Вирок

від 07.10.2010 по справі 1-91/10

ВОРОШИЛОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ДОНЕЦЬКА

Дело № 1-91/10

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07 октября 2010 года Ворошиловский районный суд г.Донецка в составе:

председательствующего судьи Крупко Е.Г.

при секретаре Фуковской А.Л.

с участием прокурора Бояна Д.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Донецке уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Доброполье, Донецкой области, украинца, гражданина Украины, с высшем образованием, женат, имеет сына 1989 г.р., ранее не судимого, не работающего, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, проживающего по адресу: АДРЕСА_2 в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.2, ст. 366 ч.1 УК Украины, суд, -

У С Т А Н О В И Л:

Решением Ворошиловського РИК г. Донецка от 21.07.2005 г.(свидетельство А00 № 309777) зарегистрировано юридическое лицо ЧП «Карбонес Украина» (ЕГРПОУ 3367189) учридителем и директором котрого выступил ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_7 на котрого согласно Закону Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-Х1У от 16.07.1999 г., с изменениями и дополнениями, была возложена ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности, бухгалтерского и налогового учета, составление и подачу налоговой отчетности в государственную налоговую инспекцию. 27.07.2005 г. ЧП «Карбонес Украина» зарегистрировано как налогоплательщик в ГНИ Ворошиловского района г.Донецка. Является плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство №07304513 от 01.08.2005 г., индивидуальный налоговый номер 336712805625).

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия с момента его регистрации осуществлялась в рамках действующего законодательства.

Вместе с тем, в конце 2006 г. у ОСОБА_1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем непредоставления в государственную налоговую инспекцию соответствующих документов налоговой отчетности. Согласно информации, предоставленной ГНИ Ворошиловского района г.Донецка, последняя налоговая декларация ЧП «Карбонес Украина» предоставлена 20.10.2006 г.

Кроме того, примерно в конце февраля 2007 г. ОСОБА_1 с целью уклонения от обязанностей должностного лица, в частности, по ведению и оформлению отчетной документации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия и подаче этой документации в налоговые и иные фискальные органы Украины, обратился к неустановленным в ходе следствия лицам, и, не ставя их в известность о своих преступных намерениях, попросил оказать помощь в подыскании кандидата на роль нового директора ЧП «Карбонес Украина», пояснив, что желает продать предприятие. С помощью указанных лиц ОСОБА_1, познакомился с жителем г.Селидово, гр.ОСОБА_3 и, пообещав последнему денежное вознаграждение, с целью сокрытия перед контролирующими органами сведений о фактическом руководителе предприятия, убедил его перерегистрировать указанное предприятие на ОСОБА_3, нотариально оформив 27.03.2007 г. договор купли-продажи ЧП «Карбонес-Украина», а также протокол участника ЧП «Карбонес-Украина» от 27.03.2007 г., согласно которому ОСОБА_1 был уволен с должности директора указанного предприятия, а ОСОБА_3 был на нее назначен, при этом, не имея намерения передавать управление деятельностью предприятия ОСОБА_3 После оформления указанных документов, ОСОБА_3 каких-либо организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, связанных с руководством деятельностью ЧП «Карбонес Украина», не осуществлял, отношения к данному предприятию не имел, каких-либо документов финансово-хозяйственной деятельности предприятия не подписывал, печать, уставные и иные документы предприятия от ОСОБА_1 не получал.

В то же время ОСОБА_1 с целью реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие прибыли от налогооблажения, действуя умышленно, в период с 20.10.2006 г. по 27.03.2007 г. (еще являясь директором ЧП «Карбонес Украина»), а также в период с 27.03.2007 по август 2007 г. (уже формально не являясь директором предприятия, но, продолжая фактически осуществлять организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции,

связанные с руководством деятельностью ЧП «Карбонес Украина», имея в своем распоряжении уставные документы и печать указанного предприятия, а, соответственно не теряя статуса должностного лица), заключил от своего имени, а также от имени ОСОБА_3 ряд договоров со следующими предприятиями: ЧП «Транссервис» (ЕГРПОУ 32902068), ООО «Снеж-Тэкс» (ЕГРПОУ 33467409), ООО МП «Юнион-углегазодобыча» (ЕГРПОУ 32457909), ООО «Юнион-углегазодобыча» (31534713) и ООО «Снежное-Техноуголь» (ЕГРПОУ 33270885), и осуществил сделки по купле-продаже угольной продукции согласно указанным договорам, а именно, согласно первичной бухгалтерской документации, реализовав в адрес указанных предприятий за период февраль 2007 г. - июнь 2007 г. ТМЦ на общую сумму 2073096.60 грн. (с учетом НДС), а также приобретя у ООО «Снежное-Техноуголь» за период февраль 2007 г. - август 2007 г. ТМЦ на общую сумму 416580.00 грн. (с учетом НДС).

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы в период с февраля 2007 г. по 01.09.2007 г. ЧП «Карбонес Украина» занижен налог на прибыль в сумме 345108.00 грн., а также не исчислен и не уплачен в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 276086.00 грн.

В результате, ОСОБА_1, в период времени с февраля 2007 г. по 01.09.2007 г., уже формально не являясь директором ЧП «Карбонес Украина» (ЕГРПОУ 33671289), зарегистрированного по юридическому адресу: г.Донецк, ул.Ф.Зайцева, 5, состоящего на налоговом учете в ГНИ Ворошиловского района г.Донецка, находящегося на общей системе налогооблажения, но, продолжая фактически осуществлять организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, связанные с руководством деятельностью ЧП «Карбонес Украина», имея в своем распоряжении уставные документы и печать указанного предприятия, а, соответственно не теряя статуса должностного лица и продолжая нести ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности, бухгалтерского и налогового учета, составление и подачу налоговой отчетности в государственную налоговую инспекцию, действуя умышленно, в нарушение п. 5.1. Закона Украины «О налогооблажении прибыли» от 22.05.1997 г. №283/97-ВР с изменениями и дополнениями, а также п.п.7.4.1 п.7.4. ст.7 Закона Украины №168/97-ВР от 03.04.1997 г. «О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями, уклонился от уплаты в бюджет налога на прибыль в размере 345108.00 грн., налога на добавленную стоимость в размере 276086.00 грн., которые, в установленном законом порядке, введены в систему налогооблажения, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в крупных размерах на общую сумму 621194.00 грн., что на момент совершения преступления в три тысячи и более раз превышало необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, 01.03.2007 г. ОСОБА_1, являясь должностным лицом (предприятия - директором ЧП «Карбонес Украина» (ЕГРПОУ 33671289), зарегистрированного по юридическому адресу: г.Донецк, ул.Ф.Зайцева, 5, (состоящего на налоговом учете в ГНИ Ворошиловского района г.Донецка, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, связанные с руководством деятельностью указанного предприятия, действуя умышленно, с целью совершения служебного подлога, I направленного на сокрытие от контролирующих органов сведений о фактическом руководителе ЧП «Карбонес Украина», прибыл в офис ООО «Снежное техноуголь» (код ЕГРПОУ 33270885), расположенный по адресу: г.Снежное, ул.Гнесеных, 24, где провел переговоры и заключил с директором ООО «Снежное техноуголь» ОСОБА_4 договор на оказание услуг №01/03-07 от 01.03.07 между ООО «Снежное техноуголь» и ЧП «Карбонес Украина», при этом, указав, при составлении бланка договора, являющегося официальным документом,-заведомо неправдивые сведенья о том, что директором ЧП «Карбонес Украина» является ОСОБА_3, и собственноручно подписал указанный договор от имени ОСОБА_3, скрепив его оттиском находившейся у него печати ЧП «Карбонес Украина».

Согласно заключению судебно-почерковедческой экспертизы, подпись от имени ОСОБА_3 в договоре на оказание услуг №01/03-07 от 01.03.07 между ООО «Снежное техноуголь» и ЧП «Карбонес Украина», выполнена ОСОБА_1

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1.в предъявленном обвинении по ст. 212 ч.2, ст. 366 ч.1 УК Украины вину признал полностью в содеяно чистосердечно раскаялся и пояснил, что в конце февраля - марта 2007 г. он решил продать ЧП «Карбонес-Украина». С помощью объявления в газете познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_4 (полные анкетные данные не известны). Они договорились, что ЧП «Карбонес-Украина» ОСОБА_1 переоформит за 200 долларов США. Примерно через 3 недели ему позвонил ОСОБА_4 и предложил подъехать к нотариусу для переоформления предприятия. Когда они приехали к нотариусу 27.03.07, там уже находились трое мужчин, а именно ОСОБА_4, второй мужчина, имени которого ОСОБА_1 не помнит, а также мужчина по фамилии ОСОБА_3, которого он увидел впервые у нотариуса. ОСОБА_4 пояснил, что ЧП «Карбонес-Украина» будет переоформлен на ОСОБА_3. Затем у нотариуса был подписан и заверен договор купли-продажи ЧП «Карбонес-Украина», который со стороны продавца подписал ОСОБА_1, а со стороны покупателя ОСОБА_3. После заключения договора ОСОБА_1 передал оригиналы всех уставных документов, свидетельства о регистрации и плательщика НДС, а также печать предприятия ОСОБА_4. Нотариус передала ему оригинал договора купли-продажи. В последствии он продолжал осуществлять сделки от имени ОСОБА_3, так как хотел заработать, получая процент от осуществления указанных сделок. Сдачей налоговой отчетности не занимался, хотя должен был это делать, так как продолжал осуществлять обязанности директор предприятия. До этого сдачей налоговой отчетности занимались сотрудники ООО «Планета людей» на основании предоставляемой ОСОБА_1 первичной бухгалтерской документации. С указанным предприятием у ЧП «Карбонес Украина» был заключен договор на ведение бухгалтерии. Когда ему была необходима печать предприятия для заключения той или иной сделки, он созванивался с ОСОБА_4 и брал у него печать, которую потом возвращал . Также ОСОБА_1 подтвердил, что договор на оказание услуг между ЧП «Карбонес Украина и ООО «Снежное техноуголь» от 01.03.07 действительно был подписан им от имени ОСОБА_5 в офисе «Снежное техноуголь».

В соответствии с требованиями ст.299 УПК Украины судом признано нецелесообразным исследование доказательств относительно тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Вина подсудимого ОСОБА_1 установлена и его действия правильно квалифицированы по ст. 212 ч.2 УК Украины, поскольку он умышленными действиями, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения Украины, введенных в установленном законом порядке, должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах, совершил данное преступление; по ст. 366 ч.1 УК Украины, поскольку он своими умышленными действиями, выразившимися во внесении должностным лицом в официальный документ заведомо неправдивых сведений, совершил данное преступление.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства дела, личность подсудимого, который не работает, характеризуется положительно. Обстоятельством смягчающим наказание следует признать чистосердечное раскаяние.

К обстоятельствам, смягчающим наказание ОСОБА_1 суд относит чистосердечное раскаяние в содеянном.

С учетом изложенного, суд считает необходимым избрать ОСОБА_1 наказание в виде штрафа.

Вещественные доказательства договор купли продажи ЧП «Карбонес Украина» от 27.03.2007г., между ОСОБА_1 и ОСОБА_3, заверенный частным нотарыусом Мироновой Н.П., а также два одинаковых протоколов участника ЧП Карбонес Украина» от 27.03.2007г. об увольнении с должности директора ЧП «Карбонес Украина» ОСОБА_1 и назначении на указанную должность ОСОБА_3, приобщенные к материалам дела оставить в материалах дела.

Вещественные доказательства - компакт-диск с информацией, находившийся в компьютерном системном блоке, изъятом в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_7, находится на хранении СУ ГУМВД области оставить на хранение в СУ ГУМВД области.

Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ

ОСОБА_1 признать виновным по ст. ст. 212 ч.2, 366 ч. 1 УК Украины и определить наказание:

- по ст. 212 ч.2 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 8500 грн. с лишением права занимать определенные должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 2 года.

- по ст. 366 ч.1 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 850 грн. с лишением права занимать определенные должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 1 года.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины по совокупности преступлений путем поглащения менее строго наказания более строгим определить окончательное наказание ОСОБА_1 в виде штрафа в доход государства в размере 8500 грн. с лишением права занимать определенные должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 2 года.

Меру пресечения ОСОБА_1 в виде содержания под стражей в СИ № 5 УГДУВИН Украины в Донецкой области отменить.

Освободить из - под стражи из зала суда.

Избрать меру пресечения ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства договор купли продажи ЧП «Карбонес Украина» от 27.03.2007г., между ОСОБА_1 и ОСОБА_3, заверенный частным нотарыусом Мироновой Н.П., а также два одинаковых протоколов участника ЧП Карбонес Украина» от 27.03.2007г. об увольнении с должности директора ЧП «Карбонес Украина» ОСОБА_1 и назначении на указанную должность ОСОБА_3, приобщенные к материалам дела оставить в материалах дела.

Вещественные доказательства - компакт-диск с информацией, находившийся в компьютерном системном блоке, изъятом в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_7, находится на хранении СУ ГУМВД области оставить на хранение в СУ ГУМВД области.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Донецкой области через данный суд в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья Ворошиловского

районного суда г. Донецка Е.Г. Крупко