Постанова

від 07.02.2025 по справі 760/32792/24

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/32792/24 3/760/950/25

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 лютого 2025 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Черчукан В.О., за участю представника Київської митниці Короля В.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт № НОМЕР_1 , виданий Комінтернівським РВ ХМУ УМВС України в Харківській області 27.10.1999, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

18.12.2025 до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці після проведення додаткової перевірки надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1052/10000/24 від 04.12.2024 вбачається, що 10.08.2023, в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Старокозаче - Тудора») із території Італії через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ЕКСПОБУМ» (код ЄДРПОУ 45050313) переміщено товари «засоби для догляду за волоссям у асортименті, машинки для підстригання волосся, сушарки, випрямлячі для волосся, електробритви, рекламна продукція (щітки для волосся, карти кольорової гамми фарб для волосся, паперові пакети)», у кількості 483 місць, вагою брутто 14 373,838 кг, нетто - 13 900,190 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 10.08.2023 № 23UA100000782259U0 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № GX83634606, CMR від 04.08.2023 № 0408 та інвойсу від 01.08.2023 № HK-0108.

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «4 LOGISTICS SRL» (STAZIONE PROSECCO 2634010 SGONICO, ITALY).

Відповідно до CMR від 04.08.2023 № 0408, складеної в місті SGONICO, місцем завантаження вантажу зазначено - SGONICO, Італія.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари, на підставі договору про надання митно-брокерських та транспортно-експедиційних послуг від 07.03.2023 № 07-03-23, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЕТГ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 44302348) у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Західний» за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» від 11.08.2023 № UA100100/2023/441538 (№ 23UA100100441538U7).

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 23.03.2023 № HK230323, укладений між компанією-продавцем - «HK RONGCHINE TRADING CO., LIMITED» (UNIT C, 15/F, HUA CHIAO COMMERCIAL CENTRE, 678 NATHAN ROAD, MONKOK, KOWLOON, HK) та покупцем - ТОВ «ЕКСПОБУМ» в особі директора ОСОБА_2 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 01.08.2023 № HK-0108, виставленим компанією

«HK RONGCHINE TRADING CO., LIMITED» (Гонконг) до ТОВ «ЕКСПОБУМ», вартість переміщених вищезазначених товарів становить 42 050,06 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (10.08.2023) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 1 537 711,82 грн.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу, копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

Державною митною службою України з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України товарів в асортименті, в тому числі транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 (за Carnet TIR № GX83634606, декларація TIR № 23ITQ3J080010704Т5), отримувачем яких заявлено ТОВ «ЕКСПОБУМ» (код ЄДРПОУ 45050313), листом від 30.11.2023 № 26/26-04/11/3088 направлений запит до митних органів Італійської Республіки.

04.01.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 03.01.2023 № 26-1/26-04/7.8/2 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки.

Митні органи Італії листом від 06.12.2023 № 729394/RU/GC надіслали інформацію у вигляді файлу Excel, яка містить в собі список італійських експортних декларацій, пов`язаних з Carnet TIR № GX83634606: №№ 23ITQ3J010039589E9, 23ITQ3J010039590E1, 23ITQ3J010039591E0, 23ITQ3J010039592E0, 23ITQ3J010039593E9, та зведені відомості щодо кодів товарів, їх вартість, вагу, опис, відправника та одержувача, умов поставки, які було задекларовано під час митного оформлення в режимі експорт в даній митній адміністрації.

Згідно з наданими електронними відомостями щодо вищезазначених італійських декларацій, в митному режимі експорт із території Італії в Україну відправлено:

- за MRN 23ITQ3J010039589E9 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 885,80 кг, вартістю 159 455,60 євро;

- за MRN 23ITQ3J010039590E1 компанією «SHINER EU B.V.» (Нідерланди) на адресу «LLC BALTTORG SERGEY ARSHINOV» (UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» ОСОБА_3 (Україна) товар «скутери, трициклеси, коляски» вагою брутто 389 кг, вартістю 4 706,41 євро;

- за MRN 23ITQ3J010039591E0 компанією «OMFY, SIA» (Латвія) на адресу «BALTTORG LLC» (UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» (Україна) товар «скутери, трициклеси, коляски» вагою брутто 362,86 кг, вартістю 7 082,23 євро;

- за MRN 23ITQ3J010039592E0 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 663,41 кг, вартістю 9 109,45 євро;

- за MRN 23ITQ3J010039593E9 компанією «INCOSPEL S.L.» (Іспанія) на адресу «STYLE PRO» (UA) / «СТИЛЕ ПРО» (Україна) товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 1 098,74 кг, вартістю 8 230,82 євро.

Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Італії загальною вагою брутто 3 399,81 кг, становить - 188 584,51 євро.

14.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.03.2024 № 26/26-04/7.3/650 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 8286/4-20).

Митні органи Італії листом від 22.02.2024 № 113896/RU/GC/МО, у доповнення до листа № 729394/RU/GC, надіслали інформацію у вигляді файлу, де відповідно до номера книжки МДП, виданої в Італії, зазначені номера MRN пов`язаних зі справою інших експортних декларацій, не зареєстрованих в Італії, але виданих в Словенії, Швейцарії, Франції та Німеччині.

Також, вказаним листом митні органи Італії зауважили, що при додаванні ваги товарів, зазначеної в італійських експортних деклараціях, до того, що відноситься до ваги, зазначеної в МRN, зареєстрованих в інших країнах, є повна відповідність до загальної ваги, зазначеної в таблиці, доданої до звернення Державної митної служби України, а саме 14 373,84 кг.

Отже, із отриманих відповідей встановлено, що товари вивезені з території Італії за МRN TIR 23ITQ3J080010704Т5 (10704 R), попередньо були оформлені митними органами Італії, Словенії, Німеччини, Франції та Швейцарії за наступними митними деклараціями: №№ 23ITQ3J010039589E9, 23ITQ3J010039590E1, 23ITQ3J010039591E0, 23ITQ3J010039592E0, 23ITQ3J010039593E9, 23SI001913111187J7, 23SI001913111189J5, 23SI001913111191J7, 23SI001913111190J8, 23SI001913111186J8, 23SI001913111185J9, 23SI001913111182J1, 23SI001913111183J0, 23SI001913111181J2, 23SI001913111184J0, 23SI001913111193J5, 23SI001913111180J3, 23SI001913110721J5, 23CH00000311261910, 23FRD4560067740986, 23FRD4560067747820, 23DE320211982204E4.

Зважаючи на інформацію, отриману від митних органів Італії, з метою встановлення повних відомостей про вантаж, переміщений через митний кордон України на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № GX83634606, Державною митною службою України направлені запити до відповідних митних органів іноземних держав.

28.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.03.2024 № 26/26-04/7/824 надійшла відповідь митних органів Румунії, якою підтверджено інформацію, що вищевказані товари переміщувалися до кордону ЄС на підставі транзитної митної декларацій типу TIR № 23ITQ3J080010704Т5 та книжки МДП (TIR Carnet) № GX83634606.

Митні органи Румунії листом від 28.02.2024 № 44397/DGMRIV/SCAR/GE надіслали електронні копії Carnet TIR № GX83634606 та митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080010704Т5, відповідно до якої з території Італії, в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , на підставі Carnet TIR № GX83634606, вивезені збірні товари у кількості 483 місць, вагою брутто 14 373,838 кг, відправником яких зазначено компанію «ELEN-LUX-FIVE SRL» (AUTOPORTO FERNETTI S/N, 34016 MONRUPINO, Італія), одержувачем - «DESTINARI VARI» (ODESSA/KIEV-UA) / «Різні отримувачі» (Одеса/Київ - Україна).

14.05.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.05.2024 № 26/26-04/7/1168 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вхід. митниці № 16152/4-20).

Митні органи Німеччини листом від 06.05.2024 № Z 4663-2024.UA.800056-DVIII.A.22 надали роздруківку митної декларації № 23DE320211982204E4.

Відповідно до вказаної декларації компанією «SABETS MIKHAIL» (Holderlinstr. 16, 57076 Siegen, Німеччина) на адресу «Private Enterprise Z.U.M.» (Melnitskaya 29A, 65033, Odessa, UA) / ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, 65033, м. Одеса, Україна) у митному режимі експорту відправлено товар «готові косметичні засоби, препарати для догляду за шкірою, засоби захисту від сонця та для засмаги, інші ( косметичні або декоративні засоби для корекції зморшок на шкірі, включаючи засоби захисту від сонця та засоби для засмаги» вагою нетто - 98 кг, вартістю 75 842,54 євро.

09.07.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 09.07.2024 № 26/26-04/7/1598 надійшла відповідь митних органів Республіки Словенія (вхід. митниці № 23137/4/7.8-1).

Митні органи Словенії листом від 13.06.2024 № 5490-57/2024-4 надали роздруківки митних декларацій типу Т1 №№ 23SI001913111187J7, 23SI001913111189J5, 23SI001913111191J7, 23SI001913111190J8, 23SI001913111186J8, 23SI001913111185J9, 23SI001913111182J1, 23SI001913111183J0, 23SI001913111181J2, 23SI001913111184J0, 23SI001913111193J5, 23SI001913111180J3, 23SI001913110721J5 та рахунків (інвойсів), на підставі яких оформлені вказані декларації.

Відповідно до зазначених декларацій на інвойсів в митному режимі транзиту із території Словенії в Україну відправлено:

- за MRN 23SI001913111187J7 на підставі інвойсу від 13.06.2023 № 2023-06-13 компанією «Candela» (США) на адресу «LASCOS UKRAINE LTD» (STR. PAVLOVSKAYA 26/41, 0000, KIEV,

UA) / ТОВ «ЛАСКОС УКРАЇНА» (вул. Павловська, 26/41, м. Київ, Україна) товар «медичні аксесуари» вагою брутто 12 кг, вартістю 2 750 дол. США;

- за MRN 23SI001913111189J5 на підставі інвойсу від 20.06.2023 № 20230620-Evgenia-Slo компанією «Pharom ocean» (Корея) на адресу «Z.U.M.» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «косметичні препарати для омолодження шкіри» вагою брутто 46,24 кг, вартістю 40 040 дол. США;

- за MRN 23SI001913111191J7 на підставі інвойсу від 25.07.2023 № АТ-01-230725_4 компанією «Aone» (Корея) на адресу «ANDRII KUKHARCHUK» (PR. OBOLONSKIY 25, KV. 62, 04205 KIEV, UA) / Андрій Кухарчук ( АДРЕСА_2 ) товар «препарати для омолодження шкіри» вагою брутто 47 кг, вартістю 18 500 дол. США;

- за MRN 23SI001913111190J8 на підставі інвойсу від 30.06.2023 № ВІО-2023063010-01 компанією «Biopharma Korea Co., Ltd.» (Корея) на адресу «Z.U.M.» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «препарати для омолодження шкіри» вагою брутто 4,220 кг, вартістю 5 096 дол. США;

- за MRN 23SI001913111186J8 на підставі інвойсу від 08.06.2023 № DFKBL230608UAPS компанією «DFKBIOLAB Co., Ltd» (Корея) на адресу «PRIVATE ENTERPRISE Z.U.M» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «косметичні продукти та засоби для краси» вагою брутто 714 кг, вартістю 153 825 дол. США;

- за MRN 23SI001913111185J9 на підставі інвойсу від 10.06.2023 № VSP202306005 компанією «JOYETECH(SHENZHEN)ELECTRONICS CO., LTD» (Китай) на адресу «SEMICON LTD» (37 AHMATOVA STREET, 03110, KYIV, UA) / ТОВ «СЕМІКОН» (вул. Ахматової, 37, м. Київ, 03110, Україна) товар «електронні продукти» (пристрої/рідини для куріння) вагою брутто 421 кг, вартістю 24 998,40 дол. США;

- за MRN 23SI001913111182J1 на підставі інвойсів від 13.05.2023 № 5092,

від 17.05.2023 компанією «AF» (Корея) на адресу «ОСОБА_4.» (АДРЕСА_3)/ ОСОБА_4 (АДРЕСА_3, Україна) товар «косметичні продукти - засоби для догляду за шкірою» вагою брутто 3 925,10 кг, вартістю 54 445, 60 дол. США;

- за MRN 23SI001913111183J0 на підставі інвойсу від 26.05.2023 № 24.2023-05-26 компанією «Annecy» (Корея) на адресу «ОСОБА_4.» (SAPERNOE POLE STREET 12/58, 00000 KIEV, UA) / ОСОБА_4 (АДРЕСА_3) товар «косметичні продукти для очищення шкіри» вагою брутто 83 кг, вартістю 719,26 дол. США;

- за MRN 23SI001913111181J2 на підставі інвойсу від 15.05.2023 № WH0031-20230515 компанією «ESINTERNATIONAL CO., LTD» (Корея) на адресу «ОСОБА_4.» (АДРЕСА_3) / ОСОБА_4. (АДРЕСА_3) товар «косметичні продукти - засоби для догляду за шкірою» вагою брутто 1 601,97 кг, вартістю 46 137,19 дол. США;

- за MRN 23SI001913111184J0 на підставі інвойсу від 16.02.2023 № 160223-3 компанією «HK RONGCHINE TRADING CO., LIMITED» (Гонконг) на адресу «LIMITED LIABILITY COMPANY EXPOBUM» (ST. MELNITSKAYA 29A, 65033 ODESSA, UA) / ТОВ «ЕКСПОБУМ» (вул. Мельницька 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «фільтри», вагою брутто 1 599 кг, вартістю 84 240 юань Женьміньбі;

- за MRN 23SI001913111193J5 на підставі інвойсу від 06.07.2023 № ACMD-SI-060723 компанією «ACCOMED CO., LTD» (Корея) на адресу «PRIVATE ENTERPRISE Z.U.M» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) /ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «препарати для омолодження шкіри» вагою брутто 13,10 кг, вартістю 5 700 дол. США;

- за MRN 23SI001913111180J3 на підставі інвойсу від 24.05.2023 № KR-SH-230524-UA компанією «SHINWA COSMETIC CO., LTD» (Південна Корея) на адресу «ОСОБА_4.» (АДРЕСА_3) / ОСОБА_4 (АДРЕСА_3) товар «косметичні продукти - засоби для догляду за шкірою та волоссям» вагою брутто 508 кг, вартістю 6 150,91 дол. США;

- за MRN 23SI001913110721J5 на підставі інвойсу № 29028 компанією «KORU PHARMA CO., LTD» (Корея) на адресу «BALTTORG LLC» (BALKIVSKA STR., 108, 65005, ODESSA, UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» (вул. Балківська, 108, м. Одеса, 65005, Україна) товар «косметичні продукти для омолодження шкіри» вагою брутто 337 кг, вартістю 15 840 дол. США.

Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Словенії загальною вагою брутто 9 311,63 кг, становить - 374 202,36 дол. США та 84 240 юань Женьміньбі.

Згідно отриманої інформації, наданої митними органами Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини та Республіки Словенія, встановлено ланцюг переміщення у складі консолідованого вантажу товарів, оформлених за митними деклараціями №№ 23ITQ3J010039589E9, 23ITQ3J010039590E1, 23ITQ3J010039591E0, 23ITQ3J010039592E0, 23ITQ3J010039593E9, 23SI001913111187J7, 23SI001913111189J5, 23SI001913111191J7, 23SI001913111190J8, 23SI001913111186J8, 23SI001913111185J9, 23SI001913111182J1, 23SI001913111183J0, 23SI001913111181J2, 23SI001913111184J0, 23SI001913111193J5, 23SI001913111180J3, 23SI001913110721J5, 23DE320211982204E4 загальною вагою брутто 12 711,44 кг (митні декларації Італії та Словенії), вагою нетто - 98 кг (митна декларація Німеччини), а також інформацію про їх вартість - 264 427,05 євро, 374 202,36 дол. США, 84 240 юань Женьміньбі, які є частиною товарів (із загальної кількості вагою брутто - 14 373,838 кг), відправлених із Італійської Республіки до України за Carnet TIR GX83634606.

При цьому, відомості щодо відправника, одержувача, найменування та вартості зазначених товарів, що містяться в документах, отриманих від митних органів Італії, Словенії та Німеччини, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «ЕКСПОБУМ» при митному контролі та оформленні товарів в Україні за митною декларацією № 23UA100100441538U7.

За результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари в асортименті, а саме: «косметичні засоби для догляду за шкірою та волоссям, медичні аксесуари, препарати для омолодження шкіри, електронні продукти» (пристрої/рідини для куріння), фільтри тощо» вагою брутто 12 711,44 кг, «косметичні засоби, препарати для догляду за шкірою» вагою нетто 98 кг, загальною вартістю 264 427,05 євро, 374 202,36 дол. США, 84 240 юань Женьміньбі, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (10.08.2023) (1 EUR - 40,1194 грн.), (1 USD - 36,5686 грн) (1 CNY - 5,0751 грн.) складає 24 720 237,43 грн., були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП (Carnet TIR) № GX83634606 з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення у Київській митниці вищевказаних товарів керівником

ТОВ «ЕКСПОБУМ» (код ЄДРПОУ 45050313) був громадянин ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства та був зобов`язаний надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_1 протягом 2023-2024 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482 або ст. 483 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 , на дату переміщення та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ЕКСПОБУМ», наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим, щодо останнього 04.12.2024 складено протокол про порушення митних правил № 1052/10000/24 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності у судове засідання не з`явилася. 28.01.2025 року ОСОБА_1 подав клопотання про зупинення провадження у справі до звільнення його з військової служби.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Судом встановлено, що 10.08.2023, в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Старокозаче - Тудора») із території Італії через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ЕКСПОБУМ» (код ЄДРПОУ 45050313) переміщено товари «засоби для догляду за волоссям у асортименті, машинки для підстригання волосся, сушарки, випрямлячі для волосся, електробритви, рекламна продукція (щітки для волосся, карти кольорової гамми фарб для волосся, паперові пакети)», у кількості 483 місць, вагою брутто 14 373,838 кг, нетто - 13 900,190 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 10.08.2023 № 23UA100000782259U0 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № GX83634606, CMR від 04.08.2023 № 0408 та інвойсу від 01.08.2023 № HK-0108.

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «4 LOGISTICS SRL» (STAZIONE PROSECCO 2634010 SGONICO, ITALY).

Відповідно до CMR від 04.08.2023 № 0408, складеної в місті SGONICO, місцем завантаження вантажу зазначено - SGONICO, Італія.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари, на підставі договору про надання митно-брокерських та транспортно-експедиційних послуг від 07.03.2023 № 07-03-23, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЕТГ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 44302348) у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Західний» за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» від 11.08.2023 № UA100100/2023/441538 (№ 23UA100100441538U7).

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 23.03.2023 № HK230323, укладений між компанією-продавцем - «HK RONGCHINE TRADING CO., LIMITED» (UNIT C, 15/F, HUA CHIAO COMMERCIAL CENTRE, 678 NATHAN ROAD, MONKOK, KOWLOON, HK) та покупцем - ТОВ «ЕКСПОБУМ» в особі директора ОСОБА_2 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 01.08.2023 № HK-0108, виставленим компанією

«HK RONGCHINE TRADING CO., LIMITED» (Гонконг) до ТОВ «ЕКСПОБУМ», вартість переміщених вищезазначених товарів становить 42 050,06 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (10.08.2023) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 1 537 711,82 грн.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу, копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

Державною митною службою України з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України товарів в асортименті, в тому числі транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 (за Carnet TIR № GX83634606, декларація TIR № 23ITQ3J080010704Т5), отримувачем яких заявлено ТОВ «ЕКСПОБУМ» (код ЄДРПОУ 45050313), листом від 30.11.2023 № 26/26-04/11/3088 направлений запит до митних органів Італійської Республіки.

04.01.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 03.01.2023 № 26-1/26-04/7.8/2 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки.

Митні органи Італії листом від 06.12.2023 № 729394/RU/GC надіслали інформацію у вигляді файлу Excel, яка містить в собі список італійських експортних декларацій, пов`язаних з Carnet TIR № GX83634606: №№ 23ITQ3J010039589E9, 23ITQ3J010039590E1, 23ITQ3J010039591E0, 23ITQ3J010039592E0, 23ITQ3J010039593E9, та зведені відомості щодо кодів товарів, їх вартість, вагу, опис, відправника та одержувача, умов поставки, які було задекларовано під час митного оформлення в режимі експорт в даній митній адміністрації.

Згідно з наданими електронними відомостями щодо вищезазначених італійських декларацій, в митному режимі експорт із території Італії в Україну відправлено:

- за MRN 23ITQ3J010039589E9 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 885,80 кг, вартістю 159 455,60 євро;

- за MRN 23ITQ3J010039590E1 компанією «SHINER EU B.V.» (Нідерланди) на адресу «LLC BALTTORG SERGEY ARSHINOV» (UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» ОСОБА_3 (Україна) товар «скутери, трициклеси, коляски» вагою брутто 389 кг, вартістю 4 706,41 євро;

- за MRN 23ITQ3J010039591E0 компанією «OMFY, SIA» (Латвія) на адресу «BALTTORG LLC» (UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» (Україна) товар «скутери, трициклеси, коляски» вагою брутто 362,86 кг, вартістю 7 082,23 євро;

- за MRN 23ITQ3J010039592E0 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 663,41 кг, вартістю 9 109,45 євро;

- за MRN 23ITQ3J010039593E9 компанією «INCOSPEL S.L.» (Іспанія) на адресу «STYLE PRO» (UA) / «СТИЛЕ ПРО» (Україна) товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 1 098,74 кг, вартістю 8 230,82 євро.

Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Італії загальною вагою брутто 3 399,81 кг, становить - 188 584,51 євро.

14.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.03.2024 № 26/26-04/7.3/650 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 8286/4-20).

Митні органи Італії листом від 22.02.2024 № 113896/RU/GC/МО, у доповнення до листа № 729394/RU/GC, надіслали інформацію у вигляді файлу, де відповідно до номера книжки МДП, виданої в Італії, зазначені номера MRN пов`язаних зі справою інших експортних декларацій, не зареєстрованих в Італії, але виданих в Словенії, Швейцарії, Франції та Німеччині.

Також, вказаним листом митні органи Італії зауважили, що при додаванні ваги товарів, зазначеної в італійських експортних деклараціях, до того, що відноситься до ваги, зазначеної в МRN, зареєстрованих в інших країнах, є повна відповідність до загальної ваги, зазначеної в таблиці, доданої до звернення Державної митної служби України, а саме 14 373,84 кг.

Отже, із отриманих відповідей встановлено, що товари вивезені з території Італії за МRN TIR 23ITQ3J080010704Т5 (10704 R), попередньо були оформлені митними органами Італії, Словенії, Німеччини, Франції та Швейцарії за наступними митними деклараціями: №№ 23ITQ3J010039589E9, 23ITQ3J010039590E1, 23ITQ3J010039591E0, 23ITQ3J010039592E0, 23ITQ3J010039593E9, 23SI001913111187J7, 23SI001913111189J5, 23SI001913111191J7, 23SI001913111190J8, 23SI001913111186J8, 23SI001913111185J9, 23SI001913111182J1, 23SI001913111183J0, 23SI001913111181J2, 23SI001913111184J0, 23SI001913111193J5, 23SI001913111180J3, 23SI001913110721J5, 23CH00000311261910, 23FRD4560067740986, 23FRD4560067747820, 23DE320211982204E4.

Зважаючи на інформацію, отриману від митних органів Італії, з метою встановлення повних відомостей про вантаж, переміщений через митний кордон України на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № GX83634606, Державною митною службою України направлені запити до відповідних митних органів іноземних держав.

28.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.03.2024 № 26/26-04/7/824 надійшла відповідь митних органів Румунії, якою підтверджено інформацію, що вищевказані товари переміщувалися до кордону ЄС на підставі транзитної митної декларацій типу TIR № 23ITQ3J080010704Т5 та книжки МДП (TIR Carnet) № GX83634606.

Митні органи Румунії листом від 28.02.2024 № 44397/DGMRIV/SCAR/GE надіслали електронні копії Carnet TIR № GX83634606 та митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080010704Т5, відповідно до якої з території Італії, в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , на підставі Carnet TIR № GX83634606, вивезені збірні товари у кількості 483 місць, вагою брутто 14 373,838 кг, відправником яких зазначено компанію «ELEN-LUX-FIVE SRL» (AUTOPORTO FERNETTI S/N, 34016 MONRUPINO, Італія), одержувачем - «DESTINARI VARI» (ODESSA/KIEV-UA) / «Різні отримувачі» (Одеса/Київ - Україна).

14.05.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.05.2024 № 26/26-04/7/1168 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вхід. митниці № 16152/4-20).

Митні органи Німеччини листом від 06.05.2024 № Z 4663-2024.UA.800056-DVIII.A.22 надали роздруківку митної декларації № 23DE320211982204E4.

Відповідно до вказаної декларації компанією «SABETS MIKHAIL» (Holderlinstr. 16, 57076 Siegen, Німеччина) на адресу «Private Enterprise Z.U.M.» (Melnitskaya 29A, 65033, Odessa, UA) / ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, 65033, м. Одеса, Україна) у митному режимі експорту відправлено товар «готові косметичні засоби, препарати для догляду за шкірою, засоби захисту від сонця та для засмаги, інші ( косметичні або декоративні засоби для корекції зморшок на шкірі, включаючи засоби захисту від сонця та засоби для засмаги» вагою нетто - 98 кг, вартістю 75 842,54 євро.

09.07.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 09.07.2024 № 26/26-04/7/1598 надійшла відповідь митних органів Республіки Словенія (вхід. митниці № 23137/4/7.8-1).

Митні органи Словенії листом від 13.06.2024 № 5490-57/2024-4 надали роздруківки митних декларацій типу Т1 №№ 23SI001913111187J7, 23SI001913111189J5, 23SI001913111191J7, 23SI001913111190J8, 23SI001913111186J8, 23SI001913111185J9, 23SI001913111182J1, 23SI001913111183J0, 23SI001913111181J2, 23SI001913111184J0, 23SI001913111193J5, 23SI001913111180J3, 23SI001913110721J5 та рахунків (інвойсів), на підставі яких оформлені вказані декларації.

Відповідно до зазначених декларацій на інвойсів в митному режимі транзиту із території Словенії в Україну відправлено:

- за MRN 23SI001913111187J7 на підставі інвойсу від 13.06.2023 № 2023-06-13 компанією «Candela» (США) на адресу «LASCOS UKRAINE LTD» (STR. PAVLOVSKAYA 26/41, 0000, KIEV,

UA) / ТОВ «ЛАСКОС УКРАЇНА» (вул. Павловська, 26/41, м. Київ, Україна) товар «медичні аксесуари» вагою брутто 12 кг, вартістю 2 750 дол. США;

- за MRN 23SI001913111189J5 на підставі інвойсу від 20.06.2023 № 20230620-Evgenia-Slo компанією «Pharom ocean» (Корея) на адресу «Z.U.M.» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «косметичні препарати для омолодження шкіри» вагою брутто 46,24 кг, вартістю 40 040 дол. США;

- за MRN 23SI001913111191J7 на підставі інвойсу від 25.07.2023 № АТ-01-230725_4 компанією «Aone» (Корея) на адресу «ANDRII KUKHARCHUK» (PR. OBOLONSKIY 25, KV. 62, 04205 KIEV, UA) / Андрій Кухарчук ( АДРЕСА_2 ) товар «препарати для омолодження шкіри» вагою брутто 47 кг, вартістю 18 500 дол. США;

- за MRN 23SI001913111190J8 на підставі інвойсу від 30.06.2023 № ВІО-2023063010-01 компанією «Biopharma Korea Co., Ltd.» (Корея) на адресу «Z.U.M.» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «препарати для омолодження шкіри» вагою брутто 4,220 кг, вартістю 5 096 дол. США;

- за MRN 23SI001913111186J8 на підставі інвойсу від 08.06.2023 № DFKBL230608UAPS компанією «DFKBIOLAB Co., Ltd» (Корея) на адресу «PRIVATE ENTERPRISE Z.U.M» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «косметичні продукти та засоби для краси» вагою брутто 714 кг, вартістю 153 825 дол. США;

- за MRN 23SI001913111185J9 на підставі інвойсу від 10.06.2023 № VSP202306005 компанією «JOYETECH(SHENZHEN)ELECTRONICS CO., LTD» (Китай) на адресу «SEMICON LTD» (37 AHMATOVA STREET, 03110, KYIV, UA) / ТОВ «СЕМІКОН» (вул. Ахматової, 37, м. Київ, 03110, Україна) товар «електронні продукти» (пристрої/рідини для куріння) вагою брутто 421 кг, вартістю 24 998,40 дол. США;

- за MRN 23SI001913111182J1 на підставі інвойсів від 13.05.2023 № 5092,

від 17.05.2023 компанією «AF» (Корея) на адресу «ОСОБА_4.» (АДРЕСА_3)/ ОСОБА_4 (АДРЕСА_3, Україна) товар «косметичні продукти - засоби для догляду за шкірою» вагою брутто 3 925,10 кг, вартістю 54 445, 60 дол. США;

- за MRN 23SI001913111183J0 на підставі інвойсу від 26.05.2023 № 24.2023-05-26 компанією «Annecy» (Корея) на адресу «ОСОБА_4.» (SAPERNOE POLE STREET 12/58, 00000 KIEV, UA) / ОСОБА_4 (АДРЕСА_3) товар «косметичні продукти для очищення шкіри» вагою брутто 83 кг, вартістю 719,26 дол. США;

- за MRN 23SI001913111181J2 на підставі інвойсу від 15.05.2023 № WH0031-20230515 компанією «ESINTERNATIONAL CO., LTD» (Корея) на адресу «ОСОБА_4.» (АДРЕСА_3) / ОСОБА_4. (АДРЕСА_3) товар «косметичні продукти - засоби для догляду за шкірою» вагою брутто 1 601,97 кг, вартістю 46 137,19 дол. США;

- за MRN 23SI001913111184J0 на підставі інвойсу від 16.02.2023 № 160223-3 компанією «HK RONGCHINE TRADING CO., LIMITED» (Гонконг) на адресу «LIMITED LIABILITY COMPANY EXPOBUM» (ST. MELNITSKAYA 29A, 65033 ODESSA, UA) / ТОВ «ЕКСПОБУМ» (вул. Мельницька 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «фільтри», вагою брутто 1 599 кг, вартістю 84 240 юань Женьміньбі;

- за MRN 23SI001913111193J5 на підставі інвойсу від 06.07.2023 № ACMD-SI-060723 компанією «ACCOMED CO., LTD» (Корея) на адресу «PRIVATE ENTERPRISE Z.U.M» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) /ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «препарати для омолодження шкіри» вагою брутто 13,10 кг, вартістю 5 700 дол. США;

- за MRN 23SI001913111180J3 на підставі інвойсу від 24.05.2023 № KR-SH-230524-UA компанією «SHINWA COSMETIC CO., LTD» (Південна Корея) на адресу «ОСОБА_4.» (АДРЕСА_3) / ОСОБА_4 (АДРЕСА_3) товар «косметичні продукти - засоби для догляду за шкірою та волоссям» вагою брутто 508 кг, вартістю 6 150,91 дол. США;

- за MRN 23SI001913110721J5 на підставі інвойсу № 29028 компанією «KORU PHARMA CO., LTD» (Корея) на адресу «BALTTORG LLC» (BALKIVSKA STR., 108, 65005, ODESSA, UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» (вул. Балківська, 108, м. Одеса, 65005, Україна) товар «косметичні продукти для омолодження шкіри» вагою брутто 337 кг, вартістю 15 840 дол. США.

Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Словенії загальною вагою брутто 9 311,63 кг, становить - 374 202,36 дол. США та 84 240 юань Женьміньбі.

Згідно отриманої інформації, наданої митними органами Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини та Республіки Словенія, встановлено ланцюг переміщення у складі консолідованого вантажу товарів, оформлених за митними деклараціями №№ 23ITQ3J010039589E9, 23ITQ3J010039590E1, 23ITQ3J010039591E0, 23ITQ3J010039592E0, 23ITQ3J010039593E9, 23SI001913111187J7, 23SI001913111189J5, 23SI001913111191J7, 23SI001913111190J8, 23SI001913111186J8, 23SI001913111185J9, 23SI001913111182J1, 23SI001913111183J0, 23SI001913111181J2, 23SI001913111184J0, 23SI001913111193J5, 23SI001913111180J3, 23SI001913110721J5, 23DE320211982204E4 загальною вагою брутто 12 711,44 кг (митні декларації Італії та Словенії), вагою нетто - 98 кг (митна декларація Німеччини), а також інформацію про їх вартість - 264 427,05 євро, 374 202,36 дол. США, 84 240 юань Женьміньбі, які є частиною товарів (із загальної кількості вагою брутто - 14 373,838 кг), відправлених із Італійської Республіки до України за Carnet TIR GX83634606.

Відомості щодо відправника, одержувача, найменування та вартості зазначених товарів, що містяться в документах, отриманих від митних органів Італії, Словенії та Німеччини, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «ЕКСПОБУМ» при митному контролі та оформленні товарів в Україні за митною декларацією № 23UA100100441538U7.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення у Київській митниці вищевказаних товарів керівником ТОВ «ЕКСПОБУМ» (код ЄДРПОУ 45050313) був громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_1 протягом 2023-2024 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482 або ст. 483 Митного кодексу України.

Митний орган вважає, що фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 , були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП ( Carnet TIR ) № GX83634606 з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, а саме: «косметичні засоби для догляду за шкірою та волоссям, медичні аксесуари, препарати для омолодження шкіри, електронні продукти» (пристрої/рідини для куріння), фільтри тощо» вагою брутто 12 711,44 кг, «косметичні засоби, препарати для догляду за шкірою» вагою нетто 98 кг, загальною вартістю 264 427,05 євро, 374 202,36 дол. США, 84 240 юань Женьміньбі, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (10.08.2023) (1 EUR - 40,1194 грн.), (1 USD - 36,5686 грн) (1 CNY - 5,0751 грн.) складає 24 720 237,43 грн.

Суб`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Сама ст. 257 МК України вичерпно формулює поняття "декларування", яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст.265 МК України наділений декларант.

Виходячи із аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках, зокрема, коли вона особисто здійснює декларування товарів або як власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, передбачену МК України відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Отже, власник товару підлягає відповідальності лише в тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому, таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона для кваліфікації дій за статтею 483 МК України характеризується умисною формою вини.

Умисел полягає у тому, що винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку, у тому числі і шляхом надання неправдивих відомостей.

Частиною першою статті 262 МК України (Місце декларування) встановлено наступне: товари, що переміщуються через митний кордон України, декларуються органом доходів і зборів, який здійснює митне оформлення цих товарів. Таким чином, ОСОБА_1 має підлягати відповідальності лише у тому випадку, коли б він самостійно здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення і характеризується, у тому числі, прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості.

За відсутності зазначених умов, само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - отримувача товару, переміщеного з ознаками приховування від митного контролю, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України.

Таким чином під час судового розгляду встановлено, що у діях ОСОБА_1 відсутня суб`єктивна та об`єктивна сторона правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Слід зазначити, що дослідження та доведення наявності суб`єктивної сторони, як складової адміністративного правопорушення, матеріали справи не містять.

У тому числі, посадові особи митного органу при складанні протоколу про порушення митних правил не з`ясували обставин індивідуалізації адміністративної відповідальності за загальними правилами накладення стягнення за адміністративне правопорушення, передбаченими частиною другою статті 33 КУпАП, характеру вчиненого правопорушення, врахування особи порушника, ступеню його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Таким чином, митним органом не надано жодних належних та допустимих доказів, які б містили фактичні дані, на підставі яких, у визначеному законом порядку, можливо було б стверджувати про вчинення ОСОБА_1 , правопорушення за вищевикладених обставин.

Виходячи з фактично наявних в матеріалах справи доказів, доводи митного органу про наявність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України, - ґрунтується на припущенні.

Відповідно до ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до п.1 ст.247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку, що митним органом не надано суду аргументованих та достатніх доводів винуватості ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М.Букіна