Постанова

від 29.01.2025 по справі 751/5198/24

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа № 751/5198/24

Провадження №3/751/126/25

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2025 року місто Чернігів

Новозаводський районний суд міста Чернігова

в складі: головуючого судді Маслюк Н.В.

секретарів судового засідання Клименко К.Є., Стрижак В.П.

з участю представників Чернігівської митниці Стрижака А.І., Назарчук Т.В., захисника Чередниченка І.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові справу за поданням Чернігівської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

Встановив:

Чернігівська митниця звернулася до суду з поданням про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Із протоколу про порушення митних правил №0015/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, код ЄДРПОУ 43648570).

Так, 07.09.2023 о 14 год 06 хв через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 , рік виготовлення - 2005». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію №23UА102000902109U4, Invoce №230906.1- АRT/LESS від 06.09.2023, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_2 від 05.11.2010 Французької Республіки.

11.03.2024 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію №23UА102020007159U2, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 , рік виготовлення - 2005, двигун - бензиновий, робочий об`єм циліндрів - 1598 куб.см».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UА102020007159U2 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №230906.1-АRT/LESS від 06.09.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувач ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 600 євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контролю з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, «Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 № 26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 , рік виготовлення - 2005» здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1235535 від 06.09.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару та його отримувачем є громадянин Patsai Vitalii Hrushkowskogo 24/97 Luck.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1235535 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 2 400 злотих, що на момент оформлення митної декларації №23PL301010E1235535 складало 534 Євро, умови поставки товару EXW LUBLIN (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 №7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 № 7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 » вартістю 20942,64 гривні (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації від 13.12.2021 типу ІМ 40 ЕЕ №23UA102000902109U4, Invoice №230906.1-ART/LESS від 06.09.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Згідно інформації, наявної у ЄАІС Держмитслужби громадянин ОСОБА_1 протягом року до відповідальності за вчинення правопорушень, передбачених ст.483 або ст.482 Митного кодексу України, не притягувався.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.1 а.п.2-4).

Також із протоколу про порушення митних правил №0016/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, код ЄДРПОУ 43648570).

Так, 27.09.2023 о 14 год гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 , рік виготовлення - 2003». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902320, Invoice №230926.1-ART/LESS від 26.09.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_5 від 26.09.2023 (термін дії до 26.10.2023) оформлене на ім`я Leskovych Oleksi 43000 Luck Kurska 13/2.

29.09.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA102020007756U2, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 , рік виготовлення - 2003».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA102020007756U2 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №230926.1-АRT/LESS від 26.09.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувач ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1348374 від 26.09.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару є громадянин ОСОБА_2 , а отримувачем товару є Leskovych Oleksiy, Luck, Kurska 13/2.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1348374 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу Kaufvertrag, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 950 евро, умови поставки товару EXW CHELM (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи віл 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » вартістю 36 822,86 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UА102000/2023/902320, Invoice №230926.І -ART/LESS від 26.09.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару)

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.1 а.с.59-61).

Також із протоколу про порушення митних правил №0017/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, код ЄДРПОУ 43648570).

Так, 04.10.2023 о 14 год 48 хв гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 , рік виготовлення - 2004». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902373, Invoice №231003.2-ART/LESS від 03.10.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_7 від 03.10.2023 (термін дії до 02.11.2023) оформлене на ім`я Leskovych Oleksi 43000 Luck Kurska 13/2.

11.10.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA102020008107U5, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 , рік виготовлення - 2004».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA102020008107U5 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №231003.2-АRT/LESS від 03.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувач ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 550 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил № 0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1348374 від 26.09.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару є громадянка АДРЕСА_2 , а отримувачем товару є Leskovych Oleksiy, Luck, Kurska 13/2.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1392322 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу Kaufvertrag, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 4500 злотих, умови поставки товару EXW LUBLIN (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи віл 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 » вартістю 37 291,95 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UА102000/2023/902373, Invoice №231003.2 -ART/LESS від 03.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.1 а.с.122-124).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0018/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, код ЄДРПОУ 43648570).

Так, 03.10.2023 о 18 год 33 хв гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 , рік виготовлення - 2005». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902370, Invoice №231002.1-ART/LESS від 02.10.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_7 від 03.10.2023 (термін дії до 01.11.2023) оформлене на ім`я Leskovych Oleksi 43000 Luck Kurska 13/2.

11.10.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA102020008128U3, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 , рік виготовлення - 2005».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA102020008128U3 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №231002.1-АRT/LESS від 02.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 600 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного

оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1348374 від 26.09.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару є громадянин ОСОБА_3 , АДРЕСА_3 , а отримувачем товару є PATSAI VITALII, Luck, GZUSHEVSKOHO 24.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1384988 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 4 000 злотих, умови поставки товару EXW Ruda Slaska (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » вартістю 33 410,40 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ або 867, 40 євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UА102000/2023/902370, Invoice №231003.1 -ART/LESS від 02.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.1 а.с.185-187).

Також із протоколу про порушення митних правил №0019/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, код ЄДРПОУ 43648570).

Так, 07.10.2023 о 01 год 38 хв гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова)- НОМЕР_9 , рік виготовлення - 2005». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902384, Invoice №231006.1-ART/LESS від 06.10.2023, свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_10 , ZBI № НОМЕР_11 від 28.02.2013 Федеративної Республіки Німеччина.

11.10.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA102020008129U2, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова)- НОМЕР_9 , рік виготовлення - 2005».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA102020008129U2 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №231006.1-АRT/LESS від 06.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 600 Євро.

Зазначені країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_9 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_9 , рік виготовлення - 2005» здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL412020E1247461 від 05.10.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару та його отримувачем є громадянин Vlasiuk Nazar, Schevchenka 6, 45320 Chrady.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL412020E1247461 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу KAUFVERTAG від 05.10.2023, а відповідно до графи 46 декларації вартість автомобіля склала 4653 злотих, що на момент оформлення митної декларації № 23PL412020E1247461 складало 1000 Євро, умови поставки товару EXW LANZ (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_9 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 №7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова)- НОМЕР_9 » вартістю 38 540,60 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UА102000/2023/902384, Invoice №231006.1 -ART/LESS від 06.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.2 а.с.5-7).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0020/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, код ЄДРПОУ 43648570).

Так, 30.10.2023 о 17 год 37 хв гр. через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування ПП «Лес Стандарт», в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UA102000/2023/902590, Invoice №231030.2-ART/LESS від 30.10.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 / НОМЕР_13 від 30.02.2013 Республіки Польща оформлене на ім`я ОСОБА_5 , АДРЕСА_4 .

02.11.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA102020008757U1, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA102020008757U1 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №231002.1-АRT/LESS від 02.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2).

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил № 0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003» направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003» здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1541410 від 30.10.2023, відповідно до якої відправником, продавцем, експортером товару є Drzewiecki Miroslaw, Pienanska 7 41-260 Katowice, а його отримувачем є громадянин Patsai Vitalii, Gruszewskogo 24/97, Lutsk.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1541410 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу ОСОБА_6 , а відповідно до граф 22, 46 декларації вартість автомобіля склала 3300 злотих, умови поставки товару EXW CHELM (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003» вартістю 28 296,18 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UA102000/2023/902590, Invoice №231030.2 -ART/LESS від 30.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.2 а.с.71-73).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0021/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, код ЄДРПОУ 43648570).

Так, 30.10.2023 о 17 год 31 хв гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Угринів - Долгобичув» Львівської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 , рік виготовлення - 2003». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902591, Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_15 від 30.10.2023 (термін дії до 29.11.2023) оформлене на ім`я Leskovych Oleksi 43000 Luck Kurska 13/2.

02.11.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA102020008759U0, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 , рік виготовлення - 2003».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA102020008759U0 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил № 0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1541487 від 30.10.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару є громадянка ОСОБА_7 , Kopemika 23/25 BL 10/28, НОМЕР_16 , а отримувачем товару є Leskovych Oleksiy, Luck.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1541487 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 5500 злотих, умови поставки товару EXW CHELM (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 » вартістю 47 160,30 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902591, Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.2 а.с.136-138).

Також із протоколу про порушення митних правил №0022/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 по 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, код ЄДРПОУ 43648570).

Так, 12.11.2023 в 00 год 16 хв через пункт пропуску «Угринів - Долгобичув» Львівської митниці гр. ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування ПП «Лес Стандарт», в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 , рік виготовлення - 2004». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902694, Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_18 від 10.11.2013 оформлене на ім`я ОСОБА_8 43000 Luck Kurska 13/2.

20.11.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA102020009152U06, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 , рік виготовлення - 2004».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA102020009152U06 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2).

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL402010E1730279 від 10.11.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару та його отримувачем є громадянин Patsay Vitalii, Gruszewskogo 24, 43000, Lutsk.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL402010E1730279 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу UMOWA KUPNA SPRZEDAZY(09/11/2023), а відповідно до граф 22, 46 декларації вартість автомобіля склала 3000 злотих, умови поставки товару EXW ZRKI, (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 » вартістю 25.975,50 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902694, Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.2 а.с.206-208).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0023/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, код ЄДРПОУ 43648570).

Так, 12.11.2023 в 00 год 23 хв гр. через пункт пропуску «Угринів - Долгобичув» Львівської митниці ОСОБА_1 , директором ПП «Лес Стандарт», в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 , рік виготовлення - 2005». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902696, Invoice 231110.3-ART/LESS від 10.11.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_20 від 10.11.2013 оформлене на ім`я ОСОБА_8 43000 Luck Kurska 13/2.

20.11.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA102020009153U5, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 , рік виготовлення - 2005».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA102020009153U5 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoice №231110.3-ART/LESS від 10.11.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2).

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL402010E1730252 від 10.11.2023, відповідно до якої відправником, продавцем, експортером товару та його отримувачем є громадянин АДРЕСА_5 .

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL402010E1730252 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу ОСОБА_9 (09.11.2023), а відповідно до граф 22, 46 декларації вартість автомобіля склала 3700 злотих, умови поставки товару EXW Ruda Slaska, (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Чернігівської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 » вартістю 32 036,45 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902696, Invoice № 231110.3-ART/LESS від 10.11.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.3 а.с.5-7).

Постановою суду від 27.11.2024 матеріали справи відносно ОСОБА_1 за вчинення ним адміністративних правопорушень, передбачених за ч. 1 ст. 483 МК України, об`єднані в одне провадження.

У судовому засіданні представники Чернігівської митниці подання підтримали, просили притягнути до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 та накласти на нього стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товару, без конфіскації предметів, які є об`єктами порушення митних правил.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , у судове засідання не прибув, про день, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, надав повноваження на представлення своїх інтересів у суді захиснику Чередниченку І.С., який в судовому засіданні просив закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення. Надав письмові заперечення (т.3 а.с.164-171), де зазначив, що власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. За відсутності зазначених умов само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, переміщеного з приховуванням від митного контролю, не утворює в його діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України. Відповідно митних декларацій декларантом товару виступав ТОВ «Ніксметал», а не ОСОБА_1 , який є керівником ПП «Лес Стандарт». Доказів того, що представник ТОВ «Ніксметал» отримував саме такі документи, які подав до митниці, від ОСОБА_1 , матеріали справи не містять. Крім того, Чернігівською митницею не надано доказів, які б підтверджували, що при заповненні ЕМД в діях ОСОБА_1 був наявний умисел на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товару, або ж вчинення будь-яких дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. Також зазначив, що перекладені митні декларації з польської на українську мови є неналежними доказами, оскільки матеріали справи не містять підтвердження кваліфікації перекладача, а деякі документи взагалі викладені іноземною мовою.

Вислухавши представників Чернігівської митниці, захисника, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Згідно ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Всі питання щодо пропуску через митний кордон України товарів регулюються Митним кодексом України, затвердженим Законом України №4496-VІ від 13.03.2012 року, а також іншими нормативно - правовими актами з питань митної справи.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає внаслідок переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Пленум Верховного Суду України в пункті 6 постанови «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 (зі змінами) вказав, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань місцезнаходження юридичної особи ПП «Лес стандарт», код ЄРДПОУ 43648570 - Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2 (т.3 а.с.68-69).

У судовому засіданні встановлено, що 30.09.2021 між компанією «ARMADA TRADE LLC», в особі ОСОБА_10 та ПП «Лес Стандарт», в особі директора ОСОБА_1 , укладено контракт №13/21-AT на поставку автомобілів нових та бувших у використанні на загальну вартість 3 000 000,00 Євро. Ціни на товар будуть зазначені в інвойсі (та/або проформі інфойс) для відповідної поставки і встановлюються у Євро. Умови поставки товару зазначаються продавцем для кожної окремої поставки у відповідному інвойсі (т.4 а.с.245-247).

10.07.2023 між ТОВ «Ніксметал», в особі директора ОСОБА_11 та ПП «Лес Стандарт», в особі директора ОСОБА_1 , укладено договір-доручення №1007 про надання послуг по декларуванню товарів (т.3 а.с.190-191).

Так у період вересень-листопад 2023 року директор ТОВ «Ніксметал» ОСОБА_11 надавав до митного органу документи для митного оформлення товару - легкових автомобілів, а саме: попередні митні декларації №23UА102000902109U4 (т.3 а.с.177), №23UА102000902320U6 (т.3 а.с.195), №23UА10200090237U6 (т.3 а.с.213), №23UА10200090237U9 (т.3 а.с.232), №23UА102000902384U0 (т.4 а.с.1), №23UА102000902590U2 (т.4 а.с.21), №23UА102000902591U1 (т.4 а.с.39), №23UА102000902694U6 (т.4 а.с.59), №23UА102000902696U4 (т.4 а.с.77) та Invoce №230906.1- АRT/LESS від 06.09.2023 (т.1 а.с.51-52, т.3 а.с.178), Invoice №230926.1-ART/LESS від 26.09.2023 (т.1 а.с.114-115, т.3 а.с.196), Invoice №231003.2-ART/LESS від 03.10.2023 (т.1 а.с.177-178, т.3 а.с.214), Invoice №231002.1-ART/LESS від 02.10.2023 (т.1 241-242, т.3 а.с.233), Invoice №231006.1-ART/LESS від 06.10.2023 (т.2 а.с.61-62, т.4 а.с.2), Invoice №231030.2-ART/LESS від 30.10.2023 (т.2 а.с.126-127, т.4 а.с.22), Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023 (т.2 а.с.195-196, т.4 а.с.40), Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023 (т.2 а.с.259-260, т.4 а.с.60), Invoice 231110.3-ART/LESS від 10.11.2023 (т.3 а.с. 60-61, т.4 а.с.78).

Крім того, подавалися копії свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів №2010 НОМЕР_21 від 05.11.2010 (т.3 а.с.179), РС/ААК №2490730 від 26.09.2023 (т.3 а.с.198), РС/ААК №3141520 від 03.10.2023 (т.3 а.с.215), №3029463 від 02.10.2023 (т.3 а.с.234), РR-К-1-059/13-00068 (т.4 а.с.3), №4943598 від 30.10.2023 (т.4 а.с.23), №4943599 від 30.10.2023 (т.4 а.с.41), РК/ААК 4472393 (т.4 а.с.61), РК/ААК №3029928 (т.4 а.с.79).

Під час митного оформлення декларантом ТОВ «Ніксметал» подавались експертні довідки щодо встановлення фактичних даних про транспортні засоби (т.3 а.с.186-187, 192-194, 205, 210-212, 222-224, 227-231, 243-244, 248-249, т.4 а.с.14-15, 19-20, 32-33, 37-38, 52-53, 57-58, 70-71, 75-76,88-89, 93-94).

На підтвердження вини ОСОБА_1 у вчинені порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, митний орган до суду надав відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 № 26/26-04/7.11/119) щодо митного оформлення зазначених вище транспортних засобів та експортні декларації, відповідно до яких зазначені інші відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (т.1 а.с.24-29, 49-50, 83-88, 112-113, 146-151, 175-176, 211-216, 243-244, т.2 а.с.30-35, 63-64, 97-102, 128-129, 162-167, 197-198, 230-235, 261-262, т.3 а.с. 29-34, 62-63).

Водночас, матеріали справи не містять документів, зокрема угод купівлі-продажу, із зазначенням відомостей щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та вартості транспортних засобів, вказаних у експортних деклараціях уграфі 44.

Разом з тим, згідно поданих до митного оформлення зазначених митних декларацій та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoіce, відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADELLC», Georgia, Tbilisi, Didubedistrict, UznadzeStr.,N111,Apt.N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувач ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

У митних деклараціях вказані відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості, які зазначені у інвойсах.

Крім того, відповідно до інформації Митного департаменту Грузії від 15.07.2024 компанією «ARMADA TRADE LLC» дійсно укладено угоду №13/21-АТ від 30.09.2021 з українською компанією ПП «Лес Стандарт». Рахунки, надані Митною службою України, були надані компанією «ARMADA TRADE LLC». Автомобілі, зазначені в рахунках, були продані в кількості і на суму, згаданих в рахунках (т.4 а.с.100, 104).

Отже, у матеріалах справи відсутні докази на підтвердження того, що поданні митному органу, як підстави для переміщення транспортних засобів документи: Invoce №230906.1- АRT/LESS від 06.09.2023 (т.1 а.с.51-52, т.3 а.с.178), Invoice №230926.1-ART/LESS від 26.09.2023 (т.1 а.с.114-115, т.3 а.с.196), Invoice №231003.2-ART/LESS від 03.10.2023 (т.1 а.с.177-178, т.3 а.с.214), Invoice №231002.1-ART/LESS від 02.10.2023 (т.1 241-242, т.3 а.с.233), Invoice №231006.1-ART/LESS від 06.10.2023 (т.2 а.с.61-62, т.4 а.с.2), Invoice №231030.2-ART/LESS від 30.10.2023 (т.2 а.с.126-127, т.4 а.с.22), Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023 (т.2 а.с.195-196, т.4 а.с.40), Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023 (т.2 а.с.259-260, т.4 а.с.60), Invoice 231110.3-ART/LESS від 10.11.2023 (т.3 а.с. 60-61, т.4 а.с.78) та подані представником декларанта ТзОВ «Ніксметал» саме митні декларації, містять неправдимі відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості.

Крім того, також не надано будь-яких доказів, які б підтверджували, що при заповненні митних декларацій в діях директора ПП «Лес Стандарт» ОСОБА_1 був наявний умисел на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товару.

Згідно вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 252 КУпАП визначено, що орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Виходячи з положень ст. 8, ст. 62 Конституції України дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у рішеннях Європейського суду з прав людини, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Отже, митне оформлення товару здійснювалось на підставі документів наданих ПП «Лес Стандарт» компанією «ARMADA TRADE LLC»., а тому відсутні підстави вважати, що відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості, внесені до митних декларацій, які було подано при митному оформленні, є неправдивими, а відтак в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК Кодексу України.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Отже, враховуючи вищевикладене в сукупності, суд дійшов висновку про закриття провадження у справі відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Відповідно до ч. 3 ст. 243 МК України, у разі припинення провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення витрати органу доходів і зборів на зберігання зазначених вище товарів, транспортних засобів власником цих товарів, транспортних засобів або уповноваженою ним особою не відшкодовуються.

Відповідно ст. 40-1 КУпАП судовий збір не справляється.

Керуючись ст.ст. 33, 247, 265, 283-285, 287, 289, 290 КУпАП, ст.ст. 103, 380, 483, 491, 511, 527-529 МК України, суд

постановив:

Провадження у справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України, закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена або митним органом до Чернігівського апеляційного суду через Новозаводський районний суд м. Чернігова протягом десяти днів з дня її винесення.

Повний текст постанови суду складено 01.02.2025.

Суддя: Н.В. Маслюк