Ухвала
від 30.12.2024 по справі 463/11345/24
ЛИЧАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №463/11345/24

Провадження №1-кс/463/10237/24

УХВАЛА

про накладення арешту

30 грудня 2024 року місто Львів

Слідча суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024142500000009 від 11.06.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204 та ч. 2 ст. 212 КК України,

встановила:

детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024142500000009 від 11.06.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204 та ч. 2 ст. 212 КК України, про накладення арешту.

В обґрунтування клопотання детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 покликався на те, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 72024142500000009 від 11.06.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204 та ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Львова та Львівської області здійснює діяльність група осіб, яка реалізовує підакцизну продукцію через мережу роздрібних магазинів (понад 50 магазинів), при цьому не відображає в повній мірі обсяг реалізації алкогольних напоїв шляхом використання підконтрольних ФОП, які не є платниками ПДВ та здійснюють придбання алкогольної продукції за так званою «другою формою». Вказані ФОП в подальшому не відображають реалізацію підакцизних товарів кінцевому споживачу через РРО та занижують обсяг реалізації, як наслідок уникають обов`язкової реєстрації платником ПДВ та сплати акцизного податку від роздрібної торгівлі підакцизними товарами, що призводить до ухилення від сплати податків у великих розмірах. Крім того, вказаною групою осіб через мережу підконтрольних торгових точок, реалізовується незаконно виготовлена підакцизна продукція.

Проведеними в ході досудового розслідування оперативно-розшуковими заходами встановлено, що до вчинення вказаних кримінальних правопорушень причетний громадянин ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , який будучи зареєстрований як фізична особа - підприємець та використовуючи підконтрольні йому суб`єкти господарської діяльності, з метою незаконного збагачення, здійснює реалізацію незаконно виготовленої підакцизної продукції кінцевому споживачу, а також реалізовує підакцизну продукцію без реєстрації таких операцій в РРО та без відображення у податковій звітності, зокрема у магазинах за адресою: АДРЕСА_2 , (право власності на приміщення зареєстровано за ОСОБА_6 , який є сином ОСОБА_5 ), а також у магазині розташованому за адресою: АДРЕСА_3 (право власності на приміщення зареєстровано за ОСОБА_5 ) на земельній ділянці з кадастровим номером: 4610136800:07:003:0009, яка на праві власності належить Львівській міській раді (код ЄДРПОУ 04055896) та перебуває в оренді у ОСОБА_5 .

Також, було встановлено, що продукція, яка реалізовується у зазначених магазинах та оптовими партіями для суб`єктів, які здійснюють збут незаконно виготовленої підакцизної продукції ймовірно зберігається у складських приміщеннях, які розташовані за адресами: АДРЕСА_4 та АДРЕСА_4 , та належать на праві власності ОСОБА_7 і ОСОБА_8 , при цьому для її транспортування від місць виготовлення до складських приміщень та до точок збуту кінцевому споживачу використовуються транспортні засоби марки «RENAULT PREMIUM» з державним номерним знаком НОМЕР_1 та марки «MAN» з державним номерним знаком НОМЕР_2 . При цьому переміщення незаконно виготовленої підакцизної продукції здійснюють ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

З метою виявлення та фіксації відомостей, що мають значення для досудового розслідування, відшукання та вилучення незаконно виготовленої підакцизної продукції, на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 10.12.2024 (справа №463/11345/24 провадження №1-кс/463/9743/24) 18.12.2024 розпочато проведення обшуку у складських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_4 , в ході проведення обшуку було встановлено, що зазначене складське приміщення фактично поділене на три окремі приміщення при цьому складському приміщенню розміщеному посередині присвоєно адресу: АДРЕСА_5 . В ході проведення візуального огляду (не проникаючи в середину приміщення) вмісту складського приміщення за адресою: АДРЕСА_5 , було виявлено, що воно являє собою приміщення приблизною площею 1000 кв.м. в якому знаходиться велика кількість пляшок з алкогольними напоями різних найменувань, у тому числі без марок акцизного податку. В ході обшуку особам, які займають приміщення за адресою: АДРЕСА_4 та фактично являються власниками приміщення за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 333 було запропоновано добровільно надати дозвіл на огляд даного приміщення, однак останні відмовилися, також користувачі обшукуваного приміщення відмовилися надавати будь які пояснення з приводу походження алкогольної продукції, яка знаходиться у даному складському приміщенні.

В період з 19.12.2024 по 23.12.2024 в ході проведення санкціонованого обшуку на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 19.12.2024 у складському приміщенні розташованому за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 333, в ході якого виявлено та вилучено наступні речі та документи:

- Відеореєстратор «VIDEO RECORDER» серійний номер: G44516285;

- Товарно-транспортні накладні де відправником є ТОВ «ВЕГА-ВЕСТ», а одержувачем ТОВ «Аскор-Україна», а саме: №Р4 від 10.10.2024 на 3 арк.; №Р4 від 02.09.2024; №Р4 від 05.09.2024; №Р4 від 09.09.2024 на 2 арк.; №Р4 від 16.10.2024 на 4 арк.; №Р4 від 22.08.2024 на 2 арк.; №Р4 від 13.08.2024 на 2 арк.; №Р4 від 22.10.2024 на 2 арк.; №Р4 від 22.05.2024 на 2 арк.; №Р4 від 29.08.2024 на 2 арк.; №Р4 від 23.07.2024 на 2 арк.; №Р4 від 13.08.2024 на 2 арк.; №Р4 від 05.09.2024;

- Видаткові накладні де постачальником є ТОВ «ВЕГА-ВЕСТ», а покупцем ТОВ «Аскор-Україна», а саме: №4 від 10.10.2024 на 2 арк.; від 09.09.2024; від 22.08.2024 на 2 арк.; від 13.08.2024 на 4 арк.; від 20.08.2024 на 2 арк.;

- 16 (шістнадцять) паперових коробок до яких поміщено пластикові корки для пляшок чорного кольору з надписами «HIGT QUALITY»;

- Аркуші паперу формату А-4 із чорновими записами в кількості 45 арк.;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVIVSKA STOLITNYA особлива», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 11040 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF ORIGINAL GRAIN VODKA», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 20160 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVIVSKA STOLITNYA КОРОЛЬ ЛЕВ», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,7 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 960 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF PLATINUM», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 9600 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF ORIGINAL», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,25 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 8730 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF GRAND PREMIUM PURE GOLD», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 20240 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVIVSKA STOLITNYA класична», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 1600 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF SILVER (срібна)», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 1920 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF GRAND PREMIUM Золота», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 4800 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF MAGIC», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 5980 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF FREE GLUTEN (ЗОЛОТА)», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 9000 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF FREE GLUTEN (ЕЛІТНА)», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 4200 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF ОРИГІНАЛЬНА», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 47040 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF PURE GOLD (ЧИСТЕ ЗОЛОТЕ)», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 13200 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF STOLITNYA (КЛАСИЧНА)», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 16500 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF ORIGINAL», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,25 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 18000 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «LVOFF ОСОБЛИВА», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,7 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 540 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «CARPATHIA SILVER», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 3840 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «CARPATHIA ICE», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 1000 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «STOLITNYA КОРОЛЬ ДАНИЛО», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,5 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 4572 пляшок;

- Пляшки із алкогольними напоями з етикетками «STOLITNYA КОРОЛЬ ДАНИЛО», виробник згідно етикетки ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» об`ємом по 0,7 літра кожна, горловини яких обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки в загальній кількості 720 пляшок;

- Етикетки на пляшки із надписами: «Львівська столітня, король Лев, горілка особлива ….,» оператор ринку: ТОВ «НВП «Гетьман» (ЄДРПОУ 31804036) в кількості 4 рулона;

- Гофроящики для горілки «LVIVSKA STOLITNYA» 6*700 шт., в кількості 135 штук.

В подальшому, детективом Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , прийнято рішення про визнання вказаних матеріальних об`єктів речовими доказами, про що винесено відповідну постанову.

Предмети та речі, які було вилучено за результатами проведеного обшуку, є матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, матеріальними об`єктами, які містять відомості, які можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідає критеріям ст. 98 КПК України.

Крім цього, вказані речові докази ймовірно у подальшому будуть використані у даному кримінальному провадженні в якості об`єктів експертних досліджень. Враховуючи вищевикладене, оскільки потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, а також, з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, знищення, відчуження згаданих речей виникла необхідність у накладені арешту.

Відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 до початку розгляду справи подав клопотання, згідно якого просив таке розгляди у його відсутності та задовольнити, присутність власника майна не забезпечив.

Власник майна чи його представник у судове засідання не з`явилися, про розгляд справи повідомлялися.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідча суддя дійшла наступних висновків.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

В свою чергу, порядок застосування заходів забезпечення кримінального провадження і зокрема арешту майна визначений положеннями Глав 10 та 17 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно з ч. 2, 3 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Як вбачається з витягу з ЄРДР, 11.06.2024 до ЄРДР за № 72024142500000009 внесено відомості про ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 та ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчою суддею встановлено, що на території м. Львова та Львівської області здійснює діяльність група осіб, яка реалізовує підакцизну продукцію через мережу роздрібних магазинів (понад 50 магазинів), при цьому не відображає в повній мірі обсяг реалізації алкогольних напоїв шляхом використання підконтрольних ФОП, які не є платниками ПДВ та здійснюють придбання алкогольної продукції за так званою «другою формою». Вказані ФОП в подальшому не відображають реалізацію підакцизних товарів кінцевому споживачу через РРО та занижують обсяг реалізації, як наслідок уникають обов`язкової реєстрації платником ПДВ та сплати акцизного податку від роздрібної торгівлі підакцизними товарами, що призводить до ухилення від сплати податків у великих розмірах. Крім того, вказаною групою осіб через мережу підконтрольних торгових точок, реалізовується незаконно виготовлена підакцизна продукція.

Проведеними в ході досудового розслідування оперативно-розшуковими заходами встановлено, що до вчинення вказаних кримінальних правопорушень причетний громадянин ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , який будучи зареєстрований як фізична особа - підприємець та використовуючи підконтрольні йому суб`єкти господарської діяльності, з метою незаконного збагачення, здійснює реалізацію незаконно виготовленої підакцизної продукції кінцевому споживачу, а також реалізовує підакцизну продукцію без реєстрації таких операцій в РРО та без відображення у податковій звітності, зокрема у магазинах за адресою: АДРЕСА_2 , (право власності на приміщення зареєстровано за ОСОБА_6 , який є сином ОСОБА_5 ), а також у магазині розташованому за адресою: АДРЕСА_3 (право власності на приміщення зареєстровано за ОСОБА_5 ) на земельній ділянці з кадастровим номером: 4610136800:07:003:0009, яка на праві власності належить Львівській міській раді (код ЄДРПОУ 04055896) та перебуває в оренді у ОСОБА_5 .

Також, було встановлено, що продукція, яка реалізовується у зазначених магазинах та оптовими партіями для суб`єктів, які здійснюють збут незаконно виготовленої підакцизної продукції ймовірно зберігається у складських приміщеннях, які розташовані за адресами: АДРЕСА_4 та АДРЕСА_4 , та належать на праві власності ОСОБА_7 і ОСОБА_8 , при цьому для її транспортування від місць виготовлення до складських приміщень та до точок збуту кінцевому споживачу використовуються транспортні засоби марки «RENAULT PREMIUM» з державним номерним знаком НОМЕР_1 та марки «MAN» з державним номерним знаком НОМЕР_2 . При цьому переміщення незаконно виготовленої підакцизної продукції здійснюють ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

З метою виявлення та фіксації відомостей, що мають значення для досудового розслідування, відшукання та вилучення незаконно виготовленої підакцизної продукції, на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 10.12.2024 (справа №463/11345/24 провадження №1-кс/463/9743/24) 18.12.2024 розпочато проведення обшуку у складських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_4 , в ході проведення обшуку було встановлено, що зазначене складське приміщення фактично поділене на три окремі приміщення при цьому складському приміщенню розміщеному посередині присвоєно адресу: АДРЕСА_5 . В ході проведення візуального огляду (не проникаючи в середину приміщення) вмісту складського приміщення за адресою: АДРЕСА_5 , було виявлено, що воно являє собою приміщення приблизною площею 1000 кв.м. в якому знаходиться велика кількість пляшок з алкогольними напоями різних найменувань, у тому числі без марок акцизного податку. В ході обшуку особам, які займають приміщення за адресою: АДРЕСА_4 та фактично являються власниками приміщення за адресою: АДРЕСА_5 було запропоновано добровільно надати дозвіл на огляд даного приміщення, однак останні відмовилися, також користувачі обшукуваного приміщення відмовилися надавати будь які пояснення з приводу походження алкогольної продукції, яка знаходиться у даному складському приміщенні.

Також слідчою суддею встановлено, що старшим детективом Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_11 , на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова (справа № 463/11345/24, провадження 1-кс/463/10013/24) ОСОБА_1 від 19.12.2024, в період з 19.12.2024 по 23.12.2024 проведено санкціонований обшук у складському приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_5 , в ході якого виявлено та вилучено наступні речі та документи: