Постанова

від 06.05.2009 по справі 1–313/09

СЄВЄРОДОНЕЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об освобождении от уголовн ой ответственности

06 мая 2009 года г . Северодонецк

Дело № 1- 313 /09

Северодонецкий городской суд в составе:

председательствующего суд ьи - Губанова В.Д.,

при секретаре - З ахаровой И.Г.,

с участием прокурора - Федотова П.П.,

рассмотрев в предваритель ном судебном заседании в г. Се веродонецке уголовное дело п о обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ _1, уроженки с. Омра Троицко -Печерского района, Республи ки Коми, РФ, украинки, гражда нки Украины, образование не оконченное высшее, разведё нной, не работающей, проживаю щей по адресу: АДРЕСА_1, ран ее не судимой

в совершении преступления , предусмотренного ч.1 ст.366, ч.1 ст .205 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Эпизод 1.

ОСОБА_1 , собственник, д иректор и одновременно испол няющая обязанности главного бухгалтера предприятия ЧП « КЛБ Меркурий», обладая орган изационно-распорядительным и и административно-хозяйств енными функциями по его упра влению, имея умысел на соверш ение служебного подлога, с це лью занижения валовых доходо в и расходов ЧП «КЛБ Меркурий » и прикрытия в последующем н езаконной деятельности руко водимого ею предприятия, дей ствуя умышленно и противопра вно, в нарушение полномочий и прав, предоставленных ей уст авом предприятия и нормативн ыми актами, регулирующими по рядок налогообложения юриди ческих лиц, который в свою оче редь обеспечивает стабильно е поступление налогов в бюдж ет, в период времени с 01.01.2001 г. по 24.01.2001 года (более точное время в ходе следствия установить н е представилось возможным) в несла в официальный документ - декларацию по налогу на приб ыль предприятия ЧП «КЛБ Мерк урий» за 2000 год, т.е. за 4 квартал 2000 года заведомо ложные сведе ния в строку 1 и 11 «Доход от прод ажи товаров (работ, услуг)» и « скорректированный валовый д оход» и не включила в строку 32 «Общая сумма валовых расход ов» сумму равную 189000 гривен, су ммы затраченной предприятие м ЧП «КЛБ Меркурий» на приобр етение смеси сухих дикарбоно вых кислот у СГПП «Объедине ние Азот» по договору № 17ст-1 424 от 17.11.2000 года.

После внесения заведомо ло жных сведений в официальный документ, гр. ОСОБА_1 завер ила своей подписью и печатью предприятия ЧП «КЛБ Меркури й» налоговую декларацию по п рибыли предприятия и 24.01.2001 г. в п ериод рабочего времени предо ставила её по месту регистра ции предприятия - в ГНИ г. Севе родонецка (вх. № 23811 от 24.01.2001 г.), где декларация была принята к уч ету.

Действия обвиняемой О СОБА_1, выразившиеся в служебном подлоге, т.е. внесен ии должностным лицом в офици альные документы заведомо ло жных сведений квалифицирова ны по ч.1 ст.366 УК Украины.

Эпизод 2.

ОСОБА_1 , имея умысел на создание субъекта предприни мательской деятельности юри дического лица, с целью прикр ытия его незаконной деятельн ости по просьбе гр. ОСОБА_3 , зарегистрировала в Северод онецком городском совете час тное предприятие «КЛБ Меркур ий» (код 30319278), учредителем и соб ственником которого она выст упила, определив следующие в иды предпринимательской дея тельности предприятия - «пос реднические услуги при купле-продаже товаров, ценны х бумаг, валюты и сдачи в наем (в аренду, в прокат) без выраже нной специализации, автомоби льное хозяйство, оптовая тор говля негосударственных орг анизаций, кроме потребительс кой кооперации, посредническ ие услуги при купле-продаже т оваров народного потреблени я, розничная торговля негосу дарственных организаций, кро ме потребительской кооперац ии, внешняя торговля негосуд арственных организаций». Пос ле этого ОСОБА_1 открыла р асчётный счёт на данное пред приятие в Северодонецком фил иале «УкрСиббанк», в Харьков ском филиале «УкрСиббанк», а также в Северодонецком фили але Сбербанка».

После чего, ОСОБА_1, дейст вуя умышленно с целью прикры тия незаконной деятельности своего предприятия ЧП «КЛБ М еркурий» как субъекта внешне экономической деятельности с целью получения незаконно возмещения НДС из бюджета от экспортных операций, заключ ила от своего имени как дирек тор ЧП «КЛБ Меркурий» догово р № 17ст-1424 от 07.11.2000 г. с СГПП «Объеди нение Азот», по которому прио брела 700 тонн смеси сухих дика рбоновых кислот за 189000 гривен, однако не отобразила его в де кларации по налогу на прибыл ь предприятия ЧП «КЛБ Меркур ий» за 4 квартал 2000 года. Часть п риобретенного товара у СГПП «Объединение Азот» директор ЧП «КЛБ Меркурий» продала ОО О «Спрут» в количестве 60 тонн, а остальную часть хранила на складских помещениях, котор ые арендовала у ООО «Спрут», з а что получала налоговые нак ладные и формировала налогов ый кредит своего предприятия с целью последующего незако нного возмещения НДС. Далее ОСОБА_1 продолжая реализов ывать свой преступный умысел , направленный на прикрытие н езаконной деятельности ЧП «К ЛБ Меркурий», с целью последу ющего формирования налогово го кредита по обязательствам своего предприятия и возм ещения НДС, заключила внешн еэкономический договор - кон тракт № 11-10 от 19.10.2007 г. с фирмой «Ас ерго International Inc», Нью-Джерси, США, в л ице президента А. Конби, с огласно которого должна была поставить 560 тонн смеси дикар боновых кислот через Одесски й морской торговый порт на об щую сумму 234 тыс. грн. После этог о ОСОБА_1 затаможировала в ышеуказанный товар, о чем сос тавила соответствующие межд ународные товарно-транспорт ные декларации, но товар так г раницы Украины и не пересёк.

Однако преступная деятель ность директора ЧП «КЛБ Мерк урий» ОСОБА_1 была выявлен а специалистами ГНИ в г. Север одонецке, которые в ходе пров едения проверки соблюдения т ребований валютного законод ательства Украины при осущес твлении внешнеэкономическо й операции ЧП «КЛБ Меркурий» по контракту 11-10 от 19.10.2007 г. выявил и нарушения допущенные дирек тором вышеуказанного предпр иятия ОСОБА_1, о чём был сос тавлен соответствующий акт о т 26.12.2008 г. № 2692/22-30319278 в связи с чем был а начислена пеня ВЭД на сумму 31771,78 грн., тем самым пресекло во зможность директора ЧП «КЛБ Меркурий» получить по вышеук азанной операции возмещение НДС по псевдоэкспортной опе рации.

Действия обвиняемой О СОБА_1, выразившиеся в умышленном создании субъект а предпринимательской деяте льности - юридического лица, с целью прикрытия незаконной деятельности квалифицирова ны по ч.1 ст.205 УК Украины.

В судебном заседании обвин яемая ОСОБА_1 просила суд освободить её от уголовной о тветственности в связи с ист ечением сроков давности, так как преступление было совер шено ею в 2001 году.

Прокурор в судебном заседа нии не возражал против освоб ождения ОСОБА_1 от уголовн ой ответственности и прекращ ения уголовного дела по обви нению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренн ого ч.1 ст.366, ч.1 ст.205 УК Украины в с вязи с истечением сроков дав ности для привлечения к угол овной ответственности.

Учитывая, что по действующе му законодательству преступ ления, предусмотренные ч.1 ст.3 66, ч.1 ст.205 УК Украины, относятся к категории преступлений неб ольшой тяжести, за совершени е которых предусмотрено нака зание менее суровое, чем огра ничение свободы, что преступ ление совершено в 2001 году суд с читает, что ОСОБА_1 подлеж ит освобождению от уголовной ответственности в связи ист ечением двухлетнего срока да вности предусмотренного п.1 ч .1 ст.49 УК Украины.

Гражданский иск по делу не з аявлен.

Судьбу вещественных доказ ательств необходимо разреши ть в порядке, предусмотренно м ст. 81 УПК Украины.

Судебных издержек по делу н ет.

Руководствуясь ст.ст. 71, 111, 237, 240, 244, 248 УПК Украины, п.1 ч.1 ст.49 УК У краины, -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 от уголовн ой ответственности за соверш ение преступления, предусмот ренного ч.1 ст.366, ч.1 ст.205 УК Украин ы на основании п.1 ч.1 ст.49 УК Укра ины в связи с истечением срок ов давности для привлечения к уголовной ответственности - освободить.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 производст вом прекратить, меру пресече ния - подписку о невыезде - отменить.

Вещественные доказательст ва по делу:

1. Документы, изъятые в ГНИ г. Северодонецка - Оригинал дек ларации по налогу на прибыль предприятия за 4 квартал (годо вая) 2000 года ЧП «КЛБ Меркурий» с приложениями, всего прошито на 10 л. и подписью ОСОБА_1, ор игинал декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 кв артал (годовая) 2000 года ЧП «КЛБ Меркурий» с приложениями, вс его прошито на 10 л. и подписью ОСОБА_1, оригинал деклараци и по налогу на прибыль предпр иятия за 4 квартал (годовая) 2000 г ода ЧП «КЛБ Меркурий» с прило жениями всего прошито на 12 л. с подписью ОСОБА_1

2. Документы, изъятые у госуд арственного регистратора юр идических лиц и физических л иц-предпринимателей, послужи вшие основанием для государс твенной регистрации частно го предприятия «КЛБ Меркурий » - Опись документов, которые б ыли изъяты из регистрационно го дела частного предприятия «КЛБ Меркурий», составленна я 17.03.2009 г. государственным реги стратором ОСОБА_5 на 1 л., по чтовый конверт с отметкой об отсутствии по месту нахожде нию ЧП «КЛБ Меркурий», на 1 л., письмо-напоминание руководи телю ЧП «КЛБ 1 Меркурий» о подтверждении данных, на 1 л ., опись документов, которые пр едоставляются юридическим л ицом государственному регис тратору для проведения регис трационного действия «Включ ение сведений о юридическом лице», на 1 л., копия справки № 121 о внесении в Единый государст венный реестр предприятий и организаций Украины ЧП «КЛБ Меркурий», на 1 л., оригинал рег истрационной карточки о подт верждении сведений о юридиче ском лице ЧП «КЛБ Меркурий» п о форме № 1.6, с подписями ОСОБ А_1 и отметкой о их подтвержд ении государственным регист ратором, всего на 6 л., оригинал Протокола № 189 от 09.06.1999 г. «О регис трации изменений в учредител ьные документы предприятия» , в соответствии с которым при нято решение о регистрации и зменений в Устав частного пр едприятии «КЛБ Меркурий» в с вязи с изменением его юридич еского адреса, на 1 л., квитанци я № 300202 ЧП «КЛБ Меркурий», на 1л., р егистрационная карточка суб ъекта предпринимательской д еятельности - юридического л ица о внесении изменении ЧП « КЛБ Меркурий» заполненная ди ректором ОСОБА_1 от 09.06.1999 г., н а 1 л., оригинал договора на аре нду квартиры ЧП «КЛБ Меркури й» у ОСОБА_6, скрепленный п одписями сторон и оттиском п ечати ЧП «КЛБ Меркурий», на 1 л ., оригинал заявления ОСОБА _1 с просьбой о регистрации и зменений в учредительные док ументы ЧП «КЛБ Меркурий» в св язи с изменением юридическог о адреса, скрепленное ее подп исью и оттиском печати ЧП «КЛ Б Меркурий», на 1 л., копия свиде тельства о праве собственнос ти на жилье, на 1 л., дополнение к Уставу ЧП «КЛБ Меркурий» от 09 .06.1999 г. утвержденное директоро м ЧП «КЛБ Меркурий» ОСОБА_1 с оттиском печати вышеуказа нного предприятия, на 1 л. прот окол № 118 от 09.04.1999 г. «О регистраци и предприятия» ЧП «КЛБ Мерку рий» -регистрационный номер 04052057ю0010075, на 1 л., письмо-согласова ние учредительных документо в ЧП «КЛБ Меркурий», на 1 л., квит анция № 1700202 ЧП «КЛБ Меркурий», н а 1 л., регистрационная карточк а субъекта предпринимательс кой деятельности - регистрац ия частного предприятия «КЛБ Меркурий», заполненная дире ктором предприятия - ОСОБА_ 1 от 08.04.1999 г., на 1 л., копия свидете льства о праве собственности на жилье, на 1 л., оригинал догов ора № 5 о сдаче недвижимости в аренду от 01.04.1999 г. между ОСОБА_ 7 и ОСОБА_1, на 1 л., оригинал Устава частного предприятия «КЛБ Меркурий», утвержденны й собственником - ОСОБА_1 06. 04.1999 г. и зарегистрированн ый протоколом отдела регистр ации субъектов предпринимат ельской деятельности № 118 от 09.0 4.1999 г., на 5 л.

3. Документы, изъятые у ОСО БА_1 - оригинал приказа № 1 по Ч П «КЛБ Меркурий» от 10.04.1999 г. о наз начении ОСОБА_1 директоро м вышеуказанного предприяти я, скрепленное подписью ОСО БА_1 и оттиском печати ЧП «КЛ Б Меркурий», на 1 л., справку о вз ятии на учет плательщиком на логов ЧП «КЛБ Меркурий» от 22.04.1 999 г. скрепленная подписями до лжностных лиц ГНИ в г. Северод онецке и оттиском печати ГНИ , на 1 л., уведомление руководит елю ЧП «КЛБ Меркурий» из АКИБ «УкрСиббанк» от 24.03.2000 г., на 1 л., ув едомление руководителю ЧП «К ЛБ Меркурий» из АКИБ «УкрСиб банк» от 16.08.1999 г., на 1 л., корешок-ув едомление от плательщика нал огов об открытии (закрытии) сч ета в учреждении банка - ЧП «КЛ Б Меркурий» от 02.04.2000 г., на 1 л., допо лнение № 1 к Уставу ЧП «КЛБ Мер курий» от 09.06.1999г., утвержденное директором ЧП «КЛБ Меркурий» ОСОБА_1 с оттиском печати вышеуказанного предприятия , на 1 л., оригинал Устава частно го предприятия «КЛБ Меркурий », утвержденный собственнико м - ОСОБА_1 06.04.1999 г. и зарегистр ированный протоколом отдела регистрации субъектов предп ринимательской деятельност и № 118 от 09.04.1999 г. с последующими из менениями, 5 л., оригинал свиде тельства о государственной р егистрации юридического лиц а - частного предприятия «КЛБ Меркурий» от 09.04.1999 г., дата замен ы свидетельства - 18.10.2007 г., на 1 л., С чет-фактуру № 08\10 от 08.10.04 г., на 1 л., С чет-фактуру № 08\10 от 08.10.2004 г., на 1 л., и звещение страхователю ЧП «КЛ Б Меркурий» от 01.12.2000 г., на 1 л., дого вор на открытие и обслуживан ие банковского счета от 12.08.2009 г. между ЧП «КЛБ Меркурий» и АКИ Б «УкрСиббанк», на 1 л., дополни тельное соглашение № 1 к догов ору банковского счета № 508455 от 21.08.2006 г., между ЧП «КЛБ Меркурий» и АКИБ «УкрСиббанк», на 1 л., спр авку АКИБ «УкрСиббанка» от 18.1 0.2007 г., на 1 л., международную това рно-транспортную накладную н а отправку груза ЧП «КЛБ Мерк урий», от 08.10.2004 г., с подписью дире ктора ЧП «КЛБ Меркурий» и отт иском печати вышеуказанного предприятия, на 1л., междунаро дную товарно-транспортную на кладную ЧП «КЛБ Меркурий», от 15.11.2007 г., с оттиском печати ЧП «КЛ Б Меркурий», на 1 л., международ ную товарно-транспортную нак ладную ЧП «КЛБ Меркурий», от 22 .11.2007 г., с оттиском печати ЧП «КЛ Б Меркурий», на 1 л., международ ную товарно-транспортную нак ладную ЧП «КЛБ Меркурий» от 12. 11.2007 г., с оттиском печати ЧП «КЛБ Меркурий», на 1 л., международн ую товарно-транспортную накл адную ЧП «КЛБ Меркурий», от 12.12. 2007 г., с оттиском печати ЧП «КЛБ Меркурий», на 1 л., международн ую товарно-транспортную накл адную ЧП «КЛБ Меркурий» от 19.12.2 007 г., с оттиском печати ЧП «КЛБ Меркурий», на 1 л., международн ую товарно-транспортную накл адную ЧП «КЛБ Меркурий», от 15.12. 2007 г., с оттиском печати ЧП «КЛБ Меркурий», на 1 л., международн ую товарно-транспортную накл адную ЧП «КЛБ Меркурий», от 15.11. 2007 г., с оттиском печати ЧП «КЛБ Меркурий», на 1 л., оригиналы до кументов ЧП «КЛБ Меркурий» п о форме МД-2 (Унифицированный а дминистративный документ) на отправку грузов, всего на 8 л , н аходящиеся в материалах дела - оставить в материалах дел а.

Постановление может быт ь обжаловано в апелляционный суд Луганской области через Северодонецкий городской су д в течение 7 суток со дня его о глашения.

СУДЬЯ В.Д. Г УБАНОВ