Ухвала

від 09.09.2010 по справі 10-297

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД СУМСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

2010 року вересня «09» дня. Коле гія суддів судової палати з к римінальних справ апеляційн ого суду Сумської області в с кладі:

головуючого - судд і, Лугового М.Г.,

суддів - Гончар ова М.В., Лантушенка Ю.В.,

з участю прокурора - Колобиліна М.В.,

адвоката - ОСОБА _2

розглянула у відкритому с удовому засіданні в м. Суми сп раву за апеляцією адвоката ОСОБА_2 на постанову Зарічн ого районного суду м. Суми

від 13 серпня 2010 року, якою скар гу ОСОБА_3 на постанову пр окурора відділу нагляду за д одержанням законів органами податкової міліції при пров адженні ОРД, дізнання та досу дового слідства прокуратури Сумської області від 06 липня 2010 року про порушення криміна льної справи стосовно службо вих осіб ТОВ «Лінея-С» за озна ками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2 і

366 ч.2 КК України та невстановлених осіб за ст . 358 ч.1 КК України, залишено без з адоволення

ВСТАНОВИЛА:

06 липня 2010 року прокурор від ділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні ОРД , дізнання та досудового слід ства прокуратури Сумської об ласті виніс постанову про ск асування постанови про відмо ву в порушенні кримінальної справи та порушення кримінал ьної справи стосовно службов их осіб ТОВ «Лінея-С» за факто м ухилення від сплати податк ів у особливо великих розмір ах та за фактом службового пі дроблення, що спричинило тяж кі наслідки за ознаками злоч инів, передбачених ст.ст. 212 ч. 2 і 366 ч.2 КК України, а також за озна ками злочину, передбаченого ст. 358 ч. 1 КК України.

ОСОБА_3 звернувся до Заріч ного районного суду м. Суми зі скаргою про скасування вище вказаної постанови прокурор а посилаючись на те, що постан ова є незаконною, оскільки ві дсутні достатні приводи та п ідстави для порушення кримін альної справи.

Постановою Зарічного райо нного суду м. Суми від 13 серпня 2010 року скаргу ОСОБА_3 було залишено без задоволення.

В поданій апеляції адвокат ОСОБА_2 вказує на те, що пос танова суду була винесена не обгрунтовано, з порушенням м атеріальних та процесуальни х норм, а постанова прокурора від 06 липня 2010 року винесена бе з повної, всебічної перевірк и всіх обставин справи, і за ві дсутності достатніх даних, я кі вказують на наявність озн ак злочину та просить скасув ати постанову суду.

Вислухавши доповідь судді про обставини справи, адвока та ОСОБА_2 який підтримав подану апеляцію, думку проку рора про залишення постанови без зміни, а апеляцію - без зад оволення, перевіривши матері али справи та обговоривши до води апеляції колегія суддів вважає, що вона задоволенню н е підлягає.

Доводи апеляції про те, що п останова була винесена судом необгрунтовано, без вивченн я всіх матеріалів справи та п еревірки законності постано ви прокурора є безпідставним и і спростовуються зібраними матеріалами у справі, яким да на належна оцінка.

Приводом до порушення крим інальної справи стало безпос ереднє виявлення прокурором в діях службових осіб ТОВ «Лі нея-С» ознак злочинів, які при звели до фактичного ненадход ження до бюджету податків на загальну суму

3 млн. 370 тис . 821 грн., що є особливо великим р озміром.

Згідно акту проведеної у ли пні 2009 року документальної пе ревірки встановлено, що в ход і діяльності ТОВ «Лінея-С»пр идбавало для подальшої реалі зації нафтопродукти у ТОВ «С лавія» м. Дніпропетровськ. Пр и цьому це товариство не є вир обником поставлених ПММ, а є л ише посередником. Бензин та д изпаливо ТОВ «Славія» закупа ло у ТОВ МЖК «Конкріт» м. Луцьк .

Згідно інформації ДПА у Вол инській області ТОВ МЖК «Кон кріт» здійснював діяльність спрямовану на здійснення оп ерацій пов' язаних з незакон ним наданням податкової виго ди третім особам. У зв' язку з цим стосовно директора ТОВ « Конкріт», який займався фікт ивним підприємництвом, поруш ено кримінальну справу за ч. 1 ст. 205 КК України.

Отже, службові особи ТОВ «Лі нея-С», з метою ухилення від сп лати податків, використали п ідроблені невстановленими о собами податкові накладні та інші документи про придбанн я ТОВ «Лінея-С» товарно-матер іальних цінностей від ТОВ «С лавія», достовірно знаючи, що насправді господарських опе рацій між ТОВ «Славія» та ТОВ «МЖК Конкріт» не відбувалос ь.

Підроблені документи на пр идбання товарно-матеріальни х цінностей (ПММ) від ТОВ «Слав ія» службовими особами ТОВ « Лінея-С» незаконно використа ні в бухгалтерському обліку господарської діяльності ць ого підприємства та протипра вно враховані при складанні податкових декларацій з ПДВ, в які ними внесені завідомо н еправдиві відомості щодо роз міру зобов' язань по розраху нках з бюджетом, які виникали у підприємства по сплаті ПДВ .

Вказані дії службових осіб ТОВ «Лінея-С» призвели до фак тичного ненадходження до бюд жету податку на додану варті сть на загальну суму

3 мл н. 370 тис. 821 грн., що є особливо вел иким розміром.

Також в діях службових осіб ТОВ «Лінея-С» прокурором вия влено підроблення та викорис тання податкових накладних т а інших документів про придб ання ТОВ «Лінея-С» товарно-ма теріальних цінностей. Цей ви сновок прокурора був зроблен ий на підставі матеріалів пе ревірки.

Отже, суд, розглянувши скарг у ОСОБА_3 дійшов обґрунтов аного висновку про те, що у про курора були законні приводи і підстави для порушення кри мінальної справи щодо службо вих осіб ТОВ «Лінея-С» і обґру нтовано залишив його скаргу без задоволення.

Колегія суддів вважає, що пр ийняте судом рішення відпові дає вимогам закону, і прийнят о на підставі всебічного та п овного дослідження матеріал ів справи, тому підстав для ск асування постанови суду та з адоволення апеляції адвокат а ОСОБА_2 - немає.

Доводи апеляції про недове деність ухилення від сплати податків є нічим іншим, як оці нкою доказів, а тому виходить за межі судового розгляду, пе редбаченого ст. 236-8 КПК України

На підставі викладеного і к еруючись ст. ст. 362, 366, 377 КПК Украї ни, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:

Постанову Зарічного район ного суду м. Суми від 13 серпня 20 10 року, якою залишено без задо волення скаргу ОСОБА_3 на постанову прокурора відділу нагляду за додержанням зако нів органами податкової мілі ції при провадженні ОРД, дізн ання та досудового слідства прокуратури Сумської област і від 06 липня 2010 року про поруше ння кримінальної справи відн осно службових осіб ТОВ «Лін ея-С» за ознаками злочинів, пе редбачених ст.ст. 212 ч.2 і 366 ч.2 КК У країни та невстановлених осі б за ст. 358 ч.1 КК України залишит и без зміни, а апеляцію адвока та ОСОБА_2 - без задоволенн я.

Судді:

М.Г. Луговий М.В. Гон чаров Ю.В. Лантушенко