Ухвала

від 08.01.2025 по справі 554/9483/24

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 08.01.2025Справа № 554/9483/24 Провадження № 1-кс/554/859/2025

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 січня 2025 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря - ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку дії обов`язків покладених на підозрюваного

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Київ, громадянина України, з вищою освітою, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у кримінальному провадженні № 72023170000000004 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 209, ч. 4 ст. 111-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом УСБУ в Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 17.02.2023 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 72023170000000004 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 209, ч. 4 ст. 111-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 в невстановлений слідством час, перебуваючи в невстановленому місці з метою отримання прибутку, забезпечив створення та подальшу фінансово-господарську діяльність групи компаній «VM Group» до складу якої в різний проміжок часу увійшли наступні суб`єкти підприємницької діяльності: ТОВ «Азарес» (код за ЄДРПОУ 42831334), ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (код за ЄДРПОУ 43772977), Стандарт Оіл Компані» (код за ЄДРПОУ 43117559) та ТОВ «Інтерего» (код за ЄДРПОУ 42814298). Основним видом діяльності указаної групи підприємств ОСОБА_4 визначив оптову торгівлю твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

ОСОБА_4 маючи достатнього досвіду для введення фінансово-господарської діяльності, будучи засновником та директором ТОВ «Енергоресурс» (код за ЄДРПОУ 25162382), юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий, 66, засновником ТОВ «Центроград Кременчук» (код за ЄДРПОУ 44791985), юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Університетська, 22, засновником ТОВ «Альфа груп 77» (код за ЄДРПОУ40218394), юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий, 70 та фактично контролюючи діяльність групи компаній VM Group», переслідуючи мету незаконного збагачення, вирішив створити організовану групу з метою систематичного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, фактично підконтрольною групою компаній «VM Group».

При цьому державну реєстрацію указаної групи юридичних осіб ОСОБА_4 забезпечив на ім`я раніше знайомих та/або підшуканих, для досягнення вказаної мети осіб, а саме: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

З метою реалізації заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, ОСОБА_4 запропонував керівникам підконтрольної останньому групі компаній «VM Group», діяльність якої полягає в оптовій торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, а саме: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , який займає посаду директора ТОВ «Азарес» (код за ЄДРПОУ 42831334), ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка займає посаду директора ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (код за ЄДРПОУ 43772977), ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який займає посаду директора ТОВ «Стандарт Оіл Компані» (код за ЄДРПОУ 43117559) та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який займає посаду директора ТОВ «Інтерего» (код за ЄДРПОУ 42814298), створити організовану групу з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під його керівництвом.

На пропозицію ОСОБА_4 громадяни ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 погодилися та, будучи обізнаними у заздалегідь розробленому ОСОБА_4 плані щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом не реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) на адресу контрагентів покупців, що суперечить вимогам ст. 16, п. 1 ст. 47, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203Податкового кодексу України, та подальшого не декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість по операціям з постачання ПММ в адреси контрагентів-покупців, що у свою чергу є об`єктами оподаткування зазначених податків.

Мета діяльності організованої групи полягла в отриманні незаконного доходу, шляхом проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, реалізації паливно-мастильних матеріалів за готівку без відображення таких операцій в податковій звітності, а також умисного не виконання обов`язку щодо складання та реєстрації в ЄРПН податкових накладних по операціям з постачання ПММ в адресу контрагентів-покупців.

При цьому, ОСОБА_4 , утворивши організовану групу безпосередньо керував нею та являючись організатором вчинення злочинів, безпосередньо керував підготовкою до їх вчинення, а також приймав активну участь у вчиненні злочинів. Також, ОСОБА_4 розроблював плани злочинних дій при вчиненні кожного із скоєних організованою групою злочинів, який був відомий всім її учасникам та розподіляв функції кожного із учасників групи.

Організована група характеризувалась стабільністю та згуртованістю складу, тривалістю злочинної діяльності, наявністю спільних правил поведінки, домовленістю та готовністю до постійного вчинення злочинів.

У відповідності із розробленим планом злочинної діяльності, функції та задачі кожного учасника організованої злочинної групи були розподілені наступним чином.

ОСОБА_4 , організував і очолив організовану групу, розробив план злочинної діяльності направлений на незаконне уникнення податкових зобов`язань з ПДВ, згідно якого розподілив ролі кожного члена організованої групи, розподіляв між учасниками організованої злочинної групи отримані від незаконної діяльності прибутки. Також, ОСОБА_4 будучи організатором злочинної групи давав вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 та іншим невстановленим особам, які не входили до організованої злочинної групи, на підготовку документів по співпраці з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, без фактичної реалізації або придбання товарів з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та отримання податкової вигоди; умисного не виконання обов`язку щодо складання та реєстрації в ЄРПН податкових накладних, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою отримання доходів за реалізацію товарів без відображення проведених операцій в податковій звітності підконтрольних йому підприємств; отримував від кожного учасника групи звіт про роботу його підприємства та вчиняв інші дії направлені на продовження незаконної діяльності групи.

ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , будучи активними учасниками організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій між учасниками організованої злочинної групи підписували первинні фінансово-господарські документи Товариств, директорами яких останні були, по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто не виконував та не поставляв, подавали до контролюючих органів звітність про діяльність підприємства, умисно не виконували обов`язки щодо повноти відображення операції з придбання/продажу ПММ в даних бухгалтерського та податкового обліку, отримували свою частку прибутків від незаконної діяльності групи.

ОСОБА_8 , будучи активним учасником організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій між учасниками організованої злочинної групи підписував первинні фінансові документи Товариства, директором якого останній був, по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто не виконував та не поставляв, подавав до контролюючих органів звітність про діяльність підприємства, умисно не виконував обов`язки щодо повноти відображення операції ПММ в даних бухгалтерського та податкового обліку, отримував свою частку прибутків від незаконної діяльності групи та домовлявся про реалізацію паливно-мастильних матеріалів за готівку без подальшого відображення вказаної операції в податковій звітності, отримував свою частку прибутку від незаконної діяльності групи.

ОСОБА_7 , будучи активним учасником організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій між учасниками організованої злочинної групи складала первинні фінансові документи Товариств, які входили до групи компаній VM «Group», складала та підписувала первинні документи підприємств, директором якої остання була, по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто не виконував та не поставляв, подавала до контролюючих органів звітність про діяльність підприємства, директором якої вона була, та інших підприємств групи компаній VM «Group», умисно не виконувала обов`язки щодо повноти відображення операції ПММ в даних бухгалтерського та податкового обліку їх підприємств та інших підприємств групи компаній VM «Group», спілкувалася з контрагентами-покупцями та домовлялася про реалізацію паливно-мастильних матеріалів за готівку без подальшого відображення вказаної операції в податковій звітності, отримувала свою частку прибутку від незаконної діяльності групи.

Протиправний умисел вказаної організованої групи був направлений на умисне не декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість по операціям з постачання ПММ в адреси контрагентів-покупців, що у свою чергу є об`єктами оподаткування зазначених податків, а також проведення фінансового-господарських операцій, в тому числі безтоварних з суб`єктами господарювання, в тому числі, які мають всі ознаки фіктивності, без подальшого відображення вказаних операцій в податковій звітності.

ТОВ «Азарес» (код за ЄДРПОУ 42831334), зареєстроване Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Кременчуцького району Полтавської області 20.02.2019, номер державної реєстрації 14801020000079992, взяте на податковий облік 20.02.2019 за № 203119041535 та перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Полтавській області, Кременчуцька державна податкова інспекція.

ТОВ «Азарес» відповідно до свідоцтва № 36301748 зареєстровано платником податку на додану вартість 01.07.2020.

Відповідно до Рішення Учасника № 28/12 від 28.12.2019, директоромТОВ «Азарес» призначено ОСОБА_10 .

Згідно п.п. 8.1, 9.1 статуту ТОВ «Азарес» (далі - Статут), затверджений Рішенням учасників ТОВ «Азарес» від 28.12.2019, органами управління товариства є: вищий орган - загальні збори учасників товариства та одноосібним виконавчим органом - директор.

Відповідно до п. 9.3. указаного статуту директор Товариства:

- вирішує всі питання діяльності товариства окрім віднесених до виключної компетенції зборів учасників.

Відповідно до п. 9.6 указаного статуту директор Товариства:

- забезпечує виконання планів діяльності Товариства та керує його поточними справами, надає загальним зборам учасників звіти виконання їх рішень;

- надає загальним зборам учасників для затвердження щорічний кошторис, штатний розклад та посадові оклади персоналу, встановлює розміри та форми преміювання;

- затверджує договірні ціни та тарифи на товари і послуги Товариства;

- приймає на роботу і звільнює працівників Товариства, застосовує до працівників Товариства заходи заохочення та накладає на них стягнення;

- організовує бухгалтерський облік та звітність;

- затверджує положення про структурні підрозділи Товариства;

- відкриває у банках поточні рахунки Товариства, користується правом першого підпису фінансово-господарчих, кредитних та інших документів Товариства;

- самостійно без надання додаткової згоди учасників Товариства розпоряджається майном та грошовими коштами Товариства;

- від імені товариства надає довіреності, укладає договори, контракти, у тому числі договори кредиту, зовнішньоекономічні та забезпечує їх виконання;

- розробляє та затверджує штатний розклад;

- видає накази та розпорядження;

- представляє Товариство у відносинах з іншими організаціями, підприємствами та закладами (установами незалежно від форм власності з усіх питань діяльності Товариства);

- виконує інші функції для забезпечення нормальної діяльності Товариства.

Таким чином, директор ТОВ «Азарес» ОСОБА_10 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім того, відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 на ОСОБА_10 , як на службову особу - директора ТОВ «Азарес», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, директор ТОВ «Азарес» ОСОБА_10 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним Підприємстві.

Будучи службовою особою - директором ТОВ «Азарес», у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, якою закріплено обов`язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, у т.ч. пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України (далі - ПК України), відповідно до якого, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи (резиденти або нерезиденти України), які відповідно до ПК України визначені платниками податків, а також їх посадові особи, ОСОБА_10 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності ТОВ «Азарес» та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до бюджетів та державних цільових фондів.

Так ОСОБА_10 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 під керівництвом ОСОБА_4 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Азарес» (код за ЄДРПОУ 42831334), у період з 28.12.2019 до 01.12.2023 на банківські рахунки Товариства, які відкриті в банківських установах АТ «Перший Український міжнародний Банк», АТ «Банк «Український Капітал», АТ «ОТП Банк» та АБ «Укргазбанк» від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності, отримав грошові кошти в загальній сумі 1 286 049 842 грн., а саме:

- ФОП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_1 ) перераховано грошові кошти в сумі 115 792 850 грн.;

- ТОВ «Джетлайн» (код за ЄДРПОУ 44058568) - в сумі 134 376 000 грн.;

- ТОВ «Термінал-ДТ» (код за ЄДРПОУ 30777384) - в сумі 197 892 020 грн.;

- ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код за ЄДРПОУ 43185964) - в сумі 327 518 266 грн.;

- ТОВ «ТД Альянс Ойл» (код за ЄДРПОУ 42504640) - в сумі 65 394 035 грн.;

- ТОВ «Авіо Оіл» (код за ЄДРПОУ 43889029) - в сумі 31 615 112 грн.;

- ТОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ЄДРПОУ 43380525) - сумі 29 433 730 грн.;

- ТОВ «Петролеум Плюс» (код за ЄДРПОУ 43907660) - в сумі 58 489 698 грн.;

- ПП «Цпхелітрейнінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39614540) - в сумі 16 950 161 грн.,;

- ТОВ «Діксон Україна» (код за ЄДРПОУ 43751894) - в сумі 16 292 598 грн.;

- ТОВ «Юбіс» (код за ЄДРПОУ 41925782) - в сумі 15 763 633 грн.;

- ТОВ «Бізнес-Оіл-Груп» (код за ЄДРПОУ 40516502) - в сумі 38 129 477 грн.;

- ТОВ «Газолео» (код за ЄДРПОУ 44860702) - в сумі 38 212 260 грн.;

- ТОВ «Максі Оіл Коммпані» (код за ЄДРПОУ 44914794) - в сумі 72 555 438 грн.;

- ТОВ «Торговий Дім СФГ» (код за ЄДРПОУ 41867841) - в сумі 25 428 155 грн.;

- ТОВ «Інтер Інвест Груп» (код за ЄДРПОУ 37805868) - в сумі 71 970 600 грн.;

- ТОВ «Компанія АКТС» (код за ЄДРПОУ 38747960) - в сумі 12 953 929 грн.;

- ТОВ «Арей Глобал» (код за ЄДРПОУ) - в сумі 17 281 879 грн.

При цьому статтею 16 Податкового кодексу України на платників податків покладено обов`язки щодо ведення та подачі до контролюючих органів податкової звітності, сплати встановлених податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами тощо.

Вимогами п. 57.1. ст. 57 Податкового кодексу України передбачено, що платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Пунктом 187.1. статті 187 Податкового кодексу України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису.

Відповідно до п. 203.1. ст. 203 Податкового кодексу України, податкова декларація з податку на додану вартість подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Згідно з п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України, сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації.

Згідно з п. 201.1. ст. 201 Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Пунктом 201.7. ст. 201 Податкового кодексу України передбачено, що податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

У свою чергу, ОСОБА_7 , будучи активними учасником злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі, маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку виконуючи функції бухгалтера групи компаній «VM Group», в тому числі ТОВ «Азарес»,на виконання вказівки ОСОБА_4 по вказаним фінансово-господарським операціям, з метою заниження податкового зобов`язання лише частково підготувала податкові накладні, які реєструються в ЄРПН та надала директору ТОВ «Азарес» ОСОБА_10 для їх підписання та подальшої реєстрації в ЄРПН.

Незважаючи на вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_10 , по вказівці ОСОБА_4 отримані грошові кошти за поставлений у період з 28.12.2019 по 01.12.2023 роки товар (ПММ) в загальній сумі 1 286 049 842 грн. задекларував не в повному обсязі, зокрема підписав і зареєстрував в ЄРПН податкові накладні ТОВ «Азарес», які попередньо підготувала ОСОБА_7 в адресу вказаних вище контрагентів на суму лише 803 810 693 грн., тим самим умисно зменшили податкове зобов`язання, а саме:

- ФОП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_1 ) зареєстровано податкових накладних на суму 53 860 850 грн.;

- ТОВ «Джетлайн» (код за ЄДРПОУ 44058568) зареєстровано податкових накладних на суму 74 976 000 грн.;

- ТОВ «Термінал-ДТ» (код за ЄДРПОУ 30777384) зареєстровано податкових накладних на суму 140 059 600 грн.;

- ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код за ЄДРПОУ 43185964) зареєстровано податкових накладних на суму 282 657 466 грн.;

- ТОВ «ТД Альянс Ойл» (код за ЄДРПОУ 42504640) зареєстровано податкових накладних на суму 28 688 623 грн.;

- ТОВ «Авіо Оіл» (код за ЄДРПОУ 43889029) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ЄДРПОУ 43380525) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Петролеум Плюс» (код за ЄДРПОУ 43907660) зареєстровано податкових накладних на суму 39 839 698 грн.;

- ПП «Цпхелітрейнінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39614540) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Діксон Україна» (код за ЄДРПОУ 43751894зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Юбіс» (код за ЄДРПОУ 41925782) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Бізнес-Оіл-Груп» (код ЄДРПОУ 40516502) зареєстровано податкових накладних на суму 22 931 440 грн.;

- ТОВ «Газолео» (код ЄДРПОУ 44860702) зареєстровано податкових накладних на суму 23 702 700 грн.;

- ТОВ «Максі Оіл Коммпані» (код ЄДРПОУ 44914794) зареєстровано податкових накладних на суму 58 934 738 грн.;

- ТОВ «Торговий Дім СФГ» (код за ЄДРПОУ 41867841) зареєстровано податкових накладних на суму 12 057 400 грн.;

- ТОВ «Інтер Інвест Груп» (код за ЄДРПОУ 37805868) зареєстровано податкових накладних на суму 58 980 600 грн.;

- ТОВ «Компанія АКТС» (код за ЄДРПОУ 38747960) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Арей Глобал» (код за ЄДРПОУ) - зареєстровано податкових накладних на суму 7 121 579 грн.

Водночас, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_10 , діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаним про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ «Азарес», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 1 ст. 47,п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 28.12.2019 по 01.12.2023, не здійснив реєстрацію в ЄРПН та, відповідно, не задекларував, а також не оподаткував частину отриманих на поточні рахунки ТОВ «Азарес» коштів за реалізацію ПММ в адресу контрагентів, в сумі 482 239 149 грн. в т.ч. ПДВ - 80 373 191,5 грн., зокрема:

- ФОП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_1 ) не зареєстровано податкових накладних на суму 61 932 000 грн.;

- ТОВ «Джетлайн» (код за ЄДРПОУ 44058568) не зареєстровано податкових накладних на суму 59 400 000 грн.;

- ТОВ «Термінал-ДТ» (код за ЄДРПОУ 30777384) не зареєстровано податкових накладних на суму 57 832 420 грн.;

- ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код за ЄДРПОУ 43185964) не зареєстровано податкових накладних на суму 44 860 800 грн.;

- ТОВ «ТД Альянс Ойл» (код за ЄДРПОУ 42504640) не зареєстровано податкових накладних на суму 36 705 412 грн.;

- ТОВ «Авіо Оіл» (код за ЄДРПОУ 43889029) не зареєстровано податкових накладних на суму 31 615 112 грн.;

- ТОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ЄДРПОУ 43380525) не зареєстровано податкових накладних на суму 29 433 730 грн.;

ТОВ «Петролеум Плюс» (код за ЄДРПОУ 43907660) не зареєстровано податкових накладних на суму 18 650 000 грн.;

- ПП «Цпхелітрейнінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39614540) не зареєстровано податкових накладних на суму 16 950 161 грн.;

- ТОВ «Діксон Україна» (код за ЄДРПОУ 43751894)не зареєстровано податкових накладних на суму 16 292 598 грн.;

- ТОВ «Юбіс» (код за ЄДРПОУ 41925782) не зареєстровано податкових накладних на суму 15 763 633 грн.;

- ТОВ «Бізнес-Оіл-Груп» (код за ЄДРПОУ 40516502) не зареєстровано податкових накладних на суму 15 198 037 грн.;

- ТОВ «Газолео» (код за ЄДРПОУ 44860702) не зареєстровано податкових накладних на суму 14 509 560 грн.;

- ТОВ «Максі Оіл Коммпані» (код за ЄДРПОУ 44914794) не зареєстровано податкових накладних на суму 13 620 700 грн.;

- ТОВ «Торговий Дім СФГ» (код за ЄДРПОУ 41867841) не зареєстровано податкових накладних на суму 13 370 755 грн.;

- ТОВ «Інтер Інвест Груп» (код за ЄДРПОУ 37805868) не зареєстровано податкових накладних на суму 12 990 000 грн.;

- ТОВ «Компанія АКТС» (код за ЄДРПОУ 38747960) не зареєстровано податкових накладних на суму 12 953 929 грн.;

- ТОВ ««Арей Глобал» (код за ЄДРПОУ) не зареєстровано податкових накладних на суму 10 160 300 грн.

Як наслідок, ОСОБА_10 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Азарес», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_4 плану вчинення злочинів з корисливих мотивів, у період з 28.12.2019 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) в сумі 1 286 049 842 грн., подав податкові накладні підготовлені ОСОБА_7 до контролюючих органів не в повному обсязі, тим самим частково не відобразив операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додану вартість на суму 482 239148 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну сумі 80 373 191,5 грн., яка у 59 890 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (код за ЄДРПОУ 43772977), зареєстроване Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Кременчуцького району Полтавської області 27.08.2020, номер державної реєстрації 1005851020000010945, взяте на податковий облік 27.08.2020 за №160320186699 та перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Полтавській області, Кременчуцька державна податкова інспекція.

ТОВ «Торговий Дім Кременчук» відповідно до свідоцтва № 36949586 зареєстровано платником податку на додану вартість 01.10.2020.

Відповідно до Рішення Засновника № 1 від 26.08.2020, директоромТОВ «Торговий Дім Кременчук» призначено ОСОБА_7 .

Згідно п.п.2, 2.2 статутів ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (далі - Статути), затверджені Рішенням засновника № 1 від 26.08.2020, рішенням учасника № 2 від 23.10.2020 та рішення учасника № 4 від 23.06.2022 ТОВ «Торговий Дім Кременчук», органами управління Товариства є: загальні збори учасників Товариства та виконавчий орган. У свою чергу виконавчим органом Товариства є - директор.

Відповідно до п. 2.2.5. указаного статуту виконавчому органу (директору)Товариства належать наступні повноваження:

- довіреності діяти від імені Товариства, у тому числі представляти його інтереси у державних (місцевих) органах влади, на підприємствах, установах або організаціях всіх форм власності, у судових, арбітражних та третейських судах всіх ланок як на території України, так і закордоном;

- вчинення будь-яких правочинів (укладання договорів, угод та претензій) не залежно від суми їх витрат;

- видавати довіреності третім особам для представництва інтересів Товариства;

- затверджувати документи, які регулюють внутрішню діяльність Товариства;

- інші повноваження, передбачені цим статутом та чинним законодавством.

Таким чином, директор ТОВ «Торговий Дім Кременчук» ОСОБА_7 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім того, відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 на ОСОБА_7 , як на службову особу - директора ТОВ «Торговий Дім Кременчук», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, директор ТОВ «Торговий Дім Кременчук» ОСОБА_7 зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому нею Підприємстві.

Будучи службовою особою - директором ТОВ «Торговий Дім Кременчук», у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, якою закріплено обов`язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, у т.ч. пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового Кодексу України (далі - ПК України), відповідно до якого, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи (резиденти або нерезиденти України), які відповідно до ПК України визначені платниками податків, а також їх посадові особи, ОСОБА_7 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності ТОВ «Торговий Дім Кременчук» та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до бюджетів та державних цільових фондів.

Так ОСОБА_7 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , та ОСОБА_9 під керівництвом ОСОБА_4 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (код за ЄДРПОУ 43772977) у період з 26.08.2020 по 01.12.2023 на банківські рахунки Товариства відкриті в банківських установах АТ «Мотор Банк», АБ «Укргазбанк» від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності, отримала грошові кошти в загальній сумі 237 278 099 грн., що підтверджується виписками руху коштів, а саме:

- ТзОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ЄДРПОУ 43380525) перераховано в сумі 113 028 057 грн.;

- ПП «Транс Логістик» (код за ЄДРПОУ 343307753) - в сумі 22 160 554 грн.;

- ТОВ «Екобіз Стар» (код за ЄДРПОУ 44042338) - в сумі 11 795 885 грн.;

- ПП «Таурус-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 33903303) - в сумі 10 313 864 грн.;

- ТОВ «Лінрес» (код за ЄДРПОУ 44289046) - в сумі 10 000 000 грн.;

- ТОВ «Альбін ЛТД» (код за ЄДРПОУ 44445755) - в сумі 10 000 000 грн.;

- ТОВ «Леклес» (код за ЄДРПОУ 44476212) - сумі 10 000 000 грн.;

- ПП «Ланес» (код за ЄДРПОУ 30146910) - в сумі 8 676 152 грн.;

- ТзОВ «Укрєвротрейд ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39341757) - в сумі 5 999 978 грн.;

- ТзОВ «ТК Укрєвротрейл» (код за ЄДРПОУ 42607879) - в сумі 5 324 876 грн.;

- ТОВ «Алмербуд» (код за ЄДРПОУ 43247852) - в сумі 5 292 541 грн.;

- ТОВ «Тактична Група» (код за ЄДРПОУ 44257437) - в сумі 4 898 000 грн.;

- ТзОВ «Технологічна Паливна Компанія» (код за ЄДРПОУ 39102316) - в сумі 2 975 123 грн.;

- ТОВ «Алмаз про» (код за ЄДРПОУ 44164589) - в сумі 6 490 090 грн.;

- ТОВ «Юкас Петроліум» (код за ЄДРПОУ 44230614) - в сумі 6 227 458 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ЄДРПОУ 23350553) - в сумі 4 095 522 грн.;

При цьому статтею 16 Податкового кодексу України на платників податків покладено обов`язки щодо ведення та подачі до контролюючих органів податкової звітності, сплати встановлених податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами тощо.

Вимогами п. 57.1. ст. 57 Податкового кодексу України передбачено, що платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Пунктом 187.1. статті 187 Податкового кодексу України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису.

Відповідно до п. 203.1. ст. 203 Податкового кодексу України, податкова декларація з податку на додану вартість подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Згідно з п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України, сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації.

Згідно з п. 201.1. ст. 201 Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Пунктом 201.7. ст. 201 Податкового кодексу України передбачено, що податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

Також, ОСОБА_7 , будучи активним учасником злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі, маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера групи компаній «VM Group», та будучи директором ТОВ «Торговий Дім Кременчук» на виконання вказівки ОСОБА_4 по вказаним фінансово-господарським операціям, з метою заниження податкового зобов`язання лише частково підготувала податкові накладні, які реєструються в ЄРПН для їх підписання та подальшої подачі контролюючим органам.

Незважаючи на зазначені вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_4 отримані грошові кошти за поставлений у період з 26.08.2020 до 01.12.2023 роки товар (ПММ) на загальну суму 237 278 099 грн. задекларувала не в повному обсязі, зокрема підписала (електронним цифровим підписом), зареєструвала в ЄРПН податкові накладні ТОВ «Торговий Дім Кременчук» в адресу вказаних вище контрагентів на суму 133 446 694 грн., тим самим умисно зменшила податкове зобов`язання, а саме:

- ТзОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ЄДРПОУ 43380525) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 104 657 859 грн.;

- ПП «Транс Логістик» (код за ЄДРПОУ 343307753) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 14 077 772 грн.;

- ТОВ «Екобіз Стар» (код за ЄДРПОУ 44042338) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ПП «Таурус-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 33903303) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 2 207 496 грн.;

- ТОВ «Лінрес» (код за ЄДРПОУ 44289046) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТОВ «Альбін ЛТД» (код за ЄДРПОУ 44445755) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТОВ «Леклес» (код за ЄДРПОУ 44476212) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ПП «Ланес» (код за ЄДРПОУ 30146910) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 2 727 723 грн.;

- ТзОВ «Укрєвротрейд ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39341757) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 1 148 650 грн.;

- ТзОВ «ТК Укрєвротрейл» (код за ЄДРПОУ 42607879) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 2 955 676 грн.;

- ТОВ «Алмербуд» (код за ЄДРПОУ 43247852) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТОВ «Тактична Група» (код за ЄДРПОУ 44257437) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТзОВ «Технологічна Паливна Компанія» (код за ЄДРПОУ 39102316) - в сумі 2 975 123 грн.;

- ТОВ «Алмаз про» (код за ЄДРПОУ 44164589) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТОВ «Юкас Петроліум» (код за ЄДРПОУ 44230614) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 4 808 837 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ЄДРПОУ 23350553) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.

Водночас, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаною про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок ТОВ «Торговий Дім Кременчук», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187,п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 28.12.2019 по 01.12.2023, не здійснила реєстрацію в ЄРПН та, відповідно, не задекларувала, а також не оподаткувала частину отриманих на поточні рахунки ТОВ «Торговий Дім Кременчук» кошти за реалізацію ПММ в адресу контрагентів, в сумі 103 831 405 грн. в т.ч. ПДВ - 17 305 234,17 грн., зокрема:

- ТзОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ЄДРПОУ 43380525) не зареєстровано податкових накладних на суму 8 370 198грн.;

- ПП «Транс Логістик» (код за ЄДРПОУ 343307753) не зареєстровано податкових накладних на суму 8 082 781 грн.;

- ТОВ «Екобіз Стар» (код за ЄДРПОУ 44042338) не зареєстровано податкових накладних на суму 11 795 885 грн..;

- ПП «Таурус-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 33903303) не зареєстровано податкових накладних на суму 8 106 368 грн.;

- ТОВ «Лінрес» (код за ЄДРПОУ 44289046) не зареєстровано податкових накладних на суму 10 000 000 грн.;

- ТОВ «Альбін ЛТД» (код за ЄДРПОУ 44445755) не зареєстровано податкових накладних на суму 10 000 000 грн.;

- ТОВ «Леклес» (код за ЄДРПОУ 44476212) не зареєстровано податкових накладних на суму 10 000 000 грн.;

- ПП «Ланес» (код за ЄДРПОУ 30146910) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 5 948 429 грн.;

- ТзОВ «Укрєвротрейд ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39341757) не зареєстровано податкових накладних на суму 4 851 328 грн.;

- ТзОВ «ТК Укрєвротрейл» (код за ЄДРПОУ 42607879) не зареєстровано податкових накладних на суму 2 369 200 грн.;

- ТОВ «Алмербуд» (код за ЄДРПОУ 43247852) не зареєстровано податкових накладних на суму 5 292 541 грн.;

- ТОВ «Тактична Група» (код за ЄДРПОУ 44257437) не зареєстровано податкових накладних на суму 4 898 000 грн.;

- ТзОВ «Технологічна Паливна Компанія» (код за ЄДРПОУ 39102316) не зареєстровано податкових накладних на суму 2 112 443 грн.;

- ТОВ «Алмаз про» (код за ЄДРПОУ 44164589) не зареєстровано податкових накладних на суму 6 490 090 грн.;

- ТОВ «Юкас Петроліум» (код за ЄДРПОУ 44230614) не зареєстровано податкових накладних на суму 1 418 621 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ЄДРПОУ 23350553) не зареєстровано податкових накладних на суму 4 095 522 грн.

Як наслідок, ОСОБА_7 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Торговий Дім Кременчук», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_4 плану вчинення злочинів з корисливих мотивів, у період з 26.08.2020 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) в сумі 237 278 099 грн., підготувала та подала податкові накладні до контролюючих органів не в повному обсязі, тим самим частково не відобразила операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додатну вартість на суму 103 831 405 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 17 305 234,17 грн., яка у 12 895 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн.), що є особливо великим розміром.

Крім цього встановлено, що ТОВ «Стандарт Оіл Компані» (код за ЄДРПОУ 43117559), зареєстроване Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Кременчуцького району Полтавської області 17.07.2019, номер державної реєстрації 15851020000010671, взяте на податковий облік 17.07.2019 за № 160319197805 та перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Полтавській області, Кременчуцька державна податкова інспекція.

ТОВ «Стандарт Оіл Компані» відповідно до свідоцтва № 36933012 зареєстровано платником податку на додану вартість 01.11.2019.

Відповідно до Рішення Засновника № 2 від 17.02.2021, директором

ТОВ «Стандарт Оіл Компані» призначено ОСОБА_8 з 18.02.2021.

Згідно п.п. 2, 2.2 статутів ТОВ «Стандарт Оіл Компані» (далі - Статути), затверджені Рішенням засновника № 1 від 16.07.2019 та Рішенням учасника № 4 від 16.06.2022 ТОВ «Стандарт Оіл Компані», органами управління Товариства є: загальні збори учасників Товариства та виконавчий орган. У свою чергу, виконавчим органом Товариства є - директор.

Відповідно до п. 2.2.5. указаного статуту виконавчому органу (директору)Товариства належать наступні повноваження:

- довіреності діяти від імені Товариства, у тому числі представляти його інтереси у державних (місцевих) органах влади, на підприємствах, установах або організаціях всіх форм власності, у судових, арбітражних та третейських судах всіх ланок як на території України, так і за кордоном;

- вчинення будь-яких правочинів (укладання договорів, угод та претензій) не залежно від суми їх витрат;

- видавати довіреності третім особам для представництва інтересів Товариства;

- затверджувати документи, які регулюють внутрішню діяльність Товариства;

- інші повноваження, передбачені цим статутом та чинним законодавством.

Таким чином, директор ТОВ «Стандарт Оіл Компані» ОСОБА_8 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім того, відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 на ОСОБА_8 , як на службову особу - директора ТОВ «Стандарт Оіл Компані», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, директор ТОВ «Стандарт Оіл Компані» ОСОБА_8 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним Підприємстві.

Будучи службовою особою - директором ТОВ «Стандарт Оіл Компані», у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, якою закріплено обов`язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, у т.ч. пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового Кодексу України (далі - ПК України), відповідно до якого, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи (резиденти або нерезиденти України), які відповідно до ПК України визначені платниками податків, а також їх посадові особи, ОСОБА_8 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності ТОВ «Стандарт Оіл Компані» та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до бюджетів та державних цільових фондів.

Так ОСОБА_8 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_10 ОСОБА_7 та ОСОБА_9 під керівництвом ОСОБА_4 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Стандарт Оіл Компані» (код за ЄДРПОУ 43117559) у період з 19.02.2021 по 01.12.2023 на банківські рахунки Товариства відкриті в банківських установах АТ «Мотор Банк», АБ «Укргазбанк» від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності отримав грошові кошти в загальній сумі 291 254 261 грн., а саме:

-ТОВ «Колотрейдінг» (код за ЄДРПОУ 44513437);

- ТОВ «Оптімал петрол» (код за ЄДРПОУ 43579937);

- ТОВ «Мотто рітейл» (код за ЄДРПОУ 44796056);

- ТОВ «Юбіс» (код за ЄДРПОУ 44513437);

- ТОВ «ЛПГ» (код за ЄДРПОУ 39755730);

- ТОВ «Ту бі груп» (код за ЄДРПОУ 36423318);

- ТОВ «Атік агро» (код за ЄДРПОУ 37077262);

- ТОВ «Алмаз про» (код за ЄДРПОУ 44164589);

- ПП «Нікон» (код за ЄДРПОУ 23350553);

- ТОВ «Хижак» (код за ЄДРПОУ 39521080);

- ТОВ «Константа трейд плюс» (код за ЄДРПОУ 42534696);

- ТОВ «Атік агро» (код за ЄДРПОУ 44513437).

При цьому статтею 16 Податкового кодексу України на платників податків покладено обов`язки щодо ведення та подачі до контролюючих органів податкової звітності, сплати встановлених податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами тощо.

Вимогами п. 57.1. ст. 57 Податкового кодексу України передбачено, що платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Пунктом 187.1. статті 187 Податкового кодексу України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису.

Відповідно до п. 203.1. ст. 203 Податкового кодексу України, податкова декларація з податку на додану вартість подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Згідно з п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України, сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації.

Згідно з п. 201.1. ст. 201 Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Пунктом 201.7. ст. 201 Податкового кодексу України передбачено, що податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

У свою чергу, ОСОБА_7 , будучи активним учасником злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі, маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку, виконуючи функції бухгалтера групи компаній «VM Group», на виконання вказівки ОСОБА_4 по вказаним фінансово-господарським операціям, з метою заниження податкового зобов`язання лише частково підготували податкові накладні, які реєструються в ЄРПН та надали директору ТОВ «Стандарт Оіл Компані» ОСОБА_8 для їх підписання та подальшої реєстрації в ЄРПН.

Незважаючи на зазначені вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_8 , по вказівці ОСОБА_4 отримані грошові кошти за поставлений у період з 19.02.2021 по 01.12.2023 роки товар (ПММ) на загальну суму 291 254 119 грн. задекларував не в повному обсязі, зокрема підписав (електронним цифровим підписом) і зареєстрував ЄРПН податкові накладні ТОВ «Стандарт Оіл Компані», які попередньо підготувала ОСОБА_7 в адресу вказаних вище контрагентів на суму 159 736 022 грн., тим самим умисно зменшив податкове зобов`язання Товариства.

Водночас, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаною про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ «Стандарт Оіл Компані», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187,п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 19.02.2021 по 01.12.2023, не здійснив реєстрацію в ЄРПН та, відповідно, не задекларував, а також не оподаткував частину отриманих на поточні рахунки ТОВ «Стандарт Оіл Компані» коштів за реалізацію ПММ в адресу контрагентів ТОВ «Колотрейдінг» (код за ЄДРПОУ 44513437),ТОВ «Оптімал петрол» (код за ЄДРПОУ 43579937), ТОВ «Мотто рітейл» (код за ЄДРПОУ 44796056), ТОВ «Юбіс» (код за ЄДРПОУ 44513437),ТОВ «ЛПГ» (код за ЄДРПОУ 39755730),ТОВ «Ту бі груп» (код за ЄДРПОУ 36423318),ТОВ «Атік агро» (код за ЄДРПОУ 37077262), ТОВ «Алмаз про» (код за ЄДРПОУ 44164589),ПП «Нікон» (код за ЄДРПОУ 23350553), ТОВ «Хижак» (код за ЄДРПОУ 39521080),ТОВ «Константа трейд плюс» (код за ЄДРПОУ 42534696), ТОВ «Атік агро» (код за ЄДРПОУ 44513437), в сумі 131 518097 грн. в т.ч. ПДВ - 21 919 682 грн.

Як наслідок, ОСОБА_8 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Стандарт Оіл Компані», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_4 плану вчинення злочинів з корисливих мотивів, у період з 19.02.2021 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) в сумі 291 254 119 грн., подав податкові накладні підготовлені ОСОБА_7 контролюючим органам не в повному обсязі, тим самим частково не відобразив операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додану вартість на загальну суму 131 518 097 грн., тобто умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 21 919 682 грн., яка у 16 333 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що ТОВ «Інтерего» (код за ЄДРПОУ 42814298), зареєстроване Департаментом реєстрації Харківської міської ради 11.02.2019, номер державної реєстрації 14801020000079855, взяте на податковий облік 11.02.2019 за № 203319033405 та перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Полтавській області, Кременчуцька державна податкова інспекція.

ТОВ «Інтерего» відповідно до свідоцтва № 36019429 зареєстровано платником податку на додану вартість 01.11.2020.

Відповідно до Рішення Учасника № 28/12 від 28.12.2019, директоромТОВ «Інтерего» призначено ОСОБА_9 з 29.12.2019.

Згідно п.п. 8.1, 9.1 статуту ТОВ «Інтерего» (далі - Статут), затверджений Рішенням учасників ТОВ «Інтерего» від 28.12.2019, органами управління товариства є: вищий орган - загальні збори учасників товариства та одноосібним виконавчим органом - директор.

Відповідно до п. 9.3. указаного статуту директор Товариства:

- вирішує всі питання діяльності товариства окрім віднесених до виключної компетенції зборів учасників.

Відповідно до п. 9.6 указаного статуту директор Товариства:

- забезпечує виконання планів діяльності Товариства та керує його поточними справами, надає загальним зборам учасників звіти виконання їх рішень;

- надає загальним зборам учасників для затвердження щорічний кошторис, штатний розклад та посадові оклади персоналу, встановлює розміри та форми преміювання;

- затверджує договірні ціни та тарифи на товари і послуги Товариства;

- приймає на роботу і звільняє працівників Товариства, застосовує до працівників Товариства заходи заохочення та накладає на них стягнення;

- організовує бухгалтерський облік та звітність;

- затверджує положення про структурні підрозділи Товариства;

- відкриває у банках поточні рахунки Товариства, користується правом першого підпису фінансово-господарчих, кредитних та інших документів Товариства;

- самостійно без надання додаткової згоди учасників Товариства розпоряджається майном та грошовими коштами Товариства;

- від імені товариства надає довіреності, укладає договори, контракти, у тому числі договори кредиту, зовнішньоекономічні та забезпечує їх виконання;

- розробляє та затверджує штатний розклад;

- видає накази та розпорядження;

- представляє Товариство у відносинах з іншими організаціями, підприємствами та закладами (установами незалежно від форм власності з усіх питань діяльності Товариства);

- виконує інші функції для забезпечення нормальної діяльності Товариства.

Таким чином, директор ТОВ «Інтерего» ОСОБА_9 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім того, відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 на ОСОБА_9 , як на службову особу - директора ТОВ «Інтерего», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, директор ТОВ «Інтерего» ОСОБА_9 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним Підприємстві.

Будучи службовою особою - директором ТОВ «Інтерего», у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, якою закріплено обов`язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, у т.ч. пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового Кодексу України (далі - ПК України), відповідно до якого, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи (резиденти або нерезиденти України), які відповідно до ПК України визначені платниками податків, а також їх посадові особи, таким чином ОСОБА_9 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності ТОВ «Інтерего» та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до бюджетів та державних цільових фондів.

Так ОСОБА_9 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , та ОСОБА_7 під керівництвом ОСОБА_4 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Інтерего» (код за ЄДРПОУ 42814298) у період з 01.01.2021 по 01.12.2023 на банківські рахунки відкриті в банківській установі АБ «Укргазбанк» від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності перерахував грошові кошти в загальній сумі 67 014 245 грн., а саме:

- ТОВ «ТОВ «ТБ Ліга Трейд» (код за ЄДРПОУ 43616554) перераховано грошові кошти в сумі 39 731 897 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ЄДРПОУ 23350553) перераховано грошові кошти в сумі 17 978 058 грн.;

- ТОВ «Ренталтрейд» (код за ЄДРПОУ 42962676) перераховано грошові кошти в сумі 2 635 000 грн.;

- ТОВ «ТД Клемпостав» (код за ЄДРПОУ 43958484) перераховано грошові кошти в сумі 2 406 991 грн.;

- ТОВ «Байкал продукт» (код за ЄДРПОУ 39755730) перераховано грошові кошти в сумі 1 648 299 грн.;

- ТОВ «Протекс систем» (код за ЄДРПОУ 44134711) перераховано грошові кошти в сумі 1 477 000 грн.;

- ТОВ «Влонтера» (код за ЄДРПОУ 43970287) перераховано грошові кошти в сумі 1 140 000 грн.;

При цьому статтею 16 Податкового кодексу України на платників податків покладено обов`язки щодо ведення та подачі до контролюючих органів податкової звітності, сплати встановлених податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами тощо.

Вимогами п. 57.1. ст. 57 Податкового кодексу України передбачено, що платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Пунктом 187.1. статті 187 Податкового кодексу України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису.

Відповідно до п. 203.1. ст. 203 Податкового кодексу України, податкова декларація з податку на додану вартість подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Згідно з п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України, сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації.

Згідно з п. 201.1. ст. 201 Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Пунктом 201.7. ст. 201 Податкового кодексу України передбачено, що податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

Незважаючи на зазначені вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_9 , останній діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаною про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ «Інтерего», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187,п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 01.01.2021 по 01.12.2023, не зареєстрував в ЄРПН та, відповідно, не задекларував, а також не оподаткував отримані на поточні рахунки ТОВ «Інтерего» кошти за реалізацію ПММ в адресу вказаних контрагентів, в сумі 67 014 245 грн. в т.ч. ПДВ - 11 169 040 грн.

Як наслідок, ОСОБА_9 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Інтерего», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_4 плану вчинення злочинів з корисливих мотивів, у період з 01.01.2021 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) не відобразив операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додану вартість на суму 67 014 245 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 11 169 040 грн., яка у 8 322 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 будучи організатором організованої групи до якої входять службові особи ряду підприємств, а саме: ТОВ «Азарес» (код за ЄДРПОУ 42831334), ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (код за ЄДРПОУ 43772977), Стандарт Оіл Компані» (код за ЄДРПОУ 43117559) та ТОВ «Інтерего» (код за ЄДРПОУ 42814298) умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 130 767 148 грн., яка у 97 441 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

09.07.2024 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Київ, громадянину України, маючому на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючому за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 12.07.2024 до підозрюваного ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 242240 грн.

У подальшому за ОСОБА_4 внесено заставу в сумі 242240 грн. та відповідно до ухвали покладено відповідні обов`язки.

Ухвалою Полтавського апеляційного суду від 17.09.2024 ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 12.07.2024 щодо ОСОБА_4 скасовано в частині визначення розміру застами, та обраного щодо останнього запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 500 прожиткових мінімумів для працездатних осіб , що становить 1 514 000 грн.

У подальшому за ОСОБА_4 внесено відповідну суму застави.

Востаннє, 08.10.2024 ухвалою Октябрського районного суду м. Полтави, в межах строку досудового розслідування, а саме до 09.01.2025, продовжено строк дії наступних обов`язків покладених на підозрюваного ОСОБА_4 :

1) прибувати за кожним викликом до слідчого, прокурора, суду;

2) повідомляти слідчого, прокурора та суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

3) утримуватися від спілкування зі свідками, експертами, спеціалістами та іншими підозрюваними у даному кримінальному провадженні.

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні інкримінованих правопорушень ОСОБА_4 повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами в їх сукупності.

Ухвалою слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтава від 27.12.2024 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72023170000000004 від 17.02.2023 продовжено до дванадцяти місяців, тобто до 09.07.2025.

Строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , закінчуються 09.01.2025, однак необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, що потребує додаткового часу, а саме:

- здійснити процедуру зняття грифів секретності з документів, що стали підставою для проведення негласних слідчих (розшукових) дій;

- отримати висновки аналітичного дослідження ДПС щодо інших підприємств, задіяних у протиправній діяльності, які на даний час перебувають на виконанні;

- завершити проведення судових експертиз, що перебувають на виконанні в експертних установах та долучити висновки експертів до матеріалів кримінального провадження;

- завершити проведення оглядів комп`ютерної техніки, мобільних телефонів, флеш-носіїв та документів, вилучених під час проведення обшуків;

- отримати результати проведення запитів про міжнародну правову допомогу, надісланим компетентним органам Латвійської Республіки, Словацької Республіки та Чеської Республіки;

-витребувати в порядку тимчасового доступу до речей і документів та долучити до матеріалів кримінального провадження фінансово-господарську документацію ТОВ «Азарес» та ТОВ «Аллюр Оіл», що перебувають в Територіальному управлінні Бюро економічної безпеки у м. Києві та Головному слідчому управлінні Національної поліції України;

-витребувати в ГУ ДПС у Полтавській області матеріали за результатами проведення податкових перевірок ТОВ «Аллюр Оіл», ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ТОВ «Стандарт Оіл Компані», ТОВ «Інтерего», за їх результатами призначити судово-економічні експертизи;

-встановити та допитати директорів фіктивних суб`єктів господарювання, які є контрагентами групи компаній «VM-Group»;

-здійснити інші заходи забезпечення кримінального провадження, слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, направлені на отримання відомостей, що мають значення для досудового розслідування, з урахуванням результатів додатково проведених слідчих та інших процесуальних дій.

Результат вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій мають важливе значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази під час судового розгляду даного кримінального провадження.

Прохали продовжити до 09.03.2025 строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та прохав його задовольнити.

Підозрювана та захисник не заперечували проти задоволення клопотання.

Заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Як було встановолено, ОСОБА_4 обгрунтовано підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтава від 27.12.2024 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72023170000000004 від 17.02.2023 продовжено до дванадцяти місяців, тобто до 09.07.2025.

Строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , закінчуються 09.01.2025, однак необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, що потребує додаткового часу, а саме:здійснити процедуру зняття грифів секретності з документів, що стали підставою для проведення негласних слідчих (розшукових) дій; отримати висновки аналітичного дослідження ДПС щодо інших підприємств, задіяних у протиправній діяльності, які на даний час перебувають на виконанні;

завершити проведення судових експертиз, що перебувають на виконанні в експертних установах та долучити висновки експертів до матеріалів кримінального провадження;завершити проведення оглядів комп`ютерної техніки, мобільних телефонів, флеш-носіїв та документів, вилучених під час проведення обшуків;отримати результати проведення запитів про міжнародну правову допомогу, надісланим компетентним органам Латвійської Республіки, Словацької Республіки та Чеської Республіки;витребувати в порядку тимчасового доступу до речей і документів та долучити до матеріалів кримінального провадження фінансово-господарську документацію ТОВ «Азарес» та ТОВ «Аллюр Оіл», що перебувають в Територіальному управлінні Бюро економічної безпеки у м. Києві та Головному слідчому управлінні Національної поліції України;витребувати в ГУ ДПС у Полтавській області матеріали за результатами проведення податкових перевірок ТОВ «Аллюр Оіл», ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ТОВ «Стандарт Оіл Компані», ТОВ «Інтерего», за їх результатами призначити судово-економічні експертизи;встановити та допитати директорів фіктивних суб`єктів господарювання, які є контрагентами групи компаній «VM-Group»;здійснити інші заходи забезпечення кримінального провадження, слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, направлені на отримання відомостей, що мають значення для досудового розслідування, з урахуванням результатів додатково проведених слідчих та інших процесуальних дій.

У зв`язку із продовженням строку досудового розслідування, а також необхідністю провести ряд слідчих (розшукових) дій, виникла необхідність у продовженні строку дії обов`язків, застосованих до підозрюваного через заставу, згідно ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 12.07.2024 та продовжених ухвалами слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтава від 06.09.2024 та від 08.10.2024.

На даний час ризики, які встановлені під час судового засідання Київського районного суду м. Полтави та Октябрського районного суду м. Полтава, і обумовлюють застосування вказаного запобіжного заходу, не змінились та не зменшились.

Наразі підстав для зміни стосовно підозрюваного ОСОБА_4 запобіжного заходу на більш м`який, не вбачається, оскільки відповідно до ст. 177 КПК України існують та не зменшилися наступні ризики, які дають підстави вважати, що підозрюваний може перешкоджати кримінальному провадженню:

Підозрюваний ОСОБА_4 може незаконно впливати на свідків та експерта у цьому кримінальному провадженні. Слід зазначити, що ОСОБА_4 , користуючись правами підозрюваного має право ознайомлюватись з документами, в яких зазначені повні анкетні дані осіб, які брали участь у проведенні досліджень та слідчих (розшукових) дій, із зазначенням прізвища, ім`я, по-батькові, місця проживання. Під час досудового розслідування допитано свідків, які дають покази щодо приховування підозрюваним доходів. У зв`язку із зазначеним існує ризик впливу останнього на свідків, експерта та зміни наданих показань.

Підозрюваний ОСОБА_4 може перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, а саме не виконувати покладені на нього процесуальні обов`язки, вчиняти спроби будь-якого іншого перешкоджання здійсненню кримінального провадження, не виконувати процесуальні рішенні.

Підозрюваний ОСОБА_4 може продовжити вчиняти кримінальні правопорушення. ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України. Останній і на даний час продовжує свою господарську діяльність. Враховуючи зазначене, існує ризик продовження кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, ОСОБА_4 , а також вчинення інших господарських та службових злочинів, передбачених КК України.

Запобіжний захід у вигляді застави без покладених обов`язків, передбачених ст. 194 КПК України, є м`яким і не може забезпечити запобігання ризикам передбаченим ст. 177 КПК України.

Таким чином, беручи до уваги, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, що відноситься до категорії тяжких, враховуючи наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, керуючись вимогами ст. ст. 36, 131, 132, 176-178, 182, 184, 194 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити до 09.03.2025 строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у межах строку досудового розслідування, а саме:

1) прибувати за кожним викликом до слідчого, прокурора, суду;

2) повідомляти слідчого, прокурора та суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

3) утримуватися від спілкування зі свідками, експертами, спеціалістами

та іншими підозрюваними у даному кримінальному провадженні.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : ОСОБА_1