереднім об`єктом порушення є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єкт правопорушення осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства керівник та інший працівник підприємства (резиденти й нерезиденти), які у зв`язку з постійно або тимчасово виконуваними ними трудовими (службовими) обов`язками відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Суб`єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за статті 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також те, чи настали від цього шкідливі наслідки.

ТОВ "САБВУРІ ОПТ", який є імпортером товару на митну територію України та пред`являє документи митним органам, повинно дотримуватись вимог законодавства, виконувати митні правила України.

Відповідно до ч. ч. 1, 6 ст.43 МК України, документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару, засвідчена декларація про походження товару, декларація про походження товару, сертифікат про регіональне найменування товару.

Відтак, директор ТОВ "САБВУРІ ОПТ" ОСОБА_1 розуміла та усвідомлювала характер протиправної дії щодо ввезення на територію України товару невідомого походження, на підставі документу, який містить недостовірні відомості щодо отримувача та відправника товару, та свідомо припускала настання шкідливих наслідків (складання протоколу про порушення митних правил, завдання шкоди державі). Вказані дії ОСОБА_1 характеризуються умисною формою вини.

Враховуючи вищевикладене, апеляційний суд відхиляє доводи апеляційної скарги про відсутність у діях ОСОБА_1 об`єктивної та суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Отже, апеляційний суд погоджується із висновком суду першої інстанції про наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому остання підлягає притягненню до відповідальності за порушення митних правил.

Відтак підстав для скасування постанови Солом`янського районного суду міста Києва від 24 травня 2024 року немає.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу ОСОБА_1 залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 17 травня 2024 року залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Гаращенко Д.Р.