Постанова

від 04.03.2025 по справі 295/12930/23

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/12930/23

3/295/380/25

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.03.2025 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді Панченко Г.В.

секретаря судового засідання Іванченко Т.А.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби Кондратюка А.В.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Чернівці, місце проживання: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 11.05.2011 Хотинським РВ УМВС України в Чернівецькій обл., паспорт громадянина України для виїзду за кордон серії НОМЕР_2 від 12.01.2018, орган, що видав 7310, запис № 19950410-04258, ідентифікаційний код НОМЕР_3 , за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

за участю представника митниці : Кондратюка А.В.

захисника : Алексєєва С.М.

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0352/101000/23 від 11.07.2023, 07 лютого 2019 року о 18:21:23 громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_4 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, реєстраційний номерний знак NL 7-VXJ-05, номер шасі НОМЕР_5 ».

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин України ОСОБА_1 подав митним органам України документи у тому числі свідоцтво про реєстрацію Королівства Данія №09295311 від 16.07.2018, інвойс (invoice) № 190206.1-AMAMTR від 06.02.2019, виданий компанією «VC AUTOMOBILE» IM Frieden,6, Paderborn, 33104, Deutschland, згідно якого транспортний засіб марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, реєстраційний номерний знак NL 7-VXJ-05, номер шасі НОМЕР_5 був реалізований для «ПП «AMТРЕЙД» (ЄДРПОУ 42346886), вул. Небесної Сотні, 60, м. Житомир.

Вартість вищезазначеного транспортного засобу відповідно до інвойсу (invoice) № 190206.1-AM/AMTR від 06.02.2019 становить 7700 євро.

15.02.2019 посадовою особою м/п «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA101070/2019/069949, проведено митне оформлення товару: «автобус пасажирський : - марка-MERCEDES -BENZ ; модель -SPRINTER;-номер кузова- НОМЕР_5 ; -Тип двигуна-дизельний; робочий об`єм циліндрів -2987см.куб.;загальна кількість місць включаючи місце водія-23/5;- призначення-для перевезення пасажирів;-колісна формула-4х2;-двигун-64289641325257;- такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2012р.; - модельний рік виготовлення - 2012р», який відповідно до інвойсу (invoice) № 190206.1-AM/AMTR від 06.02.2019 слідував на адресу: ПП «AM ТРЕЙД», за ціною 7700 євро.

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерландів, встановлено, що вантажний автомобіль MERCEDES- BENZ SPRINTER, реєстраційний номерний знак NL 7-VXJ-05, номер шасі НОМЕР_5 був придбаний ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ) у компанії «V.O.F.H. van de Bunte» Zuiderzeestraatweg 158 West8085AK, Doomspijk, Nitherlands згідно рахунку № НОМЕР_6 від 04.02.2019. Сума рахунку - 6.800,00 євро.

04.02.2019 митним офісом -0432, Королівства Нідерландів вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, реєстраційний номерний знак NL 7-VXJ-05, номер шасі НОМЕР_5 був поміщений в режим експорту. Відповідний експортний супровідний документ був зареєстрований за MRN 19NLJRQ9A3ADTSWD53 від 04.02.2019.

В рамках експортної процедури загальна виставлена в рахунок ціна товару була задекларована на суму 6.800,00 євро.

Експортером (продавцем) вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, реєстраційний номерний знак NL-VXJ-05, номер шасі НОМЕР_5 , є компанія «Van de Bunte» Zuiderzeestraatweg 158 West8085AK, Doomspijk, Nitherlands, покупцем (одержувачем) громадянин України ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ):

- рахунок-фактура № 190068 від 04.02.2019 від компанії «V.O.F.H. van de Bunte» до ОСОБА_1 , в якому зазначено у тому числі наступну інформацію: «автомобіль: марка: Mercedes-Benz, модель: Sprinter, номер niaci: НОМЕР_5 , дата першої реєстрації - 20-08-2012, реєстраційний номер:7-VXJ-05».

- карта міжнародного автомобільного страхування від 04.02.2019 дійсна з 04.02.2019 по 18.02.2019, код країни-страховика NL/118/12713943, номер полісу 1007392, для вантажного автомобіля Mercedes -Benz, номер шасі НОМЕР_5 , реєстраційний номерний знак NL 7-VXJ-05, вага брутто - 2510 кг, імя та адреса страхувальника для користувача транспортного засобу ОСОБА_3 , вул. Головна 58, м. Чернівці, Україна.

- дозвіл на проїзд до 18.02.2019 № 0318767962.

- декларація MRN 19NLJRQ9A3ADTSWD53 від 04.02.2019, експортер «Van de Bunte» Zuiderzeestraatweg 158 West 8085AK, Doomspijk, NL, одержувач - ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ) з заявленням вантажного автомобіля: марка - MERCEDES-BENZ, модель - SPRINTER, номер шасі- НОМЕР_5 , код товару - 8700421, вага - 2510 кг, рік виготовлення: 2012, вартість - 6800 євро.

Відповідно до експортної декларації для вивезення вантажного автомобіля вказано код митного офісу на кордоні «Корчова-Краківець», (код - PL401060), Республіка Польща.

Згідно інформації вказаній в MRN 19NLJRQ9A3ADTSWD53 від 04.02.2019, підтверджено вихід вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, реєстраційний номерний знак NL 7-VXJ-05, номер шасі НОМЕР_5 та вивезення його за межі Європейського Союзу 07.02.2019 через пункт пропуску «Корчова- Краківець» (PL401060).

Згідно із рахунком-фактурою № 190068 від 04.02.2019 від компанії «V.O.F.H. van de Bunte» до ОСОБА_1 , вартість вантажного автомобіля становить 6800 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 07.02.2019 вантажного автомобіля через митний кордон України, у національній валюті становить 208915,60 гривень).

Таким чином, згідно протоколу про порушення митних правил №0352/101000/23 ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: «вантажного автомобіля «Mercedes Benz» номер шасі НОМЕР_5 , реєстраційний номерний знак NL 7-VXJ-05, рік виробництва - 2012, дата першої реєстрації - 20.08.2012, вага - 2510 кг» вартістю - 6800 євро (або еквівалент 208915,60 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію Королівства НОМЕР_7 від 16.07.2018, реєстраційний номерний знак НОМЕР_8 , що містить неправдиві відомості про тип транспортного засобу, номерний знак та є вантажним автомобілем, а не автобусом.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився.

Захисник Алексєєв А.С. в судовомузасіданні заявивклопотання про направлення матеріалів справи до органу досудового розслідування і копію витягу з ЄРДР. В обґрунтування клопотання зазначив, що БЕБ розпочате досудове розслідування у кримінальних провадженнях №72023000310000045 та №72023000310000044 від 23.06.2023, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років службова особа ПП «АМТрейд» (код ЄДРПОУ 42346886), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу підроблених товаро-супровідних документів щодо 66 вантажних автомобілів, що містять неправдиві відомості, що призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці Кондратюк А.В., заперечував, щодо направлення матеріалів до органу досудового розслідування.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

З матеріалів справи №295/12930/23 вбачається, що до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0352/101000/23від 11.07.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України (щодо дій з дії спрямованих на переміщення товару, а саме: «вантажного автомобіля «Mercedes Benz» реалізованого для «ПП «AMТРЕЙД» (ЄДРПОУ 42346886) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його вартості.

Так, згідно декларації типу ІМ40ДЕ №UA101070/2019/011701 від 15.02.2019, задекларовано транспортний засіб: автобус пасажирський марки-MERCEDES -BENZ ; модель -SPRINTER;-номер кузова- НОМЕР_5 ; -тип двигуна-дизельний; робочий об`єм циліндрів -2987см.куб.;загальна кількість місць включаючи місце водія-23/5;- призначення-для перевезення пасажирів;-колісна формула-4х2;-двигун-64289641325257;- такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2012р.; - модельний рік виготовлення - 2012р», особа відповідальна за фінансове врегулювання ПП «АМ ТРЕЙД», декларант та одержувач : ПП «АМ ТРЕЙД», від імені ПП «АМ ТРЕЙД» підписант ОСОБА_4 .

Відповідно до декларації ІМ 40 ЕЕ №UA101000/2019/9000974 від 05.02.2019 , переміщуваний товар : Автобус пасажирський марки-MERCEDES -BENZ ; модель -SPRINTER;-номер кузова- НОМЕР_5 ; -тип двигуна-дизельний; робочий об`єм циліндрів -2987 см.куб.; що був у використанні; кількість місць-23, календарний рік виготовлення 2012; одержувач та декларант : ПП «АМ ТРЕЙД», від імені декларанта підпис ОСОБА_4 ; Найменування фірми перевізника : Доник; адреса перевізника: Чернівецька Шилівці Миру, 32 ПІП перевізника : ОСОБА_2 пасп. FK848353.

Крім того, матеріали справи містять : виклик ОСОБА_4 до Житомирської митниці, для надання пояснень щодо переміщення транспортних засобів через митний кордон України, зокрема і щодо митної декларації №UA101000/2019/9000974 від 05.02.2019; письмові пояснення ОСОБА_4 .

Згідно копіївитягу зЄРДР,кримінальне провадження №72023000310000045 та №720230003100000444 від 23.06.2023 порушене БЕБ за повідомленням Житомирської митниці щодо про протиправне діяння, згідно якого посадова особа ПП «АМ Трейд» на протязі 2019-2020 років з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала та здійснила надання митному органу Житомирській митниці Державної митної служби України підроблених товаросупровідних документів щодо 66 вантажних автомобілів, що містить неправдиві відомості, в свою чергу, що загалом призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0352/101000/23від 11.07.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження.

При цьому, у кримінальних провадженнях №72023000310000045 та №720230003100000444 від 23.06.2023 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положеньст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідност.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальністьза правопорушення,передбачені цимКодексом,настає,якщо ціпорушення засвоїм характеромне тягнутьза собоювідповідно дозакону кримінальноївідповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №72023000310000045 та №720230003100000044 від 23.06.2023.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0352/101000/23 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №72023000310000045 та №720230003100000044 від 23.06.2023, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,-

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/12930/23 відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України закритиу зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Г.В. Панченко