Ухвала від 12.02.2025 по справі 761/4472/25

Справа № 761/4472/25

Провадження № 1-кс/761/3583/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначила, що у провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за №72024001520000022 від 19.09.2024 за ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в порушення п.п.177.1, 177.2, 177.3 ст.177, п.167.1, ст.167, п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, пп.а) п.193.1 ст. 193, пп.14.1.36 ст.14 Податкового кодексу України, ряд громадян України зокрема ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєструвавши за собою на праві приватної власності ряд земельних ділянок на території Київської області, проводили господарську діяльність, а саме операції щодо реалізації об`єктів нерухомості, на користь третіх осіб, в результаті здійснення яких не нараховано та не сплачено в повному обсязі податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість та військовий збір в особливо великих розмірах.

Так, опрацюванням відомостей витягу з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми доходів та нарахованих податків (платник ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з першого кварталу 2014 року по другий квартал 2024 року встановлено отримання доходів на суму 27 994 032, 77 гривень.

Так, аналізом інформації про зміни з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо земельних ділянок, власником яких була ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) встановлено, що протягом 2018-2024 років здійснено продаж земельних ділянок з наступними цінами нерухомого майна, а саме: за кадастровим номером 3210800000:01:082:0212 за адресою: АДРЕСА_1 за 1 053 400 гривень, за кадастровим номером 3210800000:01:082:0213 за адресою: АДРЕСА_1 за 200 224 гривень, за кадастровим номером 3210800000:01:082:0213 за адресою: АДРЕСА_1 за 200 224 гривень, за кадастровим 3210900000:01:057:3026 за адресою: АДРЕСА_2 за 53 423 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3022 за адресою: АДРЕСА_3 за 40 623 гривень, за кадастровим 3210900000:01:057:3030 за адресою: АДРЕСА_4 за 51 742 гривень, за кадастровим 3210900000:01:057:3027 за адресою: АДРЕСА_5 за 55 135 гривень, за кадастровим 3210900000:01:057:3022 за адресою: АДРЕСА_6 за 48 660 гривень, за кадастровим 3210900000:01:057:3028 за адресою: АДРЕСА_7 за 45 637 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3020 за адресою: АДРЕСА_3 за 39 147 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3021 за адресою: АДРЕСА_3 за 39 500 гривень, за кадастровим 3210900000:01:057:3029 за адресою: АДРЕСА_8 за 45 598 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3016 за адресою: АДРЕСА_3 и за 49 125 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3019 за адресою: АДРЕСА_3 за 54 875 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3025 за адресою: АДРЕСА_3 за 37775 гривень, за кадастровим 3210900000:01:057:3025 за адресою: АДРЕСА_9 за 40 498 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3013 за адресою: АДРЕСА_3 за 35053 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3014 за адресою: АДРЕСА_3 з за 34356 гривень, за кадастровим 3210900000:01:057:3024 за адресою: АДРЕСА_10 за 59 982 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3024 за адресою: АДРЕСА_3 за 29 618 гривень, за кадастровим 3210800000:01:108:0015 за адресою: АДРЕСА_11 за 73 772 гривень, за кадастровим 3210900000:01:054:3012 за адресою: АДРЕСА_3 є за 53 948 гривень, за кадастровим 3210900000:01:057:3023 за адресою: АДРЕСА_12 за 29 787 гривень, за адресою: АДРЕСА_13 за 742 614 гривень, за адресою: АДРЕСА_14 за 197 300 гривень, за кадастровим 3210800000:01:108:0012 за адресою: АДРЕСА_15 за 114 747 гривень, за кадастровим 3210800000:01:108:0013 за адресою: АДРЕСА_15 за 2 706 306 гривень.

Таким чином, вірогідно, реалізація збудованих будинків оформлювалась як відчуження земельних ділянок, що призводило до заниження оціночної вартості, який є базою для визначення об`єкту оподаткування.

Так, опрацюванням відомостей витягу з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми доходів та нарахованих податків ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_1 , за період часу з першого кварталу 2014 року по другий квартал 2024 року встановлено отримання доходів останньою на суму 27 994 032, 77 гривень.

Таким чином, вірогідно, реалізація збудованих будинків оформлювалась як відчуження земельних ділянок, що призводило до заниження оціночної вартості, який є базою для визначення об`єкту оподаткування.

Відповідно до Інформаційного документа за вих. №9.3/3.3.3/9434-24 від 26.11.2024 року за умови виявлення та доведення здійснення операцій з реалізації нерухомості (будинків, земельних ділянок, квартир та таунхаусів) громадянином України ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ринковими цінами без декларування таких операцій в податковій та фінансові звітності розрахункова сума заниженого доходу становитиме 66 641 206 гривень та розрахункова сума заниженого податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) становить 10 954 746 гривень.

Окрім цього, відповідно до Інформаційного документа за вих. №9.3/3.3.3/9434-24 від 26.11.2024 року розрахункова сума заниженого податку на додану вартість становитиме 12 722 181 гривень В свою чергу, розрахункова сума заниженого військового збору становить 999 618 гривень.

Загальна сума заниженого ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість а також військового збору становить 24 676 545 гривень.

В ході досудового розслідування встановлено, що ряд договорів, щодо відчуження об`єктів нерухомого майна власником якого була ОСОБА_6 посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_9 .

05.12.2024 за вих. 11/6/4.5.2/29980-24 на адресу приватного нотаріуса ОСОБА_9 направлено запит щодо надання належним чином засвідчених копій документів.

Відповідь на запит не отримано.

Вказала, що з метою встановлення основних умов договорів відчуження об`єктів нерухомого майна, зокрема встановлення їх вартості, встановленні суб`єктів оціночної діяльності, якими встановлено їх вартість, визначення характеристики предмету договорів, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх копій у приватного нотаріуса ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_16 .

Детектив у судове засідання не з`явилася, до суду подано заяву про розгляд справи без її участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що у провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за №72024001520000022 від 19.09.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 та детективам, що входять до складу групи детективів дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх копій у приватного нотаріуса ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_16 , а саме:

договору щодо купівлі-продажу об`єктів нерухомого майна від 22.10.2021, кадастровий номер 3210900000:01:057:3028, за адресою: АДРЕСА_7 , попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;

договору щодо купівлі-продажу об`єктів нерухомого майна від 27.09.2021 кадастровий номер 3210900000:01:057:3022, за адресою: АДРЕСА_6 , попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;

договору щодо купівлі-продажу об`єктів нерухомого майна від 03.10.2016, кадастровий номер 3210900000:01:138:0182 за адресою: АДРЕСА_17 , попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;

договору щодо купівлі-продажу об`єктів нерухомого майна від 19.01.2016 кадастровий номер 3210900000:01:138:0178 за адресою: АДРЕСА_17 з, попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;

договору щодо купівлі-продажу об`єктів нерухомого майна від 19.01.2016 кадастровий номер 3210900000:01:138:0185 за адресою: АДРЕСА_17 з, попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;

договору щодо купівлі-продажу об`єктів нерухомого майна від 05.02.2015 за кадастровим 3210900000:01:138:0142 адресою: АДРЕСА_1 , попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;

договору щодо купівлі-продажу об`єктів нерухомого майна від 26.08.2014 за кадастровим 3210800000:01:091:0140 адресою: АДРЕСА_18 в, попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1