Ухвала
від 09.12.2024 по справі 760/18341/24
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 11-cc/824/5868/2024 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2

Єдиний унікальний номер справи: 760/18341/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2024 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційні скарги представника ОСОБА_6 в інтересах ТОВ «МІТ МІКС» та в інтересах власника майна ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 20 серпня 2024 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою частково задоволено клопотання прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_8 та накладено арешт на майно, вилучене 06 серпня 2024 року під час проведення обшуку комплексу громадських будівель та споруд «Виробничо-переробний комплекс» Товариства з обмеженою відповідальністю «МІТ МІКС» (код ЄДРПОУ 42241839) за адресою: Київська область, Білоцерківський район, місто Узин, вул. Заводська, 23-А, із забороною користування, розпорядження та відчуження, а саме на:

1) виписку по рахунку ТОВ «МІТ МІКС», відкритому в АТ «Банк «Український капітал» за 2024 рік;

2) виписку по рахунку ТОВ «МІТ МІКС», відкритому в АТ «Укрсиббанк» за 2024 рік;

3) виписку по рахунку ТОВ «МІТ МІКС», відкритому в АТ «Банк «Український капітал», АТ «Укрсиббанк» за 2024 рік;

4) виписку по рахунку ТОВ «МІТ МІКС», відкритому в АТ «Райффайзен банк» за 2023 рік;

5) виписку по рахунку ТОВ «МІТ МІКС», відкритому в АТ «Ощадбанк» за 2023 рік;

6) виписку по рахунку ТОВ «МІТ МІКС», відкритому в АТ «Укрсиббанк» за 2023 рік;

7) виписку по рахунку ТОВ «МІТ МІКС», відкритому в АТ «Райффайзен банк» за 2022 рік;

8) виписку по рахунку ТОВ «МІТ МІКС», відкритому в АТ «Райффайзен банк» за 2023 рік;

9) виписку по рахунку ТОВ «ГРАНД КОНСАЛТ», відкритому в АТ «СБЕРБАНК» за 2021 рік;

10) виписку по рахунку ТОВ «ГРАНД КОНСАЛТ», відкритому в АТ «Райффайзен банк» за 2021 рік;

11) оригінали первинних документів (договори, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, декларація виробника), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «Вавілон Фуд» в період 2024 року;

12) оригінали первинних документів (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, посвідчення якості), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «МІТ ПРОМ» в період 2022 - 2023 років;

13) оригінали первинних документів (видаткові накладні), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «ГРАНД КОНСАЛТ» в період 2023 року;

14) оригінали актів-звірки розрахунків, укладені між ТОВ «Актив Компані» та ТОВ «ГРАНД КОНСАЛТ» в період 2024 року;

15) оригінали первинних документів (видаткові накладні), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «Актив Компані» в період 2023 року;

16) оригінали первинних документів (видаткові накладні, прибуткові накладні, податкові накладні, акти здачі-приймання), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «ПРЕМІУМ КОМПАНІ» в період 2022 року;

17) виписку по рахунку ТОВ «МІТ ПРОМ», відкритому в АТ «БАНК «УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ» за 2024 рік;

18) виписку по рахунку ТОВ «МІТ ПРОМ», відкритому в АТ «КРЕДОБАНК» за 2024 рік;

19) оригінали первинних документів (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «МІТ ПРОМ» в період 2024 року;

20) оригінали первинних документів (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, декларація виробника), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «МІТ ПРОМ» в період 2023 року;

21) оригінали первинних документів (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, декларація виробника), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «Вавілон Фуд» в період 2023 року;

22) оригінали первинних документів (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, декларація виробника), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «Вавілон Фуд» в період 2023 року;

23) оригінали первинних документів (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, декларація виробника), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «МІТ ПРОМ» в період 2023 року;

24) оригінали первинних документів (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, декларація виробника), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «ПВФ «М`ЯСОПРОМ» в період 2023 року;

25) копії документів «Ціна собівартість продукції Консервний» 2023 грудень;

26) копію документа «Інвентаризація товарів на складі № 5» від 02 січня 2023 року, на 3 аркушах;

27) копію документа «Інвентаризація Консервного цеху на 01 червня 2023», на 1 аркуші;

28) копію документа «Інвентаризація Консервного цеху на 01 квітня 2023», на 1 аркуші;

29) копію документа «Інвентаризація Консервного цеху 2023 рік», на 6 аркушах;

30) чорнові записи, на 2 аркушах;

31) інвентаризаційні відомості з основних засобів цеху сухпайків за 2023 рік;

32) інвентаризаційні 08 грудня 2022 року, на 2 аркушах;

33) оригінали первинних документів (видаткові накладні), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «МІТ ПРОМ» в період 2024 року;

34) документи щодо реалізації товарів 2024 в магазинах М`ясниця;

35) оригінали первинних документів (видаткові накладні, акти звірки, ТТН), укладені між ТОВ «АСПРОД» та ТОВ «МІТ ПРОМ» в період 2024 року;

36) оригінали первинних документів (видаткові, податкові накладні, ТТН), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «ПРЕМІУМ КОМПАНІ» в період 2022 року;

37) оригінали первинних документів (акт звірки, видаткові накладні, ТТН), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «МІТ-ПОСТАЧ» в період 2023 року;

38) оригінали первинних документів (видаткові накладні, ТТН), укладені між ТОВ «МІТ ПРОМ» та ТОВ «ПЕК-АВО ЛТД» в період 2024 року;

39) оригінали первинних документів (договори, видаткові накладні, ТТН), укладені між ТОВ «МІТ ПРОМ» та ТОВ «ЛАКТРЕЙД ПЛЮС» в період 2024 року;

40) оригінали первинних документів (договори, видаткові накладні, ТТН), укладені між ТОВ «МІТ ПРОМ» та ТОВ «ОПТ МІТ ТРЕЙД» в період 2024 року;

41) оригінали первинних документів (видаткові накладні), укладені між ТОВ «МІТ ПРОМ» та ТОВ «Родинні сади» в період 2024 року;

42) оригінали первинних документів (договори, видаткові накладні, ТТН, акти звірки), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «МІТ ПЛЮС» в період 2023 - 2024 років;

43) оригінали первинних документів (договори, видаткові накладні, ТТН, акти звірки), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «МІТ ПРОМ» в період 2024 року;

44) оригінали первинних документів (договори, видаткові накладні, ТТН, акти звірки), укладені між ТОВ «МІТ МІКС» та ТОВ «МІТ ПРОМ» в період 2023 року;

45) оригінали первинних документів (договори, видаткові накладні, ТТН, акти надання послуг), укладені між ТОВ «ГРАНД КОНСАЛТ» та ТОВ «АКТИВ КОМПАНІ» в період 2022 - 2023 років;

46) оригінали первинних документів (договори), укладені між ТОВ «ОК ЛЕНД ФУД» та ТОВ «МІТ МІКС» в період 2022 року;

47) оригінали первинних документів (договори), укладені між ТОВ «ЄВРОІМПОРТ ГРУП» та ТОВ «МІТ ПРОМ» в період 2024 року;

48) оригінали первинних документів (видаткові накладні, прийомні квитанції), укладені між ТОВ «Вавілон Фуд» та ТОВ «МІТ МІКС» в період 2024 року;

49) оригінали первинних документів (видаткові накладні, ТТН, декларації виробника, договори), укладені між ТОВ «МІТ ПРОМ» та ТОВ «МІТ МІКС» в період 2022 - 2024 років;

50) оригінали первинних документів (видаткові накладні, ТТН, декларації виробника, договори), укладені між ФОП ОСОБА_13 та ТОВ «МІТ МІКС» в період 2022 - 2023 років;

51) акт звірки між ТОВ «Вавілон Фуд» та ТОВ «МІТ МІКС» в період 2023 року;

52) акт звірки між ТОВ «Вавілон Фуд» та ТОВ «МІТ МІКС» в період 2022 року;

53) договір поставки від 01 січня 2024 року між ТОВ «МІТ ПРОМ» та ТОВ «МЕРЕЛ ПЛЮС», на 4 аркушах;

54) оригінали первинних документів (видаткові накладні, акти, договори), укладені між ТОВ «МІТ ПРОМ» та ТОВ «МІТ МІКС» в період 2024 року;

55) оригінал листа від імені ТОВ «ГРАНД КОНСАЛТ» в адресу ТОВ «РУКСУС» (43152415) щодо підтвердження платежу, на 1 аркуші;

56) оригінал інвентаризації товарів № 51, № 67 з додатками у вигляді оборотно-сальдових;

57) чорнові записи з даними працівників, відомостями про транспортні засоби;

58) оригінали первинних документів по проведеним господарським операціям між ТОВ «МІТ ПРОМ» та ТОВ «МІТ МІКС» (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, декларації виробника), укладені в період 2022 року;

59) оригінали первинних документів по проведеним господарським операціям між ПВФ «М`ясопром» та ТОВ «МІТ МІКС» (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, декларації виробника), укладені в період 2022 року;

60) оригінали первинних документів по проведеним господарським операціям між ТОВ «МІТ ПЛЮС» та ТОВ «МІТ МІКС» (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні), укладені в період 2022 року;

61) штамп UA 34311 ДЕРЖВЕТНАГЛЯД, у кількості 1 штука;

62) штамп UA 10-01-68 МАРКУВАННЯ, у кількості 1 штука;

63) печатку Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів «Для експертних висновків», у кількості 1 штука;

64) штамп UA 10-01-68 ДЕРЖНАГЛЯД, у кількості 1 штука;

65) штамп «Державний науково-дослідний Інститут з лабораторії діагностики та ветеринарно-санітарної експертизи «Для експертних висновків», у кількості 1 штука;

66) штамп Україна-UA 10-01-16 МАРКУВАННЯ, у кількості 1 штука;

67) штамп UA 10-01-16 ДЕРЖНАГЛЯД, у кількості 1 штука;

68) штамп «Держнагляд», у кількості 1 штука;

69) мобільний телефон, без сім-карти, POCO, model 21091116AG, у кількості 1 штука;

70) електронні документи формату Excel, word, pdf, які скопійовані на флеш-накопичувач з ноутбуку ОСОБА_7 з папки «диск Д» - «моя» - «робота»;

71) електронні документи формату Excel, word, pdf, які скопійовані на флеш-накопичувач з ноутбуку секретаря ОСОБА_9 з папки «бланк» - «перевізники» - «прайс новий» - «залишки»;

72) чорнові записи, з реквізитами ТОВ «МІТ МІКС», ТОВ «МІТ ПРОМ», а в задоволенні іншої частини клопотання прокурора, зокрема, у накладенні арешту на документи, які скопійовані на флеш-накопичувач з реквізитами зазначених СГД, - відмовлено.

Не погоджуючись з таким рішенням, представник ОСОБА_6 подала в інтересах ТОВ «МІТ МІКС» та в інтересах власника майна ОСОБА_7 апеляційні скарги, в яких, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною, просить її скасувати і постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора про арешт майна.

Зокрема, представник в своїх апеляційних скаргах вказує, що працівник ТУ БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , яка склала аналітичний продукт, не є експертом та не досліджувала жодних первинних документів, а тому аналітичний продукт БЕБ не є доказом і не має доказового значення.

Крім того, апелянт стверджує, що у протоколі обшуку зазначено про вилучення оригіналів первинних документів, однак вилучені документи не ідентифіковано, що унеможливлює точне та повне розуміння, які саме первинні документи вилучені та у якому обсязі. На думку автора апеляцій, вилучені документи не відповідають періоду розслідування, оскільки у кримінальному провадженні розслідуються обставини ухилення від сплати податків, які мали місце у лютому - вересні 2023 року, у зв`язку з чим документи, які датовані 2021, 2022 і 2024 роками, вилучені безпідставно, тому що не мають відношення до періоду, який розслідується у кримінальному провадженні.

Що стосується вилучення мобільного телефону, то представник зазначає, що ухвалою слідчого судді не було надало дозволу на вилучення електронних інформаційних систем.

Також апелянт звертає увагу, що ОСОБА_7 надав доступ до свого телефону під час проведення обшуку та слідчі мали безперешкодну можливість оглядати і копіювати інформацію з мобільного телефону. При цьому автор апеляцій зазначає, що ОСОБА_7 не має жодного відношення до цього кримінального провадження, він не є підозрюваним і не фігурує у документах, які долучені до обґрунтування клопотання.

Прокурор та представник в судове засідання не з`явились, про причини своєї неявки суд не повідомили, хоча про дату, час та місце судового засідання були завчасно проінформовані. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора і представника, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи кожної апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційні скарги представника ОСОБА_6 не підлягають задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, відділом детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023110400000026, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08 грудня 2023 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Органи досудового розслідування посилаються на те, що службові особи ТОВ «МІТ МІКС» (код ЄДРПОУ 42241839, колишня назва ТОВ «MILE») створили схему ухилення від оподаткування, шляхом оформлення безтоварних операцій з рядом підконтрольних підприємств, зокрема: ТОВ «ЗІВІС ЮА» (код ЄДРПОУ 22206848, колишня назва ТОВ «ВІЗИТ»), ТОВ «АКТИВ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40209490), ТОВ «ГРАНД КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 42239070), ТОВ «ОК ЛЕНД ФУД» (код ЄДРПОУ 41950625), ТОВ «ТЕРРА БМ» (код ЄДРПОУ 42226852, колишня назва ТОВ «ПРЕМІУМ КОМПАНІ») щодо придбання та поставки м`ясної продукції, продуктів харчування за рахунок підміни номенклатури товарів і завищення вартості таких товарів, що призвело до недоотримання держаним бюджетом податку на додану вартість на суму понад 23 мільйони гривень, що підтверджується висновками Аналітичного продукту № 2/74-23-АП від 23 листопада 2023 року.

06 серпня 2024 року на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва було проведено обшук в нежитлових приміщеннях, які використовувало ТОВ «МІТ МІКС» у господарській діяльності за адресою: місто Узин, вулиця Заводська, 23-А, під час якого було виявлено і вилучено майно, а саме: